2023年初级审计专业技术资格考试大纲.docx

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1、文本为Word版本，下载可任意编辑2023年初级审计专业技术资格考试大纲 我根据中华人民共和国审计署发布“2023年初级审计专业技术资格考试大纲”得知，初级审计师考试题目不超过考试大纲范围，考生需重点关注！ 科目一审计相关基础知识 第一部分宏观经济学 一、概论 （一）国民收入核算 1掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系 2掌握国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法 3熟悉宏观经济学的研究对象与内容 （二）国民收入决定 1掌握总需求与总供给模型 2熟悉ISLM模型 3熟悉收入支出模型 4了解储蓄与投资恒等式 （三）宏观经济政策及其目标 1

2、掌握宏观经济政策 2掌握宏观经济政策目标 二、财政政策分析 （一）财政学的一般原理 1掌握市场效率与市场失灵 2掌握公共物品与公共需要 3熟悉政府干预与政府干预失效 4了解财政的资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能 （二）财政收入和支出 1掌握财政收入的分类 2掌握税收的分类及运用 3掌握债务收入的分类及运用 4掌握财政支出的功能分类 5掌握购买性支出和转移性支出 6熟悉非税收入的分类及运用 7了解财政收入的规模和影响因素 8了解购买性支出、转移性支出对社会再生产和经济活动的影响 9了解影响和确定财政支出规模的主要因素 10了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构

3、 （三）财政政策分析 1掌握财政政策的类型 2掌握财政政策的内在稳定器作用 3熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理 4熟悉财政政策的“挤出效应” 三、货币政策分析 （一）货币制度 1掌握货币乘数的应用 2了解货币创造及原理 （二）金融体系 1掌握金融市场的要素、类型和功能 2掌握金融机构体系的一般构成和作用 3熟悉我国现行的金融机构 （三）货币政策分析 1掌握货币政策工具的原理与运用 2熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理 3了解货币政策目标的统一与冲突 4了解金融风险管理体制和一般程序 第二部分企业财务管理 一、财务管理基础 （一）财务管理概述 1掌握财务活动的过程 2掌握财务管理的内容 3

4、掌握财务管理的职能 4熟悉财务管理的目标 5熟悉利益相关者的要求 （二）货币时间价值 1掌握货币时间价值的原理与应用 2掌握复利终值和现值的计算与运用 3掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用 （三）投资风险报酬 1掌握投资风险与报酬及其关系 2掌握单项投资风险报酬率的计算与运用 3了解投资组合的风险类型 4了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用 二、财务战略和预算 （一）经营预算 1掌握经营预算的构成 2掌握增量预算法和零基预算法 3掌握固定预算法和弹性预算法 4熟悉定期预算法和滚动预算法 5熟悉经营预算的编制 （二）财务预算 1掌握财务预算的构成 2了解预算现金流量表的编制 3了解

5、预算利润表的编制 4了解预算资产负债表的编制 三、投资决策管理 （一）投资现金流量 1熟悉债券投资现金流量的计算与运用 2熟悉股票投资现金流量的估计方法 3了解项目投资现金流量的计算与运用 （二）证券投资决策 1熟悉债券和股票投资的估值方法与运用 2熟悉债券和股票投资的风险 3了解债券和股票投资收益率的计算与运用 四、筹资决策管理 （一）掌握股权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点 （二）掌握债权性筹资各类方式的内容、分类和优缺点 （三）了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式 （四）了解债券发行与价格决策 （五）了解可转换债券筹资和认股权证筹资 五、营运资本管理 （一）资产组合与筹资组合 1熟

6、悉资产组合策略与筹资组合策略 2了解资产组合与筹资组合及其影响因素 （二）流动资产管理 1掌握现金持有目的与现金管理目标 2熟悉应收账款的功能、成本与管理目标 3熟悉信用政策的内容及其财务评价 4了解存货的成本与经济订货批量 （三）流动负债管理 1掌握各类短期银行借款 2熟悉商业信用的形式、管理的内容和筹资的优缺点 3了解短期融资券的发行和优缺点 六、利润及其分配管理 （一）利润管理 掌握利润构成的内容 （二）非股份制企业利润分配 1掌握利润分配项目 2熟悉利润分配的基本程序 3了解利润分配的原则 （三）股份制企业利润分配 1掌握股利政策的类型与应用 2掌握股利支付方式 3熟悉利润分配的特点

