2022年内部控制制度采购及付款.docx

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1、精品_精品资料_内部掌握制度选购及付款循环文 件 管 制 等 级： 管 制 文件 非 管 制文 件可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -文 件 履 历 纪 要页文件发行单位文件管制等级 管 理 代 表 管 制 文 件 非 管 制 文 件文件履历纪录版 次修订内容核 准权 责编 撰日 期0第 1 版 （ 新 发 行 ）1. 总 就可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 -

2、- - 欢迎下载精品_精品资料_1.1. 制 定 目 的为 促 使 本 公 司 内 部 控 制 （ Internal Control） 之 采 购 及 付 款循 环 （ Purchase ） 程 序 , 能 有 所 遵 循 , 特 订 定 本 文 件 , 俾 利 各 相关 单 位 遵 循 .1.2. 适 用 范 围凡 本 公 司 有 关 内 部 控 制 之 采 购 及 付 款 循 环 作 业 程 序 与 控 制重 点 , 悉 依 照 本 文 件 之 规 范 办 理 .1.3. 权 责 单 位资 材 、 财 会 单 位 为 本 文 件 之 权 责 单 位 , 权 责 单 位 主 管 经 承 认

3、单 位 授权 , 负 责 本 文 件 之 管 制 , 并 确 保 依 据 本 文 件 之 规 范 作 业 .2. 采 购 及 付 款 循 环2.1. 循 环 图【 见 】 （ 资 料 1 ） 采 购 及 付 款 循 环 图 .2.2. 循 环 作 业本 循 环 之 各 项 作 业 ：1) 请 购 作 业 （ CP101 ） , 另 订 之 .2) 采 购 作 业 （ CP102 ） , 另 订 之 .3) 进 口 作 业 （ CP103 ） , 另 订 之 .4) 验 收 作 业 （ CP104 ） , 另 订 之 .5) 与 合 约 不 符 作 业 （ CP105 ） , 另 订 之 .6)

4、 付 款 作 业 （ CP106 ） , 另 订 之 .7) 差 异 分 析 作 业 （ CP107 ） , 另 订 之 .3. 附 就3.1. 制 修 废 与 颁 布 实施本 文 件 属 于 管 理 文 件 , 经 经 营 会 审 议 后 , 呈 请 董 事 长 核 准 承 认后 , 交 由 权 责 单 位 颁 布 公 告 实 施 . 修 订 或 废 止 时 亦 同 .3.2. 编 号 、 版 本 、 日期 、 页 次 页 数本 文 件 之 项 类 、 标 题 、 编 号 、 版 本 、 实 施 日 期 、 公 司 名 称 、 文 件 页次 页 数 等 项 , 见 本 文 件 之 页 首 与

5、 页 尾 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3.3. 附 件3.3.1.相 关 资 料（ 资 料 1 ） 采 购 及 付 款 循 环 图 可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（ 资 料 1） 采 购 及 付 款 循 环 图 可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_预算 -CP101请购可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_| -|CP102CP103|采购进口| -|CP104|验收|CP105可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_|是 否 合 格-否- 与合约|是

6、| -不符可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_|CP106|入库付款|可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -CP107| -差 异 分 析可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢

7、迎下载精品_精品资料_第 1節作 业 程 序1. 提 出 需 求1.1. 调 节 性 采 购依 市 场 行 情 、 用 料 变 动 等 采 购 之 原 物 料 , 由 资 材 部 单 位 视 经 济 未 来走 向 、 市 场 状 况 及 预 计 用 量 等 因 素 , 决 定 订 购 时 机 及 数 量 种 类 , 交由 采 购 单 位 采 购 .1.2. 预 算 采 购依 销 售 预 算 或 客 户 订 单 之 进 度 , 由 生 管 单 位 填 具 请 购 单 , 经 单 位 主 管 核 准 后 再 交 给 采 购 单 位 , 并 将 请 购 核 准 纪 录 填 入 采 购 预算 内 .预

8、 算 采 购 , 包 括 下 列 二 种 采 购 ：1) 直 接 材 料 （ 常 用 材 料 ） 系 指 直 接 耗 用 之 材 料 .2) 间 接 材 料 （ 常 用 物 料 ） 系 指 间 接 耗 用 之 材 料 , 但 不 可 缺 之 物 料, 其 需 用 时 间 与 数 量 也 无 法 预 知 . 可 凭 用 料 单 位 之 需 料 通 知 单现 用 现 购 .2. 检 查 库 存采 购 前 应 先 检 查 存 货 是 否 具 有 下 列 情 形 ：1) 目 前 存 量 尚 未 达 请 购 点 / 安 全 库 存 .2) 请 购 之 商 品 品 名 、 规 格 、 厂 牌 有 库 存

