行政事业单位内部控制2015年继续教育教学习总结分析题.doc

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1、行政事业单位内部控制练习题（一）一、单选题一、单选题1、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（ ）对内控的责任。A、单位负责人 B、出纳 C、市场总监 D、财务总监 【正确答案】A【您的答案】A 正确2、内部控制的（ ）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A、目标 B、方法 C、手段 D、定义 【正确答案】A【您的答案】A 正确3、经济活动风险评估至少（ ）进行一次。A、每天 B、每月 C、每年 D、每世纪 【正确答案】C【您的答案】C 正确4、根据本单位实际情况

2、，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（ ）。A、归口管理 B、内部管理 C、宏观管理 D、单位管理 【正确答案】A【您的答案】A 正确5、事业单位预算应当自求收支平衡，（ ）编制赤字预算。A、不得 B、可以 C、有时候可以 D、领导允许时可以 【正确答案】A【您的答案】A 正确6、事业单位（ ）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。A、预算 B、决算 C、概算 D、统计 【正确答案】B【您的答案】B 正确7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（ ）审批。A、出纳 B、采购人员 C、财政部门 D、

3、销售部门 【正确答案】C【您的答案】C 正确8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（ ）管理。A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产 【正确答案】A【您的答案】A 正确9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（ ）。A、协商谈判 B、暴力解决 C、诉讼仲裁 D、保持沉默 【正确答案】A【您的答案】A 正确10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经批准。A、个人 B、领导 C、组织 D、国家 【正确答案】D【您的答案】D 正确11、通过（ ）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评

4、价。A、人民代表大会 B、国务院 C、各级人民政府 D、审计署 【正确答案】B【您的答案】B 正确12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、规范性原则 【正确答案】D【您的答案】D 正确13、单位内部控制的控制方法不包括（ ）。A、信息内部公开 B、不相容岗位相互分离 C、成本控制 D、内部授权审批控制 【正确答案】C【您的答案】C 正确14、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（ ）相结合的议事决策机制。A、淘汰法 B、民主表决 C、技术咨询 D、归类法 【正确答案】C【您的答案】C 正确15、下列情形中，不违背货币资金“不

5、相容岗位相互分离”控制原则的是（ ）。A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 【正确答案】D【您的答案】D 正确16、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（ ），明确轮岗周期。A、轮岗制度 B、不相容岗位分离 C、授权审批制度 D、监督制度 【正确答案】A【您的答案】A 正确17、向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（ ）。A、一级预算单位 B、二级预算单位 C、基层预算单位 D、三级预算单位 【正确答案】C【您的答案】C 正确18、单位应当按照

6、（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A、支出业务的金额 B、支出业务的类型 C、支出业务的部门 D、支出业务的形式 【正确答案】B【您的答案】B 正确19、（ ）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A、初步确定的投资额 B、提请的投资额 C、上一年的投资额 D、经批准的投资概算 【正确答案】D【您的答案】D 正确20、单位应全面审核各类单据。重点审核（ ），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A、单据来源是否合法 B、单据格式是否正确 C、单据保存是否合规 D、单据填制是否清楚 【正确答案】A【您的答案

7、】A 正确21、国家对事业单位不实行（ ）预算管理办法。A、不定额补助 B、核定收支 C、结转和结余按规定使用 D、超支不补 【正确答案】A【您的答案】C22、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，不应当重点关注（ ）方面。A、预算管理 B、人力资源管理 C、合同管理 D、建设项目管理 【正确答案】B【您的答案】B 正确23、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，体现了（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】B【您的答案】A24、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，体现

8、了（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】C【您的答案】C 正确25、单位应当建立经济活动风险（ ）机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。A、定期评估 B、不定期评估 C、日常评估 D、无需评估 【正确答案】A【您的答案】A 正确26、单位经济活动的决策、执行和（ ）应当相互分离。A、批准 B、监督 C、组织 D、领导 【正确答案】B【您的答案】B 正确27、事业单位不应当依法接受（ ）的监督。A、主管部门 B、财政部门 C、审计部门 D、无关部门 【正确答案】D【您的答案】D 正确28、内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全

9、过程，实现对经济活动的全面控制。体现了（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】A【您的答案】A 正确29、（ ）是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。A、财政拨款收入 B、罚没收入 C、政府性基金 D、上级补助收入 【正确答案】A【您的答案】A 正确30、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 提现了（ ）。A、全面性原则 B、适应性原则 C、制衡性原则 D、谨慎性原则 【正确答案】B【您的答案】B 正确二、多选题二、多选题1、行政事业单位内部控制规范适用的范围

