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1、2023年编制结转凭证结转凭证 设备厂编制结转凭证: (一)计提折旧费用 借:管理费用-折旧 制造费用-折旧 贷:累计折旧 后附固定资产计提折旧清单 (管理部门运用的计入管理费用,生产车间运用的计入制造费用) (二)计提工资安排 借:生产成本-工资 制造费用-工资 管理费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资 (生产工人工资计入生产成本,车间管理人员工资计入制造费用, 管理人员工资计入管理费用) (三)1计算税金 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-未交增值税 计算:当月销项税金一当月认证抵扣税金=未交增值税 2缴纳税款时: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 (四)计提产品
2、税金及附加 借:产品销售税金及附加-城建税 产品销售税金及附加-教化费附加 产品销售税金及附加-地方教化费附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教化费附加 应交税费-地方教化费附加 计算:应交增值税*计提比例5%=城建税 应交增值税*3%=教化费附加 应交增值税*2%=地方教化费附加 (五)结转制造费用 借:生产成本-燃料动力 贷:制造费用-水电费 借:生产成本-制造费用 贷:制造费用-工资 -福利费 -折旧 -修理费 -机物料消耗 -其他 (六)生产领用原材料 借:生产成本-主材 生产成本-辅材 贷:原材料 后附:仓库物资领料单 借:制造费用-职工福利 -办公费 -其他 贷:原材料 后附:仓
3、库物资领料单 (七)分摊成本 借:库存产成品 贷:生产成本-工资 -主材 -辅材 -制造费用 后附:仓库供应的生产成品入库明细单 (八)结转收入费用税金及附加 借:产品销售收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:销售费用-明细科目 管理费用-明细科目 财务费用-明细科目 产品销售税金及附加 主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 收账款-单位明细:: 预收账款-单位明细: 应付账款-单位明细: 主材明细: 辅材明细: 设备厂日常凭证编制: 1有入库单,没有发票时: 借:原材料-暂估入库(入库单金额) 贷:货币资金-应付账款 2见发票后,先红冲1号凭证,再记: 借:原材料 应交税金-应交增值税-进
4、项税金 贷:货币资金-应付账款 3发票和入库单齐全时: 借:原材料 应交税金-应交增值税-进项税金 贷:货币资金-应付账款 4制造费用(生产基地) (1) 修理费:生产车间机械发生的修理费 (2)福利费:生产车间劳保物资领用单 (3)低值易耗品:生产车间物资领用单 (4)工资:生产车间管理人员工资 (5)折旧费:生产车间固定资产应计提折旧 (6)水电费:生产车间管理部门水电费 (7)机物料消耗 (8)其他 借:制造费用 贷:原材料货币资金累计折旧等 5管理费用(行政管理人员费用) (1)交通费:汽油费过路费停车费 (2)款待费:餐费发票 (3)通信费:电话费手机费 (4)差旅费:汽车票火车票机
5、票 (5)住宿费:住宿发票 (6)福利费:员工生活福利出差补助 (7)汽车费用:汽车保险保养修理 (8)水电费 (9)广告费 (10)办公费 (11)修理费 (12)工资 (13)折旧 (14)其他 借:管理费用 贷:货币资金等 6销售费用(销售处) (1)运费 (2)汽车费 (3)交通费 (4)款待费 (5)通信费 (6)办公费 (7)住宿费 (8)差旅费 (9)福利费 (10)工资 (11)其他 借:销售费用 贷:货币资金等 7安装费(安装处) (1)差旅费 (2)福利费 (3)交通费 (4)住宿费 (5)款待费 (6)工资 (7)其他 借:销售费用-安装费-明细科目 贷:货币资金 8应付
6、职工薪酬 (1)发放工资时: 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-社保(养老医疗失业自己负担的部分) 其他应付款-住房公积金(个人负担部分) 应交税金-个人所得税 货币资金(实际发放给员工的工资) (2)先计提企业部分到应付职工薪酬 借:管理费用-社保费(养老失业工伤生育单位负担的部分) -住房公积金(单位负担的部分) 应付福利费-医疗保险(单位负担的部分) 贷:应付职工薪酬-社保费(单位负担的部分) -住房公积金(单位负担的部分) -医疗保险(单位负担的部分) 注:应付福利费贷方无余额时,记:借:管理费用 (3)缴纳时 借:应付职工薪酬-社保费(单位负担的部分) -住房公积金(单位负担的部分) -医疗保险(单位负担的部分) 其他应付款-社保(养老医疗失业自己负担的部分) 其他应付款-住房公积金(个人负担部分) 贷:银行存款 9、计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工酬薪-福利费 10、发生借款利息 (1)支出 借:财务费用 贷:银行存款(现金) (2)收入 借:银行存款(库存现金) 贷:财务费用 11、计交所得税 借:所得税 贷:应交税费-应交所得税 12、结转所得税 借:本年利润 贷: 所得税 13、结转净利润 (1)、盈利 借:本年利润 贷:利润安排 (2)、亏损 借:利润安排 贷:本年利润