各部门管理制度范本.docx

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1、各部门管理制度范本 公司各部都有各自的职责，明确各自的职责，规范管理各自的行为业务，建立一套完整的管理制度。下面是我给大家带来的各部门管理制度范本，欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧! 各部门管理制度范本(一) 第一章 总 则 一、为了加强经营管理和会计核算工作，依据中华人民共和国会计法、施工企业会计核算方法、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。 二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。 三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效运用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满意工程施工和日常行政办公须要，又要降

2、低筹资成本，有效运用资金，提高资金运用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。 五、根据科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部限制。企业全部重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分别的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必需形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必需报请董事会批准。 六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人

3、员 必需坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。 七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。 八、财务部门应根据要求仔细编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理方法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、肃穆性、先进性”原则，依据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并根据分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。 九、仔细做好财务管理的基础工作： (一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应刚好做好完整的原始记录，确保原始记录的刚好、精确、真实。 (二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过

4、严格的计量验收，做到手续齐全，计量精确。 (三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，刚好处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。 十、依据权责发生制的原则进行会计核算。 十一、收益和成本费用的计算应当相互配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。 十二、各项资产应按实际成本计价。 十三、企业采纳的会计处理方法，前后各期必需一样，不得任 意变更，如有变更，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。 十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必需由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时

5、，必需由公司总经理派人员监交，在移交过程中必需办好交接手续，不得中断会计工作。 十五、企业应严格根据会计档案管理方法的要求妥当保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。 其次章会计核算 一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 二、公司的会计核算应当划分会计期间(月)。 三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。 四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必需依据实际发生的经济业务进行登记，做到记录精确、内容完整、手续完备

6、、方法正确、符合时限。 五、公司采纳借贷记账法。 六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。 七、公司采纳人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一样时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。 八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的协助账簿。 九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。 十、收入和费用的计算应当相互协作。同一会计期间所取得的收入以及与其相

7、关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。 十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。 十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。 十三、采纳的会计处理方法，前后期必需一样，不得随意改造变。如有变更应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度起先变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。 十四、流淌资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易

8、耗品等分别核算。 十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。 现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调整表”，调整相符。 十六、有价证券包括打算在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。 十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并刚好催收、清偿，定期与对方核对清晰，对不能收回的应收账款应查明缘由，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经

9、理批准后，冲抵坏账打算。 十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。 公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前选择整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应依据实际数量刚好办理睬计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货状况。 存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发觉盘盈、盘亏、毁损、变质等状况，应由有关部门查明缘由，写出书面报告，经董事会或总经理批准后刚好处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装

10、物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾难造成的损失，作为营业外支出处理。 存货盘点方式，采纳永续盘存制，又称账面盘存制。 十九、固定资产，是指运用年限在一年以上，单位价值在2000元以上(包括2000元)的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用期限超过2年的，也可作为固定资产。 依据上述规定制定固定资产书目，作为核算的依据，并报当地税务局备查。公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设

11、备、运输工具五大类。 固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价;购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价;须要安装的固定资产的原价还应包括安装费用;进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税;自制自建 的固定资产，以制造或建立过程中所发生的实际支出作为原价。 固定资产折旧，采纳直线法平均计算，并依据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部依据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当月交付运用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止运用的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧

12、提足后，仍可运用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补提折旧。 固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理睬计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明缘由，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后刚好处理，并应在年度决算前处理完毕。 二十、筹建期间所发生的费用(指从签订合同之日起至起先生产为止)所发生的费用(包括为公司筹建前期打算所发生的各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程成本的利息支出)，按合同规定和合资章程

13、有关规定，应作为长期盼摊费用入账。在起先生产后，按国家财税规定进行分摊或一次性入生产成本。 二十一、流淌负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等。 应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流淌负债，还应按不同的货币分别设账登记。 职工嘉奖基金及福利基金视同流淌负债进行核算。 二十二、全部者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未安排利润等，应分别核算。 实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额。合资各方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。公司则应按依据实际投入的资本进行核算，并于收到后刚

14、好办理记账手续。 现金投资，根据实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账依据。 建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的依据。 各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书。 二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强成本、费用的管理和核算。 一切与生产经营有关的支出，都应计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入成本、费用;凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入

15、成本、费用。 生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入成本、费用。 应付工资的核算应依据核定的工资标准、工资形式、嘉奖津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入成本、费用;按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入成本和费用。 应按规定的成本项目和费用项目分别汇合，项目建设期间应汇合在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇合生产经营过程中所发生的各项费用。 管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金(包括房产税、车辆运用税、印花税等)、场地运用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产