10、包括（ ）。A、各级党的机关 B、人大机关 C、政协机关 D、各民主党派机关 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确2、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ ）。A、预算管理情况 B、收支管理情况 C、政府采购管理情况 D、资产管理情况 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确3、单位内部控制的控制方法包括（ ）。A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确4、内部控制关键岗位主要包括（ ）。A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、合同管理 【正确答案】ABCD【您的

11、答案】ABCD 正确5、行政单位预算包括（ ）。A、收入预算 B、支出预算 C、高层预算 D、基层预算 【正确答案】AB【您的答案】AB 正确6、事业单位收入包括（ ）。A、财政补助收入 B、事业收入 C、上级补助收入 D、附属单位上缴收入 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确7、单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（ ）工作。A、收集 B、整理 C、归档 D、保管 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确8、企业通过（ ）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A、议事决策制度 B、会计制度及信息系统 C、资产控制 D、岗位任职资格 【正确答案】ABD【您的答案

12、】ABD 正确9、单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（ ）等不相容岗位相互分离。A、招标文件准备与复核 B、合同签订与验收 C、验收与保管 D、授权与审核 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确10、建立资产（ ），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A、合同管理制度 B、日常管理制度 C、定期清查机制 D、预算管理制度 【正确答案】BC【您的答案】BC 正确11、单位可以指定（ ）定期和不定期抽查盘点库存现金。A、登记总账的会计人员 B、出纳 C、登记银行存款日记账的人员 D、登记应收账款明细账的人员 【正确答案】AD【您的答

13、案】AD 正确12、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（ ）进行审核，出具评审意见。A、单位领导人员 B、单位的编制人员 C、根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D、单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 【正确答案】CD【您的答案】CD 正确13、内部控制的目标是（ ），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A、合理保证企业经营管理合法合规 B、财务报告及相关信息真实完整 C、评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D、资产安全 【正确答案】ABD【您的答案】ACD14、按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（ ）。A、基层预算单位 B、二级预算单

14、位 C、一级预算单位 D、主管预算单位 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确15、行政单位编制预算，应当综合考虑（ ）因素。A、资产占有和使用情况 B、以前年度结转和结余情况 C、以前年度工作计划和相应支出需求 D、以前年度预算执行情况 【正确答案】ABD【您的答案】ABD 正确三、判断题三、判断题1、行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确2、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 这体现了事业单位财务管理的重

15、要性原则。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确3、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确4、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确5、内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确6、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答

16、案】Y 正确7、事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确8、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确9、事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确10、单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确11、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确12、单位应当单

17、独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确13、预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确14、企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确15、单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确16、单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y

18、 正确17、经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确18、单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N19、内控规范自 2013 年 1 月 1 日起施行。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确20、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N21、行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合

19、理安排各项资金，不得超预算安排支出。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确22、行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确23、单位应当建立健全合同内部管理制度。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确24、单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确25、经济活动风险评估每三年进行一次。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确26、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教

20、育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确27、财政补助收入即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】Y28、上级补助收入即事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确29、支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N30、经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确行政事业单位内部控制练习题

21、（二）一、单选题一、单选题1、下列不属于内部控制组成要素的是（ ）。A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息系统 【正确答案】D【您的答案】D 正确2、下列属于风险评估内容的是（ ）。A、目标设定 B、单位的治理结构 C、内部审计机制 D、单位文化 【正确答案】A【您的答案】A 正确3、下列不属于控制活动中的控制措施的是（ ）。A、不相容职务分离控制 B、授权审批控制 C、预算控制 D、风险评估控制 【正确答案】D【您的答案】D 正确4、下列不属于管理层的理念和经营风格内容的是（ ）。A、管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注 B、管理层是否由一个或几个人所控制，

22、监督、检查机构对其是否实施有效制约 C、管理层在选择处理问题的对策时倾向于激进还是保守 D、管理层对待风险的态度和控制风险的方法 【正确答案】D【您的答案】D 正确5、文化建设的核心是（ ）。A、制度文化 B、物质文化 C、行为文化 D、行政事业单位的精神和价值观 【正确答案】D【您的答案】D 正确6、下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（ ）。A、精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位 B、道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的行为规范的总和 C、团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素 D、行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚

23、、团队意识 【正确答案】D【您的答案】D 正确7、下列不属于员工素质控制的内容的是（ ）。A、在招聘时对员工素质的控制 B、在培训时对员工素质的控制 C、在考核时对员工素质的控制 D、在辞退时对员工素质的控制 【正确答案】D【您的答案】D 正确8、关于内部监督的说法不正确的是（ ）。A、内部监督分为日常监督和专项监督 B、日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查 C、内部监督是实施内部控制的重要保证 D、日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的 【正确答案】D【您的答案】D 正确9、行政事业单位应该实行（ ）的编制原则。A、零基预算、综合预算 B、收支平衡的原则 C、

24、细化预算的原则 D、稳妥性原则 【正确答案】A【您的答案】A 正确10、政府采购项目的采购合同自签订之日起（ ）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和其他有关部门备案。A、3 B、5 C、7 D、9 【正确答案】C【您的答案】C 正确11、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（ ）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。A、3 B、5 C、7 D、15 【正确答案】C【您的答案】C 正确12、下列不属于货币资金的内部控制目标的是（ ）。A、货币资金的安全性 B、货币资金的完整性 C、货币资金的合法性 D

25、、货币资金的存在性 【正确答案】D【您的答案】D 正确13、原则上单位只能开设（ ）个预算外收入过渡户和（ ）个预算外支出户。A、一个，两个 B、一个，一个 C、两个，一个 D、两个，两个 【正确答案】B【您的答案】B 正确14、各会计机构办理货币资金业务的会计人员，原则上应（ ）年、最长不超过 5 年轮换一次。A、2 B、1 C、3 D、4 【正确答案】A【您的答案】A 正确15、凡是纳入学校预算的资金支出，5 万元以上的由（ ）审批、签字。A、财务处长或授权副处长 B、校长 C、党委常委会 D、分管财务的校长 【正确答案】A【您的答案】A 正确16、内部控制在世界范围的发展可以追溯到（ ）

26、个主要发展阶段。A、一个 B、两个 C、三个 D、四个 【正确答案】C【您的答案】D17、19291933 年的经济大萧条以后，美国各界纷纷致力于治理会计秩序和财务报告，（ ）的成立推动着会计和审计实务朝着标准化方向发展。A、欧盟 B、美国证券交易委员会 C、国际内审协会 D、内部审计协会 【正确答案】B【您的答案】B 正确18、2004 年 9 月，COSO 委员会发布了（ ）终稿，这是内部控制发展到风险管理层面的一个里程碑。A、企业风险管理框架 B、反国外贿赂法 C、审计准则公告第 1 号 D、审计准则公告框架 【正确答案】A【您的答案】A 正确19、我国 1999 年修订的（ ）第一次以

27、法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求A、萨班斯奥克斯利法案 B、反国外贿赂法 C、办法 D、会计法 【正确答案】D【您的答案】D 正确20、（ ）是内部控制的核心环节。A、实物控制 B、预算控制 C、人员控制 D、支出控制 【正确答案】B【您的答案】B 正确21、（ ）在单位内部控制体系中居于主导地位。A、单位负责人 B、内部审计师 C、会计主管 D、注册会计师 【正确答案】A【您的答案】A 正确22、完善部门预算制度，首先是要（ ）。A、将部门预算与单位内部的责任预算有机结合 B、要求各一级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任预算体系 C、要求各二级预算的部

28、门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任预算体系 D、进一步扩大部门预算的范围，力争将各部门单位的全部财务收支事项均纳入部门预算的实施范围，并严格预算的调整和追加程序 【正确答案】D【您的答案】A23、内部控制应当在全面控制的基础上，关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，体现的是（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】B【您的答案】B 正确24、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项，体现的是（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】A【您的答案】A

29、 正确25、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，体现的是（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】C【您的答案】C 正确26、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，体现的是（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】D【您的答案】D 正确27、单位的治理结构，比如管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中的职责权限等，属于（ ）。A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动

30、 D、监督 【正确答案】A【您的答案】C28、（ ）是指单位及时识别、科学分析管理服务活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 【正确答案】B【您的答案】B 正确29、（ ）是指单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的政策和程序。A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、监督 【正确答案】C【您的答案】D30、（ ）即单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、内部

31、监督 【正确答案】D【您的答案】D 正确31、2008 年 6 月 28 日，五部委联合发布的是（ ）。A、企业内部控制基本规范 B、企业内部控制配套指引 C、企业内部控制审计指引 D、企业内部控制评价指引 【正确答案】A【您的答案】A 正确32、下列各项中，不属于行政事业单位内部控制的目标的是（ ）。A、合理保证行政事业单位管理和服务活动合法合规 B、合理保证行政事业单位资产安全和使用有效 C、合理保证行政事业单位财务信息真实完整 D、事业单位利益最大化 【正确答案】D【您的答案】D 正确33、下列各项中，属于内部控制五大要素之首的是（ ）。A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息