9、品 或 替 代 品 可 供 替 代 .3) 申 请 之 原 物 料 是 否 仍 具 采 购 价 值 , 仍 是 已 失 经 济 性 .3. 临 时 需 求紧 急 采 购 由 需 求 单 位 提 出 , 经 过 库 存 检 查 后 须 采 购 者 , 经 制 造 单 位主 管 核 准 后 , 径 交 采 购 单 位 购 买 , 惟 事 后 仍 须 补 填 请 购 单 .第 2節控 制 重 点1) 请 购 单 必 须 详 细 注 明 厂 商 、 规 格 型 式 及 需 用 日 期 等 内 容 , 如 申 请 物 品 须 采 用 特 别 运 送 及 保 存 方 式 者 , 应 加 注 意 事 项 .

10、2) 请 购 单 必 须 经 先 作 库 存 审 核 , 核 准 时 应 遵 照 核 决 权 限 办 理.3) 紧 急 采 购 不 应 经 常 发 生 , 事 后 应 补 开 请 购 单 , 追 究 原 因 是可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_否 为 不 可 抗 力 , 有 无 改 善 计 画 .4) 应 定 期 检 讨 请 购 单 , 有 无 延 迟 采 购 情 形 , 请 购 数 量 应 符 合经 济 采 购 量 要 求 .第 3節相 关 资 料销 售 预 算 、 客 户 订 单 、 请 购 单 等 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第 1節作 业 程 序1.

11、 查 询 供 货 商 资 料1) 准 备 采 购 .2) 调 阅 供 货 商 资 料 / 厂 商 料 件 基 本 资 料 报 表 ,了 解 过 去 采 购 及询 价 纪 录 .3) 向 厂 商 询 比 议 价 .2. 决 定 购 买 方 式依 材 料 管 理 规 定 , 决 定 应 用 下 列 何 种 方 式 购 买 ：1) 询 价 金 额 较 小 , 不 须 书 面 比 价 , 但 仍 以 询 价 方 式 向 最 低 价 厂 商采 购 者 .2) 议 价 采 购 人 员 经 询 价 后 , 如 已 知 市 价 有 下 跌 趋 势 时 , 或 有 报 价高 于 前 批 采 购 价 格 , 或

12、请 购 规 格 明 确 , 但 请 购 量 较 前 批 大 等 之情 形 者 , 仍 应 予 以 议 价 .3) 比 价 如 为 特 殊 规 格 或 供 应 厂 商 家 数 较 少 者 .4) 牌 价 收 购 根 据 核 定 之 收 购 价 格 收 购 者 .5) 长 期 合 约 采 购 向 签 订 长 期 供 应 合 约 , 或 项 目 报 准 之 买 卖 合 约 厂商 采 购 者 .6) 招 标 采 购 之 材 料 如 有 三 家 以 上 可 供 应 , 且 其 预 估 采 购 金 额 较 大达 招 标 金 额 时 , 以 公 开 招 标 为 原 就 .3. 决 定 订 购 事 项由 承

13、办 人 员 备 妥 资 料 及 预 拟 订 购 之 厂 商 、 数 量 、 办 法 等 , 经 采 购 单位 主 管 核 准 后 采 购 .4. 更 新 纪 录将 不 同 购 买 方 式 之 订 购 及 询 价 资 料 ,填 入 供 货 商 资 料 / 厂 商 料 件 基本 资 料 内 .第 2節控 制 重 点1) 询 比 议 价 资 料 平 日 应 注 意 收 集 , 须 详 实 完 备 , 保 持 最 新 时 效 , 供 货 商 资 料厂 商 料 件 基 本 资 料 亦 应 随 时 更 新 , 保 持 正 确 纪 录 .2) 请 购 单询 比 议 价 单 必 须 经 主 管 核 准 后 ,

14、 方 得 办 理 采 购 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3) 办 理 比 价 、 议 价 、 招 标 等 作 业 应 符 合 公 司 规 定 , 外 购 进 度 亦 须依 预 定 采 购 过 程 控 制 追 踪 .4) 大 量 采 购 之 主 料 、 副 料 、 包 装 材 料 , 以 合 约 采 购 为 原 就 , 并 应保 持 两 家 同 时 供 料 , 以 免 受 到 供 货 品 质 之 限 制 , 影 响 到 生 产 作业 .5) 重 要 采 购 合 约 签 订 前 , 须 经 法 务 单 位 或 公 证 单 位 人 员 查 核 .6) 为 提 高 进 货 品 质

