银行会计教材课后习题及答案第7章金融机构往来的核算.pdf

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1、第七章 金融机构往来的核算 一、名词解释 1.金融机构往来 2.同城票据交换 3.同业拆借 4.跨系统转汇 5.法定存款准备金 6.再贴现 二、填空题 1.商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。2.商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。3.同业拆借业务设置“（）”、“（）”两个专用科目。4.同业拆借的利息收入记入“（）”科目。5.同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入“（）”科目的借方。三、单选题 1财政性存款的缴存比例为（）。A10%B12.5%C50%D100%2.拆入行拆入资金的应计利息记入（）科目。A利息收入 B利息支出 C金融企业往来收入 D金融企

2、业往来支出 3.商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（）。A借：现金 B借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：现金 C借：科目 D借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：科目 4.5 月 30 日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（）。A借：待清算票据款项 B借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项 贷：待清算票据款项 C借：待清算票据款项 D借：存放同业款项 贷：存放同业款项 贷：待清算票据款项 四、多选题 1.商业银行余人民银行往来的业务有（）。A商业银行业务现金的收支 B缴存存款准备金 C与其他商业银行的

3、资金清算 D拆借资金 E再贴现 F转贴现 2.同城票据交换的意义在于（）。A加速银行间的凭证传递 B提高结算业务的效率 C及时清算银行间的往来占款 D交换行可获得不足的经营资金 3.商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（）A提出交换的借方票据 B提出交换的贷方票据 C提回的借方票据 D提回的贷方票据 4.异地跨系统转汇的方式有（）。A先横后直 B先直后横 C先横后直再横 D先直后横再直 5.商业银行向中国人民银行的借款包括（）。A年度性贷款 B季节性贷款 C日拆性贷款 D再贴现 五、业务题 2006 年 12 月 1 日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：提出转账支票 15 张，金额 125，000 元；提出进账单 2 张，金额 18，500 元;提回转帐支票 12 张，金额 161，000 元；提回进账单 4 张，金额 32，000 元。假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。六、思考题 1.什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？2.跨系统转划款项的方法及核算方法如何？3.什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？