7、4熟悉股利政策的基本理论 5熟悉影响股利政策的因素 6了解股利发放程序 七、财务分析与绩效评价熟悉财务比率分析方法与应用 第三部分企业财务会计 一、概论 （一）会计目标和会计要素 1掌握会计要素及其确认条件 2了解会计目标 （二）会计基本假设和会计基础 1掌握会计基本假设 2掌握会计基础 （三）会计信息质量要求 掌握会计信息的质量要求 （四）会计计量 熟悉会计计量属性 （五）会计等式 掌握会计等式 二、流动资产 （一）货币资金 1掌握现金日常收支管理的内容 2掌握银行存款的核对 3熟悉银行结算方式的种类 4了解其他货币资金的内容 5了解库存现金的使用范围和限额 6了解银行存款开户的管理 （二）

8、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 1掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的取得 2掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间收到的股利、利息 3了解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末计价 4了解以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的出售 （三）应收及预付款项 1掌握应收票据及应收账款的内容 2掌握应收票据及应收账款的入账金额和核算 3掌握应收票据及应收账款减值损失的确认和计提坏账准备的账务处理 4了解预付账款、其他应收款的内容 （四）存货 1掌握存货成本的确定 2掌握存货发出的计价方法 3了解存货的期末计价 4了解存货的清查 三、非

9、流动资产 （一）固定资产 1掌握固定资产的特征和分类 2掌握固定资产的取得 3掌握固定资产折旧的范围和计算方法 4掌握固定资产的减值 5了解固定资产的清查 6了解固定资产的后续支出 7了解固定资产的处置 （二）无形资产 1掌握无形资产的特征和分类 2掌握无形资产的取得 3掌握无形资产的摊销 4了解无形资产的减值 5了解无形资产的处置 四、负债 （一）短期借款 1掌握短期借款的核算 2了解短期借款的特点 （二）应付及预收款项 1掌握应付票据及应付账款的核算 2掌握预收账款及合同负债的核算 3熟悉其他应付款的核算 （三）应付职工薪酬 1掌握短期薪酬的核算 2掌握离职后福利的核算 3掌握辞退福利的核

10、算 4熟悉其他长期职工福利的核算 （四）应交税费 1熟悉一般纳税人应交增值税的核算 2熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算 3熟悉其他应交税费的核算 4了解简易计税方法 五、所有者权益 （一）实收资本（或股本） 1掌握实收资本（或股本）的核算 2熟悉企业组织形式对实收资本（或股本）核算的影响 （二）资本公积和其他综合收益 1掌握资本溢价（或股本溢价）的核算 2了解其他资本公积的核算 3了解其他综合收益的核算 （三）留存收益 掌握留存收益的核算 六、收入、费用及利润 （一）收入、费用和利润概述 1掌握收入的内涵和分类 2掌握收入的确认和计量 3了解特殊交易的会计处理 4了解费用的范

11、围 5了解费用的确认标准 6了解利润的构成 （二）利润总额的形成 1掌握营业收入与营业成本的核算 2掌握税金及附加的核算 3掌握期间费用的核算 4熟悉资产减值损失的核算 5熟悉投资收益的核算 6熟悉资产处置收益的核算 7了解其他收益的核算 8熟悉营业外收支的核算 9了解公允价值变动损益的核算 10了解本年利润的结转 11了解综合收益的核算 七、财务报告 （一）财务报告概述 了解财务报告的结构和编制要求 （二）资产负债表 1掌握资产负债表的结构 2熟悉资产负债表的编制方法 （三）利润表 1掌握利润表的结构 2熟悉利润表的编制方法 （四）所有者权益变动表 1熟悉所有者权益变动表的构成 2熟悉所有者

12、权益变动表的编制方法 第四部分法律 一、法律基础 （一）法律的基本内涵 1掌握法的本质特征 2掌握法律价值和法律理念 3掌握我国的法律渊源 4熟悉我国的主要法律部门 （二）法律关系与法律事实 1掌握法律关系及其构成要素 2熟悉法律事实及其种类 （三）法律制定与法律实施 1熟悉法律制定的程序 2了解法律实施 二、宪法 （一）宪法概述 1掌握宪法效力 2熟悉宪法的内涵和基本原则 3熟悉宪法制定、修改、解释和合宪性审查 （二）国家的基本制度 1熟悉国家形式 2了解国家政权、政党制度 （三）公民的基本权利和义务 1掌握公民的基本权利 2掌握公民的基本义务 （四）国家机构 1熟悉国家机构概述 2了解国家

