银行结算业务.ppt

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1、 农村信用社农村信用社 岗前培训课程岗前培训课程主讲：中南财经政法大学主讲：中南财经政法大学胡胡 娟娟 银行结算业务银行结算业务银行结算业务银行结算业务一、结算的基本概念一、结算的基本概念 现金结算现金结算 票据转让票据转让 转账结算转账结算 二、支付结算原则二、支付结算原则 1恪守信用，履约付款；恪守信用，履约付款；2谁的钱进谁的账，由谁支配；谁的钱进谁的账，由谁支配；3银行不垫款。银行不垫款。货货币币结结算算支付结算支付结算第一节 支付结算业务概述三、结算方式结算方式非票据结算：汇兑、委托收款、托收 承付、信用卡票据结算：汇票、本票、支票（一）票据结算银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇

2、票银行本票现金支票转账支票普通支票划线支票汇票本票支票票据三、结算方式（二）非票据结算（三）各种结算方式的适用范围同城支票（2006后范围扩大）本票异地异地托收承付同城异地汇兑委托收款信用卡银行汇票商业汇票三、结算方式（四）结算的基本程序1、单位在银行开立结算账户2、受理、审查结算凭证3、款项划转4、通知收付款人第二节 票据结算方式 v一、支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（一）支票的基本规定有：1支票的出票人，为在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。签发支票必须记载下列内容

3、：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。支票的基本规定（续）：v2支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。v3支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。v4支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。v5出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区而支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于l千元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支

4、票金额2的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。支票的基本规定（续）：v6支票的有效提示付款期是自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户行不予受理，付款人不予付款。v7签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。用于支取现金的支票仅用于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。v8支票可以挂失止付。但付款人或代理人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。（二）转账支票的处理手续 1、持票人、出票人在同一银行机构开户的处理 持票人或出票人开户行1.审查凭证2.账务处

5、理：借 活期存款出票人户 贷 活期存款持票人户2、持票人、出票人不在同一银行机构开户 的处理手续 1）持票人开户行受理持票人送交支票的处理手续。开户行持票人出票人开户行借：存放中央银行款项 贷：活期存款收款人户 借：活期存款出票人户 贷：存放中央银行款项 2）出票人开户行受理出票人送交支票的处理 收款人开户行持票人出票人开户行借：存放中央银行款项 贷：活期存款收款人户 借：活期存款出票人户 贷：存放中央银行款项 收款人二、银行本票结算方式 v银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的基本规定主要包括以下方面：1银行本票的出票人，为经中国人民银

6、行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。2签发银行本票必须记载的事项有：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。3银行本票的代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。4银行本票可以用于转账，转账的银行本票可以背书转让。注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金，但不得背书转让。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。5银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。6 填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或代理付款

7、人挂失止付。银行本票的丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权力的证明，向出票银行请求付款或退款。7申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人，收款人受理银行本票时，应审查收款人是否确为本单位或本人；银行本票是否在提示付款期限内。8跨系统银行本票的兑付，持票人开户行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。银行本票的核算手续（一）持票人、申请人在同一行付款和结清本票的处理手续：申请人持票人出票行（付款行）借 活期存款申请人户 或 现金贷 本票借 本票 贷 活期存款持票人户 或（贷）现金（二）持票人、申请人不在同一行付款和结清本票的处理手续 出票行申请人代理付款行持票人

8、借 活期存款 或现金 贷 本票借 存放中央银行款项 贷 活期存款XX户 借 本票 贷 存放中央银行款项 三、银行汇票结算方式v银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。*单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。*银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理；*跨系统银行签发的汇票应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。*代理付款人不得受理未在本行开立存款账户的持票人为单位直接提交的银行汇票*银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月，超过有效提示付款期的银行汇票，代理

9、付款人不予受理；*银行汇票的收款人和申请人均为个人，才能使用银行汇票向代理付款人支取现金的*签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称，但由人民银行代理兑付银行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发转账银行汇票的除外 银行汇票结算程序图银行汇票结算程序图申请人申请出票汇票出票行持票人汇票代理付款开户行（代理付款行）结清票款（一）银行汇票出票的处理手续申请人 汇票申请书现金银行1.审查 2.账务处理：借 活期存款申请人 贷 汇出汇款3.签发银行汇票 卡片 汇票正联解讫通知 多余款收账通知 或：借 现金 贷 汇出汇款（二）银行汇票付款的处理手续持票人 银行汇票、解讫通知银行1.审查 2.账务处理：3

