(精品)8公共支出规模12-11-22.ppt

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1、公共支出规模公共支出规模n【基础知识基础知识】n 一、公共支出最优规模一、公共支出最优规模n 1 1、局部均衡分析、局部均衡分析n 公共支出最优规模：在全社会可供公共支出最优规模：在全社会可供配置的资源总量中，公共部门占有多少配置的资源总量中，公共部门占有多少才是有效率的。才是有效率的。n 用用“社会机会成本社会机会成本”来说明。来说明。n 社会机会成本（社会机会成本（SOC）：一定数量）：一定数量的资源由私人部门配置转变为由公共部的资源由私人部门配置转变为由公共部门配置，由此给私人部门带来的效用损门配置，由此给私人部门带来的效用损失。失。n 如果公共部门配置的如果公共部门配置的MR SOC，

2、应扩大规模；应扩大规模；n 如果公共部门配置的如果公共部门配置的MR SOC，应收缩规模。应收缩规模。n 如如果果公公共共部部门门配配置置的的MR=私私人人部部门门的的MR，那么资源配置就处于最佳状态。，那么资源配置就处于最佳状态。n 2 2、一般均衡分析、一般均衡分析n 设设MaxS：一定资源约束条件下的最大：一定资源约束条件下的最大化社会福利函数化社会福利函数n P：私人产品：私人产品n G：公共产品：公共产品n MCP P：私人产品的：私人产品的MCMCn MPG G：公共产品的：公共产品的MCMCn M：社会最大产出量：社会最大产出量n 那么就有：那么就有：n MaxS=U（P，G）n

3、 MCP PP+MCG GGM n 运用拉格朗日乘数法，可得运用拉格朗日乘数法，可得n MaxSn =U（P，G）-（MCP PP+MCG GG-M）n S/S/P=P=U U（P P，G G）/P-P-MCMCP P=0=0n S/S/G=G=U U（P P，G G）/G-G-MCMCG G=0=0n MaxS MaxS最大化的条件应为：最大化的条件应为：n U U（P P，G G）U U（P P，G G）n /=MC=MCP P/MC/MCG Gn P P G Gn 上式左端即为上式左端即为P P与与G G的边际效用的边际效用MUMUP P与与MUMUG G之比，故可改写为：之比，故可改写

4、为：n MUMUP P/MU/MUG G=MC=MCP P/MC/MCG Gn 二、公共支出增长理论二、公共支出增长理论n 1 1、瓦格纳定律、瓦格纳定律n A.Wagner分析了英、德、法、美、分析了英、德、法、美、日等国的统计资料，得出结论：日等国的统计资料，得出结论：n 随着工业化进程的加快，一国公共支随着工业化进程的加快，一国公共支出会不断增长。后人称之为瓦格纳定律。出会不断增长。后人称之为瓦格纳定律。n 公共支出增长的主要原因是工业化经公共支出增长的主要原因是工业化经济对政府活动的需求日益增加。济对政府活动的需求日益增加。n 随着工业化进程的加快，市场主体之随着工业化进程的加快，市场

5、主体之间关系复杂，摩擦增加，需要建立法律体间关系复杂，摩擦增加，需要建立法律体系和管理制度；系和管理制度；n 不完全竞争日益加剧，需要政府参与不完全竞争日益加剧，需要政府参与资源配置；资源配置；n 对外部性较强的行业，私人部门不愿对外部性较强的行业，私人部门不愿或无法介入，要求政府直接经营或规制；或无法介入，要求政府直接经营或规制；n 教育、文化、保健、福利等服务的收教育、文化、保健、福利等服务的收入需求弹性较大，要求政府提供。入需求弹性较大，要求政府提供。n 经常被引用的两项研究成果经常被引用的两项研究成果n R.A.Musgrave（19841984）：不考虑物价）：不考虑物价因素，美国公

6、共支出因素，美国公共支出1890189019801980年间从年间从8 8亿美元到亿美元到86908690亿美元，增长了亿美元，增长了10861086倍；倍；n Brown and Jackson（19901990）：）：1900190019871987年间，英国公共支出从年间，英国公共支出从2.82.8亿英镑亿英镑到到 1680.21680.2亿英镑，增长了亿英镑，增长了600600倍。倍。美、英公共支出占美、英公共支出占GNPGNP之比（）之比（）年年份份18901890190219021913191319221922192919291940194019501950196019601970

7、197019801980美美国国6.56.57.37.37.87.812.612.610.410.417.617.623.123.127.027.032.232.233.133.1年年份份17901790184018401890189019101910193219321950195019601960197019701980198019871987英英国国121211118 8121229293939383847.247.2525247.847.8n 2 2、发展阶段增长理论、发展阶段增长理论n R.A.Musgrave and Rostow：n 在经济发展早期阶段，政府须提供在经济发展早期阶段

