上市公司地某X2016财务管理目标规章(流程图版.).doc

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1、深圳市XXXX科技股份有限公司1公司财务制度公司财务制度目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力五、财务部经理职责四、财务总监的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2六、财务部主管职责第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五

2、、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责3三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流

3、程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程4第一章财务部组织结构与责权5一、公司的财务部组织结构图6财务总监财务经理副经理会计主管财 务 分析 专员应 收 核 算 会 计固 定 资 产 核 算 会 计成本 核 算 会 计总 帐 会 计应付核 算 会 计出 纳员税务管理员 6预算管理 会 计ERP管理员 二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，

4、建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责 4当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责 6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责 11编制各种计划统计报表，

5、完成公司领导临时布置的其他工作9三、财务部权力权力 1参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力权力 2参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 3参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 4参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 5对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚权力 6对其他部门实施财务监督和考核权力 7部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 8要求相关部门配合相关工作的权力权力 9其他相关权力10四、财务总监的职责职责 1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责 2制定、实施公司财务战略

6、，以支持公司推行经营战略职责 3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4进行税收管理和方案制定职责 5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议11五、财务部经理职责职责 1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季

7、度财务计划职责 5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7负责资金、资产的管理职责 8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施12六、财务主管的职责职责 1财务预算的编制、呈报及执行职责 2组织公司会计的核算及年度审计职责 3有效地管理运用资金职责 4监察公司资产管理、往来账

8、管理以及费用开支管理职责 5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6审核会计凭证职责 7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8对下属员工进行培训职责 9协调部门内部、部门之间的员工关系13第二章资本预算管理14一、资本预算会计岗位职责职责 1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职

9、责 6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确15二、资本预算专员岗位职责职责 1协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责 2协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责 3根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责 4对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责 5编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6编制集团总体预算平衡方案职责 7按时进行下一年度预算的编制工作16三、预算编制程序总经

10、理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核编制企业预算召开预算会议出席会议下达预算给各部门执行预算并反馈召开预算平衡会预算平衡审议再次下达预算结束17四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批年度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批再次下达执行结束18五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始召开预算会提供资料召开本部门预算会编制部门预算计划审批汇总预算审批召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督预算执行预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整预

11、算执行结束19六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整报告提出预算调整申请审批审核编制调整方案召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算结束20七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门开始下达经营目标编制现金流量预算预算申报审 批审 核 核预算的执行审 批审 核 核现金流量预算调整现金流量预算监控编制现金流量分析报告现金流量预算考核新的预算目标现金流量预算评价结束21第三章财务成本控制管理22一、成本控制岗位职责职责 1制定成本核算制度职责 2进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责

12、 4进行成本检查职责 5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 6提出改进财务运转的建议23二、成本核算会计岗位职责职责 1执行成本核算方案职责 2执行产品成本控制方案职责 3撰写成本分析报告职责 4提出成本控制改进方案职责 5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 6进行成本档案的管理和统计分析24三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳开始审定制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审 核 核填现金盘点表清查组盘点编制盘点相应账务处理结束25四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门开始授权经办业务签订结算契约审 批 审批 审核

13、审 核制取原始凭证制取结算凭证办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证核对账单核对编制调节表账账核对结束26否 否 否五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出 纳会 计各部门开始否否费用发生审批预 算 外是审批预 算 内审批否审核报销在报销单据上签字付款编制凭证现金/银行 /日记账明细账 及总账审核会计报表盖章认可审定费用总表报送结束27第四章资产管理28一、资产管理岗位职责职责 1在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责 2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况

14、，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责 3负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作职责 4负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责 5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责 6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责 7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责 8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责 9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责 10每月负责汇总各部门的

15、物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 11完成领导交待的其他事项29二、资产管理会计岗位职责职责 1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责 2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率职责 3负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责 5负责企业内部设备的调拨职责 6定期巡查固定资产完好情况职责 7参与企业清产核资工作职责 8办理财产保险，确保财产安全职责 9完成主管交待的其他事项30三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳开始审核制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审核填现金盘点表

16、清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束31四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核建立备用金预借和报销制度编制付款凭证领取备用金登记账簿审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务处理向财务部报销收 付 款审核登记日记账信息归档结束32同意支付 五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款应收账期分析催款否付款催款付 款否法律诉讼是是账务处理审核编制银行调节表存档结束33六、固定资产盘点管理流程财务总监财务经理财务部行政部各部门开始审 批制定全面盘点计划呈报盘点通知和盘点表格审 核召开盘点会议组织盘点进行盘点审阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案整理

17、汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字审 批审 核上报实施解决方案相关账务处理结束34第五章筹资与投资管理35一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 2拟定公司各项证券管理制度职责 3拟定公司股利分配制度职责 4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责 5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6进行公司筹资与投资规划职责 7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责 8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责 9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、

18、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责 12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责 13配合部门经理做好相关培训和指导职责 14其他相关工作36二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部开 始审批审批编制筹资计划执行筹资计划编制筹资分析报告账务处理审批审批提出筹资业务管理建议筹资考核结束39三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行开 始审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划提出借款申请否准备相关材料审批准备材料是签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款贷后检查审批审批审核

