初级继续教育基础财务会计模拟考试200题精选题完整版答案+解析.docx

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1、初级继续教育基础财务会计模拟考试200题精选题完整版答案+解析第一部分 判断题(50题)1、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 2、公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的，根据税法规定免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定征收契税。答

2、案选B 3、生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入财务费用。筹建期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。答案选B 4、附加刑不得独立适用。()A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用；也可以独立适用。答案选B 5、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 6、甲公司与王女士自愿约定，如果王女士怀孕，双方

3、劳动合同自动终止，该约定有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位与劳动者不得约定“法定”终止情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。答案选B 7、财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，但个人取得的房屋转租收入不属于财产租赁取得。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产租赁所得，是指个人出租不动产、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，个人取得的房屋转租收入也属于财产租赁取得。答案选B 8、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，不可以与劳动者签立劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同签

4、订的主体受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。答案选B 9、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收保全措施的批准机关。根据税收征收管理法规定，税务机关采取税收保全措施，需经县以上税务局局长批准。答案选B 10、购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。答案选B 11、（2016年）酒厂将自产的5箱普通白酒移送到酒厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析

5、】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。答案选B 12、存货发出计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货计价方法的不同影响发出存货的成本，因此对净利润也产生影响。答案选B 13、纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别缴纳营业税和增值税；未分别核算的，统一缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分

6、别缴纳营业税和增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。答案选B 14、保险公司取得的摊回分保费应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司取得的摊回分保费是不征收营业税的。答案选B 15、固定资产计提减值准备后，如果以后期间减值因素消失，那么可以转回之前计提的固定资产减值准备。()A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产减值准备一经计提，不得转回。答案选B 16、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，存款人开立单位银行结算账户

7、，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。答案选B 17、一次性工亡补助金的标准是上一年度全国职工月平均工资的20倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一次性工亡补助金的标准是上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选B 18、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像、复印。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。答案选B 19、企业

8、在确定商品销售收入金额时，应该考虑各种可能发生的现金折扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核商品销售收入金额的确认。：企业在确定商品销售收入时，不需要考虑各种可能发生的现金折扣。现金折扣在实际发生时计入当期“财务费用”科目。答案选B 20、如果劳动者没有履行通知程序而单方面解除劳动合同，对用人单位造成损失的，劳动者应对用人单位的损失承担赔偿责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动者提前通知解除劳动合同的情形，单方解除合同，给对方造成损失的，要承担赔偿责任。答案选A 21、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：

9、本题考核税收法律责任。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案选B 22、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。考点：仲裁机构和仲裁协议答案选B 23、劳动争议仲裁不收取仲裁费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议仲裁不收取费用。答案选A 24、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量

10、的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：外购的采用公允价值模式计量的投资性房地产,应当按照取得时的实际成本进行初始计量。其实际成本的确定与外购的采用成本模式计量的投资性房地产一致。会计处理为：借：投资性房地产成本贷：银行存款答案选A 25、企业对其他单位的长期股权投资，即使其持股比例不超过20%，只要能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响，仍应采用权益法进行核算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：权益法。企业即使持股比例不超过20%，只要对被投资单位的财务和经营政策能够施加重大影响，也应采用权益法进行核算。答案选A 26、会计档案是

11、指单位在进行会计核算等过程接收或形成的，包括各单位的预算、计划、制度等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收货形成的，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案;各单位的预算、计划、制度等属于文书档案，不属于会计档案。答案选B 27、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 28、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关税的课税对象。对从境外采购进口的原产

12、于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】答案选B 29、最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 30、利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本章同步强化练习题答案选B 31、自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳

13、房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：房产税计税依据答案选A 32、进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入进口货物的关税完税价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入成交价格，如已包括在成交价格中应予以扣除。答案选B 33、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超出部分数额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的免征增值税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。增值税的起征点的范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。答案选B 34、对于以房屋作为载体，

14、不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税答案选B 35、纳税担保的范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 36、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积核算。：企业发行股票支付的手续费，如

15、果是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 37、判断题从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。答案选B 38、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()A:正确B:错误【答案及解析】：解析本题考核附注的内容。企业重要的会计政策变更以及会计估计

16、变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 39、企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，应作为企业的库存商品核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有权已不再是企业的，应确认收入的实现。答案选B 40、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选A 41、企业发生存货盘盈时，记入“营业外收入”科目。（）（2021年）A

