2022年XX基因技术有限公司_财务制度.doc

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1、 湖南家辉基因技术财务制度新华信治理征询2001年12月31日1/2/2023 第 页 共 1 页 财务制度 湖南家辉基因技术目录第一章 固定资产治理制度1一 总则1二 固定资产的标准与分类1三 固定资产的治理体系2四 固定资产的交付使用2五 固定资产的调拨2六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠3七 固定资产的清查3八 固定资产的报废3九 固定资产的清理4十 固定资产的更新4十一 固定资产修理5十二 土地的治理5十三 固定资产累计折旧的核算治理5第二章 流淌资产治理制度7一 总则7二 流淌资产的综合计划治理7三 货币资金的治理8四 应收账款、预付账款及其他应收账款的治理8五 存货的治理8六 流

2、淌资产的清查9七 流淌资产的分析与考核9第三章 货币资金治理制度11一 总则11二 现金治理11三 银行存款治理12四 其他货币资金治理12第四章 财务部治理制度13一 总则13二 财务部的职责13三 结算纪律13第五章 会计人员工作交接制度14一 总则14二 移交前的预备工作14三 监交14四 业务交接的详细要求14第六章 会计档案治理制度16一 总则16二 会计档案的归集16三 会计档案的分类16四 会计档案的整理组卷16五 会计档案的归档17六 会计档案的陈列编目17七 会计档案的保管期限18第七章费用治理 制度（待讨论）19一总则19二公司员工出差治理方法19三职务消费治理方法22四日

3、常财务手续办理程序规定22五个人通讯费用治理方法24六市内交通费治理方法24七部门公用费用治理方法25第八章附则27 第 27 页 第一章 固定资产治理制度一 总则第一条 固定资产是企业进展消费运营活动的物资根底。为实在管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依照国家有关会计制度，结合家辉公司的实际情况，制定本制度。第二条 固定资产治理与核算的要求1. 统一固定资产编码。2. 统一固定资产目录。3. 统一固定资产折旧目录。4. 统一固定资产卡片。5. 统一固定资产计算机治理程序。6. 统一固定资产报表。第三条 固定资产治理与核算的任务1. 依照国

4、家固定资产的治理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产治理人员的职责与权限。2. 反映和监视固定资产的增减变动情况。3. 定期分析、研究固定资产的使用情况。4. 搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。5. 按照规定，正确计提折旧，统筹使用。6. 定期清查固定资产。7. 反映和监视固定资产更新、大修理计划的施行情况。二 固定资产的标准与分类第四条 固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与消费、运营有关的设备、器具、工具等，不属于消费、运营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，同时使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第五条 固定资

5、产分类固定资产按其经济用处和使用情况分为七类：1. 消费运营用固定资产是指直截了当效劳于企业消费、运营活动的各类固定资产。2. 非消费用固定资产是指不直截了当效劳于企业消费、运营活动的各类固定资产。3. 租出固定资产是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。4. 未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进展改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存临时（连续半年以上）停顿使用的各类固定资产。由于季节性消费、大修理等缘故此停顿使用的机器设备，也应作为在用固定资产。5. 不需用固定资产是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。6. 融资租入的固定资产

6、。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。三 固定资产的治理体系第六条 公司的固定资产治理体系财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物治理和核算治理。公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等治理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。四 固定资产的交付使用第七条 各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。投资工程治理人员要与资产治理核算亲密配合，共同办理好资产的交接工作。1. 属于根本建立工程，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资产的治理、核算人员要做好

7、交付资产的清查、盘点，编制“基建工程交付使用财产分类明细表”，由公司财务部审批。2. 属专项工程工程，（包括按规定从本钱、费用中核销的工程）在工程完工核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明细表”，报公司财务部审批接受。年终，各部门/子公司依照批准的“基建工程交付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使用财产分类汇总表” 上报公司财务部。五 固定资产的调拨第八条 由于消费运营治理等方面的缘故，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。1. 各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责填制“固定资产无偿调拨单”

8、上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进展账务处理。2. 各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司自行办理资产无偿调拨手续，并报财务部备案。六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠第九条 固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。第十条 各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。第十一条 固定资产转让、捐赠，须填制固定资产出售申报单并附相应材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。第十二条 因消费运营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，并办理相应手续。七 固定资产的清查第十三条 固定资产的清查1. 公司统一安排的

