康惠制药：康惠制药拟增资科莱维药业所涉及的科莱维药业股东全部权益价值资产评估报告.PDF

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1、本资产评估报告依据中国资产评估准则编制陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告资产评估报告中水致远评报字2021第 060041 号（共 1 册，第 1 册）中水致远资产评估有限公司中水致远资产评估有限公司中水致远资产评估有限公司中水致远资产评估有限公司二二二二二一二一二一二一年年年年十二十二十二十二月月月月九九九九日日日日陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司

2、股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 2 -目录目录声明声明.- 3 -摘要摘要.- 5 -正文正文.- 7 -一、 委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况一、 委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况.- 7 -二、 评估目的二、 评估目的.- 12 -三、 评估对象和评估范围三、 评估对象和评估范围. - 13 -四、 价值类型及其定义四、 价值类型及其定义.- 17 -五、 评估基准日五、 评估基准日.- 17 -六、 评估依据六、 评估依据.- 18 -七、 评估方法七、 评估方法.- 22 -八、 资产基础法

3、中各类资产和负债的具体评估方法应用八、 资产基础法中各类资产和负债的具体评估方法应用.- 23 -九、 收益法的具体评估方法应用九、 收益法的具体评估方法应用.- 34 -十、 评估程序实施过程和情况十、 评估程序实施过程和情况. - 37 -十一、 评估假设十一、 评估假设.- 40 -十二、 评估结论十二、 评估结论.- 42 -十三、 特别事项说明十三、 特别事项说明.- 44 -十四、 资产评估报告使用限制说明十四、 资产评估报告使用限制说明.- 49 -十五、 资产评估报告日十五、 资产评估报告日.- 50 -资产评估报告附件资产评估报告附件.- 52 -陕西康惠制药股份有限公司拟增

4、资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 3 -声声明明一、 本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告； 委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的， 资产评估机构及其资产评估专业人员不承担责任。三、资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、 行政法规规定的资产评估报告使用人使用； 除此之外，

5、其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论，评估结论不等同于评估对象可实现价格， 评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。五、资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则，坚持独立、客观、公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。六、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。七、 本资产评估机构及资产评估评估专业人员与资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系； 与相关当事

6、人没有现存或者预期的利益关系，对相关当事人不存在偏见。八、 我们已对资产评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查； 已经对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 4 -关注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，对已经发现的问题进行了如实披露， 并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。九、本资产评估机构出具的资产评估报告中的分析、判断和结果受资产评估报告中假设和限制条件的限制， 资产评估报告使用人

7、应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 5 -陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值药业有限公司股东全部权益价值资产评估资产评估报告报告中水致远评报字2021第 060041 号摘摘要要中水致远资产评估有限公司接受陕西康惠制药股份有限公司的委托， 对陕西康惠制药股份

8、有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益在评估基准日 2021 年 07 月 31 日的市场价值进行了评估。现将本资产评估报告的主要内容摘要如下：一一、评估目的评估目的：陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司， 中水致远资产评估有限公司接受陕西康惠制药股份有限公司的委托， 对上述经济行为所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司的股东全部权益的市场价值进行了评估， 作为该经济行为的价值参考。二二、评估对象和评估范围评估对象和评估范围：评估对象为湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值。 评估范围为经过审计后湖北科莱维生物药业有限公司的全

9、部资产和负债。于评估基准日 2021 年 07 月 31 日企业资产总额账面值 11,118.77 万元，负债总额账面值为 2,710.96 万元，所有者权益（股东权益）账面值为 8,407.81 万元。三三、 价值类型价值类型： 本资产评估报告评估结论的价值类型为市场价值。四、评估基准日：四、评估基准日：2021 年 07 月 31 日。陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 6 -五五、评估方法评估方法：采用收益法和资产基础法两种评估方法，评估结论采用收益法的测算结果。六、评估结论：六

