会计实习报告和日志：财务会计实习整套方案(工业制造业)23434.pdf

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1、财务会计实习 整套方案 目录 第一部分 实习目的和要求.2 一、实习目的.2 二、实习要求.2（一）对指导教师的要求.2（二）对实习学生的要求.2 第二部分 实习的组织.3 一、实习进度表.3 二、成绩考核标准.3 三、实习操作分组表.4 四、实习操作需用的凭证帐表名称及数量.5 五、实习操作评分表.6 第三部分：实习内容和流程.7 一、实 习 内 容.7 1.中原股份有限公司的核算形式：.7 2.会计核算的财务处理包括：.7 二、实习内容.8（一）开设总账（建账）.8（二）开设明细分类账（建账）.8（三）上旬经济业务的处理.8（四）中旬经济业务的处理.9（五）下旬经济业务的处理.10（六）结

2、账.10（七）总账与明细账核对（对账）.11（八）编制总本期发生额和余额的试算平衡表.11（九）编制会计报表.11（十）实习总结.11 第四部分 实例单位资料和表单样本.12 期初余额表.12 中原股份有限公司 2009 年 12 月发生的经济业务所取得的原始凭证.16 第一部分 实习目的和要求 一、实习目的 实习目的在于使学生掌握会计核算的基本技能，提高核算能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证和汇总记账凭证的能力，登记账簿的能力，编制会计报表的能力，查账、对账的能力。同时，还要培养学生严谨、细致、一丝不苟的工作作风。二、实习要求 （一）对指导教师的要求 1.指导教师根据本实习方案的内容

3、和要求，组织和指导所在班级学生进行实习，负责实习工作。2.指导教师在学生实习操作前，必须做好一切准备工作，其工作包括：准备好学生实习操作的记账凭证、账簿以及各种报表资料：写好组织指导学生操作的教案。3.指导教师必须认真地对学生进行指导，对学生提出的问题意识加以指导解决。4.指导教师在学生实习操作结束后，应对学生提交的实习结果认真地进行评估，并评定成绩。（二）对实习学生的要求 1.在实习操作前，必须做好一切准备工作。具体内容包括：全面复习所学的会计学基础、财务会计、成本会计 等教材的内容：熟悉 企业会计准则 2006和企业会计准则应用指南 2006的规定：准备好实习操作所需要的用品和用具等。2.

4、按每 2-3 为学生组成一个实习小组，每组发放那个一套实习操作资料和凭证账表。3.必须严格遵守实习进程，不得无故缺课。在实习期间，每位学生每天应保证有5 课时的时间进行实习操作。4.必须服从指导老师的管理，按实习进度和操作要求独立、认真地进行实习操作。5.在实习操作过程中，必须做到书本知识和实习操作内容的相结合：独立操作和教师解答相结合：锻炼财务思想和提高核算技能相结合。6.必须根据实习内容和要求，案质按量全面完成实习任务。7.在实习结束后必须写出个人实习小结。第二部分 实习的组织 一、实习进度表 第 1 天 主讲教师进行实习动员，介绍实习方案中的有关实习内容，并提出相关要求。第 2 天 根据

5、中原股份有限公司 11 月 30 日的期末资料，按要求开设12 月份的总帐和明细账。第 3 至 4 天 识别中原股份有限公司 110 日的原始凭证，并编制记账凭证。第 5 天 审核记账凭证，编制上旬的记账凭证汇总表。第 6 天 根据上旬的记账凭证汇总表登记总帐，根据记账凭证或所附的原始凭证登记明细账和日记账，并将上旬的总帐与明细账进行核对。第 7 至 8 天 识别中原股份有限公司 11-20 日的原始凭证，编制记账凭证。第 9 天 审核记账凭证，编制中旬的记账凭证汇总表。第 10 天 根据中旬的记账凭证汇总表登记总帐，根据记账凭证或所附的原始凭证登记明细账和日记账，并将中旬的总帐与明细账进行核

6、对。第 11 至 13 天 识别中原股份有限公司 21-31 日的原始凭证，编制记账凭证。第 14 天 审核记账凭证，编制下旬的记账凭证汇总表 第 15 至 16 天 根据下旬的记账凭证汇总表登记总帐，根据记账凭证或所附的原始凭证登记明细账和日记账，并将下旬的总帐与明细账进行核对 第 17 至 18 天 对 12 月份的总帐账户和明细账进行月末结帐。第 19 至 20 天 编制总帐余额试算平衡表，编制资产负债表、利润表、和现金流量表。第 21 天 装订凭证、整理账簿、个人小结、上交凭证账表。二、成绩考核标准 应本着客观、公正的原则对学生的实际操作进行考核。1.考核学生在实习操作中的工作态度。2