8、，政府须提供社会基础设施，公共投资占社会总投资社会基础设施，公共投资占社会总投资之比往往较高；之比往往较高；n 经济发展进入中期阶段，公共投资经济发展进入中期阶段，公共投资减少，但市场缺陷日益暴露，政府对经减少，但市场缺陷日益暴露，政府对经济的干预会加强；济的干预会加强；n 经济发展进入成熟阶段，教育、保健、经济发展进入成熟阶段，教育、保健、社会福利等支出逐渐增加。社会福利等支出逐渐增加。n 3 3、官僚垄断理论、官僚垄断理论n W.A.Niskanen认为，官僚效用是预认为，官僚效用是预算规模的增函数，官僚提供的公共部门算规模的增函数，官僚提供的公共部门产量可能是效率产量的两倍。产量可能是效

9、率产量的两倍。n 官僚认为，凡官僚认为，凡TCTCTRTR的预算方案均的预算方案均是可取的，即从是可取的，即从O O点到点到G G点之间的产出都点之间的产出都是有意义的。是有意义的。n 在公共决策时，官僚只向政治家们在公共决策时，官僚只向政治家们提供两种选择方案：要么提供两种选择方案：要么Q Q为为0 0，要么，要么Q Q为为（a ac c）/2/2（b+db+d）。）。n Downs、Tullock、Jackson等都丰富等都丰富和发展了尼斯卡宁的理论。和发展了尼斯卡宁的理论。n 预算决策中的简单多数规则，使预算决策中的简单多数规则，使TCTR的方案也会被顺利通过。的方案也会被顺利通过。n

10、财政幻觉（财政幻觉（Fiscal Illusion）：）：n 由于公共支出与税收在决策上的分由于公共支出与税收在决策上的分离，人们希望官僚提供较多的公共产品离，人们希望官僚提供较多的公共产品而忽视税收负担的存在。而忽视税收负担的存在。n （间接税制度，公债代替税收，也（间接税制度，公债代替税收，也会引起财政幻觉。）会引起财政幻觉。）n 三、公共支出规模控制三、公共支出规模控制n 1 1、零基预算、零基预算（Zero-based Budgeting）n 传统的支出预算模式是基数传统的支出预算模式是基数+增长。增长。n 这种模式操作简单，但是建立在上年这种模式操作简单，但是建立在上年预算支出的基础

11、上。预算支出的基础上。n 如果上年支出不合理，以后一直不合如果上年支出不合理，以后一直不合理。理。n 上世纪上世纪2020年代，比利时政府曾经设年代，比利时政府曾经设立了一个立了一个“橡树项目橡树项目”，政府每年拿出，政府每年拿出一笔款项从国外引进橡树。一笔款项从国外引进橡树。n 由于每年的预算都是以上年为基础，由于每年的预算都是以上年为基础，因此因此“橡树项目橡树项目”的资金每年都有安排。的资金每年都有安排。n 直到直到9090年代，人们才发现，年代，人们才发现，“橡树橡树项目项目”早已在几十年前就结束了。早已在几十年前就结束了。n 零基预算模式：零基预算模式：n 在编制支出预算时，不考虑用

12、款单在编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的基数和水平，一律以零为位以往年度的基数和水平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费支出数额。然后确定当年经费支出数额。n 零基预算的编制程序：零基预算的编制程序：n 确定决策单位确定决策单位n 制定一揽子决策制定一揽子决策n 排序排序n 决策单位：一个管理部门或一个项决策单位：一个管理部门或一个项目。要考虑预算部门的管辖范围、数据目。要考虑预算部门的管辖范围、数据资料拥有程度等。资料拥有程度等。n 一揽子决策：每个决策单位对各项一揽子决策：每个决策单位对各项活动进行分析，评价提供不同程度

13、服务活动进行分析，评价提供不同程度服务所产生的影响，测算提供相应服务所需所产生的影响，测算提供相应服务所需的经费。一揽子决策方案是零基预算的的经费。一揽子决策方案是零基预算的关键。关键。n 排排序序：对对一一揽揽子子决决策策方方案案按按一一定定标标准进行顺序排列。准进行顺序排列。n 先先按按轻轻重重缓缓急急对对一一揽揽子子决决策策进进行行排排列；列；n 然然后后根根据据经经费费总总额额划划定定淘淘汰汰线线，删删除那些不重要的方案。除那些不重要的方案。n 某地要修建一座公路大桥，现有三某地要修建一座公路大桥，现有三套方案：套方案：n 两车道大桥，需两车道大桥，需8 8亿元，与轮渡相比，亿元，与轮