16、摊销、坏账损失、职工培训费、探讨发展费和其他费用。 分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得随意预提和摊销费用;分清公司内部各部门成本和费用的界限、分期产品之间的费用界限。 依据公司生产经营的特点，工程成本核算采纳工号法。 加强对成本、费用的限制，建立责任成本制度，编制成本、费用安排，财务部严格按安排进行资金预算，并定期考核安排执行状况、分析成本、费用上升和降低缘由，并实行必要措施，努力降低成本、费用。 二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售成本和费用。销售收入、成本和费用入口径必需一样，不能只记收入，不记成本，也不能只记成本，不记销售收入。 当月收到以前年度的销

17、售收入时，应相应结转以前年度的成本和费用，并在当月财务分析中予以说明。 二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。 营业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。 营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等;营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和特别损失等。 公司的利润按月计算，在年度内，采纳表结法，年度终了，采纳账结法。 储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金经批准可用于增加资本，否则账面金额不得削减。职工嘉奖基金和福利基

18、金应当用于公司员工的非常常性嘉奖或各项福利。 提取储备基金、生产发展基金和职工嘉奖基金后的利润，为可分给投资人的利润。 年度终了，根据合同、章程有关规定，并依据当年实现的利润或亏损和以前年度未安排利润或未弥补的亏损，编制利润安排方案，提交董事会探讨确定后据以记账;列入当年决算。 二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币-人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。 公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权(如应收账款)和债务(如应付账款、应付工资、应付股利)，应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。 公司对外发生外币业务时，无论增加或削减，均应采纳当日市场

19、汇率折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账户的外币余额，应当根据月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额。因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益。 二十七、本制度经公司总经理办公会探讨通过，自颁布之日起执行。 二十八、本制度说明权在公司安排财务部。 各部门管理制度范本(二) 公司会计制度范本 第一章 总 则 一、为了加强经营管理和会计核算工作，依据中华人民共和国会计法、施工企业会计核算方法、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。 二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。 三、财务部门要依

20、法合理筹措资金，并有效运用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满意工程施工和日常行政办公须要，又要降低筹资成本，有效运用资金，提高资金运用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。 五、根据科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部限制。企业全部重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分别的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必需形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企

21、业财务状况产生重大影响的经济活动必需报请董事会批准。 六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员 必需坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。 七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。 八、财务部门应根据要求仔细编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理方法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、肃穆性、先进性”原则，依据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并根据分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。 九、仔细做好财务管理的基础工作： (一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应刚好做好完整的

22、原始记录，确保原始记录的刚好、精确、真实。 (二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量精确。 (三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，刚好处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。 十、依据权责发生制的原则进行会计核算。 十一、收益和成本费用的计算应当相互配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。 十二、各项资产应按实际成本计价。 十三、企业采纳的会计处理方法，前后各期必需一样，不得任 意变更，如有变更，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。

23、 十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必需由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必需由公司总经理派人员监交，在移交过程中必需办好交接手续，不得中断会计工作。 十五、企业应严格根据会计档案管理方法的要求妥当保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。 其次章会计核算 一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 二、公司的会计核算应当划分会计期间(月)。 三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。 四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证

24、、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必需依据实际发生的经济业务进行登记，做到记录精确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。 五、公司采纳借贷记账法。 六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。 七、公司采纳人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一样时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。 八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的协助账簿。 九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付

25、，也不应当作为本期的收入和费用处理。 十、收入和费用的计算应当相互协作。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。 十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。 十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。 十三、采纳的会计处理方法，前后期必需一样，不得随意改造变。如有变更应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度起先变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。 十四、流淌资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款

26、等分别核算;预付款项，应当按预付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。 十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。 现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调整表”，调整相符。 十六、有价证券包括打算在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。 十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并刚好催收、清偿

27、，定期与对方核对清晰，对不能收回的应收账款应查明缘由，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账打算。 十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。 公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前选择整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应依据实际数量刚好办理睬计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货状况。 存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发觉盘盈、盘亏、毁损、变质等状况

28、，应由有关部门查明缘由，写出书面报告，经董事会或总经理批准后刚好处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾难造成的损失，作为营业外支出处理。 存货盘点方式，采纳永续盘存制，又称账面盘存制。 十九、固定资产，是指运用年限在一年以上，单位价值在2000元以上(包括2000元)的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用期限超过2年的，也可作为固定资产。 依据上述规定制定固定资产书目，作为核算的依据，并报当地税务局备查。

29、公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类。 固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价;购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价;须要安装的固定资产的原价还应包括安装费用;进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税;自制自建 的固定资产，以制造或建立过程中所发生的实际支出作为原价。 固定资产折旧，采纳直线法平均计算，并依据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部依据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。