7、.考核学生在实习操作过程中的出勤情况。3.考核学生在实习操作中的成绩，按百分制进行评定。4.成绩评定标准：编制记账凭证 30 分，设账 10 分，登账 10 分，成本计算 10分，试算平衡 10 分，编制会计报表 20 分，装订 10 分，满分 100 分。5.对实习操作成绩不及格者，必须利用业余时间再次进行实习操作，直到评审合格。三、实习操作分组表 三、实习操作分组表 组别 学号 姓名 组别 学号 姓名 组别 学号 姓名 第 1 组 第 11 组 第 21 组 第 2 组 第 12 组 第 22 组 第 3 组 第 13 组 第 23 组 第 4 组 第 14 组 第 24 组 第 5 组

8、第 15 组 第 25 组 第 6 组 第 16 组 第 26 组 第 7 组 第 17 组 第 27 组 第 8 组 第 18 组 第 28 组 第 91 组 第 19 组 第 29 组 第 10 组 第 20 组 第 30 组 注：每 2-3 位学生为一个实习小组，每组发一套实习资料。四、实习操作需用的凭证帐表名称及数量 四、实习操作需用的凭证帐表名称及数量 序号 材料名称 每组实际用量 每组发放张数 备注 1 收款凭证 15 18 每页 1 张 2 付款凭证 46 50 每页 1 张 3 转账凭证 80 85 每页 1 张 4 记账凭证汇总表 7 8 每页 1 张 5 记账凭证封面 3

9、3 包底面 6 总帐 57 57 每页 2 张 7 现金日记账 1 1 每页 2 张 8 银行存款日记账 2 2 每页 2 张 9 材料、产品明细账 16 18 每页 2 张 10 材料采购明细账 8 9 每页 2 张 11 材料成本差异明细账 8 9 每页 2 张 12 生产成本明细账 2 3 每页 2 张 13 固定资产明细账 3 4 每页 2 张 14 管理费用明细账 3 4 每页 2 张 15 销售费用明细账 1 2 每页 2 张 16 财务费用明细账 1 2 每页 2 张 17 制造费用明细账 2 3 每页 2 张 18 三栏式明细账 95 100 每页 2 张 19 增值税纳税申报

10、表 1 2 每页 2 张 20 营业税纳税申报表 1 2 每页 1 张 21 城市建设维护税纳税申报表 1 2 每页 1 张 22 企业所得税年度纳税申报表 1 2 每页 1 张 23 总分类账户余额试算平衡表 2 2 每页 1 张 24 资产负债表 1 2 每页 1 张 25 利润表 1 2 每页 1 张 26 所有者权益变动表 1 2 每页 1 张 27 现金流量表 1 2 每页 1 张 28 会计报表封面 1 1 包底面 29 回形针 1 1 每盒 100 个30 文件袋 1 1 合 计 363 399 每套账 五、实习操作评分表 五、实习操作评分表 学号 姓名 设帐 10 分 编制凭证

11、30 分 登帐 10 分 成本核算10 分 试算平衡10 分 会计报表 20 分 装钉 10 分 总分 评分教师 评分日期 年 月 日 第三部分：实习内容和流程 一、实 习 内 容 手工会计实习操作以企业会计准则 2006和企业会计准则应用准则 2006为依据，以会计学基础、财务会计和成本会计课程的教材内容为基础，根据中原股份有限公司 12 月份发生实际业务时所取得的原始凭证为实习操作内容。1.中原股份有限公司的核算形式：（1）存货采用计划成本核算，平时采购入库的材料成本差异部分不分项结转，在月末（第73 笔业务）一次汇总结转；平时销售产品的成本不分项结转，在月末（第 85 笔业务）一次汇总结

12、转；（2）生产成本项目分为直接材料、直接工资、制造费用和废品损失；（3）设有一个基本生产车间，生产 A、B 两种产品；（4）设有供电车间和修配车间两个辅助生产车间；（5）辅助生产车间不设“制造费用”账户，发生在辅助生产车间的制造费用直接计入“辅助生产成本”账户；（6）辅助生产费用采用直接分配法进行分配；（7）生产类型为大量大批单步骤生产；（8）成本计算方法采用品种法；（9）完工产品与月末在产品费用采用约当产量法进行分配；（10）会计核算形式采用科目汇总表核算形式（每旬一次汇总登记账簿）；（11）在中国工商银行东区支行开设银行结算账户，银行结算号为2309；（12）增值税纳税人为一般纳税人企业，