9、固定资产清查，各部门/子公司依照清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及 报公司财务部。2. 各部门/子公司应依照需要对固定资产随时进展全面清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发觉的征询题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求进展处理。第十四条 固定资产的盘盈、盘亏清查中发觉盘盈、盘亏等情况，必须及时查明缘故，并按要求上报公司批准。1. 固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总表”和“固定资产盘盈申报单”、“固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固定资产盘亏申报单” 同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。

10、2. 公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审批处理。八 固定资产的报废第十五条 固定资产报废的条件符合以下条件之一者能够申请报废：1. 已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；2. 属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满足消费运营需要的；无技改、修复使用价值的；3. 因消费工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造利用价值的；4. 由于消费建立、城市建立规划等缘故必须折除又无再用的；5. 无法修复的危房及自然灾祸或事故造成设备毁损严峻，无修复使用价值的；6. 设备腐蚀、磨损程度严峻

11、，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的；7. 其他符合报废条件的固定资产。第十六条 固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，按国家及公司有关规定进展。即便符合上述固定资产报废条件，但在两年内进展过大修理的固定资产不准报废（消费装置的主要设备除外）。第十七条 各部门/子公司通过清查，对符合报废条件的固定资产进展技术鉴定，编制“固定资产报废申报单”、“固定资产报废明细汇总表” 报财务部。第十八条 对消费装置的主要设备，可先由消费部门鉴定撤除更新后办报废手续。补办报废手续时，须写出详细情况并附报消费部门撤除时的鉴定意见。第十九条 公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进展分类鉴

12、定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。九 固定资产的清理第二十条 固定资产清理的范围经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。第二十一条 固定资产清理程序1. 各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产工程建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。2. 转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报公司财务部。3. 毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理申报单”，报财务部产生处置方案，报经公司总裁批准后，按以下情况分别办理：（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、照相机、电子计算机

13、、打字机、复印机以及单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备，由公司统一处理。（2）毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行处理。4. 各部门/子公司每半年将清理情况报公司财务部。十 固定资产的更新第二十二条 固定资产更新的依照和条件各部门/子公司对固定资产的更新必须以固定资产报废审批手续和清理审批手续为依照，同时本资产部门的实际需要，列出更新计划上报公司。第二十三条 固定资产更新的审批1. 各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，编列更新计划逐级上报，经公司批准后，列入公司年度投资工程计划。2. 各部门/子公司必须依照公司批准的年度更新工程计划购建固定资产。对计划外工程财务

14、部一律不予结算、核销、转资，并追查有关部门和有关人员的经济责任。十一 固定资产修理第二十四条 固定资产修理的范围固定资产的大中小修理与更新划分标准，按公司有关规定执行。第二十五条 固定资产修理费用直截了当在本钱费用中列支，为使费用平衡计入本钱，对大中小修理费一般采纳预提的制度。各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定执行。第二十六条 以下固定资产不预提修理费用1. 未使用的机器设备；2. 闲置不需用的机器设备；3. 待报废、待处理的资产；4. 单列账的土地第二十七条 各部门/子公司机动车辆在接近国家规定的强迫报废年限时，严禁安排大修理。十二 土地的治理第二十八条 公司使用的土地采纳租赁

15、的方法，按规定支付租赁费。十三 固定资产累计折旧的核算治理第二十九条 折旧的计提范围以下固定资产应计提折旧：1. 所有在账的房屋和建筑物；2. 消费和非消费用的各类机器设备、工器具等；3. 节性停用和大修理停用的机器设备；4. 车间内交换使用的机器设备。5. 租出固定资产；6. 通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入本钱的部分，应视同提取的折旧。以下固定资产不得提取折旧：1. 未使用的固定资产2. 闲置的固定资产；3. 在未正式交会消费使用往常，进展试车的固定资产；4. 通过部分轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等。5. 已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等

16、于原值3%）的固定资产及未提足折旧提早报废的固定资产。6. 连续停工（不包括大修理停工）一个月以上的车间（装置）和根本上处于停产的设备，经公司审查批准后。停提或减半提取折旧。7. 视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧。8. 以运营租赁方式租入的固定资产。9. 国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。第三十条 折旧的计提计提折旧的方法，由公司依照详细情况统一规定全部固定资产月折旧额=月初各类应计折旧固定资产原值月折旧率月折旧率=年折旧率12固定资产折旧，各部门/子公司应按月进展计提，各部门/子公司计提折旧的时间统一规定在每月1日。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开场计提折旧；当

