否则要吃大亏.pdf

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1、否则要吃大亏 现在很多企业的财务人员已经不局限于记账报税，而是越来越重视签合同。但是记住，不管签什么合同，一定要加上这句话，否则你会吃大亏的！1 签合同加上这句话 否则吃大亏！签订合同时，建议加上这句话：“本合同生效起，如任何一方违约，守约方为维护权益向违约方追偿的律师费、公证费、鉴定费、保全费和诉讼费等一切费用由违约方承担。”这句话可以有效降低对方违约所造成的经济损失，但同时，本公司若违约，也需要承担相关的费用。2 合同签的好 节税又省心 案例 1 A 公司计划请外部专家来公司进行财务培训，培训费用 5 万元，另外专家往返的机票 4000 元也需要由公司承担。按照规定，公司外部人员机票费用不

2、允许抵扣进项税。合同这样签订对公司更有利：规定培训费合计 54000 元，往返机票由专家承担。这样公司取得的 54000 元的专票都可以抵扣进项税。案例 2 B 公司经常有一些办公设备需要维修，通常会让第三方公司来上门维修。在签订合同时，如果签的是维修合同，则适用的税率是 13%。如果签订日常维护合同，则适用税率是 6%。保养和维修的区别在于，保养是指对坏了不能正常使用的设备进行维修，使功能恢复，一般是比较大的故障；维护是指减少故障的发生，并确保在需要时正确使用。在签订合同时，选择日常维护，将小的维修都归入到维护中，开具 6%的发票，单独约定大的维修另外支付费用，开具 13%的发票，这样对双方

3、都更有利。案例 3 C 公司在提供产品销售的同时还提供职业技术培训服务，年收入 1000 万元。公司在签订销售合同时，若约定技术培训服务免费，则收入全部按照 13%缴纳增值税。改变销售合同，分别约定销售产品的价格和培训服务的价格，假设职业技术培训服务年收入 200 万元，可以选择简易计税，适用税率 3%，则有 200 万的收入从 13%降为 3%，减少增值税20 万元。注：职业技术的培训不需要教育部门或者劳动部门的前置行政许可。通过以上案例可以发现，在签订合同时，多思考多变通，就能达到节税的目的。实务中有很多业务都可进行筹划，我们归纳了可进行增值税税收筹划的 7 种业务以供参考。一、有形动产租

4、赁-交通运输服务 1、交通运输 汽车租赁：有形动产租赁 13%汽车+司机：交通运输服务 9%2、航空运输 飞机租赁：有形资产租赁 13%飞机+机组人员：交通运输服务 9%3、水路运输 船舶租赁：有形资产租赁 13%船舶+水手：交通运输服务 9%注意根据财税2016 36 号文附件一销售服务、无形资产、不动产注释的规定，水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。经营租赁业务，按照有形动产租赁税目征税，税率为 13%；运输服务，按照交通运输服务征税，税率为 9%。二、建筑设备出租-建筑服务 1、建筑施工设

5、备出租：有形资产租赁 13%2、建筑施工设备+操作人员：建筑服务 9%注意根据财税2016140 号，十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。三、仓储租赁-仓储服务 1、仓库租赁-不动产租赁 9%2、仓库+管理人员-仓储服务 6%根据财税2016 36，仓储服务，是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。符合上述规定一般纳税人按 6%缴纳增值税。四、会议场地租赁-会议展览服务 1、会议场地租赁-不动产租赁 9%2、会议场地+服务人员-会议展览服务 6%根据财税2016 140 号，十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提

6、供会议场地及配套服务的活为动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。五、运输货物-安全保护服务 1、运输货物：交通运输服务 9%2、运输货物+押运人员：安全保护服务 6%根据财税2016 140 号，十四、纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税。3 合同签订注意这 6 个事项 否则，风险巨大！其实大多数合同的签订都有一些共同事项，一定要注意对这些事项的明确，否则后期会产生不必要的争议，还可能会给企业造成损失。1.注意存款，存款，存款的区别。定金指，当事人双方为了保证债务的履行，约定由当事人方先行支付给对方一定数额的货币作为担保，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的 2

7、0%。定金合同要采用书面形式，并在合同中约定交付定金的期限，定金合同从实际交付定金之日生效，债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。定金只是一个习语，不是一个法律概念。一般情况下，定金支付被视为预付款。当支付并接受定金的一方不履行合同债务时，不会产生损失或双倍返还预付款的后果。定金，是指一方在对方处交存一定的费用，以保证自己的行为不会对对方的利益造成损害。造成损害的，可以据实赔付，也可以另行赔偿。双方法律关系不存在且无其他纠纷后，定金应当退还。违约的话会扣。2、关注单价是含税价格还是不含税

8、价格。价格是否含税直接影响到最终支付金额，至关重要。在目前增值税税率不断下调的环境下，建议，销售一方，如果议价能力较强，签订合同最好含税；购买一方，如果议价能力较强，签订合同最好不含税。3、关注发票类型 发票的类型会影响到销售一方对税收优惠的享受，影响到购买一方的抵扣情况，所以在合同中一定要进行明确。4、关注价款的结算方式。在合同中应明确具体的价款结算方式，是提前预付，货到付款，还是分期收款，或者是月结等，尽量避免不确定的字眼。5、关注金额的大小写 合同中书写的金额不要存在只写阿拉伯数字、只写大写的数据，或大小写书写不一致的情形。6、关注发票的开具时间 发票的开具时间有时会影响到纳税义务发生时间，销售方应尽量不提前开具发票。