13、增值税适用税率为17%；（13）采用备抵法核算坏账损失，提取比率为4；2.会计核算的财务处理包括：（1）识别和整理原始凭证；（2）编制记账凭证；（3）开设并登记明细账；（4）编制记账凭证汇总表；（5）开设并登记总分类账；（6）月末结帐；（7）编制会计报表。二、实习内容（一）开设总账（建账）根据“中原股份有限公司总帐及明细账 2009 年 12 月 1 日期初余额表”中所列的总账科目分别开设对应的总账，并将个科目的期初余额登记在余额栏。说明：本账页数：因总账是订本式的，本页在总账簿中为第几页；本户页数：本页的总账科目有若干页，本页是其中的第几页；时间：可统一填 2009 年 12 月 1 日 凭

14、证编号：记账凭证的类型和编号，如收 1、付 2、转 3、汇 1 等，此处不填；摘要：对业务的简单描述，此处填“承前页”；借方、贷方：借方金额、贷方金额，此处不填；借或贷：余额的方向是借还是贷；余额：期初或期末余额；核对号：对账时，如果某行一堆过，做一记号“”；见示范。（二）开设明细分类账（建账）根据“中原股份有限公司总帐及明细账 2009 年 12 月 1 日期初余额表”中所列的总账科目分别开设对应的明细分类账，其中“库存现金”和“银行存款”两个科目分别开设日记账，而不用开设明细账，并将个科目的期初余额登记在余额栏。说明：账号：月末明细分类账丁苯后，此页为账簿的第几页，此处可不填；页数：本级明

15、细分类账有若干页，本页是其中的第几页；总页数：本级明细分类账共有的页数；其他各项与总账相同。见明细分类账的示范。（三）上旬经济业务的处理 1.根据上旬的原始凭证编制记账凭证。根据中原股份有限公司 12 月 110 日的原始凭证地 149 号，运用所学的财务会计、成本会计等原理，根据会计制度的规定，逐一编制记账凭证。2.根据原始凭证和记账凭证逐一登记明细账和日记账。凡在所编制的记账凭证中有明细科目的，都应根据原始凭证和记账凭证逐一登记在明细账上，如事先集合银行存款则应逐笔登记在日记账上。各明细账所登记的账簿是有区别的：1）无数量单价、只有金额的明细账科目，登记在三栏式明细分类账上；2）有数量单价

16、金额的材料、产成品、包装物、低值易耗品等存货类明细科目登记在出来、产品明细账上 3）“材料采购”科目下属的明细科目，登记在材料采购明细账；4）“材料成本差异”科目下属的明细科目，登记在材料成本差异明细账；5）“固定资产”科目下属的明细科目，登记在固定资产明细账；6）“生产成本”科目下属的明细科目，登记在生产成本明细账上；7）“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”“财务费用”等费用类科目，分别登记在对应的明细账上；8）“应交税费”科目下属的明细科目，登记在应交税费明细账；9）“库存现金”科目，登记在现金日记账上；10）“银行存款”科目，登记在银行存款日记账上。见第 1 笔业务登记明细账的示范

17、3.编制上旬的记账凭证汇总表 因采用科目汇总表记账程序，为此，应按一定时期（此处以 10 天）对本时期的所有一级（总账）科目，按借方发生额和贷方发生额分别进行汇总，编制成记账凭证汇总表。见上旬记账凭证汇总。4.登记上旬的总账 根据上旬的记账凭证汇总表，将各总账科目的借方发生额和贷方发生额分别登记在对应总账上。其中：月日：12 月 10 日；凭证编号：汇总 1；摘要：填写“汇总登记 110 日凭证”；借方、贷方：按汇总表中的金额实写；借或贷：按余额的方向填写 余额：按月初余额与本旬的借方和贷方发生额计算得出。见“银行存款”科目的示范。（四）中旬经济业务的处理 1.根据中旬的原始凭证编制记账凭证。