17、月减少的固定资产，当月照提折旧，于下月开场停提折旧。待报废固定资产，按照公司当年的通知要求，累计折旧计算到填报“固定资产报废申报单”的时间，同时停提折旧，假如批准报废，则注销资产，转入清理库。假如不同意报废，则按如下情况处理：1. 该项资产在报废申报时，是处在停用中（或属于不提折旧及已提足折旧的），则不再补提折旧，直截了当转回资产库。2. 该项资产在报废申报时则处在使用中（不含不提折旧及已提足折旧的），则对停提的月份进展补提折旧后，转回资产库。第二章 流淌资产治理制度一 总则第一条 为了加强流淌资产的治理，提高经济效益，依照财政部企业财务通则、工业企业财务制度的要求，结合家辉公司的实际情况，特

18、制定本制度。第二条 各部门/子公司要加强对流淌资产的治理工作，以保证消费建立的正常需要，降低资金占用，加速资金周转，提高资金利用效率。第三条 财务部是公司流淌资产治理的职能部门，其主要职责如下：1. 采纳“两统一、两集中”的流淌资产治理制度，即“统一信贷，统一还款，资金集中，结算集中”，负责制定流淌资产治理制度。2. 组织核定流淌资产定额，负责编制上报和下达流淌资产计划。3. 审定各部门/子公司流淌资金使用计划，审查平衡日常开支。4. 监视和检查各部门/子公司流淌资产使用情况，并按经济责任制要求考核其使用效果。5. 组织协调各流淌资产治理制度，落实流淌资产治理责任制。6. 催促检查各种应收款的

19、清理情况，并定期汇总清理结果向公司分管领导汇报。第四条 坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则，实行流淌资产价值量与实物量分别治理、定期核对的制度，财务部负责流淌资产的价值治理，各部门/子公司归口部门负责实物量的治理，并要定期核对。二 流淌资产的综合计划治理第五条 各部门/子公司的流淌资产要严格实行计划治理，做到收支有计划，结果有分析，责任有考核，以促进本公司流淌资产使用效果的不断提高。第六条 为加强流淌资产的治理，加大产品的销售力度，严格物资采购，防止物资超储积压，操纵消费本钱，实现财务收支平衡，公司对流淌资产实行综合计划治理。第七条 计划的编制。各部门/子公司在公司财务部综合计划确定后，依照

20、公司编制年度流淌资产建议计划，报公司财务部。财务部依照各部门/子公司上报的流淌资产建议计划，在综合平衡的根底上，编制公司年度流淌资产计划，并下达各部门/子公司执行。第八条 计划的执行。各部门/子公司依照公司下达的年度流淌资产计划，编制本部门的年度、月度流淌资产的详细施行计划，并组织施行。第九条 各部门/子公司如发生计划外流淌资产变动，必须事先报财务部审批，财务部视详细情况，如确属必要，下达补充流淌资产计划。三 货币资金的治理第十条 货币资金，是指企业临时停留在货币形态上的那一部分资金。它是企业流淌性最强的资产，货币资金近其存放地点的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金，货币资金的治理由公司

21、财务部进展全面调控。公司内部各部门/子公司之间的物资调配、物料互供、劳务供给等经济业务活动，必须全部通过公司财务部进展结算。第十一条 现金是流淌性最大的一种货币资金，要按照财政部现金治理暂行条例的规定范围使用现金，严格现金治理岗位责任制，确保其平安完好。第十二条 各部门/子公司的外部收入必须转入财务部的公司公司帐户中。各部门/子公司于当天上午依照批准的“月度财务收支计划”和款项用处，申请次日的用款金额。财务部视收入情况平衡资金，分别轻重缓急，予以对外付款。第十三条 各部门/子公司必须恪守公司结算制度，及时结算内部款项，做到不压票、不误票，减少公司内部各部门/子公司往来账款，降低资金占用。四 应