10、、评估结论：经评估，于评估基准日 2021 年 07 月 31 日，湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值评估值为 29,462.06 万元人民币，金额大写：人民币贰亿玖仟肆佰陆拾贰万零陆佰元整。与账面所有者权益（股东权益）8,407.81 万元相比评估增值 21,054.25万元，增值率 250.41%。七七、评估评估结论结论使用有效期使用有效期：根据有关规定，本报告评估结论有效使用期为一年， 即自 2021 年 07 月 31 日至 2022 年 07 月 30 日期间有效。八八、对评估结论产生影响的特别事项对评估结论产生影响的特别事项：在使用本评估结论时，提请评估报告使用人关注报告正

11、文中的评估假设和限制条件、 特别事项说明及其对评估结论的影响，并在使用本报告时给予充分考虑。以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估业务的详细情以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估业务的详细情况和正确理解和使用评估结论，应当阅读资产评估报告正文况和正确理解和使用评估结论，应当阅读资产评估报告正文。陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 7 -陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业药业有限公司所涉

12、及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值有限公司股东全部权益价值资产评估资产评估报告报告中水致远评报字2021第 060041 号正正文文陕西康惠制药股份有限公司：陕西康惠制药股份有限公司：中水致远资产评估有限公司接受贵公司的委托，按照法律、行政法规和资产评估准则的规定，坚持独立、客观和公正的原则，采用资产基础法和收益法两种评估方法，按照必要的评估程序，对陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司之经济行为所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益在评估基准日2021 年 07 月 31 日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下：一、一、委托人、被评估单位和资产

13、评估委托合同约定的其他资产评估委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人概况报告使用人概况（一）（一）委托人概况委托人概况公司名称：陕西康惠制药股份有限公司统一社会信用代码：916100006984144239住所：陕西省咸阳市秦都区彩虹二路法定代表人：王延岭注册资本：9988 万元人民币陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 8 -公司类型：股份有限公司(台港澳与境内合资、上市)成立日期：2009 年 12 月 24 日经营范围：片剂、胶囊剂、颗粒剂、口服液、酒剂、

14、茶剂、合剂、洗剂、搽剂、酊剂、膏药、软膏药的生产,销售自产产品;中药前提取处理;医药化工技术开发、转让及咨询服务;企业自产产品运输、配送。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)（二）被评估单位概况（二）被评估单位概况1. 企业基本情况企业名称：湖北科莱维生物药业有限公司统一社会信用代码：91421202MA497K5U2B住所：湖北省咸宁市咸安区经济开发区巾帼路 6 号法定代表人：张帆注册资本：2771.618626 万元人民币公司类型：其他有限责任公司成立日期 ：2019-01-09营业期限：2019-01-09 至无固定期限经营范围：原料药、抗生素无菌原料药、抗生素非无菌

15、原料药、医药产品制造销售；医药产品技术咨询、技术转让及技术服务；经营本企业自产产品及技术的出口业务，经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务；货物及技术的进出口业务（国家限制或禁止的进出口货物和技术除外） （涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）2. 被评估单位基准日股东及股权结构截至 2021 年 07 月 31 日，湖北科莱维生物药业有限公司股东及持股比例如下：陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 9 -金额单位：人民币万元序号股东名称出资

16、额出资比例1益维康源（北京）制药技术有限公司1,975.76801571.29%2西安泰沣医药投资合伙企业（有限合伙）296.95925810.71%3陕西康惠制药股份有限公司498.89135318.00%合计2771.618626100.00%3. 被评估单位历史沿革(1) 公司设立湖北科莱维生物药业有限公司成立于 2019 年元月 9 日， 股东 （发起人）为北京益生同和医药科技发展有限公司，企业类型为一人有限责任公司，注册资金 2000 万元人民币。(2) 第一次股权转让2019 年 5 月 16 日进行了变更登记，将原登记内容“北京益生同和医药科技发展有限公司出资额2000万元出资比