14、渡相比，车辆运行速度大大加快，但高峰时期会车辆运行速度大大加快，但高峰时期会塞车；塞车；n 四车道大桥，需四车道大桥，需1212亿元，能保证车亿元，能保证车辆畅通无阻；辆畅通无阻；n 六车道大桥，需六车道大桥，需1515亿元，能确保目亿元，能确保目前车流量快捷运行，而且能满足将来车前车流量快捷运行，而且能满足将来车流量增加一倍的需要。流量增加一倍的需要。n 项目负责人把三套方案按成本项目负责人把三套方案按成本-收益收益比高低开列出一张清单，然后呈报给决比高低开列出一张清单，然后呈报给决策部门。策部门。n 大桥是否修建，按哪套方案实施，大桥是否修建，按哪套方案实施，则要由则要由“排序排序”来决定

15、。来决定。零基预算法与基数调整预算法零基预算法与基数调整预算法基数调整预算法基数调整预算法n基础是上期的实绩；基础是上期的实绩；n重点是对新增加的支重点是对新增加的支出项目进行分析；出项目进行分析；n控制预算金额的增减。控制预算金额的增减。零基预算法零基预算法n基础是零；基础是零；n对本期内所有的支出对本期内所有的支出项目重新分析；项目重新分析；n保证必要的项目有足保证必要的项目有足够的资金。够的资金。n 零基预算能有效地控制公共支出。零基预算能有效地控制公共支出。n 但但是是，有有关关的的量量化化资资料料难难以以全全面面搜搜集，对决策方案进行分类也较困难。集，对决策方案进行分类也较困难。n

16、零零基基预预算算必必须须以以较较好好的的经经济济技技术术条条件为前提。件为前提。n 2 2、绩效预算、绩效预算 n （1 1）绩效预算的概念）绩效预算的概念n 绩效预算：一种后果导向型预算模绩效预算：一种后果导向型预算模式。式。n 由预算主管机构借助于科学的评价由预算主管机构借助于科学的评价体系，对上期预算实施结果进行成本收体系，对上期预算实施结果进行成本收益分析，据此分配财政资金。益分析，据此分配财政资金。n 绩效预算有三部分组成：绩效预算有三部分组成：n “绩绩”是指财政支出所要达到的目是指财政支出所要达到的目标；标；n “效效”是指用具体指标评估完成目是指用具体指标评估完成目标的情况和取

17、得的成绩；标的情况和取得的成绩；n “预算预算”是指财政为这一支出目标是指财政为这一支出目标提供的拨款额。提供的拨款额。n （2 2）绩效预算的发展进程）绩效预算的发展进程 n 关注投入（关注投入（Input）阶段）阶段n 19401940年前强调对预算投入的控制年前强调对预算投入的控制。n 关注产出关注产出(Output)阶段阶段n 1940194019891989年间，根据投入产出年间，根据投入产出关系确定的绩效指标，将预算经费分配关系确定的绩效指标，将预算经费分配给管理绩效最佳的部门或项目。给管理绩效最佳的部门或项目。n 关注后果关注后果(Outcome)阶段阶段n 19891989年至

18、今更重视一定数量的预算年至今更重视一定数量的预算经费被使用后必须实现某种社会期望的经费被使用后必须实现某种社会期望的结果。结果。n 比如，警察局在经费使用后必须将比如，警察局在经费使用后必须将某一社区的犯罪率下降到某个百分点；某一社区的犯罪率下降到某个百分点；n 卫生局在经费使用后必须将某一社卫生局在经费使用后必须将某一社区的某种流行病发病率下降到某个百分区的某种流行病发病率下降到某个百分点。点。n （3 3）主要发展动因）主要发展动因n 绩效预算产生的背景就是新公共管绩效预算产生的背景就是新公共管理的兴起。表现在：理的兴起。表现在：n 第一，控制财政赤字和政府债务。第一，控制财政赤字和政府债

19、务。n 第二，各种政治力量的博弈互动。第二，各种政治力量的博弈互动。n 第三，技术变革。第三，技术变革。n 1992 1992年，年，OsborneGaebler出版出版改革政府：企业精神如何改革公营部改革政府：企业精神如何改革公营部门门，主张，主张“重新定位政府职能，按企重新定位政府职能，按企业家精神重塑一个企业化政府业家精神重塑一个企业化政府”。n 政府绩效评估就是谋求有使命感的政府绩效评估就是谋求有使命感的政府，像经营企业一样经营政府的过程政府，像经营企业一样经营政府的过程毫无疑问即是一个绩效评价和改善的过毫无疑问即是一个绩效评价和改善的过程。程。n 诘问：诘问：“政府真的可以像麦当劳一