22、收账款、预付账款及其他应收账款的治理第十四条 加强对应收账款的治理。做好清欠工作，对应收款项的清理一定要做到责任明确、回收及时。清欠工作由市场营销部门牵头，财务部配合。第十五条 其他应收款项由各现场财务部门负责治理，各财务部门要严格按照公司各项规定及时清理各种应收款项，特别是对超过三个月以上的其他应收款项，要及时通知有关部门进展清理，减少资金占用，保证资产的完好。第十六条 公司内部各部门/子公司的结算款项，原则上必须在月底往常结清，不同意有不合理的内部往来款项存在。年度终了，各部门/子公司之间、各部门/子公司与公司之间的内部往来要严格按公司规定办理，不准保存余额，特别情况需保存余额的，需经财务

23、部同意。第十七条 要严格操纵预付款项的发生，假如确需在大型设备等购置中需预付款项时，应严格按规定办理，不得变相搞预付款。五 存货的治理第十八条 存货包括：库存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、在产品、半成品及产成品，公司的存货实行区域治理。第十九条 库存材料、在途材料、委托加工材料的治理：1. 必须认真贯彻执行公司核定并下达的存货定额，层层分解落实，以较少的资金占用保证消费所需的物资供给。2. 要定期组织制定、修制各种库存材料的最高储藏量和最低储藏量，便于掌握物资动态。3. 要严格执行公司下达的物资采购范围，不得超权采购。4. 在保证消费需要的情况下，要本着“先库存、后平衡、再

24、采购”的原则，正确处理好物资的进货、耗费和库存的关系，防止超储积压物资的产生。5. 在日常治理中要严格执行验收、保管、发放和定期盘点制度，保证账实相符。6. 加强在途材料的治理，组织好调拨、接运、验收入库工作，发觉损毁和短缺，及时查明缘故，分清责任，按有关规定进展处理。7. 对外委托加工材料、备件，必须做到事前有计划、工料有核算、收回有验收，保证手续齐全。8. 加强车间小库的监视治理，认真执行余料退库制度，实在防止出现沉淀物资或库外库现象。第二十条 各消费厂要依照公司下达的在产品及半成品定额分解落实到消费车间或工序，作为日常消费调度操纵和定额考核的依照。第二十一条 产成品治理。1. 依照公司的

25、会计核算体制，凡“外销部分”的产品，其账簿治理由财务部负责，互供及消费自用的产成品由各厂财务部门进展账务处理，所有产成品、自制半成品、在产品的实物由各消费部门负责治理，各厂财务部门代表财务部对库存产品进展检查、监视、操纵。2. 各消费厂要加强产成品的库存治理，及时办理产品出入库，由于产品出入库不及时造成的库存产品超定额，由消费厂负责。建立定期盘点制度，保证账账、账实相符，如发觉变质、短缺、损毁等征询题，要及时查明缘故，按规定程序报批处理。六 流淌资产的清查第二十二条 各部门/子公司在年终决算前，应组织专门人员，成立领导小组，对流淌资产进展全面、认真、系统的清查。第二十三条 对清查中发觉的盘盈、

26、盘亏、报废的财产物资，应查明缘故，分清责任，提出处理意见，按照规定报经有关部门审批。第二十四条 对在流淌资产清查中查出的长期挂账、悬账、呆账、死账等损失，要查明缘故，提出处理意见，按规定报有关部门审批。七 流淌资产的分析与考核第二十五条 财务部等各归口治理部门要按月对流淌资产占用情况和有关指标完成情况进展分析。第二十六条 公司将流淌资产占用指标执行情况纳入经济责任制考核，各部门/子公司应结合实际情况，制定相应的考核制度。第三章 货币资金治理制度一 总则第一条 为加强货币资金治理，提高资金的使用效率，更好地为消费运营和建立提供必要的资金保障，特制定本制度。第二条 货币资金包括现金、银行存款、其他

27、货币资金（外埠存款、信誉证存款）。第三条家辉公司和各分子公司的财务收支和资金划拨，采纳收支两条线，各分子公司所有收入款项在收到款后的当日必须立即报告家辉公司财务分管会计，由家辉公司财务经理请示财务总监后决定是否划往总部；家辉公司依照各分子公司每月费用预算和资金预算下拨经费。第四条 各分子公司以当月的25日作为断帐日，各分子公司财务人员应在每月的28日前向家辉公司报送货币资金收支结存汇总表及其附表，以及下月资金需求预测表等内部报表；家辉公司财务部依照各体系的月度费用预算总额，并结合各分子公司的资金需求预算，确定各分子公司月度用款计划，在次月1日前下达给各分子公司；家辉公司依照公司的资金情况，逐步