17、例100%”变更为“益维康源（北京）制药技术有限公司出资额 2000 万元出资比例 100%”。(3) 第一次增资2019 年 12 月 4 日进行了变更登记，公司注册资本由 2000 万元增加到 2272.727273 万元， 新增加的 272.727273 万元注册资本由西安泰沣医药投资合伙企业（有限合伙）以货币资金出资。本轮增资后，湖北科莱维生物药业有限公司股东及持股比例如下：股东名称出资额(万元)出资比例益维康源（北京）制药技术有限公司200088%西安泰沣医药投资合伙企业（有限合伙）272.72727312%合计2272.727273100.00%（4）第二次增资2020 年 7 月

18、， 科莱维药业再次增资扩股， 注册资本由 2272.727273万元增加到 2771.618626 万元， 新增加的 498.891353 元由康惠制药认陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 10 -购，该次增资后，益维康源持有目标公司 72.16%股权，泰沣合伙持有目标公司 9.84%股权，康惠制药持有目标公司 18%股权。（5）第二次股权转让因科莱维药业再次增资， 触及科莱维药业与泰沣合伙签署增资协议中的反稀释条款，为此，于 2020 年 8 月，益维康源 0 元向泰沣合伙转让 24

19、.231985 万元出资额，该次转让后，益维康源持有目标公司71.2857%股权，泰沣合伙持有目标公司 10.7143%股权，康惠制药持有目标公司 18%股权。截止到 2021 年 07 月 31 日，公司的股权结构未发生变更。4. 被评估单位组织架构湖北科莱维生物药业有限公司采取董事会领导下的总经理负责制。构架如下：湖北科莱维生物药业有限公司拥有海南科莱维药业有限公司、 河北嘉迈医药科技有限公司和湖北科莱维外贸服务有限公司 3 家全资子公司。5. 被评估单位截止评估基准日和前两年主要经营状况（1）主要经营业务陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有

20、限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 11 -湖北科莱维生物药业有限公司成立于 2019 年， 是一家药品研发、生产、销售于一体的综合型企业，未来主要产品为麦角甲酯、尼麦角林片、夫西地酸、米诺环素等产品。（2）财务和经营状况根据经审计后的财务报表， 湖北科莱维生物药业有限公司经营情况如下表：评估基准日及前 2 年的财务状况和经营业绩概况表（合并）金额单位：人民币万元项目项目2021年年7月月31日日2020年年12月月31日日2019年年12月月31日日流动资产2,514.002,041.391,783.58长期股权投资-固定资产净额2,511.273,844.5019

21、0.09在建工程1,678.52302.85922.43使用权资产1,341.72-无形资产8.200.070.24开发支出1,924.901,252.300.00其他非流动资产736.66735.481,709.95总资产10,776.508,248.524,677.10负债3,198.231,059.551,215.91净资产7,578.277,188.973,461.19项目项目2021年年1-7月月2020年度年度2019年度年度营业收入2,890.921,102.5529.10营业利润389.83-1,311.17-1,631.80利润总额390.23-1,312.21-1,630.

22、78净利润389.29-1,312.21-1,630.78经营净现金流776.72-1,172.77-973.72投资净现金流-1,037.12-3,561.56-3,942.82筹资净现金流3.594,219.705,699.60净现金流合计-256.81-514.63783.06审计机构中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）上会会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告号中证天通（2021）证审字第0400022号中证天通（2021）证审字第0400022号上会师报字(2020)第6102号审计报告类别标准无保留意见标准无保留意见标准无保留意见评估基准日及前 2

23、 年的财务状况和经营业绩概况表金额单位：人民币万元陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 12 -项目项目2021年年7月月31日日2020年年12月月31日日2019年年12月月31日日流动资产4,761.773,732.432,211.97长期股权投资95.0095.0095.00固定资产净额2,397.013,736.45105.44在建工程1,646.15302.85922.43使用权资产1,341.720.000.00无形资产8.20-开发支出148.51148.51-其他非流动

24、资产720.41724.231,498.20总资产11,118.778,739.484,833.04负债2,710.96766.061,044.89净资产8,407.817,973.423,788.15项目项目2021年年1-7月月2020年度年度2019年度年度营业收入2,628.681,039.1829.10营业利润434.08-853.74-1,211.85利润总额434.39-854.73-1,211.85净利润434.39-854.73-1,211.85经营净现金流256.78-2,283.67-973.72投资净现金流-274.26-2,700.75-3,942.82筹资净现金流4

