矿业项目尽调中的法律问题及文本撰写.ppt

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1、机构业务部矿业小组培训之矿业项目尽调中的法律问题及文本撰写二一年十二月目 录第一部分第一部分 矿业项目尽调中的法律问题矿业项目尽调中的法律问题第二部分第二部分 矿业项目合同文本撰写矿业项目合同文本撰写第一部分第一部分 矿业项目尽调中的法律问题矿业项目尽调中的法律问题n矿业项目法律尽调的目的是从法律角度对矿业投资项目的风险进行把控。一、企业基本信息一、企业基本信息查看企业工商资料时，应当重点关注的问题包括：以甘肃宕昌万方金矿项目为例：TipsTips：1、调取工商档案时，要求企业配合出具营业执照、组织机构代码证原件和复印件（加盖公章），以及介绍信和前去调档人员的身份证复印件（加盖公章）。2、事前

2、应与当地工商局联系，询问是否有特定接待时间。3、律师持律师证和律所介绍信只能调取企业基本信息。企业工商信息中应当关注的问题 矿业项目的融资主体除公司制外，还有可能是合伙企业和个人独资企业，企业性质可能会直接影响交易结构的设计。集体企业由于法律关系和历史沿革较为复杂，容易发生风险，因此一般不选择这类交易对手。对于合伙企业，由于法律的强制性规定较少，因此应当要求融资方提供合伙协议，搞清合伙人之间关于权利义务的约定。融资方的牵头人对企业占有多少股份，是否能达到控股，对融资是否有决定权，其他股东是否同意融资（例：贵州希望煤矿项目）。股权结构是否已经发生变化，但尚未进行工商变更（例：陕西煤层气项目、贵州

3、顺河煤矿项目）。工商登记的股东是否代持了他人的股权，代持的股东是否同意融资（尤其是股权类型项目。例：丰宁达意铁矿项目）。几个关联企业打包融资时，应理顺各公司之间的股权关系（例：河北九如项目）。关注股权变更的历史沿革，如企业股权已多次易手，应多方了解其中原因，并关注项目是否有硬伤。企业性质企业性质股权结构股权结构股权结构问题的实例：河北九如项目企业工商信息中应当关注的问题（续）是否能够进行矿产资源的开采、开设选矿厂、洗煤厂、尾矿库等。有助于了解企业是否涉及特许经营事项，如耐火材料的生产、CDM项目的操作等（例：海城三星三岩镁矿项目、陕西煤层气项目）。注册资本的多少有时会影响交易结构的设计（例：湖

4、南重晶石项目）。配合财务尽调了解股东的出资方式，可在一定程度了解企业的自有投入。（例：甘肃宕昌金矿项目）。经营范围经营范围注册资本注册资本 证证 照照查看证照原件，关注证照是否齐全、是否逐年接受年检。安全生产许可证和煤炭生产许可证应在工程试生产并通过验收后取得，其他原因未取得的应到当地安监部门核实。黄金开采企业还应当取得工信部门颁发的黄金开采批准书。对于一些特许经营项目还应查看特许经营的许可证。其他应当关注的问题贷贷 款款 卡卡n贷款卡的查询结果中是否有抵押贷款，如有抵押贷款，应搞清抵押物是不是采矿权。n贷款、抵押和对外担保，应要求对方提供相关合同，查明贷款期限、还本付息方式、行使抵押权和履行

5、保证担保的具体条款。股股 权权n在调取工商档案时，应当去企业注册地工商局查询企业是否有股权质押和工商行政处罚记录。n应询问股权质押的办理流程、提交的材料、所需时间。n对股权合作的项目应了解办理股对股权合作的项目应了解办理股权变更登记是否需要国土部门批权变更登记是否需要国土部门批准。准。n如果实际控制人是通过股权收购企业，应当要求其提供股权转让协议和股权转让价款支付凭证，以明确股权转让的对价金额以及转让价款是否已经支付完毕，以避免股权转让发生纠纷。法法 律律 纠纠 纷纷 n企业是否存在法律纠纷，法律纠纷对项目会产生多大影响（例：贵州希望煤矿项目）。n如尽调中未发现法律纠纷，要求融资人出具无法律纠