28、下拨经费。第五条 各分子公司财务人员每月向公司所在地的负责人理解各部门/子公司的本月资金需求。各部门/子公司负责人有责任和义务向财务人员提交本月的资金计划，财务人员有权对及时提供资金需求计划的部门优先安排资金。第六条 为了有效的监控公司的资金流向，各公司的日常费用（包括差旅费、交通费、业务招待费、通讯费、办公费、水电物管费、银行手续费）的借支和付款，在其他规定的手续完备的条件下，还须经财务审核或批准。1 长沙以外的公司：10003000元/次，书面报请家辉公司财务经理签字；3000元/次以上，书面报请家辉公司财务经理审核并转报总裁批准；2 长沙公司：3000元/次以内，财务经理批准；3000元

29、/次以上，财务经理审核，总裁批准。第七条 所有公司的非日常费用借支、付款和报销，超过2000元/次的均由家辉公司财务经理审核并报总裁签字批准。二 现金治理第八条 各部门/子公司必须恪守国家颁发的现金治理条例和结算制度。 第九条 现金支付范围1. 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。2. 支付给不能转账的集体企业或城乡居民个人的劳务酬劳和购置物资的款项。3. 在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。4. 中国人民银行确定需要支付现金的及其他支出。5. 需支用超过结算起点的现金部分，应用转账方式进展结算，如去遥远地区结算不方便或采购地点又不定的地点采购，必须使

30、用大额现金时，各部门/子公司应向公司财务部提出申请，经公司财务部征得开户银行同意后方可支付。第十条 各部门/子公司的现金库存限额，不得超过开户银行下达的额度。各部门/子公司的库存限额，必须报公司财务部备案，如有变动，应同时向开户银行和公司财务部提出申请。第十一条 在公司内部的结算双方不管任何理由都不得使用现金结算。第十二条产品销售尽量防止用现金结算，如有特别情况，需经各部门/子公司财务主管人员签字同意，将现金送存公司指定的银行账户，持银行盖章后的送存簿回单到财务部办理结算。第十三条 严禁以白条、票据、债券等顶替库存现金。现金必须日清月结，账实相符，并按规定进展保管。第十四条 对各类临时存放款项

31、必须经各部门/子公司财务主管人员书面批准，并由临时存放人自封并加盖印章，出纳员做好登记后方可存放。第十五条 库存现金短款由出纳人员赔偿，长款时必须向各部门/子公司财务主管人员汇报，查明缘故，不得以长补短。第十六条 各部门/子公司保险柜不得为私人保管现金，也不得为其他部门存放现金。第十七条 财务主管人员要定期或不定期地抽查本部门的现金库存量，检查要有纪录，对检查发觉的征询题要提出处理意见，并及时整改。三 银行存款治理第十八条 各分子公司不得签发空头支票、空白支票及远期支票，签发远期支票和空白支票造成的经济损失，视损失情况，分清责任，按有关规定处理。第十九条 各分子公司必须及时到开户行（包括财务部

32、）领取回单和各种银行票据。第二十条 月终各分子公司必须及时与银行核对账务、处理未达款项，不能处理的未达款项应列出清单，编制银行存款余额调理表。四 其他货币资金治理第二十一条 外埠存款必须确定采购对象，指定专人负责，定期向本部门报账，保证存款的完好。外部驻地人员必须按当地银行有关规定支付各种款项。第二十二条 信誉证存款，按银行系统的有关要求办理。第四章 财务部治理制度一 总则第一条 为了加强货币资金治理，促进内部资金的统一平衡和运用，理顺内部结算关系，合理操纵资金流向，减少资金沉淀，降低筹资本钱，提高资金使用效果，结合家辉公司实际情况，特制定本制度。第二条 财务部是公司内部之间及对外经济活动的中