13、机构的组成 三、民法总则 （一）民法概述 1熟悉民法的分类 2了解民法的内涵和法律渊源 3了解民法的基本原则 （二）自然人、法人和非法人组织 1熟悉民事权利能力和民事行为能力 2熟悉自然人、法人和非法人组织的分类 （三）民事法律行为与法律责任 1掌握民事法律行为及其生效要件 2掌握无效民事法律行为 3掌握可撤销民事法律行为 4掌握民事法律行为无效、被撤销、不生效力的法律后果 5熟悉效力未定的民事法律行为 6熟悉法律责任和法律制裁 （四）代理 1熟悉代理的分类 2熟悉无权代理 （五）诉讼时效和期间 1熟悉诉讼时效和期间的计算 2了解诉讼时效和期间的基本原理 四、审计法 （一）审计法概述 1掌握审

14、计监督的原则 2熟悉审计法与宪法的关系 3熟悉审计法律关系 4了解审计法的内涵及渊源 （二）审计机关的职责和权限 1掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移 2熟悉我国审计机关的职责和权限 （三）审计程序 掌握审计程序的具体规定 （四）法律责任 熟悉审计法规定的法律责任的主要内容 五、行政法 （一）行政法概述 1熟悉行政法和行政行为的内涵与特征 2熟悉行政法的基本原则 （二）行政处罚法 1掌握行政处罚的种类与设定 2掌握行政处罚的决定和执行 3熟悉行政处罚的管辖和适用 4了解行政处罚的实施机关 六、公司法 （一）公司法概述 1掌握有限责任公司和股份有限公司的特征和区别 2掌握公司的

15、设立 3掌握公司的注册资本及股东出资 4熟悉公司对外投资和担保 5熟悉股东的权利和义务 6熟悉公司的财务会计 （二）有限责任公司 1掌握有限责任公司的组织机构 2熟悉一人有限公司的特别规定 3熟悉国有独资公司的特别规定 4熟悉有限责任公司的股权转让 （三）股份有限公司 1掌握股份有限公司的组织机构 2熟悉股份有限公司的股份发行和转让 （四）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务 1熟悉董事、监事、高级管理人员的任职资格 2熟悉董事、监事、高级管理人员的义务 （五）公司合并、分立、减资、增资、解散和清算 1熟悉公司的减资和增资 2了解公司的合并与分立 3了解公司的解散和清算 科目二审计理论与实

16、务 第一部分审计理论与方法 一、总论 （一）概述 1掌握审计产生和发展的社会基础 2掌握审计的独立性 3熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵 4了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展 5了解研究审计产生和发展的现实启迪 6了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性 7了解国内外有关审计独立性的表述 （二）审计的职能、地位和作用 掌握审计的职能、地位和作用 （三）审计分类 1掌握审计的分类及其内容和特点 2了解审计分类的意义 3了解各类审计的适用条件 二、审计组织与审计法律责任 （一）国家审计机关 1掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限 2掌握国家审计人员的法律责任 3了

17、解国家审计机关的管辖范围 （二）内部审计机构 1掌握内部审计机构的设置、职责和权限 2熟悉内部审计人员的法律责任 3了解内部审计结果的运用 （三）社会审计组织 1掌握社会审计组织的设置和组织形式 2掌握社会审计组织的权限 3熟悉社会审计人员的法律责任 4了解社会审计组织的业务范围 （四）防范法律责任风险的对策 熟悉防范审计人员法律责任风险的对策 三、审计准则、质量控制标准和职业道德 （一）审计准则 1掌握审计准则的结构和作用 2熟悉审计准则的产生、发展及其内涵 3熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容 4熟悉我国内部审计准则 5了解代表国际惯例的审计机关国际组织审计准则 6了解国际内部审计师协会

18、内部审计准则 7了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则 8了解我国注册会计师执业准则 （二）审计质量控制标准 1掌握审计质量和审计质量控制及其作用 2掌握审计质量控制制度的要素 3掌握审计质量控制的具体措施 （三）审计职业道德 1掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业 道德的基本内容 2熟悉审计职业道德的内涵和作用 四、审计目标和审计程序 （一）审计目标 1掌握审计目标在审计项目中的指导作用 2掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标 3熟悉审计目标的内涵 4熟悉国家审计现实目标和直接目标 5熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标 （二）审计程序 1熟悉国家审计的审计