18、根据中原股份有限公司 12 月 1120 日的原始凭证地 5096 号，运用所学的财务会计、成本会计等原理，根据会计制度的规定，逐一编制记账凭证。2.根据原始凭证和记账凭证逐一登记明细账和日记账。凡在所编制的记账凭证中有明细科目的，都应根据原始凭证和记账凭证逐一登记在明细账上，如是现金和银行存款则应逐笔登记在日记账上。各明细账所登记的账簿是有区别的，详见上旬说明。见登记第 1 笔业务明细账的示范。3.编制中旬的记账凭证汇总表 因采用科目汇总表记账程序，为此，应按一定时期（此处以 10 天）对本时期的所有一级（总账）科目，按借方发生额和贷方发生额分别进行汇总，编制成记账凭证汇总表。见中旬记账凭证

19、汇总。4.登记中旬的总账 根据中旬的记账凭证汇总表，将各总账科目的借方发生额和贷方发生额分别登记在对应总账上。其中：月日：12 月 20 日；凭证编号：汇总 2；摘要：填写“汇总登记 1120 日凭证”；借方、贷方：按汇总表中的金额实写；借或贷：按余额的方向填写 余额：按月初余额与本旬的借方和贷方发生额计算得出。见“银行存款”科目的示范。（五）下旬经济业务的处理 1.根据下旬的原始凭证编制记账凭证。根据中原股份有限公司 12 月 2131 日的原始凭证地 97198 号，运用所学的财务会计、成本会计等原理，根据会计制度的规定，逐一编制记账凭证。2.根据原始凭证和记账凭证逐一登记明细账和日记账。

20、凡在所编制的记账凭证中有明细科目的，都应根据原始凭证和记账凭证逐一登记在明细账上，如是现金和银行存款则应逐笔登记在日记账上。各明细账所登记的账簿是有区别的，详见上旬说明。见登记第 1 笔业务明细账的示范。3.编制下旬的记账凭证汇总表 因采用科目汇总表记账程序，为此，应按一定时期（此处以 10 天）对本时期的所有一级（总账）科目，按借方发生额和贷方发生额分别进行汇总，编制成记账凭证汇总表。见下旬记账凭证汇总。4.登记下旬的总账 根据下旬的记账凭证汇总表，将各总账科目的借方发生额和贷方发生额分别登记在对应总账上。其中：月日：12 月 31 日；凭证编号：汇总 3；摘要：填写“汇总登记 2131 日

21、凭证”；借方、贷方：按汇总表中的金额实写；借或贷：按余额的方向填写 余额：按月初余额与本旬的借方和贷方发生额计算得出。见“银行存款”科目的示范。（六）结账 结账是指在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，对该期内的账簿进行小结，累计出个总账和明细账（包括日记账，下同）本期发生额合计数和期末余额。并将其余额结转至下期或者转入新账。将各总账和明细账累计出本月发生额和结算出月末余额后，在“摘要”栏中填写“本月合计”，并在下面划通栏单杠红线；在 12 月末，还要累计出本年累计发生额和年末余额，并在“摘要”栏中填写“本年合计”字样，并在下面划通栏双红线，表示已年结。见示范。（七）总账与明细账核对

22、（对账）为了避免记账的错误，应将总账与所属的日记账和明细账进行逐笔核对，保证总账与所属的日记账和明细账金额相符。对账时，应保证总账的本期借贷方发生额、期末余额，与其所属各明细账的本期借贷方发生额合计、期末余额合计完全相符，且方向一致。（八）编制总本期发生额和余额的试算平衡表 根据会计恒等式原理，可利用各总账下列关系进行试算平衡：全部总账账户的本期借方发生额合计=全部总账账户的本期贷方发生额合计 全部总账账户的期末借方余额合计=全部总账账户的期末贷方余额合计（九）编制会计报表 期末，应根据登记完整、核对无误的账簿记录及试算平衡表等资料，按照会计报表的编制方法编制会计报表。应编制的会计报表有：资产

23、负债表、利润表、所有者权益变动表和现金流量表等。见示范。（十）实习总结 实习结束时，实习学生应对本次实习操作写出实习总结，字数不少于 1000 字，可揭示如下内容：1.实习操作的收获与体会；2.对实习操作与书本理论知识差异的感想；3.对实习操作过程的描述；4.指出此类实习操作的不足之处和改进意见；5.对实习企业中原股份有限公司的财务情况进行分析等。第四部分 实例单位资料和表单样本 期初余额表 中原股份有限公司总帐及明细账 2009 年 12 月 1 日期初余额表 期初余额 科目名称以代码 方向 币别 计量单位 借方金额 贷方金额 库存现金（1001）借 800.00 银行存款（1002）借 1