33、心，在财务部的直截了当领导下开展工作。二 财务部的职责第四条 统一办理公司各部门/子公司外部资金收入的划转业务，一切外部收入直截了当划入指定的外部银行收入专户，并在当日将款项转入公司公司银行帐户。第五条 统一办理公司各部门/子公司对外的付款业务。财务部依照资金来源情况经平衡后支付各部门/子公司，同时减少公司公司帐户存款。第六条 办理公司内各部门/子公司之间经济往来业务的结算。公司内部各部门/子公司之间的一切经济业务，必须通过财务部进展结算。第七条 办理公司内部拨款业务。财务部对各部门/子公司下拨的经费、工程款项等直截了当拔入现金或拨入各部门/子公司付款银行账户。第八条 办理公司内部借款业务。各

34、部门/子公司依照需要在财务部核定的贷款额度范围内向财务部申请贷款，财务部审查平衡后予以办理贷款手续。第九条 办理公司财务部贷款和存款的计息业务。财务部按国家公布的同期存贷款利率，计算各开户部门每月的存贷款利息，并于每月月底入账。三 结算纪律第十二条 凡公司内部各部门/子公司之间发生的一切经济业务，一律通过财务部结算。第十三条 各部门/子公司外部收入必须转入公司公司的账户中，不得挪作他用。第十四条 各部门/子公司外部支付用款必须由财务部统一支付，各开户部门之间不得私自借款。第十五条 各子公司必须每月与财务部对账，超过两个月未对账未对账者，将按照详细情况予以通报批判。第十六条 各部门/子公司加强财

35、务部存款，贷款的治理，掌握资金动态，不得透支，不得超过贷款定额，不得签发空头支票。第五章 会计人员工作交接制度一 总则第一条 为了保持会计工作的连续性，正确性和合法性，使会计核算工作有条不紊地进展，依照财政部和上级主管部门的有关规定，结合家辉公司的实际情况，特制定本制度。第二条 会计人员工作岗位调动和离任（一个月以上），必须在本部门负责人规定的期限内，将本人所经管的会计工作移交清晰，未办完交接手续，不得离开原工作岗位。二 移交前的预备工作第三条 已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。第四条 尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额上加盖本人名章。

36、第五条 整理应该移交的各种有关材料，对未了事项要写出场面说明材料。第六条 编制移交清册，移交清册上应有交接双方和监交人的签字、盖章，还应列明监交人的姓名、监交日期，移交清册应列明双方交接的内容，包括：凭证、账表、公章、现金、支票、文件材料及需说明的征询题等。三 监交第七条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员监交或委托会计师监交；会计主管人员交接，由部门领导人监交。四 业务交接的详细要求第八条 会计人员业务交接，由移交人按照移交清册，逐项向接替人移交，接替人要逐项核对签收。详细规定如下：1. 现金、有价证券要依照账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要

37、在规定的期限内处理。2. 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。3. 会计凭证、账簿、报表和其他会计材料必须完好无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明缘故，交在移交清册中注明，由移交人负责。4. 各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符；各种财产物资账面数与实物相符，如发生账实不符应查清缘故，并在移交清册中注明。5. 关于移交的未了会计事宜，由接替人接着办理。但在移交后又发觉原移交人经办处理的会计业务有违犯赌徒制度和财经纪律的征询题，其责任仍由原移交人负责。6. 接替的会计人员应接着使用移交的账簿，不得另立新账

38、，应保持会计记录的连续性。7. 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。8. 会计人员因特别缘故不能到职工作的，部门领导认定后，由会计主管代为交接。交接过程中，在严格按规定办理移交手续的同时，要移交人不能直截了当移交的缘故等。第九条 由于临时需要，会计人员在短期内（一个月之内）离开本工作岗位，由指定的人员代理工作，亦可不办理正式的交接手续，但必须做好工作的衔接，并将代理期工作人员的业务交接，列入本部门业务工作记录。第六章 会计档案治理制度一 总则第一条 为了提高会计档案的质量，从而到达档案治理的标准化、标准化、程序化、依照国家财政部、国家

39、档案局会计档案治理制度，结合家辉公司档案治理实际情况，特制定本制度。二 会计档案的归集第二条 但凡本部门构成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计材料以及其他有保存价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中构成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。第三条 归集范围1. 会计凭证：包括原始凭证、记账凭证2. 会计账簿：包括总账、日记账（现金、银行日记账）、各种明细账等。3. 会计报表：包括月份、度、年度会计报表（年度决算批复文书档案、会议档案各存一份）4. 工资表5. 其它：包括会计档案的移交清册、保管清册、本钱计算表，固定资产卡、备查簿等。6. 归集的会计档案，必须