19、程序 2了解内部审计的审计程序 3了解社会审计的审计程序 五、审计标准、审计证据和审计工作底稿 （一）审计标准 1掌握审计标准的特点 2掌握审计标准的分类 3掌握审计标准的选用原则 （二）审计证据 1掌握审计证据的作用 2掌握审计证据的分类 3掌握审计证据的质量特征 4了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素 （三）审计工作底稿 1掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求 2了解审计工作底稿的分类和审核 六、审计取证方法 （一）审计取证模式 熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础（导向）审计法的基本内涵及演变 （二）审计取证的基本方法 熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、

20、详查法和抽查法 （三）审计取证的具体方法 掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新 计算、重新操作及分析 七、内部控制及其测试 （一）内部控制概述 1掌握内部控制的作用和局限性 2掌握内部控制的种类 （二）内部控制要素 熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督 （三）内部控制测试 1掌握内部控制测试的步骤和方法 2掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法 3熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容 4熟悉内部控制测试和实质性程序的关系 5了解内部控制测试的作用 6了解内部控制测试结果的利用 八、审计报告 （一）审计报告概述掌握审计报告的基本内涵和作

21、用 （二）国家审计的审计报告 1掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求 2熟悉审计结果公布的主要内容 3熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类 4熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容 5了解国家审计报告和审计决定书的编审程序 （三）内部审计的审计报告 1熟悉内部审计报告的基本要素 2了解内部审计报告的编制和复核 （四）社会审计的审计报告 1熟悉社会审计报告的主要内容 2了解社会审计报告的类型 九、绩效审计 （一）绩效审计概述 1熟悉绩效审计的内涵 2熟悉绩效审计的特点 （二）绩效审计程序 了解绩效审计程序各个阶段的相关内容 （三）绩效审计方法 了解绩效审计中常用的数据（信息）

22、收集方法和数据（信息）分析方法 十、计算机审计 （一）计算机审计概述 熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响 （二）电子数据审计 了解电子数据审计的过程及相关内容 十一、审计管理 （一）审计管理概述 掌握审计管理的内容、特征和主客体 （二）审计计划管理 1掌握审计计划管理的基本内涵 2熟悉审计计划的种类 3了解审计计划管理的内容 （三）审计质量管理 23 1掌握审计质量管理的意义 2熟悉审计质量管理的内容与方式 3了解审计质量管理的方法 （四）审计风险管理 1掌握审计风险的种类 2熟悉审计风险的控制方法 （五）审计档案管理 了解审计档案管理的职责和内容 （六）审计管理的基础工作 了解审

23、计管理的基础工作 第二部分企业财务审计 一、销售与收款循环审计 （一）销售与收款循环概述 1掌握销售与收款循环的内部控制 2熟悉销售与收款循环的业务流程 3熟悉销售与收款循环的主要风险 （二）销售与收款循环内部控制测试 掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法 （三）销售与收款循环审计目标和方法 1掌握营业收入审计目标和方法 2掌握应收票据及应收账款审计目标和方法 3熟悉销售与收款循环中其他应交税费、合同负债、营业成 本与销售费用、其他业务收支等其他相关账户审计目标与方法 二、采购与付款循环审计 （一）采购与付款循环概述 1掌握采购与付款循环的内部控制 2熟悉采购与付款循环的业务流程 3熟悉

24、采购与付款循环的主要风险 （二）采购与付款循环内部控制测试 掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法 （三）采购与付款循环审计目标和方法 1掌握应付票据及应付款项审计目标和方法 2掌握固定资产审计目标和方法 三、生产与存货循环审计 （一）生产与存货循环概述 1掌握生产与存货循环的内部控制 2熟悉生产与存货循环的业务流程 3熟悉生产与存货循环的主要风险 （二）生产与存货循环内部控制测试 掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法 （三）生产与存货循环审计目标和方法 1掌握存货审计目标和方法 2了解产品成本审计目标和方法 四、货币资金审计 （一）货币资金概述 1掌握货币资金的内部控制 2熟悉货币

25、资金的业务流程 3熟悉货币资金的主要风险 （二）货币资金内部控制测试 掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法 （三）货币资金审计目标和方法 1掌握现金与银行存款审计目标和方法 2了解其他货币资金的审计目标和方法 五、财务报告审计 （一）财务报告审计目标和内部控制 1熟悉财务报告审计目标 2熟悉财务报告内部控制 3了解财务报告舞弊的关键信号 （二）个别财务报表审计 1了解资产负债表审计的内容与方法 2了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的 内容与方法 3了解现金流量表审计的内容与方法 4了解财务报表附注审计的主要内容 原文标题：2023年初级审计专业技术资格考试大纲 文章来源： 第 27 页 共 27 页