10、.第一联进账单 持票人解讫通知、联行借方报单 出票行 借 清算资金往来 贷 活期存款持票人户1、代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接提交汇票的处理 进账单（二）银行汇票付款的处理手续持票人 银行汇票、解讫通知银行1.审查 2.账务处理：3.视不同情况处理：借 清算资金往来 贷 应解汇款持 票人2、代理付款行接到未在本行开立账户的持票人为个人交来汇票 的处理进账单（1）原持票人需要一次或分次办 理转账支付的借 应解汇款原持票人户 贷 存放中央银行款项 （2）原持票人需要支取现金的借 应解汇款原持票人户贷 现金（二）银行汇票付款的处理手续3、银行接到在本行开立账户的持票人交来的跨系统银行签发汇

11、票的处理 持票人 开户行出票银行的同系统（代理付款行）借 清算资金往来 贷 存放中央银行款项 借 存放中央银行款项 贷 活期存款持票人户（或）应解汇款持票人户（三）银行汇票结清的处理手续1汇票全额付款：借 汇出汇款 贷 联行存放款项 2汇票有多余款：借 汇出汇款 贷 联行存放款项 贷 活期存款申请人户 3申请人未在银行开立账户：借 汇出汇款 贷 联行存放款项 贷 其他应付款申请人户 四、商业汇票结算方式 v商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。一、商业汇票的使用主要有以下规定：v1在银行开立

12、存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。v2商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。v3商业承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。v4付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。v5商业汇票的付款期，由收、付款人双方协商解决，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内。二、商业承兑汇票的处理手续 开户行

13、持票人开户行承兑人借：清算资金往来 贷：活期存款收款人户借：活期存款付款人户 贷：清算资金往来 二、银行承兑汇票的处理手续(一)承兑行办理承兑的处理 1.按照承兑金额的万分之五向出票人收取手续费。会计分录为：借 活期存款出票人户 贷 手续费收入2.登记表外科目登记簿收入：银行承兑汇票(二)承兑银行对到期汇票的处理2.出票人账户无款或不足支付时 借 活期存款出票人户借 逾期贷款出票人户 贷 应解汇款出票人户 1.出票人账户足够支付时：借 活期存款出票人户 贷 应解汇款出票人户(三)持票人委托开户银行收款及承兑银行支付票款的处理开户行持票人承兑行借：清算资金往来 贷：活期存款持票人户借：应解汇款出

14、票人户 贷：清算资金往来 第三节 转账结算方式 一、汇兑结算方式汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。1.汇兑凭证收款人为个人的，收款人需到汇入行领取汇款，应在凭证上注明“留行待取”字样。凭印鉴支取的应加盖预留银行印鉴;2.汇款人和收款人均为个人的可办理现金汇兑，3.未在银行开户的收款人，凭取款通知向汇入行取款时，必须交验本人身份证或汇入地有关单位证明;4.汇入行对由于收款人拒绝接受的汇款，应立刻办理退汇，汇入行对发出取款通知，经两个月仍无法解付的汇款，可由汇入行主动办理退汇。汇兑的账务处理汇兑的账务处理 汇出行汇款人汇入行收款人借 活期存款或现金 贷 联社存放款项 或联行往账借 存放联

15、社款项 或联行来账 贷 活期存款XX户 或应解汇款XX户汇兑凭证退汇的处理 借 联行来账 贷 活期存款 或其他应付款汇出行汇款人汇入行收款人借 应解汇款 贷 联行往账（二）实时电子汇兑（民乐汇）业务基本流程 发报发报经办行经办行(社社)收收报报经办行（社）经办行（社）清算中心清算中心清算中心清算中心发出报单发出报单开户开户传递信息传递信息借：系统内上存款项借：系统内上存款项贷：内部往来贷：内部往来借：系统内款项存放借：系统内款项存放发报清算行发报清算行贷：系统内款项存放贷：系统内款项存放收报清算行收报清算行农信银清算中心传输信息传输信息 输出信息输出信息开户开户借：借：存款存款户户 贷：内部往

16、来贷：内部往来借：内部往来借：内部往来贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项借：内部往来借：内部往来贷：贷：存款存款户户二、异地托收承付结算方式 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（一）对托收承付结算方式的使用主要有以下基本规定：1必须用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业的有经济合同的商品交易。并在合同中明确订明“使用托收承付结算方式”。2办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。3收款人对同一付款

17、人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。4有较高的结算金额起点。每笔金额起点1万元，新华书店系统的每笔金额起点为1千元。5付款人在承付期满日营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，应根据逾期付款天数和逾期金额，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金。赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月。逾期付款赔偿金逾期未付款项逾期付款天数5。（二）异地托收承付正常的核算 开户行收款人开户行付款人借 存放联