24、37200.25 工行存款（100201）借 137200.25 东区支行（10020101）借 137200.25 其他货币资金（1012）借 11500.00 外埠存款（101201）借 11500.00 交易性金融资产（11101）借 30000.00 债券（110102）借 30000.00 应收票据（1121）借 63500.00 甲公司（112101）借 50000.00 乙公司（112102）借 13500.00 应收账款（1122）借 159630.00 甲公司（112201）借 73230.00 乙公司（112202）借 70000.00 丙公司（112203）借 16400

25、.00 预付账款（1123）借 4500.00 光兴公司（112301）借 4500.00 其他应收款（1221）借 2355.00 李文（122101）借 1700.00 家属医药费（122102）借 244.00 水电费（122103）借 411.00 坏帐准备（1231）贷 638.52 材料采购（1401）借 49255.00 A 材料（140101）借 7962.50 借千克 0.00 B 材料（140102）借 10692.50 借千克 0.00 C 材料（140103）借 23100.00 借千克 0.00 燃料（140104）借 3000.00 借吨 0.00 其他材料（140

26、105）借 4500.00 原材料（1403）借 403800.00 A 材料（140301）借 44800.00 借千克 20000.00 B 材料（140302）借 49200.00 借千克 30000.00 C 材料（140303）借 240000.00 借千克 15000.00 修理备用件(140304)借 21700.00 借件 15500.00 其他材料（140306）借 48100.00 材料成本差异（1404）借 10964.32 原材料（140401）借 10622.32 A 材料（14040101）借 1124.48 B 材料（14040102）借 1234.92 C 材料

27、（14040103）借 6024.00 修理用备件（14040104）借 1031.61 其他材料（14040106）借 1207.31 周转材料（140402）借 342.00 包装物（14040201）借 50.00 低值易耗品（14040202）借 392.00 库存商品（1405）借 449960.00 A 产品（140501）借 99000.00 借件 5000.00 B 产品（140502）借 350960.00 借件 6560.00 周转材料（1411）借 63720.00 包装物（141101）借 10000.00 在库包装物（14110101）借 10000.00 借千克 0

28、.00 低值易耗品（141102）借 53720.00 在库低值易耗品（14110201）借 39200.00 借千克 0.00 在用低值易耗品（14110202）借 14520.00 借 0.00 持有至到期投资（1501）借 50000.00 债券投资（150101）借 50000.00 固定资产（1601）借 4123320.00 生产用固定资产（160101）借 1827254.00 非生产用固定资产（160102）借 2017866.00 不需用固定资产（160103）借 278200.00 累计折旧（1602）贷 522562.78 在建工程（1604）借 50000.00 机床大

29、修工程（160401）借 50000.00 固定资产清理（1606）借 1800.00 无形资产（1701）借 243430.00 专利权（170101）借 210000.00 专有技术（170102）借 33430.00 待处理财产损益（1901）借 4300.00 待处理固定资产损益（190102）借 4300.00 短期借款（2001）贷 277210.44 生产周转借款（200101）贷 277210.44 应付票据（2201）贷 3000.00 华达公司（220101）贷 3000.00 预收帐款（2203）贷 2000.00 阳万公司（220301）贷 4000.00 梅江公司（2

30、20302）贷 6000.00 应付职工薪酬（2211）贷 10000.00 职工福利（221102）贷 6000.00 职工教育经费（221106）贷 4000.00 应交税费（2221）贷 27454.56 应交增值税（222101）贷 11078.76 未缴增值税（222102）贷 11078.76 应交所得税（222104）贷 15026.88 应交城市建设维护税（222107）贷 1105.24 应交教育费附加（222112）贷 243.68 应付利息（2231）贷 9000.00 其他应付款（2241）贷 3200.00 广发公司（224101）贷 3200.00 长期借款（250

31、1）贷 122000.00 专用借款（250101）贷 102000.00 基建借款（250102）贷 20000.00 长期应付款（2701）贷 85000.00 应付设备款（270101）贷 85000.00 实收资本（4001）贷 4470000.00 国家投资（400101）贷 2830000.00 京都公司投资（400102）贷 1640000.00 资本公积（4002）贷 42000.00 资本溢价（400201）贷 42000.00 盈余公积（4101）贷 278000.00 法定盈余公积（410101）贷 268000.00 任意盈余公积（410102）贷 10000.00 利