17、:正确B:错误【答案及解析】：企业发生存货盘盈，按照管理权限报经批准之后，冲减“管理费用”科目。答案选B 42、纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。答案选B 43、企业财产的定期清查一般在期末进行，可以是全面清查，也可以是局部清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 44、强化服务的关键是提高服务质量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：强化服务的基本要求强化服务两个基本要求：

18、强化服务意识和提高服务质量，其中的关键是提高服务质量。此题正确。答案选A 45、会计职业道德的核心是诚信。A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德的核心是诚信。诚信是指诚实、守信、真实的总称，也就是实事求是、真实客观、不弄虚作假，它要求会计人员客观公正、遵守统一会计制度，言行一致，表里如一，不做假账，忠诚为人，以诚待人。准确核算、如实反映、讲求诚信是决定会计工作成败和质量好坏的根本标准，会计人员应当以诚信为本，保持客观公正。答案选A 46、所有者权益变动表中“净利润”项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，并对应列在“本年利润”栏。()A:正确B:错误【答案及解析】：对应列在“未分

19、配利润”栏。答案选B 47、在物价持续上升时，采用先进先出法核算发出存货的成本，会低估企业当期利润和期末结存存货的价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用先进先出法计量发出存货，当物价上涨时，会使得企业计量的发出存货成本偏低，则会高估当期利润，期末存货的成本也会更接近市价。答案选B 48、成本一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错成本一般以成本计算单或成本汇总表及产品入库单等为计算依据，费用一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据。答案选B 49、判断题营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳

20、税人当月提供的同类应税劳务的最高价格核定其营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税劳务的平均价格核定其营业额。答案选B 50、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法。分批法一般不存在完工产品与在产品之间费用的分配问题。但是如果存在跨期产品，可能存在费用的分配问题。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、下列关于法的形式的表述中，不正确的是（

21、）。A:法律的效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据B:行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规C:地方性法规的效力不超出本行政区域范嗣D:政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触，政府规章是人民法院审理行政案件的依据之一【答案及解析】：D行政规章(包括部门规章和政府规章)在人民法院审理行政案件时仅起参照作用，不能作为人民法院审理行政案件的依据。答案选D 2、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（）。A:5年B:3年C:10年D:15年【答案及解析】：本题考察账簿、记账凭证等的保管。根据规定，账簿、记账凭证、报

22、表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。答案选C 3、甲公司是一家专门从事运输业务的公司，2014年8月份共取得运输收入520万元，将其中一项运输业务分给乙运输公司，并另支付给乙公司运输费用40万元，甲公司2014年8月应该缴纳的营业税是（）万元。A:0B:144C:168D:12【答案及解析】：交通运输业交增值税。答案选A 4、2021年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年准予扣除的广告费是（）万元。A:160B:110C:350D:150【答案及

23、解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。税前扣除限额=100015%=150（万元），待扣金额=100+60=160（万元）；待扣金额大于税前扣除限额，则甲公司2021年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。答案选D 5、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的夏利表述中，符合法律规定的是（）。A:应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效

24、力作出决定B:应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C:应根据i甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会或丁法院裁定D:该仲裁协议自然失效【答案及解析】：对仲裁协议的效力存在异议时根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会做出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院做出裁定的，由人民法院裁定，所以答案是B。答案选B 6、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继

25、续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。考点：仲裁机构和仲裁协议答案选A 7、甲、乙因夫妻感情不和向法院起诉离婚，法院受理了该案件。下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是（）。A:该案件应当公开审理B:该案件不应该公开审理C:由法院决定是否公开审理D:当事人申请不公开审理的，可以不公开审理【答案及解析】：离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。答案选D 8、

26、支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须记载事项的是（）。A:表明“支票”字样B:付款人名称C:出票人名称D:出票人签章【答案及解析】：本题考核支票应记载的事项。签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称：出票日期；出票人签章。答案选C 9、根据劳动合同法的规定，用人单位裁减人员后，在（）内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。A:1个月B:3个月C:6个月D:1年【答案及解析】：用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。答案选C 10、根据

