上半年内蒙古内审师内部审计基础内部控制与企业文化建设试题.pdf

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1、20152015 年上半年内蒙古内审师内部审计基础年上半年内蒙古内审师内部审计基础:内部控制与企业文化内部控制与企业文化建设试题建设试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；B：审查公开采购订单的文件资料；C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；D:分析供应商的等级.2。工作底稿档案应该保留A：5 年，这与

2、国际货物销售合同的保管协定一致；B:到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们;D：直到后续追踪结束。3。以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档;B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方;C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。4.如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加5.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差

3、 1%置信水平 95可信度 3.0样本间隔 33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本,下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3002000）；B:合同发票中包含重要错误的概率是1；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D:在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%）。6.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D:支持业务支出税收扣除7。在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开

4、但供内部使用的季度财务报表.要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的1价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉8.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A:不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令9.以下哪项测试最能帮助该审计

5、师决定是否对匿名信进行进一步调查?A:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D:对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。10.以下所有工具都可以被用于控制大型项目,但哪项内容除外？A：计划的评估和审查技术（PERT）B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表11。据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策.最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?A：a。增大了对中央管理信息系统

6、部门的需求,来设计最终用户的应用程序.B：b。减少了违法和舞弊的风险.C：c。最终用户程序文档得到一定程度的改善。D:d。由经验不足的程序员导致的非故意的错误。12.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B:（通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。13。内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?A：为风险管理提供咨询.B:作为产品开发团

7、队的领导。C：作为道德规范的倡导者.D：作为外部审计的联系者。14。一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1 展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准？2A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务.C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作.D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。15。为减少

8、长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数.减少工人总数的最佳方案是A:为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们16.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查;B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的

9、，审计师在业务工作底稿中作出了评注.17。在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权用户拥有?应用程序员拥有?用户拥有？应用程序员拥有?A：a。是 否 否 否B：b.是 否 否 是C：c。否 是 是 否D：d.否 是 是 是18.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责.管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是

10、否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C:因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性19。审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存.实物清点结果与公司存货记录吻合;将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中,审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方;审计人员核实,有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目中，

11、有一张发票找不着,因而也就无法核实这张发票是否得到批准.将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理;B：所使用的有害原料数量得到准确记录;C:运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。20。确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?3A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计21。根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件.内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，

12、经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。22.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年 上年收入 500$425投资(平均余额)$210 185已提供的医学研究资助$418 325投资收益 16 20 管

13、理费用$10 8 内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B:对各月投资组合的变动进行比率分析。C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。23。某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据;C:通知执行部门和警察

14、；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会.24。以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的迅速更换。C:政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。25.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休,就以解雇威胁他们26.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。B：应用生物统计法访问系统。C：为访问操作系统设计授权表格.D：

15、包括不间断电源系统和电涌保护。27.面临审计范围的限制(scopelimitation）时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting）4应该A：a。拒绝实施审计直到范围限制被消除。B：b。将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C：c。增加对该活动审计的频率.D：d对此审计任务分派更多有经验的人员。28.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间.为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I。索引的顺序磁带文件。顺序的磁盘文件.III.直接访问磁盘文件.。索引的顺序磁

16、盘文件.A：a.只有 I、和B：b.I、和全有C：c。只有 l、U 神 l IVD：d.只有 I 和29。以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出30。在使用 CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额,以发现存货老化情况;C：检查应收账款,确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。31。一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现某种类型的病

17、毒;B：使得安装其他软件变得非常复杂；C:与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。32。以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊.D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。33。有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况34。计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理5C：数

18、据库管理D:企业模型化35。一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关.根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A:a。逻辑模型B：b。物理模型C:c.决策模型D：d。数据库模型36。假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告,请示下一步的行动.B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件.C：向管理当局口头报告该供认

19、,并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪,但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。37.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异38。某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该A:不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审

20、计报告并与管理当局讨论结果.B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查。C：按原日程安排结束审计工作,并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题.D：向行政主管和其他各方发送备忘报告,总结初步调查的结果并声明审计已经被取消.39。如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目;C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。40。用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控

21、制的例证A：计算机运行控制B：数据安全性控制C：实施控制D：硬件控制41。工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定6A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护;C:内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D:考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。42.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000.审计师认为可接受的最大误差是900，并希望抽样结果有 95%的可信赖程度。（95的可靠程

22、度和零误差的系数是 3.00。）其他信息见下表总体的前 10 个凭证表 凭证号 余额累计余额 1$100 100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 920 1050 10 180 1230 在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了270。当样本量为 1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中,内部审计师可以得出什么结论?A：他在 95的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和1170 之间；B：他在 95的程度上确信凭证总体被高估

23、的金额超过1170；C：他在 95的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170;D：根据以上信息不足以得出误报金额。43。通用审计软件可以使审计人员A：a监视应用程序的执行。B:b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据.C：c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。44.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比

24、较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D:获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。45.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证46。由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是 I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II 预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III 风险高低应根据对组织

25、的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A：只有 IB：I 和 IIC:只有 IIID：I 和 III47。反映服务交易质量千差万别的服务特征是A:无形性7B：异质性C:易逝性D:不可分割性48.某审计助理发现一份价值 5500 美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时,存在一份价值450 美元的材料支付缺乏验收报告.助理希望检查更多的购买订单,但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当A：a。由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见;B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查

26、收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见;C：c。由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见;D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。49。安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入;C：检查病毒的存在；D:监控应用软件职责的分开.50.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A:只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;B:出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址.D:将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查；8