32、润分配（4104）贷 3000.00 未分配利润（410410）贷 3000.00 生产成本（5001）借 4031.73 基本生产成本（500101）借 4031.73 A 产品（50010101）借 1576.07 借件 80.00 直接材料（5001010101）借 841.42 借千克 80.00 直接工资（5001010102）借 212.21 制造费用（5001010103）借 522.44 B 产品（50010102）借 2455.66 借件 80.00 直接材料（5001010201）借 1616.90 借千克 80.00 直接工资（5001010202）借 210.19 制造

33、费用（5001010203）借 628.57 合计 5855066.30 5855066.30 中原股份有限公司2009年12月发生的经济业务所取得的原始凭证 1-1 市税务局印花税票发售统一发票 购票单位:20 年月日 No.名称 数 量 金 额 备 注 贰元印花税票 10 20.00 现金付祈 壹元印花税票 22 22.00 现金付祈 贰角印花税票 40 8.00 现金付祈 合 计 人民币(大写)X 万 x 仟佰伍十零元零角零分￥50.00 发票单位盖章 1-2 托收承付凭证()通知支款承付委托日期 2009 年 11 月 29 日 全称 中原股份有限公司 全称 光兴公司 帐 户 或 地

34、址 2309 帐户托收号码:001 电 承付期限 到期 2009 年 12 月 2 日 337369 收 款 人 开户银行 东区支行 付款人开 户 银 行西河办事处 行号 千百十万千 百 十 元 角分托收金额 人民币：柒仟捌佰零肆元伍角整(大写)7 8 0 4 5 0 附件 商品发运情况 合同名称号码 附寄单证张数或册数 2 发送 备注 电划 付款人注意:1.根据结算办法规定,上列托收款项,如超过承付期限并未拒付时,即视同全部承付。2.如需提前承付或多承付时,应另写书面通知送银行办理。3.如系全部或部分拒付,应在承付期限内另填拒绝承付理由送银行办理。单位主管 会计 复核 付款单位开户银行盖章

35、此联是付款人开户行通知付款人按期承付的通知 2-2 汽车货物运费结算单 开票日期 2009 年 12 月 2 日 第号 发货单位:光兴公司 备注:代中原股份有限公司垫付 收货单位:中原股份有限公司 有收货单位负担 承运单位:畅通汽车运输队 里程：500 公里 货物件数：20 件 运费：￥258.00 人民币大写：交收货单位 2-3 省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期:2009 年 12 月 2 日购 货 单 位 名 称:中原股份有限公司 纳税人识别号:441402196810238888 地 址、电 话:广东梅州梅松路 21865358 开户行及帐号:2309 密码区 货物或应税劳务名称

36、规格型号 单位数 量 单 价 金 额 税率 税 额 A 材料 C 材料 千克 千克 1350 250 2.00 15.00 2700.00 3750.00 17 17 459.00 637.50 合 计 6450.00 1096.50 价税合计(大写)柒仟伍佰肆拾陆元伍角整￥：7546.50 销 货 单 位 名 称:光兴公司 纳税人识别号:441402196909096789 地 址、电 话:广东平远安定路 开户行及帐号:213861 备 注 收款人:复核:开票人:销货单位(章)No 第一联:抵扣联 购货方扣税凭证 国税函200 号公司 2-4 材料采购运杂费分配表 2009 年 12 月 2

37、 日 供货单位 光兴公司 材料名称 分配标准（买价）分配率 分配金额 备注 A 材料 2700 0.04 108.00 C 材料 3750 0.04 150.00 合计 6450 0.04 258.00 会计主管：复核：制表：2-5 中原股份有限公司公司材料入库验收单 类别 原料及主要材料 编号 6 发票号码 验收日期 2009 年 12 月 2 日 来源 光兴公司 数量 实际价格 计划价格 品名 规格 单位 来料数 实数 单价 总价 运杂费 合计 单价 总价 A 材料 千克 1350 1350 2.00 2700 108 2808 2.24 3024 C 材料 千克 250 250 15.0