25、.144,219.705,699.60净现金流合计-13.35-764.72783.06审计机构中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）上会会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告号中证天通（2021）证审字第0400022号中证天通（2021）证审字第0400022号上会师报字(2020)第6102号审计报告类别标准无保留意见标准无保留意见标准无保留意见（三三）资产评估委托合同约定的其他）资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人资产评估报告使用人本评估报告的使用人为委托人和法律、 行政法规规定的资产评估报告使用人。除国家法律法规另有规定外， 任何未经资产评估机

26、构和委托人确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为资产评估报告使用人。（四）委托人与被评估单位之间的关系（四）委托人与被评估单位之间的关系委托人为被评估单位股东，拟对被评估单位进行增资。二、二、评估目的评估目的陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 13 -司， 中水致远资产评估有限公司接受陕西康惠制药股份有限公司的委托， 对上述经济行为所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司的股东全部权益的市场价值进行了评估，作为该经济行为的价值参考。三

27、、三、评估对象和评估范围评估对象和评估范围（一）评估对象（一）评估对象本项目评估对象为湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值。（二）评估范围内资产和负债（二）评估范围内资产和负债基本情况基本情况本项目评估范围为经过审计的湖北科莱维生物药业有限公司的全部资产和负债。于评估基准日 2021 年 07 月 31 日企业的资产总额账面值 11,118.77 万元，负债总额账面值为 2,710.96 万元，所有者权益 （股东权益） 账面值为 8,407.81 万元。 资产和负债账面情况如下表：单位：万元科目名称账面价值占比（%）一、流动资产合计4,761.7742.83货币资金4.990.04应收账

28、款1,042.929.38预付款项113.791.02其他应收款2,978.4626.79存货621.625.59二、非流动资产合计6,357.0057.17长期股权投资95.000.85固定资产2,397.0121.56在建工程1,646.1514.81使用权资产1,341.7212.07无形资产8.200.07开发支出148.511.34其他非流动资产720.416.48三、资产总计11,118.77100.00四、流动负债合计1,150.8142.45应付账款259.699.58合同负债52.561.94应付职工薪酬90.093.32应交税费84.123.10其他应付款664.3424.

29、51陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 14 -五、非流动负债合计1,560.1557.55租赁负债1,560.1557.55六、负债总计2,710.96100.00七、所有者权益（或股东权益）8,407.81评估范围内全部资产及负债的具体情况详见本报告附件 资产评估明细表。以上委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致，并经中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）审计后，出具了中证天通（2021）证审字第 0400022 号标准无保留意见审计报告。（三（三）评估范围内主

30、要资产的法律权属状况评估范围内主要资产的法律权属状况、经济状况和物理状经济状况和物理状况况1货币资金账面价值4.99万元，占账面总资产0.04%，包括现金和银行存款。2应收账款账面价值1,042.92万元，占账面总资产的9.38%，主要为应收酒泉大得利制药股份有限公司的销售货款。3预付账款账面价值113.79万元，占账面总资产1.02%，主要为预付的维修费和安评费。4其他应收款账面净额2,978.46万元，占账面总资产26.79%，核算的内容为往来款、备用金等。5存货账面价值621.62万元， 占账面总资产5.59%， 包括原材料、产成品和在产品。原材料主要为库存的各种材料，主要包括丁二酸、山

31、梨糖醇、玉米浆干粉、安琪试剂级酵母浸粉、二氯甲烷、酒精等；产成品主要包括麦角甲酯和75%消毒乙醇等；在产品为在生产的麦角甲酯。存货存放于公司厂区各仓库中。6长期股权投资账面价值95.00万元，占账面总资产0.85 %，为陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 15 -对海南科莱维药业有限公司 、河北嘉迈医药科技有限公司和湖北科莱维外贸服务有限公司三家公司的长期股权投资，明细如下表；长期股权投资明细表长期股权投资明细表金额单位：人民币万元序号序号被投资单位名称被投资单位名称投资日期投资日期投