6、纷的保证书。n要求融资人出具矿权无争议的保证书。其他应当关注的问题（续）土土 地地n按照正常程序应当将矿区土地转为建设用地，企业才能取得土地使用权。n大部分矿山企业只与村委会和当地百姓签有占地补偿协议或土地租用协议。少数企业有土地使用证或临时用地许可证。n采区、尾矿库和办公区都应办理土地使用相关手续。林林 地地n一些企业涉及林地和林木的征用，例如一些东北地区的矿山企业。关关 联联 公公 司司n一些企业关联公司较多，并有可能通过关联公司转移利润，因此应当深挖，尽可能找出所有的关联公司，搞清其间关系。n在设计交易结构时应确保对融资主体进行封闭管理。二、采矿权二、采矿权（一）采矿（一）采矿/勘查许可

7、证勘查许可证应当将采矿许可证复印件与原件进行核对，关注以下信息：1 12 23 3首先可在国土资源部网站上核实并首先可在国土资源部网站上核实并查询采矿证查询采矿证/探矿证基本信息，确保探矿证基本信息，确保采矿权采矿权/探矿权的真实性探矿权的真实性采矿权人n与营业执照上的企业名称是否一致，以确定权属；n个人独资企业可能为自然人；n采矿权人不能将矿山企业承包给他人经营。采矿权有效期n首先应关注采矿权何时到期，是否会在融资期限内到期如果到期，需要向国土部门了解该矿权证到期是否可以正常续期，续期是否需要解除抵押；n还应查看有效期的起始日，如取得采矿权不久很有可能有未缴清的资源价款。生产规模n对于煤矿企

8、业尤为重要，各省目前 都在不同程度地推行煤矿的技改扩能，关闭小煤窑，将其整合为大矿。目前在贵州，应至少达到30万吨年产；n如煤矿需要技改扩能，则应当重新申请采矿证，并重新核实储量（有可能进行矿区扩界）、编写开发利用方案，取得国土部门的各项批复。n矿权根据储量大小确定国土资源主管机关的级别。n采矿权/探矿权的变更、延期、扩界、抵押、转让等手续都应当在采矿许可证的发证机关办理。n应亲自前往发证机关询问当地采矿权/探矿权相关政策，并留下联系方式。应至少去矿管科和办事窗口咨询。关注采矿许可证上的以下信息：发证机关勘查许可证（探矿证）相关问题p 关注探矿证处于什么勘查阶段：预查？普查？详查？勘探？不同勘

9、查阶段地质工作程度不同，可帮助我们判断能够控制的资源量情况。p查明在该勘查阶段是否已经申请过延续。根据2009年国土资源部关于进一步规范探矿权管理有关问题的通知，新立探矿权有效期为3年，每延续一次时间最长为2年，并应提高符合规范要求的地质勘查工作阶段。确需延长本勘查阶段时间的，省级以上登记管理机关应组织进行专家论证，并进行审查，可再准予一次在本勘查阶段的延续，但应缩减勘查面积，每次缩减的勘查面积不得低于首次勘查许可证载明勘查面积的25。该通知下发前已设立的探矿权，允许在同一勘查阶段延续一次。p除风险勘探的项目外，应向融资方了解探转采的计划，并亲自前往当地国土部门了解探转采政策。p仅取得探矿权不

10、能进行矿产资源的开采。p探矿证也可以抵押。案例：平泉县宝鑫金矿项目 宝鑫公司欲融资收购一圣岩公司持有的金海利铁矿的0.48平方公里的采矿权和一个探矿权，并已经与圣岩公司签订转让协议。经查，金海利铁矿不在圣岩公司名下，采矿权人为平泉县金海利铁矿。融资方未提供金海利铁矿的资料，但从采矿证上看，应当是个人独资企业。另一个探矿证也不在圣岩公司名下，探矿权人为河北省地勘局第五地质大队。另外，根据宝鑫公司提供的材料，金海利铁矿0.48平方公里的采矿权，无法在国土资源部门办理采矿权转让变更。金海利铁矿分为东西两个矿区，采矿许可证的发证机关为承德市国土资源厅，采矿权人为平泉县金海利铁矿。2004年金海利铁矿和