30、当月交付运用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止运用的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可运用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补提折旧。 固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理睬计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明缘由，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后刚好处理，并应在年度决算前处理完毕。 二十、筹建期间所发生的费用(指从签订合同之日起至起先生产为止)所发生的费用(包括为公司筹建前期打

31、算所发生的各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程成本的利息支出)，按合同规定和合资章程有关规定，应作为长期盼摊费用入账。在起先生产后，按国家财税规定进行分摊或一次性入生产成本。 二十一、流淌负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等。 应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流淌负债，还应按不同的货币分别设账登记。 职工嘉奖基金及福利基金视同流淌负债进行核算。 二十二、全部者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未安排利润等，应分别核算。 实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额。合资各方应按合同规

32、定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。公司则应按依据实际投入的资本进行核算，并于收到后刚好办理记账手续。 现金投资，根据实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账依据。 建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的依据。 各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书。 二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强成本、费用的管理和核算。 一切与生产经营有关的支出，都应计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的

33、费用，应作为预提费用计入成本、费用;凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用。 生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入成本、费用。 应付工资的核算应依据核定的工资标准、工资形式、嘉奖津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入成本、费用;按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入成本和费用。 应按规定的成本项目和费用项目分别汇合，项目建设期间应汇合在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇合生产经营过程中所发生的各项费用。 管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉

34、讼费、交际应酬费、税金(包括房产税、车辆运用税、印花税等)、场地运用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、探讨发展费和其他费用。 分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得随意预提和摊销费用;分清公司内部各部门成本和费用的界限、分期产品之间的费用界限。 依据公司生产经营的特点，工程成本核算采纳工号法。 加强对成本、费用的限制，建立责任成本制度，编制成本、费用安排，财务部严格按安排进行资金预算，并定期考核安排执行状况、分析成本、费用上升和降低缘由，并实行必要措施，努力降低成本、费用。 二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售成本和费用。销售收

35、入、成本和费用入口径必需一样，不能只记收入，不记成本，也不能只记成本，不记销售收入。 当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成本和费用，并在当月财务分析中予以说明。 二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。 营业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。 营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等;营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和特别损失等。 公司的利润按月计算，在年度内，采纳表结法，年度终了，采纳账结法。 储备基金经

36、批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金经批准可用于增加资本，否则账面金额不得削减。职工嘉奖基金和福利基金应当用于公司员工的非常常性嘉奖或各项福利。 提取储备基金、生产发展基金和职工嘉奖基金后的利润，为可分给投资人的利润。 年度终了，根据合同、章程有关规定，并依据当年实现的利润或亏损和以前年度未安排利润或未弥补的亏损，编制利润安排方案，提交董事会探讨确定后据以记账;列入当年决算。 二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币-人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。 公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权(如应收账款)和债务(如应付账款、应付工资、应付股利)

37、，应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。 公司对外发生外币业务时，无论增加或削减，均应采纳当日市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账户的外币余额，应当根据月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额。因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益。 二十七、本制度经公司总经理办公会探讨通过，自颁布之日起执行。 二十八、本制度说明权在公司安排财务部。 各部门管理制度范本(三) 单位规章制度范本 第一章 总则 第一条 为进一步强化机关和事业单位内部管理,严明工作纪律,转变工作作风,提高工作效率，参照中华人民共和国公务员法和xx省公务员“八条禁令”，结合xx镇实际，制定本

38、制度。 其次条 本规章制度适用于镇党委、政府机关和事业单位全体干部职工。 其次章 学习制度 第三条 为适应新形势的须要，全体干部职工必需加强党的理论、政策、法律和科学文化的学习，不断提高自身的政治和业务素养。 第四条 学习实行以自学为主，自学与集体学习相结合的方法进行。自学要紧紧围绕党的各个时期的路途、方针、政策和国家的法律、法规以及提高本职业务水平为主题，集中学习日为每星期一上午，集中学习时间不少于90分钟;集中学习的内容分为三个部分：第一部分是党的政治理论专题培训，由党政主要领导负责主讲，每半年进行一次;其次部分是党的路途方针、政策以及有关文件精神的传达，由党政办公室、宣扬委员负责组织材料

39、学习;第三部分是科技、法律、法规等的专题讲座由业务部门组织材料指定专人主讲，每一个季度由党政办公室指定一个业务部门进行一次，并由办公室在十天之内通知主讲的业务部门。每一次专题培训和专题讲座学习结束后由组织委员和宣扬委员组织好考试题目对全体参学干部职工进行考试，年终评出学习先进单位集体和个人并由镇党委、政府赐予精神和物质嘉奖。 第五条 集中学习实行考勤制度，由党政办公室支配专人负责登记,除到山区村下乡人员、开会人员、因公出差和请假人员外，每迟到或早退非常钟惩扣工资5.00元，迟到(早退)1小时以上或无故不参与学习视为旷工一天，并惩扣工资30.00元。 第六条 干部职工参与业余函授学习，必需经党委