27、仲裁法的规定，下列仲裁协议的表述中，不正确的是（）。A:合同的变更、解除、终止或者无效，仲裁协议随之失效B:仲裁协议应当书面形式订立C:仲裁协议可以在纠纷发生后达成D:仲裁协议由当事人自愿达成【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选A 11、某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。A:(160-0.5)20%B:160(1-20%)20%C:(160-120)20%D:(160-120-0.5)20%【答案及解析】：本题考

28、查财产转让所得应纳税额的计算。财产转让个人所得税应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)x20%。答案选D 12、某工程师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（）。A:800元B:1152元C:1240元D:1280元【答案及解析】：该工程师业余时间进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的3000元和后来得到的5000元，属一次性报酬。应纳税额=(3000+5000)(1-20%)20%=1280(元)答案选D 13、几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税

29、的纳税人为（）。A:对这块土地拥有使用权的每一个单位B:税务机关核定的单位C:其主管部门D:其中实际占用土地面积最大的单位【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。答案选A 14、单选题某公司2014年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元。A:1250B:12C:135D:13【答案及解析】：公益捐赠的扣除限额=利润总额12%=5012%=6(万元)；实际公益性捐赠为10万元，税前准予扣除的公益捐赠6万元，纳税调整额10-6=4

30、(万元)。应纳税额=(50+4)25%=135(万元)。答案选C 15、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A:个人为他人提供担保获得的报酬B:提供专利权而取得的报酬C:个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D:高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬【答案及解析】：本题考核个人所得税的税目。选项A属于其他所得；选项B、选项C均属于特许权使用费所得。答案选D 16、根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户表述中，正确的是（）。A:一个单位可以结合业务需要开立多个基本存款账户B:单位附属机构均可以开立基本存款账户C:单位日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户D

31、:企业法人申请开立基本存款账户应出具企业法人营业执照复印本【答案及解析】：选项A:一个单位只能开立一个基本存款账户；选项B：单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户，非独立核算的附属机构不得申请开立基本存款账户；选项D:企业法人申请开立基本存款账户应出具企业法人营业执照正本。答案选C 17、15.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:出租房屋的李某B:出让土地使用权的某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：（1）选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公

32、司）缴纳契税。答案选D 18、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并处以一定数额的罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。法定罚款的数额是（）。A:500元以上1000元以下B:500元以上2000元以下C:1000元以上2000元以下D:2000元以上5000元以下【答案及解析】：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 19、单选题按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是（）。A:

33、发生的生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5的部分准予扣除B:发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C:为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D:为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。答案选A 20、7、企业应自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（）。A:借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目B:借记“其他应收款”科目，贷记“累

34、计折旧”科目C:借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”科目D:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。【答案及解析】：企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，在计提折旧时：借：管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：累计折旧答案选D 21、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损600万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前弥补亏损？（）A:2010年B:2011年C:2012年D:2013年【答案及解析】：亏损弥补最长不超过5年。答案选D 22、甲企业为增值税一般纳税人，20

35、21年12月向农民收购一批小麦用于生产方便面，农产品的收购发票上注明收购价款为95万元，则当月该企业可以抵扣的进项税额是（）万元。A:2.85B:11.4C:9.5D:10【答案及解析】：纳税人购进农产品，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，可以抵扣的进项税额=9510%=9.5（万元）。答案选C 23、下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是（）。A:出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本B:研究和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本C:使用寿命有限的无形资产处置当月不

36、再摊销D:使用寿命不确定的无形资产不应摊销【答案及解析】：企业内部研究开发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出计入当期管理费用。开发阶段支出符合资本化条件的，应当计入无形资产成本；不符合资本化条件的，应当计入当期管理费用。答案选B 24、2018年1月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为325万元，缴纳关税50万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A:（325-50）25%=68.75（万元）B:（325+50）（1-25%）25%=125（万元）C:32525%=81.25（万元）D:（325+

37、50）（1+25%）25%=75（万元）【答案及解析】：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）消费税税率=（325+50）（1-25%）25%=125（万元）。答案选B 25、根据税收征管管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中，不正确的是()。A:纳税年度内无生产经营业务收入的企业不参加与纳税信用评价B:纳税信用评价周期为一个纳税年度C:纳税信用级别设D:E:F:G:D五级H:纳税人对纳税信用评级结果有异议的，可以书面向评价的税务机关申请复评【答案及解析】：纳税年度内无生产经营业务收入的企业需要参加与纳税信用评价。答案选A 26、某企业甲产品的单位成本为200元，