11、金海利铁矿东区选厂签订协议，将东西两个矿区分立各自独立经营，其中东区选厂持有的是本次圣岩公司将转让的面积为0.48平方公里的采矿权，平泉县国土资源局出具了知悉该分立情况的说明。但本次分立没有在发证机关进行做出变更登记，县国土资源局作为下一级国土资源管理部门，也没有权力对上级部门颁发的采矿权做出变更。因此，金海利铁矿0.48平方公里的采矿权是不能进行单独转让的。（二）采矿权（二）采矿权/探矿权取得方式探矿权取得方式矿权取得方式矿权取得方式矿权取得方式招拍挂招拍挂与国土部门签署采矿权出让合同要求融资方提供合同协议转让协议转让与转让人签署采矿权转让合同应要求融资方提供合同和支付转让价款的原 始凭证，

12、以明确转让款是否已经交清，是否可能发生纠纷。探转采探转采探矿权人依法申请其勘查区块范围内的采矿权探矿权，是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。取得勘查许可证的单位或者个人称为探矿权人。采矿权，是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。取得采矿许可证的单位或者个人称为采矿权人。根据矿产资源法规定，探矿权人在其勘查区块范围内，具备开采条件的，可以申请采矿权。（三）主要税费（三）主要税费矿业项目主要涉及的税费主要税费主要税费资源价款资源价款矿山环境治理保证矿山环境治理保证金金企业所得税企业所得税 增值税增值税矿产资源补偿费矿产资源补偿费煤炭

13、价格调节基金煤炭价格调节基金安全生产基金安全生产基金 采矿权使用费采矿权使用费资源税资源税注：一些特殊矿种享受国家优惠政策，部分税费予以减免，应要求融资方提供相关政策文件，并去发证机关核实税费政策具体执行情况。例：煤层气采矿权不缴纳采矿权使用费。税税费费种种类类征收部征收部门门资源价款资源价款国家将其出资勘查形成的采矿权出让给采矿权人，按规定向采矿权人收取的价款。探矿权采矿权价款以国务院地质矿产主管部门确认的评估价格为依据，一次或分期缴纳；但探矿权价款缴纳期限最长不得超过2年，采矿权价款缴纳期限最长不得超过6年。国土部门收取。资源税资源税资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，

14、就其应税数量征收的一种税。煤炭 0.3-5元/吨或者立方米；其他非金属矿原矿 0.5-20元/吨；黑色金属矿原矿 2-30元/吨；有色金属矿原矿 0.4-30元/吨。矿产资源补偿费矿产资源补偿费是指国家作为矿产资源所有者，依法向开采矿产资源的单位和个人收取的费用。矿产资源补偿费属于政府非税收入，全额纳入财政预算管理，体现国家对矿产资源的财产权益。资源补偿费标准按矿种分别以销售收入的0.54的费率计征。采矿权使用费采矿权使用费国家将矿产资源采矿权出让给采矿权人，按规定向采矿权人收取的使用费。国土部门收取；国家实行采矿权有偿取得的制度。采矿权使用费，按照矿区范围的面积逐年缴纳，标准为每平方公里每年

15、1000元。（矿产资源开采登记管理办法）企业所得税企业所得税增值税增值税煤炭价格调节基金煤炭价格调节基金采矿业，企业每生产、销售1吨征收1元。矿山环境治理保证金矿山环境治理保证金 各省征收标准不一，由国土资源行政主管部门与采矿权申请人签订矿山地质环境治理责任书并开具矿山地质环境治理保证金开户和存储通知书；采矿权申请人根据矿山地质环境治理保证金开户和存储通知书到指定的银行开设专户，存储保证金；安全生产基金安全生产基金各省征收标准不一资源价款p 对于国家出资勘查并已经探明矿产地的区块的探矿权和采矿权，取得时都需要向国土资源部门缴纳资源价款。p资源价款按照储量核算，矿种不同核定标准不同。p如果是自己