20、政府真的可以像麦当劳一样经营吗？样经营吗？”n 政府政府“不是挣钱的，而是花钱的不是挣钱的，而是花钱的”，肩负着更多社会目标。，肩负着更多社会目标。n 维护和体现社会公正就很难像利润维护和体现社会公正就很难像利润一样去计量。一样去计量。n 20 20世纪世纪6060年代，美国率先建立年代，美国率先建立“3E3E”评估方法：评估方法：n 经济性经济性(Economy)n 效率性（效率性（Efficiency）n 效果性（效果性（Effectiveness）n 之后又加入公平性（之后又加入公平性（Equity），形成），形成“4E4E”评估方法。评估方法。n 美国美国Oregon州政府引入了州政府

21、引入了“标杆管理标杆管理法法”，形成包括经济、教育、环境、市，形成包括经济、教育、环境、市民参与、社会支持、公共安全、社区发民参与、社会支持、公共安全、社区发展七个领域共展七个领域共158158个具体指标。个具体指标。n 19921992年，美国哈佛商学院两位教授年，美国哈佛商学院两位教授创立了平衡计分卡（创立了平衡计分卡（BSC），形成），形成BSCBSC评评价体系。价体系。n 著名绩效研究机构著名绩效研究机构Compel研究所建研究所建立了包括财政管理、人事管理、信息管立了包括财政管理、人事管理、信息管理、领导目标管理和基础设施管理五方理、领导目标管理和基础设施管理五方面内容的评价体系，并

22、运用于全美面内容的评价体系，并运用于全美5050个个州的绩效评价中。州的绩效评价中。n 英国地方自治绩效委员会构建了包英国地方自治绩效委员会构建了包括居民应对、住宅供给、环境等括居民应对、住宅供给、环境等1717个领个领域域280280多个指标的地方自治绩效评价体系。多个指标的地方自治绩效评价体系。n 日本东京市政府建立了包括福址、日本东京市政府建立了包括福址、安全等安全等1111个领域个领域9999个指标的市政府政策个指标的市政府政策评价体系。评价体系。n （4 4）绩效预算的特征）绩效预算的特征n 基本理念：秉持理性主义，基于后基本理念：秉持理性主义，基于后果导向。果导向。n 编制过程：主

23、张参与分权，强调受编制过程：主张参与分权，强调受托责任。托责任。n 管理方式：加强事先控制，放松投管理方式：加强事先控制，放松投入管制。入管制。n 评价模式：建立指标体系，重视信评价模式：建立指标体系，重视信息反馈。息反馈。n 渐进主义渐进主义n 预算决策要结合事实来考虑价值和预算决策要结合事实来考虑价值和标准，把分析限制在若干项目的选择上，标准，把分析限制在若干项目的选择上，集中精力关注亟待解决的问题。集中精力关注亟待解决的问题。n 渐进主义理论不太重视现代方法的渐进主义理论不太重视现代方法的应用，但它强调当年预算应建立在上年应用，但它强调当年预算应建立在上年预算的基础上。预算的基础上。n

24、理性主义理性主义n 强调从规范的层面去分配预算经费。强调从规范的层面去分配预算经费。发现所有可选择的方案，了解每个方案发现所有可选择的方案，了解每个方案可能产生的后果，再计算成本与收益。可能产生的后果，再计算成本与收益。n 理性主义相对忽视情况的复杂性和理性主义相对忽视情况的复杂性和人的灵活性，也忽视决策所需的巨大成人的灵活性，也忽视决策所需的巨大成本。本。n （5 5）绩效预算的手段）绩效预算的手段n 信息管理手段信息管理手段：建设高效信息综合：建设高效信息综合系统系统n 责任控制手段责任控制手段：签订绩效协议：签订绩效协议n 协议明确部门的产出指标和结果指协议明确部门的产出指标和结果指标，

25、并规定相应的奖惩措施。但是，绩标，并规定相应的奖惩措施。但是，绩效协议的规定有一定的弹性空间。效协议的规定有一定的弹性空间。n 过程监控手段过程监控手段：提交月度、季度和：提交月度、季度和年度报告年度报告n 包括拨款类型、运行状况、现金流包括拨款类型、运行状况、现金流量和资产负债表、净盈利或净亏损状况。量和资产负债表、净盈利或净亏损状况。n 效果审核手段效果审核手段：开展产出评价和价：开展产出评价和价格复审格复审n 产出评价应考虑部门或项目的产出是产出评价应考虑部门或项目的产出是否与政府的总体目标相一致，价格复审否与政府的总体目标相一致，价格复审则着眼于政府所支付的价格的合理性。则着眼于政府所