19、结算凭证归还归还本息账户扣款结束40六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始选择投资项目安排执行咨询调查否 洽谈意向否审核是审核审核是是编制投资项目建 议书制定具体计划是否可行下达计划执行参与验收项目验收评估报告结束41第六章会计核算管理42一、会计主管岗位职责职责 1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责 2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责 3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责 4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责 5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层

20、单位进行指导职责 6负责会计档案的管理职责 7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责 8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责 10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责 12完成领导交办的其他工作43二、总账会计核算岗位职责职责 1协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责 2协助会计主管拟订公司各项核算办法职责 3根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责 4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确

21、无误职责 5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准确登录各类明细账职责 6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算职责 7了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算职责 8关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、建议职责 9负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责 10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议职责 11完成领导交办的其他工作事项44三、日记总账账务处理流程45结束日记账明细账 与总账余额核对根据日记总账和明 细账编制会计报表公司对外公开财务 报

22、表总经理财务总监财务经理总账会计开始填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账审批审核审核四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账登记总账核对账目审批审核审核编制报会计报表结束46五、科目汇总表核算流程根据科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证分类汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账编制科目汇总表核对账目审批审核审核编制报会计报表结束47六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审 批审定审核计划制定采购计划制定申购计划审 核签批发票采购报销发票使用固定资产入账建立固定 定期核对报损、转移资产台账

23、审 批审定核定调整固定资产账目变更资产卡片及台账组织盘点账物核对盘点盘点清理结束48建立资产卡片七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始汇总各损益类科目审批审核审核清查核实配合核算利润审批审核审核分析决策分析结束49第七章成本会计管理50一、成本会计岗位职责职责 1协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级批准后组织执行职责 2对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报职责 4登记、保管各种成本明细账、总分类账职责 5定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责 6修订成本核算制度

24、和成本核算表单，编制成本分析报告、报表职责 7做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8执行资金预算及控制预算内的经费支出职责 9管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销职责 10完成财务经理交办的其他工作51二、成本核算账务处理流程财务经理财务部会 计开始确定成本开支范围确定成本计算对象审批生产费用的归集和分配原始记录费用明细账确定成本核算方法在制品与产 成品的分配计算总成本和单位成本结束55第八章应收账款管理56一、应收账款会计岗位职责职责 1负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度职责 2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部

25、分）职责 3监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作职责 5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案职责 6坏账的处理与监督职责 7制定应收账款的收款策略职责 8做好应收账款的抵借和让售工作职责 9货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核职责 10协助、支持审计部门的相关工作职责 11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责 12完成财务部经理交代的其他工作57二、应收账款管理流程销售部应收账款主管财务总监财务部法务部开始交单记业务应收账款业务应收账龄分析催款

26、付款否 催款付款否法律诉讼是是账务处理审核编制银行调节表存档结束59三、呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核制定坏账政策汇总凭证审核应收账款入账检查应收账款预计坏账损失审核坏账确认坏账账务处理结束61四、坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始审批审核制定计提坏账准备政策估计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认计提或冲减坏账收回账务处理结束62第九章审计管理63一、审计主管岗位职责职责 1编制审计计划，确定审计程序细则职责 2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责 3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性职责 4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责 5

27、对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责 6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训职责 7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责 8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责 9协助外部审计工作的开展职责 10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动职责 11完成公司领导临时交办的工作64二、审计工作流程各相关部门审计主管财务部经理财务总监开 始提出财务审计工作计划否审核 是通知各部门制定具体的审计时间、内容提供各种原始收支凭证审核否否是是 编制审计报告审核审批否是信息归档结 束66三、货币资金审计流程审计人员出纳会计

28、开 始审计通知现金封存凭证入账现金出纳报告现场监督清点现金现场监督库存现金清点表确认签字账实审查填写审查记录结 束67四、存货审计流程审计人员采购部仓库生产部开 始审计通知订货合同审查入库审查采购成本审查在途材料审查库存盘点审查核实生产计划账实审查填写审查记录结 束68五、收入审计流程审计人员销售人员会 计开 始收入分析验证收入核查会计处理销售退回审查填写审查记录结 束69六、成本审计流程财务部审计人员仓 库人力资源部开 始成本开支审查审计通知材料费审查人工费审查工资分配审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本产成品成本成品数量填写审计记录结 束70七、利润审计流程审计人员销售部财务部开 始审计

29、通知销售收入审查销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查填写审计记录净利润审查结 束71第十章税务管理72一、税务专员岗位职责职责 1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责 2负责公司纳税申报工作职责 3按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表职责 4税务相关凭证的账务处理职责 5负责准备税务检查的相关资料职责 6及时了解掌握国家、地方的财税政策职责 7对拟投资项目的涉税事项进行评估职责 8合理进行税务筹划职责 9根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案职责 10承办有关税务方面的其他事务74二、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其他部门开始明确应纳税种汇总相关科目审批审核清查核实配合编制相关报表审批审核应纳税所得额审批审核纳税核算填写申报表结束76三、纳税申报流程总经理财务部经理财务部 开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容编制资产负债表审 批审 核核算应缴税额填写纳税申报表审 核支付税收信息归档结束77