40、齐全完好，做到不缺年、不漏月、不缺件。三 会计档案的分类第四条 会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。第五条 分类要清晰，分类方法前后要一致，不得随意变动。四 会计档案的整理组卷第六条 会计凭证的整理组卷1. 记账凭证按编号顺序陈列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成。2. 会计凭证的装订要标准，一律左侧装订，不得订角。3. 填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。第七条 会计账簿的整理1. 活页账，取出空白页编页号重新装订。一本为一卷，每本100150页左右。2. 账簿封面应统一设计使用。3. 现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。

41、第八条 会计报表1. 会计报表按月份、年度分别装订。2. 会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致。第九条 工资表1. 工资表按年度结合组织机构立卷。2. 工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。第十条 其它类：按名称、重要程度结合时间立卷。第十一条 填写案卷封面、卷脊、备考表工程时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，有毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。第十二条 会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进展修补，用线绳装订结实。五 会计档案的归档第十三条 会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然

42、后向档案部门移交。第十四条 填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案治理部门。第十五条 档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财会部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理。六 会计档案的陈列编目第十六条 会计档案的陈列1. 会计凭证：按时间顺序从月度开场到年度为止。2. 会计账簿：按年度顺序陈列，年度中再按总账、日记账、明细账顺序进展陈列。3. 会计报表：一般按年、月顺序陈列。4. 工资表：按年度结合组织机构的顺序陈列。组织机构按先机关（科室）后车间的顺序陈列。5. 其他类：按重要程度结合时间顺序陈列。第十七条 会计档案的

43、编号1. 会计档案的编号来用分类编号的制度。账簿、报表、工资表和其他案卷较少的档案均采纳分阶段跨年度编流水号的制度。阶段年限的划分，可依照案卷数量的多少而定，原则上一个阶段内不超过三位数。2. 数量较多的会计凭证档案采纳一个年度编一个流水号的方法。第十八条 填写会计档案目录1. 会计档案按类以卷为部门填写案卷目录2. 案卷目录的填写方法案卷号：按第五条1款和2款的陈列顺序填写，以固定案卷的位置。标题：填写案卷的类别名称。起止年月日：按案卷构成时间填写。保管期限：按已划定的保管期限填写。3. 会计档案目录一律用钢笔填写，字迹要工整明晰。七 会计档案的保管期限第十九条 会计档案的保管期限分为永久、

44、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。其中工资表暂定为永久。第二十条 已到销毁期限的会计档案中，对未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出独立立卷，由档案部门保管到结算债权、债务为止。第二十二条 销毁会计档案审批表和销毁清册遵照公司有关规定。第七章 费用治理 制度（待讨论）一 总则第一条 为完善公司财务会计制度，加强和标准公司财务会计根底工作，进一步推进现代企业制度的建立，依照中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、工业企业会计制度、工业企业财务制度、商品流通企业会计制度、商品流通企业财务制度和国家公

45、布其他有关制度和法规，特制定本制度。第二条 本制度适用于家辉公司及今后资源整合后的各分支机构（指各分、子公司和办事处，以下简称分支机构）。第三条 各子公司均进展独立的会计核算,各办事处的业务收支均纳入家辉公司的会计核算。所有公司执行的会计制度、会计核算方式和计算统计口径由家辉公司统一规定，任何人员未得到家辉公司的批准，不得擅自修正或变动。第四条 各分支机构应于次月5日前将各自的对外会计报表呈报家辉公司财务部；月底8日前将治理报表呈报家辉公司财务部，家辉公司应在次月10日前编制合并财务报表，次月15日前编制合并治理报表。会计报表至少应包括资产负债表、损益表、现金流量表，治理报表由家辉公司统一制定。二 公司员工出差治理方法第五条 为习惯公司员工国内外办理公务之需要，标准差旅费开支标准，特制定本制度。第六条 差旅分类及核准权限详见员工出差核准权限表 差旅品种 职 务 核 准 人 国 内 出 差 总裁 总监 常务副董事长 总裁 部门经理 主管总