26、支付的价格的合理性。n （6 6）保障机制）保障机制n 基础条件基础条件：引入权责会计制，确定：引入权责会计制，确定客观的绩效成本。客观的绩效成本。n 技术条件技术条件：设计有效的业绩管理系：设计有效的业绩管理系统和信息反馈机制。统和信息反馈机制。n 外在保障外在保障：严格公开的审计制度，：严格公开的审计制度，强化预算约束力。强化预算约束力。n 激励机制激励机制：建立政府问责制度，形：建立政府问责制度，形成预算公共责任基础。成预算公共责任基础。n 我国推行绩效预算面临的主要问题我国推行绩效预算面临的主要问题n （1 1）绩效考核指标与公正评价的困）绩效考核指标与公正评价的困难难n 绩效的衡量是

27、绩效预算的基础，而绩效的衡量是绩效预算的基础，而量化指标是绩效衡量的核心。量化指标是绩效衡量的核心。n 指标的制定要从项目预算着手，制指标的制定要从项目预算着手，制定出分项目的绩效指标，并与其预算相定出分项目的绩效指标，并与其预算相对应。对应。n 绩效考核指标分为两部分：绩效考核指标分为两部分：n 一部分能进行量化考核的与预算单一部分能进行量化考核的与预算单位正常经费挂钩（如非税收入执收情况）位正常经费挂钩（如非税收入执收情况），并确定各考核项目在硬指标中所占的，并确定各考核项目在硬指标中所占的比例。比例。n 一部分不能进行量化考核但能定性一部分不能进行量化考核但能定性考核的指标（如效能考评等

28、）可通过激考核的指标（如效能考评等）可通过激励机制，鼓励其更多地完成。励机制，鼓励其更多地完成。n 许多项目不容易找出一个可为各方许多项目不容易找出一个可为各方接受的测量方法来衡量项目的目标或结接受的测量方法来衡量项目的目标或结果是否完成。果是否完成。n 例如，下岗培训项目是通过改善下例如，下岗培训项目是通过改善下岗工人工作技能来减低失业率。岗工人工作技能来减低失业率。n 但影响失业率变动的因素非常多，但影响失业率变动的因素非常多，即使是采用经培训后的就业率指标，也即使是采用经培训后的就业率指标，也无法反映其是否不再失业。无法反映其是否不再失业。n 绩效考评，不仅要邀请专家进行审绩效考评，不仅

29、要邀请专家进行审议，也要让民众参加评议。议，也要让民众参加评议。n 所有与绩效相关的项目，一律按量所有与绩效相关的项目，一律按量化指标或定性内容予以严格的监督执行。化指标或定性内容予以严格的监督执行。n 对于定性内容，最好请中立的舆论对于定性内容，最好请中立的舆论调查机构进行调查。调查机构进行调查。n （2 2）现行的会计制度不符合绩效预）现行的会计制度不符合绩效预算的要求算的要求n 我国预算会计采用收付实现制。我国预算会计采用收付实现制。n 两者之间的差异在于会计确认的时两者之间的差异在于会计确认的时点不同。点不同。n 收付实现制可以通过提前或延迟现收付实现制可以通过提前或延迟现金支付人为地

30、操纵各年度的支出，也不金支付人为地操纵各年度的支出，也不能将资本性成本在使用年限内进行摊销，能将资本性成本在使用年限内进行摊销，使得政府的资产、负债的变动情况无法使得政府的资产、负债的变动情况无法被客观、及时地反映出来；被客观、及时地反映出来；n 另外，收付实现制忽略了财政支出另外，收付实现制忽略了财政支出的机会成本，不能科学地反映政府的行的机会成本，不能科学地反映政府的行政成本。政成本。n 权责发生制可以更准确、全面地反权责发生制可以更准确、全面地反映一定时期内提供产品和服务所耗费的映一定时期内提供产品和服务所耗费的总成本。总成本。n （3 3）我国存在特殊的行政环境）我国存在特殊的行政环境

31、n 绩效目标确定和绩效衡量仍无法消绩效目标确定和绩效衡量仍无法消除财政与职能部门之间的除财政与职能部门之间的“博弈博弈”现象。现象。n 为平衡利益要求，财政部门仍须付为平衡利益要求，财政部门仍须付出巨大的精力。出巨大的精力。n 这几年，支出绩效评价的结果有约这几年，支出绩效评价的结果有约束力吗？束力吗？n 四、社会成本四、社会成本-收益分析收益分析 n 1 1、社会成本、社会成本-收益分析的概念收益分析的概念n 把预算支出划分成若干具体项目，把预算支出划分成若干具体项目，分别计算各个项目的社会成本与社会收分别计算各个项目的社会成本与社会收益，对不同项目进行比较和排序，选择益，对不同项目进行比较

