2012年度第一次全国税务人员执法资格考试.(国税试卷.).doc

《2012年度第一次全国税务人员执法资格考试.(国税试卷.).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2012年度第一次全国税务人员执法资格考试.(国税试卷.).doc（11页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 20122012年度第一次全国祝务人员执法资格考试年度第一次全国祝务人员执法资格考试国国 税税 试试 卷卷题号一一二二三三四总分核分人得分一、单项选择题（共一、单项选择题（共25题，每小题题，每小题1分，共分，共25分。在每小题列出的选项分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。 ）1某黄酒厂（增值税一般纳税人） ，2011 年 10 月销售优质黄酒 300 吨，每吨不含税售价 5000 元，黄酒消费税率为 240 元吨，当期允许抵扣的进项税额为 10 万元，该厂 10 月份应纳增值税和消费税

2、为（ ）万元。A. 22. 7 B. 25. 5C. 31. 2 D. 32. 72非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（ ） 。A.10% B. 15% C. 20% D. 25%3某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是（ ） 。A将自产的产品用于本企业基建工程B将外购的食品发放给职工C将外购的办公用品交付财务部门使用D将自行加工的半成品连续生产最终消费品4小规模纳税人增值税征收率为（ ） 。A 17% B 13% C6% D3%得 分

3、评 卷 人5某小型微利企业，2011 年度账面利润总额 20 万元，其中固定资产折旧多提取了 2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款 1 万元。那么，2011 年该企业应纳的企业所得税额为（ ）万元。A. 3. 45 B. 2. 3 C. 4. 6 D. 5. 756. 2008 年 5 月 1 日，某地税务机关发现某内资企业 2007 年 10 月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ ） 。A按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定B按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定C按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出

4、处理决定D按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定7按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ） 。A为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了 20和 10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”D企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点8现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年

5、度终了之日起（ ）个月内。A. 1 B. 3 C. 4 D. 59在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（ ） 。A依照税收法律、行政法规的规定计算B依照企业财务、会计处理办法的规定计算C按上级税务机关的批示处理D由主管税务机关核定10世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（ ） 。A扣除法 B免税法 C抵免法 D税收饶让11我国现行税制结构的基本特征是（ ） 。A以直接税为主的税制结构 B以间接税为主的税制结构C以直接税或间接税为主的税制结构 D直接税与间接税并重的“双主体”结构12税务机关有根据认为某食品生产企业在规定

6、的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（ ） 。A采取税收强制措施B责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款C采取税收保全措施D要求纳税人提供纳税担保13税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（ ）批准。A省（自治区、直辖市）税务局局长B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C县税务局（分局）局长D稽查人员所在稽查局局长14 中华人民共和国宪法由（ ）来制定。A全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会C全国政治协商会议 D最高人民法院15 抵税财物拍卖、变卖试行办法 （国家税务总局令第 12 号） ，属于（ ） 。A行政法规 B部门规章C税收规范性

7、文件 D法律16 “不做自己案件的法官”体现的是（ ）原则。A合法行政 B合理行政 C程序正当 D诚实守信17下列行为不属于税务行政复议范围的是（ ） 。A税务机关征收税款 B税务机关之间因纳税管辖发生的争议C扣缴义务人代扣代缴税款 D税务机关不予抵扣税款18对非国有财产的征收必须由（ ）设定。A法律 B行政法规 C地方法规 D部门规章19按照行政复议法的有关规定，下列表述正确的是（ ） 。A复议期间具体行政行为停止执行B除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案C行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取公开书面审查D

8、申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请20在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（ ） 。A原告承担 B原告和被告分担 C被告承担 D法院承担21根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（ ）元。A. 1000 B. 2000 C. 5000 D. 1000022纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ ） 。A. 2 年 B. 5 年 C. 10 年 D无限期23下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ ） 。A指定企业印制发票 B印制有本单位名称的发票C企业所得税减免

9、 D增值税专用发票最高开票限额24根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（ ）处分。A.警告或记过 B记过或降级 C降级或撤职 D撤职或开除25税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（ ） 。A税收保全措施 B征收税款 C罚款 D注销税务登记二、多项选择题（共二、多项选择题（共 20 题，每题题，每题 2 分，共分，共 40 分。每题的备选分。每题的备选项中，至少有项中，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个选项得 0.5 分，请将正确选项的标号填在括号内。分，请将正确选项

10、的标号填在括号内。 ）26在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ） 。A税收滞纳金 B以融资租赁方式租出的固定资产折旧C租入固定资产的改建支出 D被没收财物的损失27依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ） 。A汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B房地产开发公司销售房屋C饭店提供餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务28某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（ ） 。A外购商品用于职工集体福利 B外购货物用于分配给股东C外购原材料用于在建工程 D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料29增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳

11、务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之中的有（ ） 。A符合法定条件的代垫运费 B向购买方收取的延期付款利息C向购买方收取的增值税销项税额 D受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税30实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ） 。A卷烟 B雪茄烟 C白酒 D啤酒31在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（ ） 。A来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得D来源于中国境外，与其所

12、设机构、场所没有实际联系的所得32关于车辆购置税计税依据的说法，错误的有（ ） 。A纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的 70%为计税依据得 分评 卷 人33企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（ ） 。A季节性停用的生产设备 B以经营租赁方式租入的生产设备C尚未投入使用的机器设备 D与生产经营无关的房屋34根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要求是“（ ）完善汇缴、强化评估

13、、防范避税”二十四字方针。A分类管理 B简化税制 C优化服务 D核实税基35在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（ ） 。A虚开增值税专用发票罪 B非法出售发票罪C逃避追缴欠税罪 D抗税罪36除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ ） 。A开立银行账户 B办理纳税申报C领购发票 D申请开具外出经营活动税收管理证明37税收具有的形式特征包括（ ）A强制性 B无偿性 C普遍性 D固定性38法的特征主要有（ ） 。A法具有概括性，可以反复适用B法的构成要素中以法律原则为主C法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果D法依靠国家强制力保证实