16、出资勘查，继而办理探转采取得采矿权的，不缴纳资源价款，但应要求融资方提供自己出资的相关证据。p资源价款可一次性缴纳，也可以分期缴纳。分期缴纳的，国土资源部门会下发分期缴纳价款计划通知书。p一些企业因资金周转困难，申请延期缴纳资源价款，需查明是整体顺延，还是下一年度补交。矿业项目税费中的矿业项目税费中的“大头儿大头儿”去国土部门问哪些问题？问问 题题内内 容容 是否能办理抵押是否能办理抵押 股权合作的是否需要股权合作的是否需要批准批准采矿采矿/探矿权相关手续探矿权相关手续各省采矿权政策不尽相同，应亲自去国土部门矿管科和办事大厅询问。1、是否能办理抵押备案登记，应提交的材料和办理的流程及时限，是否

17、需要对矿权进行评估。2、是否可抵押给非银行金融机构。3、可否办理第三方抵押。4、项目涉及矿权变更的，抵押期间是什么，涉及到期换证或矿权变更的（扩储、扩能、主体变更、期限变更）是否需要解押。矿山企业的股权转让是否需国土部门批准，多大比例需经批准。采矿/探矿权各项手续操作流程如何，是否有特别规定。（例：甘肃省矿业权相关流程全部需要经省长办公会批准，手续齐全的条件下至少需要3个月）还有一些问题4二、二、“我们正在申请扩储我们正在申请扩储”需要重新做地质工作，并进行评审，会重新核需要重新做地质工作，并进行评审，会重新核定资源价款。定资源价款。1235三、三、“我们想把产能从我们想把产能从3 3万吨提高

18、到万吨提高到3030万吨万吨”技改扩能的项目，如储量不技改扩能的项目，如储量不能满足产能要求，需重做生产地质报告（储量等级不够）或地质补充勘查（储能满足产能要求，需重做生产地质报告（储量等级不够）或地质补充勘查（储量总量不够），并制作量总量不够），并制作开采设计方案开采设计方案，以该方案通过评审取得批复为重要，以该方案通过评审取得批复为重要时点。（需换证）时点。（需换证）四、四、“我们想以采矿权作为出资设立新公司我们想以采矿权作为出资设立新公司”法律的空白，法律的空白，公司法公司法没没有相关的具体规定，只有少数省份有规定，可能在工商局无法办理。如何解决有相关的具体规定，只有少数省份有规定，可能

19、在工商局无法办理。如何解决？五、询问上述问题应讲究策略，有技巧地询问。五、询问上述问题应讲究策略，有技巧地询问。一、一、“我们正在申请扩界我们正在申请扩界”申请扩界需要提交的材料与采矿权新设类似，申请扩界需要提交的材料与采矿权新设类似，但应当询问目前进度如何，取得但应当询问目前进度如何，取得“划定矿区范围批复划定矿区范围批复”是重要的时点。会涉及是重要的时点。会涉及重新核定采矿权使用费，可能会涉及重新核定资源价款。另外，扩界的批准机重新核定采矿权使用费，可能会涉及重新核定资源价款。另外，扩界的批准机关可能是发证机关的上级机关，应进行核实。（需换证）关可能是发证机关的上级机关，应进行核实。（需换证）第二部分第二部分 矿业项目合同文本撰写矿业项目合同文本撰写矿业项目合同文本撰写4二、二、尽职调查报告尽职调查报告1235三、三、资金信托合同及信托贷款合同资金信托合同及信托贷款合同四、四、财务顾问合同财务顾问合同五、五、其他文本其他文本一、一、法律文本构成法律文本构成尽职调查报告地质、财务、法律综合信息其他矿权及公司股权情况利润、成本及现金流预测情况矿山安全及行业风险情况尽尽 职职 调调 查查 报报 告告