32、和排序，选择社会总收益社会总收益社会总成本的项目。社会总成本的项目。n 2 2、成本与收益的内容、成本与收益的内容n (1)(1)真实的真实的C C和和R R与金融的与金融的C C和和R Rn 前者：公共支出项目实际产生的成本前者：公共支出项目实际产生的成本和收益，反映了社会福利总量的减少或者和收益，反映了社会福利总量的减少或者增加；增加；n 后者：受市场相对价格变化的影响而后者：受市场相对价格变化的影响而产生的成本和收益，某方之所得即为他方产生的成本和收益，某方之所得即为他方之所失，社会福利总量并未发生变化。之所失，社会福利总量并未发生变化。n 如如公公路路的的建建造造使使沿沿路路地地价价上

33、上涨涨，卖卖方方得益，买方受损。得益，买方受损。n (2)(2)直接的直接的C C和和R R与间接的与间接的C C和和R Rn 前前者者：与与该该项项目目本本身身密密切切相相关关的的成成本和收益；本和收益；n 后者：该项目附带的成本和收益。后者：该项目附带的成本和收益。n 比比如如义义务务教教育育的的实实施施，提提高高青青少少年年的的一一般般文文化化素素质质，这这是是直直接接的的收收益益；教教育育又又会会减减少少犯犯罪罪的的可可能能性性，这这是是间间接接的的收益。收益。n （但但是是教教育育也也提提高高了了青青少少年年的的犯犯罪罪技技能，这是什么？）能，这是什么？）n (3)(3)有形的有形的

34、C C和和R R与无形的与无形的C C和和R Rn 前前者者：能能够够通通过过市市场场价价格格计计算算且且应应入账的成本和收益；入账的成本和收益；n 后后者者：无无法法通通过过市市价价直直接接估估计计且且不不能入账的成本和收益。能入账的成本和收益。n 公公路路拓拓宽宽会会使使输输送送的的水水产产品品保保鲜鲜度度大大大大提提高高，旅旅客客的的舒舒适适度度也也明明显显提提高高，这些都是无形的收益；这些都是无形的收益；n 湖湖泊泊使使农农业业增增产产，也也使使辖辖区区环环境境美美化。化。n (4)(4)中间的中间的C C和和R R与最终的与最终的C C和和R Rn 前前者者：项项目目作作为为中中间间

35、产产品品而而产产生生的成本和收益；的成本和收益；n 后后者者：项项目目作作为为最最终终产产品品而而产产生生的成本和收益。的成本和收益。n 湖湖泊泊建建造造使使洪洪水水得得到到控控制制，灌灌溉溉便便利利，这这是是最最终终的的收收益益；增增加加挖挖土土机机械生产厂的收入，这是中间的收益。械生产厂的收入，这是中间的收益。n (5)(5)内部的内部的C C和和R R与外部的与外部的C C和和R R n 前前者者：项项目目所所在在辖辖区区范范围围内内产产生生的的成本和收益，成本和收益，n 后后者者：项项目目所所在在辖辖区区范范围围外外产产生生的的成本和收益。成本和收益。n 3 3、社会成本社会成本-收益

36、的度量收益的度量n （1 1）影子价格）影子价格n 在在社社会会成成本本-收收益益分分析析中中,使使用用的的成成本概念不是会计成本，而是机会成本。本概念不是会计成本，而是机会成本。n 会会计计成成本本采采用用市市场场价价格格以以反反映映内内在在成本，不一定反映外在成本；成本，不一定反映外在成本；n 机机会会成成本本采采用用影影子子价价格格，不不仅仅反反映映内在成本，而且反映外在成本。内在成本，而且反映外在成本。n 如如果果公公共共支支出出项项目目的的投投入入品品都都在在完完全全竞竞争争的的市市场场上上采采购购，那那么么就就可可以以用用市市场价格衡量公共项目的成本。场价格衡量公共项目的成本。n

37、当当市市场场不不存存在在或或者者市市场场并并非非完完全全竞竞争，这时就要设计出一种争，这时就要设计出一种“影子价格影子价格”。n 影影子子价价格格：对对于于无无价价可可循循或或有有价价不不实的商品规定的较合理的替代价格。实的商品规定的较合理的替代价格。n 这这种种价价格格能能够够达达到到或或者者接接近近商商品品的的社会边际成本。社会边际成本。n （2 2）消费者剩余）消费者剩余n 公共支出项目的社会收益可用消费者公共支出项目的社会收益可用消费者剩余来度量。剩余来度量。n 消费者剩余：消费者为某种商品或劳消费者剩余：消费者为某种商品或劳务愿意支付的价格总额与实际支付的价格务愿意支付的价格总额与实