40、、政府批准后方可报考，凡未经批准擅自报读者一律不给假期。面授实行请假面授。参与函授学习的一律不报销任何费用，按获得毕 业文凭赐予一次性嘉奖，中专文凭嘉奖500元，大专文凭嘉奖800元，本科文凭嘉奖1000元，本科以上嘉奖1500元。 参与学习培训人员的费用报销按县有关规定执行。 第三章 考勤制度 第七条 实行上下班制度。星期一至星期五上午8：30—11：30，下午14：00—17：30为上班时间(如遇国家调整上班时间则相应调整)。上班不得迟到和早退，不得做与工作无关的事，必需坚守岗位，凡擅离岗位不知所终者，按旷工处理;每迟到或早退非常钟惩罚金5.00元，迟到或早退1个小

41、时以上,视为旷工半天。上班时间吃早点、买菜、逛街、外出办私事、非公事串岗等，每发觉一次扣工资5.00元。 第八条 上班实行签到制。全体干部职工在上班前须到党政办公室签到，办公室人员必需严格把关，严禁托付他人带签，因公未能按时签到的必需告知办公室负责签到的工作人员，否则按迟到或旷工处理。 第九条 执行国家双休日制度。每星期六和星期日为休息时间。双休日期间如因工作须要(含出差、开会、下乡、办理突发性工作、中心工作等)照常上班，记为出勤，不发补助，视状况支配轮休。 第十条 实行值班制度。非上班时间和双休日期间，实行副股级以上领导1名带班和2名职工轮番值班。值班人员负责处理信访、突发事务及上情下达，下

42、情上报等工作。如遇特别状况，刚好上报所涉及的部门负责人和分管领导。节假日统一放假期间的值班按有关规定执行。 第十条 严格限制请假天数。除特别状况(婚、丧、病、函授学习、探亲等)以及国家有明文规定的其他状况外，当月累计请假不得超过5天，全年累计请假不得超过24天。当月请假超过5天的按超过天数每天扣发工资30元。 第十一条 实行外出办事报告制度。镇内干部职工外出办事必需到党政办报告，并由党政办填入考勤表，否则按旷工处理。下乡人员由工作组长负责登记考勤，并于每月5日前底将考勤表交党政办。 第十三条 因事(病)请假者，必需写出书面假条，先批准后离岗(特别状况除外)。书记、镇长请假相互审批;副科以上干部

43、(含党委委员)请假由书记审批，股所负责人(含副职)由镇长审批，职工请假一天由部门负责人审批;请假三天以内由部门负责人审批后,再由分管领导审批;三天以上的经部门负责人和分管领导审批后，交镇长审批;下乡工作队员请假，工作组长由书记或镇长审批, 工作队员请假三天以内由工作组长审批,三天以上经工作组长审批后,交书记或镇长审批，以上请假人员书面假条经审批后，将假条交党政办公室，方能离开岗位，否则视为旷工。假满后速到党政办公室销假，未刚好销假的按旷工处理。 第十四条 凡请假者，按请假天数在年终扣发相应天数的奖金。请事假及面授请假超过30天、病假超过50天的，年终履职考核原则上不得评为优秀等次。 第十五条

44、由党政办公室统一制作考勤表，进行考勤登记，实行一天一考勤，一周一公布，一月一兑现。 第五章 车辆管理制度 第十六条 车辆调度由党政办公室负责统一管理，因工作须要用车的，由党政办公室批准后，驾驶员方能出车。 第十七条 外单位用车，须经书记或镇长批准，驾驶员接党政办公室通知后才能出车，不得自作主见，如驾驶员擅自出车，按旷工处理，并担当出车的油料费和车辆磨损费。造成严峻后果的，责任自负。 第十八条 在本镇内出车的，依据出车的里程和车辆的耗油量实行开单定点加油，除特别情 第十九条 外出途中须加油的，驾驶员依据实际用油量加油,并由外出领导在加油发票上签字证明后方可报销。 其次十条 车辆实行定点修理制度。车辆修理前须经书记或镇长审批同意，驾驶员必需在指定的修理地点进行车辆修理，不得擅自到其它地点修理。车辆在外出途中须要修理的，由外出的领导酌情处理。 车辆修理费用原则上必需持有所换旧零部件、修理材料单、修理发票并经党政办公室审核后方可报销。 其次十一条 驾驶员要切实做好车辆的维护保养，保证车况良好和车身清洁。车辆不工作时一律停放在单位，不得开回家或者停放在别处。 其次十二条 车辆原则上只保证党政领导办公用车，部门原则上担心排用车。确因特别工