18、社款项 贷 活期存款收款人户 借 活期存款付款人户 贷 联社存放款项 合同货运单据托收凭证（三）异地托收承付的特殊核算（一）提前承付的处理付款人在承付期满日前通知银行提前付款，银行划款时可按照全额承付的手续处理。但应在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“提前承付”字样。（二）多承付的处理多承付是付款单位因商品价格、数量和金额变动等原因，要求对本笔托收多承付款项，并随托收款在承付期满后一并划回收款单位开户行。（三）部分支付的处理部分支付是付款单位在承付期满时，存款账户余额不足，产生部分款项划回。（四）拒绝付款的处理 三、委托收款结算方式（一）委托收款的定义及规定：委托收款是收款人委托开户行向付款人收

19、取款项的一种结算方式。*委托收款结算方式在同城、异地均可使用。*它适用于各单位和个体经济户的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。*在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的有关规定，可以使用同城特约委托收款。*委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；*以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称；*未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。欠缺记载的，银行不予受理。开户行收款人开户行付款人借：存放联社款项 贷：活期存款收款人户 借 活期存款付款人户 贷 联社存放款项 （二）

20、委托收款的账务处理（三）委托收款的特殊核算（二）付款人拒绝付款付款人拒绝付款的处理。付款人为单位的，银行在付款人签收日的次日起3天内收到拒绝付款理由书后，在委托收款凭证和收到委托收款凭证登记簿备注栏注明“拒绝付款”字样。收款人开户行注明“拒绝付款”字样。销记发出委托收款凭证登记簿。然后将第四、五联委托收款凭证及有关债务证明和第四联拒付理由书一并退给收款人。（一）付款人无款支付付款人无款支付的处理。银行在办理划款时，付款人账户不足支付全部款项的，银行在委托收款凭证和收到委托收款凭证登记簿上注明退回日期和“无款支付”字样，将相关凭证邮寄收款人开户行。收款人开户行销记发出委托收款凭证登记簿。将相关证

21、明退给收款人。第四节 信用卡v信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。一、信用卡的种类：按性质分贷记卡准贷记卡按使用对象分单位卡个人卡按信用等级分金卡普通卡按币种分人民币卡外币卡按载体材料分磁条卡智能卡 二、信用卡的基本规定 v1发卡机构必须是经中国人民银行批准的商业银行（包括外资银行、合资银行）和非银行金融机构。非金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算服务。v2凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡，单位卡可申领若干张。凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡。v3单位卡账户的资金

22、一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。单位卡一律不得支取现金。信用卡备用金存款，按照中国人民银行规定的活期存款利率及计息办法计算利息。v4（一）同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元（含等值外币）、单位卡不得超过5万元（含等值外币）。v（二）同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元（含等值外币），单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元（含等值外币）。v（三）外币卡的透支额度不得超过持卡人保证金（含储蓄存单质押金额）的80%。v

23、5、准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。三、信三、信 用用 卡卡 业业 务务 核核 算算（一）信用卡发行的核算（一）信用卡发行的核算申请人申请人（单位）（单位）转账支票、进账单转账支票、进账单借借 活期存款活期存款申请人申请人 户户贷贷 信用卡卡存款信用卡卡存款申请人申请人 户户发卡行：发卡行：贷贷 手续费收入手续费收入申请人申请人（个人（个人）申请表、存条、现金申请表、存条、现金借借 现金现金贷贷 信用卡存款信用卡存款发卡行：发卡行：贷贷 手续费收入手续费收入（二）信用卡存取现金的核算（二）信用卡存取现金的核算1、在发卡行存取现金（以取现为例

24、）、在发卡行存取现金（以取现为例）持卡人持卡人取现单、身份证信用卡发卡行发卡行借借 银行卡存款银行卡存款贷贷 应解汇款应解汇款借借 应解汇款应解汇款贷贷 现金现金2、在非发卡行存取现金（以取现为例）、在非发卡行存取现金（以取现为例）持卡人持卡人取现单身份证信用卡取现行取现行借借 111/113 贷贷 243借借 243 贷贷 101（贷（贷 262）同城票据交换或联行往来发卡行发卡行借借 银行卡存款银行卡存款持卡人持卡人 贷贷 111/113（三）信用卡购物消费的核算（三）信用卡购物消费的核算持卡人持卡人购物消费购物消费特约商店特约商店签购单总计单进账单开户行开户行本系统卡：本系统卡：借借 113贷贷 201-特约商户特约商户贷贷 手续费收入手续费收入签购单、总计单等签购单、总计单等发卡行发卡行通通知知借借 银行卡存款银行卡存款-持卡人户持卡人户贷贷 233非本系统卡：收妥入账非本系统卡：收妥入账同城票据交换同城票据交换（发卡行同系统行）（发卡行同系统行）借借 银行卡存款银行卡存款贷贷 111（借（借 113）（贷（贷 111）借借 111贷贷 201-特约商户特约商户贷贷 手续费收入手续费收入v主讲：中南财经政法大学主讲：中南财经政法大学v 胡胡 娟娟v