38、0 3750 150 3900 16.00 4000 合计 6450 258 6708 7024 供销主管:验收保管:采购:制单:第三联:会计记帐联 3-1 中国工商银行 转帐支票（回单或存根）支票号码：10001681 签发日期 2009 年 12 月 3 日 全称 中原股份有限公司 全称市电视台 帐 户 或 地 址 2309 帐号008319 付 款 单 位 开 户 银 行 东区支行 清算 行号 101 收 款 单 位 开 户 银 行西街办事处清算 行号 2508 千百十万千百十 元 角 分金额 人民币(大写)贰万元整 此联是付款单位开户银行交给付款单位的回单（付款单位留作存根）￥2 0

39、0 0 0 0 0 用途或预算科目 广告费 单位主管：会计：出纳：业务 2009 年 12 月 3 日（付款单位开户银行盖章）3-2 收 据 第二联 交款单位 No：2009 年 12 月 3 日今收到 中原股份有限公司 人民币 贰万元整￥：20000.00 系 付 广告费 单位盖章：会计：出纳：经手人：4-1 收 据 第三联 会计记账 No：2009 年 12 月 4 日今收到 债券公司 人民币 陆拾万元整￥：600000.00 系 付 发行三年期债券，面值 500000 元 单位盖章：中原股份有限公司 会计：出纳：经手人：4-2 进帐单（第一回单）传票号码:514015 帐号:2309 填

40、送日期 2009 年 12 月 4 日 收款单位 中原股份有限公司 开户银行 东区支行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分合计 人民币(大写)陆拾万元整 金额￥6 0 0 00 0 0 0款项 来源 付款单位 名称或帐号 金 额 款项来源付款单位 名称或帐号 金额 发 行 三 年期债券￥6 0 0 0 0 00 0 银行盖章 2009 年 12 月 4 日 4-3 我厂根据生产发展计划准备扩建生产车间，决定发行三年期一次还本、票面利率为 14的企业债券 10000 张，每张面值 50 元，每年元月 1 日支付债券利息一次，发行时按面值的20溢价发行，从发行之日起开始计息。申请单位：中原股份

41、有限公司 2009年 11 月 9 日 5-1 中国工商银行 转帐支票（收账通知）支票号码：10001682 签发日期 2009 年 12 月 5 日 全称 中原股份有限公司 全称广发证券公司 帐 户 或 地 址 2309 帐户008117 付 款 单 位 开 户 银 行 东区支行 清算 行号 101 收 款 单 位 开 户 银 行西街办事处清算 行号 2508 千百十万千百十 元 角 分金额 人民币伍仟元整(大写)此联是付款单位开户银行交给付款单位的回单（付款单位留作存根）￥5 0 0 0 0 0 款项来源 债券印刷费、手续费 单位主管 会计 出纳 业务 2009 年 12 月 5 日（付款

42、单位开户行盖章）5-2 收 据 第二联 交款单位 No：2009 年 12 月 5 日今收到 中原股份有限公司 人民币 伍仟元整￥：5000.00 系 付 广告费 债券印刷费、手续费 单位盖章：广发证券公司 会计：出纳：经手人：6-1 借 款 单 单位:生产技术组 2009 年 12 月 5 日借款人姓名 周明 借款事由 到省开生产技术会 人民币(大写)柒佰元整￥700.00 领导意见 同意借 备注 核准:会计:出纳:借款人:6-2 中国工商银行 现金支票（存根）支票号码：1013489 签发日期 2009 年 12 月 5 日 传票号码 收款单位(或收款人)名称 中原股份有限公司 签发单位

43、科目帐号 2309 千百十万千百十 元 角 分人民币(大写)柒佰元整￥7 0 0 0 0 用途或预算科目 收 款 周明 人 签 收 2009 年 12 月 5 日 备 注 单位会计分录()()收讫日期 年 月 日 会计 出纳 复核 记帐 此联由签发单位留存 7-1 中国工商银行 现金支票（存根）支票号码：1013488 签发日期 2009 年 12 月 6 日 传票号码 收款单位(或收款人)名称 中原股份有限公司 签发单位 科目帐号 2309 千百十万千百十 元 角 分人民币(大写)壹仟元整￥1 0 0 0 0 0 用途或预算科目 收 单位会计分录 此联由签发单位留存 款 业务科 人 签 收

44、2009 年 12 月 6 日 备 注 ()()收讫日期 年 月 日 会计 出纳 复核 记帐 7-2 领 款 单 2009 年 12 月 6 日 No：1001 今收到 财务科 人民币 壹仟元整￥1000.00 系 付 备用金 单位盖章：业务科 会计：出纳：经手人：8-1 中国工商银行（回单）第 23 号 签发日期 2009 年 12 月 6 日 全称 中原股份有限公司 全称光兴公司 帐 户 或 地 址 2309 帐户2352 付 款 单 位 汇 出 地 点 梅州 汇 出行 名称 东 区 支行 收 款 单 位 汇 入 地 点平远 汇入行名称 丰 田 办事处 千百十万千百十 元 角 分金额 人民