32、及沟通 【正确答案】A【您的答案】A 正确34、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（ ）。A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离 B、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 C、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离 D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离 【正确答案】D【您的答案】D 正确35、下列各项中，属于职能部门化的缺点的是（ ）。A、它是一个合乎逻辑的和经过时间考验的方法 B、它遵循了职业专业化的原则，因而简化了职业训练工作 C、职能专业化减轻了最高层承担最终成果的责任 D、由于缺乏更多的位置，使得经理人才的训练受到限制 【正确答案】D【您的答

33、案】D 正确36、下列关于财务预算管理的说法中，错误的是（ ）。A、它贯穿于单位财务预算的编制和执行全过程 B、它反映了行政事业单位一个会计年度财务收支的规模 C、预算管理质量的优劣直接关系到单位总体目标的实现 D、它不是行政事业单位财务工作的基本依据 【正确答案】D【您的答案】D 正确37、下列不属于当前行政事业单位决算编制中存在的问题的是（ ）。A、重预算执行，轻决算编制 B、编制口径随意性大，方法不一 C、账表不符，决算数据失真 D、重决算编制，轻预算执行 【正确答案】D【您的答案】D 正确38、下列不属于行政事业单位的支出的是（ ）。A、经费支出 B、拨出经费 C、结转自筹基建 D、非

34、税收入 【正确答案】D【您的答案】D 正确39、下列关于政府采购的说法中错误的是（ ）。A、它是一种对公共采购管理的制度 B、它是一种政府行为 C、它仅指具体的采购过程 D、它是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称 【正确答案】C【您的答案】C 正确40、下列不属于货币资金内部控制环境包括的因素的是（ ）。A、管理决策者 B、员工的职业道德和业务素质 C、内部审计 D、职责分工 【正确答案】D【您的答案】A二、多选题二、多选题1、行政事业单位票据分为（ ）。A、收费收据 B、收款收据 C、内部结算收据 D、白条 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确2、预算编制的原则为（ ）。A、

35、以人为本、统筹安排的原则 B、依法理财原则 C、细化预算的原则 D、真实准确的原则 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确3、目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（ ）。A、内部控制意识相对薄弱 B、财务管理制度不健全 C、对预算控制缺乏刚性 D、对预算控制缺乏刚性 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确4、完善行政事业单位内控体系的对策建议有（ ）。A、增强内控意识，强化会计与内控责任 B、增强会计基础工作，强化会计系统的控制作用 C、完善部门预算制度，强化预算控制 D、发挥财政与审计部门作用，完善单位内部控制体系 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确5、部门预算

36、硬化了预算约束和控制的强度主要表现在（ ）。A、扩大了预算控制的范围 B、控制内容细化 C、控制程序严格 D、控制标准的确定更加合理 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确6、行政事业单位资金和经费管理体制上的特殊性体现在（ ）。A、收支两条线管理 B、部门预算 C、政府采购 D、国库单一账户体系 【正确答案】ABCD【您的答案】ABC7、在设计流程上，内部控制制度应当考虑（ ）。A、各流程中的风险控制点 B、各控制要素 C、控制过程之间的相互关联 D、对人的约束 【正确答案】ABCD【您的答案】AB8、内部控制在世界范围的发展可以分为（ ）主要阶段。A、20 世纪 20 年代到 40

37、 年代 B、20 世纪 40 年代到 80 年代 C、20 世纪 90 年代以后直到 21 世纪 D、20 世纪 20 年代以前 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确9、行政事业单位内部控制规范(试行)，该规范中业务层面的内部控制包括的内容有（ ）。A、预算业务控制 B、收支业务控制 C、政府采购业务控制 D、合同控制 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确10、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（ ）。A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确11、合同准备阶段的风险有（ ）。A、合同策划风险 B、调

38、查风险 C、初步确定准合同对象的风险 D、谈判风险 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确12、下列属于机构设置时应遵循的原则的有（ ）。A、任务目标原则 B、有效管理幅度原则 C、分工协作原则 D、权责对等原则 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确13、单位文化包含的要素有（ ）。A、制度文化 B、物质文化 C、行为文化 D、精神文化 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确14、内部审计的职能有（ ）。A、监督 B、评价 C、控制 D、服务 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确15、单位风险应对策略的类型有（ ）。A、风险规避 B、风险降低 C、风险分担