38、其中，原材料60元，直接人工80元，制造费用60元。则甲产品中原材料的构成比率为（）。A:30%B:40%C:6%D:70%【答案及解析】：甲产品中原材料的构成比率=60200=30%。答案选A 27、GD公司“原材料”科目借方余额300万元，“生产成本”科目借方余额200万元，“材料采购”科目借方余额50万元，“材料成本差异”科目贷方余额30万元，库存商品借方余额550万元，存货跌价准备贷方余额50万元。该公司期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为（）万元。A:1170B:1020C:1070D:1040【答案及解析】：存货=原材料+材料采购+低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资

39、+发出商品+生产成本-存货跌价准备；材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。期末资产负债表中“存货”项目应填写的金额=300+200+50-30+550-50=1020（万元）。答案选B 28、根据营业税法律制度的规定，下列选项中不属于营业税征税范围的是（）A:转让无形资产B:提供修理修配劳务C:出租房屋收入D:某单位将不动产无偿赠与他人【答案及解析】：选项B属于增值税的征收范围。答案选B 29、2019年12月1日，甲公司以每股15元的价格购入乙公司同日发行的股票10万股，确认为交易性金融资产，另支付交易费用20

40、万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元，2019年12月31日，乙公司股票的市价为每股17元。则12月31日甲公司会计处理结果正确的是（）。A:“交易性金融资产”科目借方增加10万元B:“应交税费”科目贷方增加1.2万元C:“公允价值变动损益”科目贷方增加20万元D:“资产减值损失”科目贷方增加10万元【答案及解析】：相关会计分录如下：12月1日甲公司购入交易性金融资产时：借：交易性金融资产成本150贷：其他货币资金150支付相关交易费用时：借：投资收益20应交税费应交增值税（进项税额）1.2贷：其他货币资金21.212月31日，公允价值发生变动时：借：交易性金融资产公允价值变动2

41、0（1017-150）贷：公允价值变动损益20答案选C 30、GD股份有限公司按法定程序报经批准后，采用收购本公司股票方式减资，回购股票支付价款高于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额有不可能计入()。A:盈余公积B:营业外收入C:资本公积D:未分配利润【答案及解析】：回购股票支付价款高于股票面值总额的，应依次冲减“资本公积股本溢价”、“盈余公积”和“利润分配未分配利润”科目的金额。答案选B 31、税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。A:货物存放地B:纳税人经营地C:纳税人生活区D:纳税人生产地【答案及解析】：本题考核税务机关税务检查的权限。根据规定，税务机关的场地检

42、查权仅限于纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人的生活场所。答案选C 32、当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是（）。A:只能请求仲裁委员会作出决定B:只能请求人民法院作出裁定C:一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D:当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出【答案及解析】：（1）选项AB：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；（2）选项C：一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定；（3）选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首

43、次开庭“前”提出。答案选C 33、下列各项中，会导致留存收益总额发生增减变动的是（）。A:资本公积转增资本B:盈余公积补亏C:盈余公积转增资本D:以当年净利润弥补以前年度亏损【答案及解析】：选项A借：资本公积，贷：股本或实收资本,选项B借：盈余公积，贷：利润分配-未分配利润,选项C借：盈余公积，贷：股本或实收资本，留存收益减少。,选项D借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润答案选C 34、下列应计入产品成本的工资费用是（）。A:基本生产车间管理人员工资B:行政管理部门人员工资C:在建工程人员工资D:专设销售机构人员工资【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费用账户，然后按一定的方

44、法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。答案选A 35、下列各项中，属于我国企业适用的会计基础是（）。A:收付实现制B:权责发生制C:收付实现制或权责任发生制D:收付实现制和权责发生制均不是【答案及解析】：我国企业适用的会计基础是权责发生制。答案选B。答案选B 36、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A:捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B:捐赠额

45、不超过应纳税所得额的50%的部分C:捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分D:可以全额扣除【答案及解析】：本题考察个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。答案选D 37、2021年GD企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，已知业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。2021年度该企业应缴纳企业所得税是（）。A:16.2万元B:28万元C:27万元D:18.8万元【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。(1200+400)0.5%=8（万元），2060%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12(万元)。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28(万元)。答案选B 38、某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2012年8月1日，甲