45、币伍万元整(大写)此联是付款单位开户银行交给付款单位的回单（付款单位留作存根）￥5 0 0 0 0 0 0 汇款用途 预付货款 上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面谈 单位主管 会计 出纳 业务 汇出行盖章 2009 年 12 月 5 日 9-1 银行承兑汇票(存根)20065 签发日期 2009 年 12 月 6 日第 20 号 全称 华达公司 全称中原股份有限公司 帐号 123120 付款人帐号2309 收 款 人 开户银行 一 江 办 事处 行号3212 开户银行东 区 支行 行号 101 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分汇票金额 人民币(大写)贰万伍仟柒佰肆拾元整

46、此联承兑人（付款人）留存1￥2 5 74000汇票到期日 2008 年 6 月 6 日 交易合同号码 本汇票请你单位承兑，并及时将承兑汇票寄交我单位。此致 承兑人 收款人盖章 负责 经办 备注：10%9-2 省增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期:2009 年 12 月 6 日 购 货 单 位 名 称:中原股份有限公司 纳税人识别号:441402196810238888 地 址、电 话:广东梅州梅松路 21865358 开户行及帐号:2309 密码区 货物或应税劳务名称 规格型号 单位数 量 单 价 金 额 税率 税 额 A 材料 B 材料 其他材料 千克 千克 5000 5000 2.30

47、1.80 11500.00 9000.00 1500.00 17 17 17 1955.00 1530.00 255.00 合 计 22000.00 3740.00 价税合计(大写)贰万伍仟柒佰肆拾元整￥：25740.00 销 货 单 位 名 称:华达公司 纳税人识别号:441403195408021234 地 址、电 话:广东兴宁宁江路 34567890 开户行及帐号:123120 备 注 收款人:复核:开票人:销货单位(章)9-3 中国工商银行 转帐支票（收账通知）支票号码：10001679 签发日期 2009 年 12 月 6 日 全称 中原股份有限公司 全称工商银行东区支行 帐 户 或

48、 地 址 2309 帐户2310 付 款 单 位 开 户 银 行 东区支行 清算 行号 101 收 款 单 位 开 户 银 行东区支行 清算 行号 101 千百十万千百十 元 角 分金额 人民币(大写)捌拾元整￥8 0 0 0 款项来源 办理银行承兑汇票手续费 No 第一联:抵扣联 购货方扣税凭证 国税函200 号公司 此联是付款单位开户银行交给付款单位的回单（付款单位留作存根）单位主管 会计 出纳 业务 2009 年 12 月 6 日（付款单位开户行盖章）10-1 中原股份有限公司材料入库验收单 类别：原料及主要材料 验收日期 2009 年 12 月 7 日 No.8 来源：光兴公司 数量

49、实际成本 计划价 品名 规格 单位 来料数 实际数 单价 总价 运杂费 合计 单价 总价 C 材料 千克 1400 1400 15.6521910.001190.00 23100.00 16 22400.00 合计 21910.001190.00 23100.00 22400.00 销售主管 验收保管 采购 制单 11-1 固定资产调拨单 2009 年 12 月 7 日 第 号 投资单位名称 中原股份有限公司 接受投资单位 明东公司 固定资产名称 规格型号单位 数量 预计使用年限 已使用年限原始价值 已提折旧 备注 机器 台 1 10 2 200000.00 40000.00 技术鉴定 评估价

50、值 单位签章：中原股份有限公司 接受投资单位签章：明东公司 11-2 中原股份有限公司领料单 凭证编号：领料单位：明东公司 发料仓库：用途：对外投资 2009 年 12 月 7 日 计划单价：2.24 元 材料 材料 规格 计量数量 金额 材料成本差备注 第二联:会计记帐 类别 名称 单位请领 实发 异 原材料及主要材料 A 材料 千克13313.50 13312.50 29820.00 748.48 合计 29820.00 748.48 发料人：11-3 中原股份有限公司领料单 凭证编号：领料单位：明东公司 发料仓库：用途：对外投资 2009 年 12 月 7 日 计划单价：1.64 元 数