32、资比例投资比例账面价值账面价值核算方法核算方法1海南科莱维药业有限公司2019 年100%95.00成本法2河北嘉迈医药科技有限公司2019 年100%-成本法3湖北科莱维外贸服务有限公司2021 年100%-成本法合计95.00减：长期股权投资减值准备-净额95.007固定资产账面净额合计2,397.01万元，占账面总资产21.56%，主要包括机器设备、车辆和电子设备。湖北科莱维生物药业有限公司机器设备主要为光学反应器、气相系统、碟式分离机和单效浓缩器等制药设备，共计94项；运输设备为运输车辆，为别克SGM6531ATA、奔驰WDDNG5EB、长城牌CC1032PA42A和叉车等共计8项；电

33、子设备为格力空调、监控设备、海信彩电、办公家具等，共计59项，设备类资产分布在湖北科莱维生物药业有限公司位于咸宁市华琪产业园公司厂区和办公楼内。8在建工程账面价值1,646.15万元，占账面总资产14.81 %，列入评估范围的在建工程系设备安装工程。9使用权资产账面价值 1,341.72 万元，占账面总资产12.07 %，为租金。10无形资产账面价值8.20万元，占账面总资产0.07%，为购买的排污权。11开发支出账面价值 148.51 万元，占账面总资产1.34%，为研发服务费。12其他非流动资产账面价值 720.41 万元，占账面总资产陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公

34、司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 16 -6.48%，为预付的设备款等。（四）企业申报的表外资产的类型、数量（四）企业申报的表外资产的类型、数量企业账面未记录的无形资产，具体情况如下：公司申报的专利及专利技术申请共 27 项，其中：2 项发明专利，15 项实用新型专利，10 项专有技术。序号内容或名称对应产品技术类型1一种制备丁二酸的方法尼麦角林专有技术2尼麦角林生产技术尼麦角林专有技术3一种尼麦角林加工使用的水冷式冷冻机组尼麦角林实用新型4一种快速崩解型尼麦角林片及其制备方法尼麦角林片发明专利5尼麦角林片生产技术尼麦角林片专有技术6一

35、种具有优良稳定性的尼麦角林冻干制剂注射用尼麦角林发明专利7注射用尼麦角林生产技术注射用尼麦角林专有技术8夫西地酸生产技术夫西地酸专有技术9一种夫西地酸加工用配料装置夫西地酸实用新型10一种用于夫西地酸加工的纯化设备夫西地酸实用新型11一种用于夫西地酸加工的浓缩装置夫西地酸实用新型12一种用于尼麦角林生产的环保型尾气吸收装置尼麦角林实用新型13一种废水原料收集装置综合实用新型14一种环保型蝶式离心机综合实用新型15一种脱色浓缩一-体罐综合实用新型16一种新型的配料罐综合实用新型17一种新型水冷式冷冻机组综合实用新型18一种原材料粉碎机综合实用新型19一种锥式粉碎混粉装置综合实用新型20去甲基金霉

36、素生产技术米诺环素专有技术21米诺环素生产技术米诺环素专有技术22一种米诺环素加工用缓冲液调配罐米诺环素实用新型23一种盐酸去甲基金霉素生产使用的废水处理装置米诺环素实用新型24一种盐酸去甲基金霉素生产使用的母液回收装置米诺环素实用新型25马来酸麦角新碱生产技术马来酸麦角新碱专有技术26卡麦角林生产技术卡麦角林专有技术27NMN生产技术NMN专有技术详细信息见“无形资产其他无形资产评估明细表”（五五）利用专家工作）利用专家工作陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 17 -本次评估报告中基