38、际支付的价格总额之差额。总额之差额。n 在多数场合，消费者剩余要根据可观在多数场合，消费者剩余要根据可观察到的数据来推断。察到的数据来推断。n 常见的有时间价值估计法和生命价常见的有时间价值估计法和生命价值估计法。值估计法。n （3 3）社会贴现率）社会贴现率n 公公共共工工程程项项目目的的建建设设周周期期和和使使用用周周期期往往往往跨跨越越若若干干年年，这这样样，所所谓谓成成本本和和收收益益事事实实上上都都是是“成成本本流流”和和“收收益益流流”。n 由由于于货货币币时时间间价价值值因因素素的的存存在在，必必须将成本流和收益流折算成现值。须将成本流和收益流折算成现值。n 现值：未来某一金额的

39、现在价值。现值：未来某一金额的现在价值。n P=A/(1+i)P=A/(1+i)n n 其其中中：A A为为终终值值，P P为为现值，现值，i i为年利率，为年利率，n n为年限。为年限。n 4 4、社会成本、社会成本-收益的评价标准收益的评价标准n 净净收收益益标标准准：将将公公共共支支出出项项目目未未来来各各年年的的成成本本和和收收益益折折算算成成现现值值,然然后后进进行比较，优胜劣汰。行比较，优胜劣汰。n 内在报酬率标准：使未来各年收益内在报酬率标准：使未来各年收益现值之和与成本现值之和相等的那个贴现值之和与成本现值之和相等的那个贴现率。内在报酬率越高，表示此项目获现率。内在报酬率越高，

40、表示此项目获利水平很高，可以实施。利水平很高，可以实施。n 益本比标准：收益现值与成本现值益本比标准：收益现值与成本现值之比。之比。n【问题讨论问题讨论】n 一、代议民主制度下公共支出规模一、代议民主制度下公共支出规模一定越来越大吗？一定越来越大吗？n 1 1、公共选择理论持肯定态度。收、公共选择理论持肯定态度。收支决策是分离的，预算决策是分散进行支决策是分离的，预算决策是分散进行的，简单多数规则，财政幻觉，过度供的，简单多数规则，财政幻觉，过度供给公共产品的倾向。给公共产品的倾向。n 2 2、有道理、有道理，但不是无懈可击。是，但不是无懈可击。是否产生财政幻觉，与议员的来源结构、否产生财政幻

41、觉，与议员的来源结构、税收制度、公债规模等关系密切；税收制度、公债规模等关系密切；n 按简单多数规则办事，会出现什么按简单多数规则办事，会出现什么样的结果，还取决于成本与收益在投票样的结果，还取决于成本与收益在投票人之间的分摊；人之间的分摊；n 分散化的预算决策是否只顾细目而分散化的预算决策是否只顾细目而不顾总量，取决于预算的编制方式；不顾总量，取决于预算的编制方式；n 政治家是否有过度供给公共产品的政治家是否有过度供给公共产品的倾向，与政治家自身的偏好和所处的环倾向，与政治家自身的偏好和所处的环境有关。强调政府干预，又有很强的赶境有关。强调政府干预，又有很强的赶超意识，就会提供较多的公共产品

42、。超意识，就会提供较多的公共产品。n 二、如何看待渐进主义预算决策方二、如何看待渐进主义预算决策方式和理性主义预算决策方式？式和理性主义预算决策方式？n 1 1、渐进主义提倡把分析限制在若干、渐进主义提倡把分析限制在若干项目的选择上，强调结合事实，关注亟项目的选择上，强调结合事实，关注亟待解决的问题。待解决的问题。n 通过大量的案例分析，发现大部分通过大量的案例分析，发现大部分分配结果与上年相比，变动幅度在上下分配结果与上年相比，变动幅度在上下10%10%以内。以内。n 2 2、渐进主义决策方式的不足：当、渐进主义决策方式的不足：当年预算建立在上年预算基础上，上年预年预算建立在上年预算基础上，

43、上年预算是否合理；不重视现代方法的应用。算是否合理；不重视现代方法的应用。n 3 3、理性主义强调发现所有可选择的、理性主义强调发现所有可选择的方案，了解每个方案可能产生的后果，方案，了解每个方案可能产生的后果，计算成本和收益。计算成本和收益。n 4 4、理性主义决策方式的不足：忽视、理性主义决策方式的不足：忽视了情况的复杂性和人的灵活性，决策要了情况的复杂性和人的灵活性，决策要随机应变；决策所花费的巨大成本往往随机应变；决策所花费的巨大成本往往高于它所节省的成本。高于它所节省的成本。n 5 5、渐进主义倾向于强调事实究竟如、渐进主义倾向于强调事实究竟如何，理性主义强调事情应当如何；何，理性主

