内部控制系统制度规范.doc

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1、财务管理制度财务管理制度第一章 总则一、为了确保本单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据中华人民共和国会计法 、 财政违法行为处罚处分条例 、会计基础工作规范现制定芦葭镇卫生院财务管理制度第二章 内部控制制度二、 财务机构工作职责1、认真贯彻执行会计法 ，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。3、按照会计法的要求，认真做好记账、算账，做到

2、手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护单位财产的安全、完整。6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。7、负责本单位票据的领购、分发、缴销等工作。8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。9、组织本单位财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督

3、检查。第三章 现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条” 、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；3、定期盘点现金，做到账实相符。二、银行存款管理制度1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。2、严格遵守银行支付

4、结算纪律。3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。三、印章的管理制度1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2、严格履行签字或盖章手续。第四章 预借款管理、报销票据的管理、差旅费管理、固定资产管理制度一 预借款管理制度1、本单位所属科室借用现金要按规定填写借款单，经科室负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动

5、一律不得借款。2、借用现金应在 1 个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室，限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。3、需要以银行结算方式预付款的，应填写预付款申请单经科室负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。 二、 报销票据的管理制度1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；

6、因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐

7、、有序。三、 差旅费管理制度1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写差旅费报销单。2、差旅费报销要严格按照单位差旅费管理办法的通知执行。3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接待单位有效凭证的，不发伙食补助。5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举

8、办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件。6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开支的费用，均由个人自理。四、固定资产管理制度1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本部门固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室固定资产管理实行负责人负责制，各科室负责人全面负责本科室的固定资产管理工作，并指定专人负

9、责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表” ，经科室负责人签字后报财务机构。2、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据 财政违法行为处罚处分条例 等有关规定进行处理。3、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据 财政违法行为处罚处分条例 等有关规定

10、进行处理。4、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据 财政违法行为处罚处分条例 等有关规定进行处理。5、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理。第五章 财务人员岗位责任制度一、 财务负责人岗位职责制度1、负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工作，监督本系统严格执行会计法 、 预算法

11、 、国家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展。3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管理，认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。7、负责完成领导交办的各项

12、中心任务，督促完成上级部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参与研究本系统会计人员的作用和调配。9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。10、与本单位负责人没有直系亲属关系。二、 出纳岗位职责制度1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费用。3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。4、认真审查各种

13、原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注销手续。9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。10、承办负责人交办的其他工作。三、 稽核员岗位职责制度1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核签署的一切凭证负责。3、定期抽查各户账簿记录。4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。5、承办财务检查和财务监督的相关工作。6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。