14、施39税收保全和税务行政强制执行手段包括（ ） 。A查封、扣押 B冻结、划拨 C拍卖、变卖抵缴 D强行销毁40下列行为在复议期间可以停止执行的有（ ） 。A被申请人认为要停止执行的 B申请人认为要停止执行的C复议机关认为要停止执行的 D人民法院认为要停止执行的41下列选项中属于税务行政处罚的有（ ） 。A停止出口退税权 B加征滞纳金 C没收非法所得 D责令停产停业42下列原则中属于税务行政处罚必须坚持的原则有（ ） 。A处罚法定原则 B处罚公正、公开原则C过罚相当原则 D双方协商原则43目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（ ） 。A行政许可 B行政处罚C强制执行 D税

15、款征收44税收公平与效率的关系是（ ） 。A公平是效率的前提 B效率是公平的前提C公平是效率的必要条件 D效率是公平的必要条件45按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（ ） 。A消费 B行为 C所得 D财产三、判断题（共三、判断题（共 15 题，每题题，每题 1 分，共分，共 15 分。正确的打分。正确的打 “”“” ，错误的打错误的打 “” ，请将正确答案填在括号内。，请将正确答案填在括号内。 ）46企业发生的捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）47自 2009 年 1 月 1 日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年

16、应征增值税销售额在 80 万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。 （ ）48根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。 （ ）49在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人，为消费税纳税人；其他单位和个人，不需要缴纳消费税。 （ ）50进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。 （ 得 分评 卷 人）51纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。 （ ）52居民企业在中国境内设立不具有法人资格

17、的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 （ ）53纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。 （ ）54纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。 （ ）55某生产企业于 2005 年 10 月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税 30 万元。如果税务机关在 2012 年 4 月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为己超过了追征期。 （ ） 56相对于行政强制法而言， 税收征管法是特别法。按照“特别法

18、优于一般法”的原则，税务行政强制可以不适用行政强制法 。 （ ）57税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 （ ）58如果税收弹性系数大于 1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 （ ）59.税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。 （ ）60自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。 （ ）四、综合题（共四、综合题（共 3 题，题，10 问，每一问问，每一问 2 分，共分，共 20 分，请将分，请将正正确选项的标号填在括号内。确选项的标号

19、填在括号内。 ）（一）某食品加工厂 2012 年 1 月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为得 分评 卷 人17%:(1)购进原材料 400 万元，取得增值税专用发票上注明增值税为 68 万元，同时支付货物运费 4 万元，建设基金 1 000 元，装卸费 200 元，运输途中保险费 2000 元，取得运费发票。(2)向企业销售产品一批取得不含增值税价款 800 万元，直接向消费者个人销售货物收到现金 58.5 万元。(3)将上年购进的一批货物用于职工福利，进价 1 万元，售价 1.2 万元（进价、售价均为不含增值税，下同） 。(4）上年购进的货物发生非正常损失，进价为 4 000 元，

20、售价为 5 000 元。根据上述资料，回答下列问题：61当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。A. 680 490 B. 682 870 C. 684 100 D. 687 34462当月的销项税额为（ ）元。A. 1 466 250 B. 1 454 180 C. 1 445 400 D. 1 445 00063当月应纳增值税额为（ ）元。A. 764 510 B. 767 700 C. 769 860 D. 784 530（二）某企业系高新技术企业，2011 年发生如下应税业务：(1)销售产品收入 5000 万元，出租闲置厂房取得收入 200 万元，购买国债取得利息收入 10 万元，对西部一高

21、新企业直接投资取得投资收益 50 万元，债务重组收入 100万元。(2)企业实际发生的成本费用为 3500 万元，其中税收滞纳金支出 10 万元，赞助支出50 万元，通过红十字会向地震灾区捐款 20 万元，直接向地震灾区群众发放现金 10 万元，对尚未投入使用的设备计提折旧 60 万元，自创商誉费用 40 万元。(3)设在境外的营业机构亏损为 80 万元，结转 2010 年度亏损为 180 万元。(4)已预缴企业所得税 50 万元。根据上述资料，回答下列问题：64按企业所得税法规定准予扣除的支出额为（ ）万元。A. 3370 B. 3350 C. 3330 D. 331065按企业所得税法规定

22、应纳税所得额为（ ）万元。A. 1720 B. 1790 C. 1970 D. 198066该企业 2011 年度还应补缴企业所得税额为（ ）万元。A. 268.5 B. 256.5 C 218.5 D. 206.5（三）甲县某机械加工企业 2010 年 3 月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2011 年 3 月，甲县国家税务局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上年度偷税 40000 元，在履行了规定的告知手续后，按照有关法规分别下达了税务处理决定书和行政处罚决定书 ，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴

23、纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。根据上述资料，回答下列问题：67针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（ ） 。A责令纳税人限期改正，可以处 2000 元以下罚款B造成少缴税款的，并处少缴税款 50以上 3 倍以下罚款C经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，造成少缴税款的，按偷税处理D经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票68案中所说的“税务稽查手续” ，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指（ ） 。A出示税务检查证B应当至少两

24、人实施税务检查C应当在检查前下达税务检查通知书D由县以上税务机关开具介绍信69本案件中所说的“税收保全” ，是指税务机关可能采取下列措施中的（ ） 。A责成纳税人提供纳税担保B责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准C如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物D扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准70针对本案所说的“税收强制” ，下列说法中正确的有（ ） 。A强制执行的财产价值应当相当于应纳税款B税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行C强制执行应当经过地市以上税务局长批准D税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行