37、准日各项资产及负债账面值系中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）出具的无保留意见审计报告 （报告号:中证天通（2021）证审字第 0400022 号）的审计结果。四、四、价值类型及其定义价值类型及其定义根据本次评估目的，价值类型确定为市场价值。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下， 评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。选择市场价值作为本次评估的价值类型，是遵照价值类型与评估目的相一致的原则，并充分考虑市场条件和评估对象自身条件等因素， 在本次资产评估机构接受委托人评估委托时所明确的评估结论价值类型。五、五、评估基准日评估基准日本项目评估基准日是202

38、1年07月31日。该评估基准日是由委托人确定的。选择该评估基准日的理由是：（一）该评估基准日，符合相关经济行为的需要，有利于评估目的的实现。（二）该评估基准日为被评估单位会计月末报表日，也是审计报告的资产负债表日，便于资产评估机构充分利用企业现有的财务资料，有利于评估工作的完成。陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 18 -六、六、评估依据评估依据本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依据、评估准则依据、资产权属依据，及评定估算时采用的取价依据和其他参考资料等，具体如下

39、：（一）经济行为依据（一）经济行为依据无。（二）法律法规依据（二）法律法规依据1. 中华人民共和国资产评估法 （中华人民共和国主席令第四十六号 2016 年 12 月 1 日起施行）2. 资产评估行业财政监督管理办法（财政部令第 86 号，自2017 年 6 月 1 日起施行，2019 年 1 月 2 日财政部令第 97 号修正）；3. 中华人民共和国公司法（2018 年 10 月 26 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议第四次修正）；4. 中华人民共和国证券法（2014 年 8 月 31 日中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修订）；5. 中华人民共和国民法

40、典（2020 年 5 月 28 日第十三届全国人民代表大会第三次会议通过，自 2021 年 1 月 1 日起施行）；6. 中华人民共和国企业所得税法（2018 年 12 月 29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议修正）；7. 中华人民共和国增值税暂行条例（根据 2017 年 11 月 19日，修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定第二次修订） ；8. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局令第 50 号，2011 年 10 月 28 日财政部、国家税务总局令第65 号修订)；9. 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 （财税2016陕西康惠制药股份有限公司拟

41、增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 19 -第 36 号）；10. 关于调整增值税税率的通知（财税201832 号）；11. 关于深化增值税改革有关政策的公告 （财政部 税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）；12. 中华人民共和国专利法（2008 年 12 月 27 日第十一届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过）；13. 中华人民共和国专利法实施细则（中华人民共和国国务院令 第 306 号 ， 2009 年 12 月 30 日国务院第 95 次常务会议通过） ；14. 中华人民共和国车辆购置税

42、法（2018 年 12 月 29 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过）；15. 企业会计准则和其他相关会计制度；16. 其他相关法律、法规、通知文件等。（三）（三）评估准则依据评估准则依据1. 资产评估基本准则（财资201743 号）；2. 资产评估职业道德准则（中评协201730 号）；3. 资产评估执业准则资产评估程序（中评协201836号）；4. 资产评估执业准则资产评估报告（中评协201835号）；5. 资产评估执业准则资产评估委托合同（中评协201733 号）；6. 资产评估执业准则资产评估档案（中评协201837号）；7. 资产评估执业准则利用专家工作及相关报告 （

43、中评协201735 号）；陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 20 -8. 资产评估执业准则企业价值（中评协201838 号）；9. 资产评估执业准则资产评估方法（中评协201935号）；10. 资产评估执业准则无形资产（中评协201737 号）；11. 资产评估执业准则机器设备（中评协201739 号）；12. 知识产权资产评估指南（中评协201744 号）；13. 资产评估机构业务质量控制指南 （中评协201746 号） ；14. 资产评估价值类型指导意见（中评协201747 号）

44、；15. 资产评估对象法律权属指导意见 （中评协201748 号） ；16. 专利资产评估指导意见（中评协201749 号）。（四）资产权属依据（四）资产权属依据1. 企业法人营业执照；2. 企业出资证明文件（公司章程、验资报告等）；3. 重要资产购置合同或凭证；4. 机动车行驶证；5. 专利证书等；6. 其他与企业资产的取得、使用等有关的合同、会计凭证、会计报表及其他资料。（五）取价依据（五）取价依据1.中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）出具的无保留意见审计报告（报告号:中证天通（2021）证审字第 0400022 号）；2.国家宏观经济、行业、区域市场及企业统计分析数据；3.评估基准日及