39、D、风险承受 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确16、单位层面风险评估主要的原则有（ ）。A、从实际出发，坚持与理论相结合的原则 B、提高管理水平和监管要求相结合的原则 C、实效性、渐进性原则 D、不相容职务分离原则 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确17、行政事业单位内部控制的目标有（ ）。A、合法性 B、安全性 C、可靠性 D、及时性 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确18、预算管理工作不相容岗位一般包括（ ）。A、预算编制（含预算调整）与预算审批 B、预算审批与预算执行 C、预算执行与预算考核 D、预算体制的建立 【正确答案】ABC【您的答案】ABC 正确19

40、、事业单位事业支出按照支出的对象和用途不同，可以分为（ ）。A、人员经费支出 B、公用经费支出 C、经常性支出 D、专项支出 【正确答案】AB【您的答案】A20、政府采购货物、工程和服务的方式有（ ）。A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、单一来源采购 【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确三、判断题三、判断题1、行政事业单位拨入的经费由三部分组成，即拨入的经常性经费、拨入的专项经费以及拨付的预算外资金。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确2、非税收入管理是包括非税收入取得、非税收入预算、非税收入使用、非税收入监督在内的一个完整系统。（ ）Y、对 N、错【正

41、确答案】Y【您的答案】Y 正确3、固定资产报废通知单至少一式三联，一联由审批人留底备案，一联作为执行报废工作的授权证明，一联交财务部门。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确4、未纳入预算的支出，5 万元以上的由财务处长或授权副处长审批、签字。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确5、出纳既可以登记现金明细账，也可以登记现金总账。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确6、对于已经达到预定可使用状态，但未办理竣工决算的工程项目，在会计上应暂估入账，并计提累计折旧。待办理完竣工决算后，调整固定资产入账价值，不调整累计折旧。（ ）Y、对 N、错【正确答

42、案】Y【您的答案】Y 正确7、可以将合同管理划分为三个阶段，即合同准备阶段、合同签署阶段以及合同履行阶段。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】Y8、内部控制目标是内部控制的总纲，内部控制的原则、方法、程序都是建立在内部控制目标基础之上的。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确9、信息与沟通是实施内部控制的重要保证，包括日常沟通和专项监督。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确10、诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确11、考核是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要方式。（ ）Y、对

43、N、错【正确答案】N【您的答案】12、管理控制一般间接地与财务记录有关，因此必须进行评估。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确13、1949 年，美国注册会计师协会（AICPA）出版了第一本审计学意义上的内部控制研究专著内部控制协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性，并首次给内部控制下了定义。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确14、全美反舞弊性财务报告委员会的报告发表不久，COSO 委员会成立，其于 1992 年发表的内部控制整体框架，成为迄今为止研究内部控制问题的经典文献。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确15、随着反国

44、外贿赂法（FCPA）的颁布生效，有关内部控制的活动就如洪峰大水一样猛然爆发了。许多公众公司将它们的内部审计职能部门的规模和职责大大地加大了，并更加密切地关注它们的内部控制系统。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确16、企业内部控制基本规范标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】Y17、为了引导行政事业单位正确运用内部控制工具,财政部于 2012 年 11 月 29 日以财会201221 号印发行政事业单位内部控制规范（试行）,此规范将于 2013 年 1 月 1 日起施行。（ ）Y、对 N、

45、错【正确答案】N【您的答案】Y18、内部控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分，对企业乃至整个市场经济的健康发展都有很重要的作用。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确19、内部控制意识是内部控制环境中的一项重要内容，良好的内部控制意识是确保内控制度建立健全并有效实施的重要保证。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确20、虽然行政事业单位大都实行了部门预算制度，但预算编制还比较粗糙。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确21、预算的随意性越大，权威性和约束力就越强。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确22、费用支出方面缺乏有效

46、控制会导致专项资金未能发挥其应有的资金效益。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确23、单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确24、要提升行政事业单位内部控制水平，必须重视改进行政事业单位的会计基础工作，强化会计系统的控制作用。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确25、财政部制定的内部会计控制规范实际上是针对行政事业单位制定的。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确26、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y 正确27、在设计对象上，内部控制制度仅包括对各项业务活动的控制。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确28、比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】Y29、内部控制仅仅指的是业务层面的内部控制。（ ）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确30、经济活动风险评估至少每年进行一次。（ ）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】Y