44、义强调事情应当如何；n 渐进主义致力于寻求可以被接受的渐进主义致力于寻求可以被接受的策略，理性主义强调预算应在目标上获策略，理性主义强调预算应在目标上获得广泛认同；得广泛认同；n 渐进主义倾向于多元主义论，理性渐进主义倾向于多元主义论，理性主义强调精英主义论。主义强调精英主义论。n【请您思考请您思考】n 怎样解决预算编制过程中信息不充怎样解决预算编制过程中信息不充分、不对称的问题？分、不对称的问题？n 三、社会成本三、社会成本-收益分析方法普遍适用收益分析方法普遍适用吗？吗？1 1、运用成本收益分析方法的前提、运用成本收益分析方法的前提条件是，项目的成本和收益条件是，项目的成本和收益,尤其是收

45、益尤其是收益能够通过货币这一中介来计量。能够通过货币这一中介来计量。n 2 2、单凭经济学知识不可能评估所有、单凭经济学知识不可能评估所有的成本和收益的成本和收益,需要运用多学科的知识。需要运用多学科的知识。n 3 3、对对于于未未来来成成本本收收益益的的评评估估可可能能需需要要特特定定的的假假设设。如如果果一一种种服服务务没没有有市市场场价价格格，就就要要估估算算人人们们现现在在对对它它的的支支付意愿付意愿,这是最关键的。这是最关键的。n 特特定定的的假假设设往往往往具具有有较较强强的的主主观观性性,因因而而有有人人认认为为,这这种种方方法法没没有有什什么么科科学学性。性。n【请您思考请您思

46、考】n 技技术术进进步步对对公公共共支支出出的的增增长长产产生生什什么影响？么影响？n【案例分析案例分析】n 1 1、行行政政管管理理费费偏偏多多能能否否用用官官僚僚模模型解释？型解释？n 1978197820052005年年，我我国国行行政政管管理理费费由由52.952.9亿亿元元飙飙升升到到65126512亿亿元元，增增长长了了123.5123.5倍倍，年年均均增增长长19.5%19.5%，占占财财政政支支出的比重由出的比重由4.74.7上升到上升到19.219.2。n 这这个个比比重重日日本本为为2.42.4，英英国国为为4.24.2，韩韩国国为为5.15.1，法法国国为为6.56.5，

47、加拿大为加拿大为7.17.1，美国为，美国为9.99.9。n【观点碰撞观点碰撞】n 甲：尼斯卡宁认为官僚效用是预算甲：尼斯卡宁认为官僚效用是预算规模的增函数，这是精辟的论断。政治规模的增函数，这是精辟的论断。政治市场上的参与者也是经济人。他们总是市场上的参与者也是经济人。他们总是希望行政管理费多安排一些。希望行政管理费多安排一些。n 乙：行政管理费增长的主要原因是乙：行政管理费增长的主要原因是人口太多，因为许多公共服务如公共安人口太多，因为许多公共服务如公共安全、交通管理等与人口数量是呈同方向全、交通管理等与人口数量是呈同方向变化的。变化的。n 2 2、同同样样的的笔笔记记本本价价格格为为何何

48、相相差差5 5倍倍？n 卢卢志志文文原原先先在在公公办办学学校校当当副副校校长长，学学校校准准备备给给老老师师发发一一个个笔笔记记本本。校校长长审审批批后后，总总务务处处采采购购，派派人人到到商商场场购购买买了了一种皮面笔记本，每本一种皮面笔记本，每本12.512.5元。元。n 卢卢到到民民办办学学校校后后，学学校校也也要要给给每每个个教教师师发发一一个个笔笔记记本本，采采购购人人员员先先到到小小商商品品批批发发市市场场看看货货，顺顺便便了了解解厂厂家家的的电电话话号号码码，然然后后直直接接与与厂厂家家洽洽谈谈。一一样样的的笔笔记本，每本记本，每本2.32.3元。元。n【观点碰撞观点碰撞】n 甲：公办学校是甲：公办学校是“花别人的钱为别花别人的钱为别人办事人办事”，民办学校是，民办学校是“花自己的钱为花自己的钱为自己办事自己办事”。n 乙：既有节省花钱的公办学校，也乙：既有节省花钱的公办学校，也有铺张浪费的民办学校。花钱是否精打有铺张浪费的民办学校。花钱是否精打细算，不能看姓公姓私。细算，不能看姓公姓私。n 丙：花钱多少本身并不十分重要，丙：花钱多少本身并不十分重要，重要的是花钱产生什么效果。比如学校重要的是花钱产生什么效果。比如学校统一购买电脑筹建普通机房，还不如补统一购买电脑筹建普通机房，还不如补贴学生统一采购电脑。贴学生统一采购电脑。