45、 2020 年、2019 年的财务报表及财务明细账；4.企业提供的财务管理、产品生产、原材料采购、市场销售等经营的资料；陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 21 -5.企业收入、成本、费用分析及预测资料；6.企业固定资产折旧计提方法；7.企业未来年度的发展规划、投资项目及所需资金的资料；8.企业的财务会计核算制度；9.企业职工工资福利政策及未来年度工资总额变化情况；10. 企业提供的部分合同、协议等；11. 企业所处行业地位及市场竞争分析资料；12. 现行的国家和地方税收政策和规定；1

46、3. 基准日近期国债收益率、同类上市公司有关指标；14. 同花顺 iFinD 软件提供的 A 股上市公司的有关资料；15. 2021 机电产品价格信息查询系统；16. 机动车强制报废标准规定 (商务部、 国家发展和改革委员会、公安部、环境保护部联合发布第 12 号令)；17. 评估基准日近期的网上车市、汽车之家、太平洋汽车网、电子产品价格商情等价格资讯；18. 企业提供的有关财务资料及工程资料；19. 1995 年 12 月 29 日机械工业部关于发布机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标 的通知 （机械计19951041 号） ；20. 中国人民银行发布的评估基准日适用的贷款利率；21.

47、 企业绩效评价标准值 2021；22. 资产评估专业人员调查了解到的其他资料。（六）（六）其他参考资料其他参考资料1. 企业提供的资产清单和评估申报表；2. 被评估单位历史年度审计报告；3. 资产评估常用数据与参数手册；陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 22 -4. 企业提供的重要业务合同；5. 资产评估专业人员进行的市场调查资料；6. 资产评估专业人员现场勘察及询证的相关资料；7. 资产评估准则术语 2020（中评协202031 号）；8. 资产评估专家指引第 8 号资产评估中的核

48、查验证 （中评协201939 号）等；9. 企业相关部门及人员提供的相关材料；10.有关部门颁布的统计资料和技术标准资料，以及资产评估机构收集的有关宏观经济、行业分析和市场资料以及其他有关资料。七、七、评估方法评估方法（一一）评估方法的选择评估方法的选择根据本项目的评估目的，评估范围涉及企业的全部资产及负债。根据资产评估基本准则和资产评估执业准则企业价值等有关资产评估准则规定，资产评估的基本评估方法可以选择市场法、收益法和成本法（资产基础法）。企业价值评估中的市场法， 是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。市场法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交

49、易案例比较法。 考虑到我国目前的产权市场发展状况和被评估企业的特定情况以及市场信息条件的限制， 我们很难在市场上找到与此次被评估企业相类似的参照物及交易情况。因此，本次评估未采用市场法进行评估。企业价值评估中的收益法， 是指将预期收益资本化或者折现， 确定评估对象价值的评估方法。 收益法常用的具体方法包括股利折现法和现金流量折现法。 股利折现法是将预期股利进行折现以确定评估对陕西康惠制药股份有限公司拟增资湖北科莱维生物药业有限公司所涉及的湖北科莱维生物药业有限公司股东全部权益价值资产评估报告中水致远资产评估有限公司- 23 -象价值的具体方法。 现金流量折现法通常包括企业自由现金流折现模型和股

50、权自由现金流折现模型。 本次评估以评估对象持续经营为假设前提，企业可以提供完整的历史经营财务资料，企业管理层对企业未来经营进行了分析和预测，且从企业的财务资料分析，企业未来收益及经营风险可以量化，具备采用收益法进行评估的基本条件。企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础，评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。 本项目对委估范围内的全部资产及负债的资料收集完整，适宜采用资产基础法进行评估。结合评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，本项目采用收益法和资产基础法两种方法进行评估。（二二）评估结论确定的方法）评估结论确定的方法在采用