15、, 降 低 进 货 成 本 , 便 于 管 理 , 应 建 立 可 完 全 协作 之 协 力 厂 商 .7) 遇 到 市 埸 上 各 项 原 物 料 之 供 应 将 大 幅 变 化 时 , 须 通 知 有 关 单 位, 以 便 事 先 连 系 . 报 告 呈 核 后 , 立 即 采 取 应 变 措 施 .第 3節相 关 资 料 供 货 商 资 料厂 商 料 件 资 料 、 请 购 单 、 询 比 议 价 单 等 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第 1節作 业 程 序1. 需 比 例 结 汇1) 由 采 购 单 位 计 算 结 汇 所 需 金 额 .2) 所 需 金 额 申 请

16、 表 及 各 类 相 关 凭 证 , 一 并 送 交 主 管 人 员 核 准 .3) 预 付 外 购 款 , 依 请 购 案 号 或 L/C逐 案 控 制 .2. 记 帐1) 请 款 条 件 审 核 无 误 后 , 开 立 应 付 凭 单 , 制 作 传 票 , 记 入 帐 册 .2) 应 付 凭 单 交 由 出 纳 单 位 开 出 支 票 .3) 支 票 经 签 章 后 , 应 交 由 经 办 人 申 请 开 立 信 用 状 .3. 申 请 信 用 状1) 准 备 下 列 文 件 向 结 汇 银 行 申 请 开 立 信 用 状 ：(A) 开 发 信 用 状 申 请 书 .(B) 已 缴 纳

17、收 讫 或 已 核 章 之 结 汇 申 请 单 .2) 依 法 须 申 请 输 入 许 可 证 者 , 尚 须 附 输 入 许 可 证 .3) 于 进 口 中 国 大 陆 海 关 , 应 先 申 请 核 对 进 口 批 文 .4) 申 请 输 入 许 可 证 时 , 须 具 备 下 列 资 料 , 向 国 贸 局 或 外 汇 银 行 申请 ：(A) 商 业 发 票 （ Performance Invoice） .(B) 目 录 或 型 录 .(C) 特 别 规 定 .4. 银 行 开 具 信 用 状上 述 手 续 无 误 且 未 超 过 银 行 之 授 信 额 度 , 就 银 行 将 会 开

18、出 信 用 状 .5. 在 途 品 作 业1) 起 运 点 交 货 条 件 之 物 品 所 有 权 已 移 转 时 , 应 办 理 投 保 运 送 等 事宜 . 投 保 依 相 关 保 险 规 定 办 理 .2) 对 自 行 安 排 运 送 之 货 品 , 须 预 先 安 排 船 期 .3) 货 品 装 船 后 , 由 卖 方 通 知 预 定 起 岸 日 期 , 资 材 部 单 位 准 备 安 排可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_进 口 报 关 事 宜 , 并 通 知 仓 储 单 位 .6. 准 备 提 货1) 资 材 部 单 位 于 接 获 船 务 公 司 通 知 预 定 到

19、港 通 知 后 , 通 知 仓 储 单位 、 财 会 单 位 及 报 关 公 司 （ 报 关 人 员 深 圳 ） .2) 仓 储 单 位 接 获 到 货 日 期 、 品 名 、 数 量 后 , 预 先 安 排 人 员 搬 运 及存 置 位 置 .3) 财 会 单 位 于 知 悉 预 定 结 汇 仍 款 日 后 , 安 排 调 度 各 项 财 务 资 源 , 准 备 结 汇 .7. 结 汇 仍 款1) 检 核 利 息 计 算 是 否 正 确 .2) 结 汇 费 用 是 否 依 银 行 之 收 费 标 准 计 算 .3) 依 请 购 案 号 或 L/C编 号 , 将 每 次 支 付 费 用 记 入

20、 每 一 批 材 料 之 进 口 器 材 付 款 纪 录 表 .8. 提 货1) 费 用 项 目 均 为 固 定 , 多 出 项 目 应 查 核 原 因 是 否 合 理 . 每 一 项 费用 是 否 均 有 合 理 凭 证 .2) 核 算 各 项 计 算 方 式 是 否 合 理 , 计 息 起 迄 日 期 是 否 正 确 , 有 无 扣除 免 费 日 期 .3) 对 于 无 支 付 标 准 之 特 别 报 关 费 用 , 是 否 依 核 决 权 限 呈 请 核 准 .4) 实 收 数 量 少 于 装 运 数 量 时 , 注 意 有 无 办 理 索 赔 . 实 收 数 量 少 于公 证 数 量

21、时 , 有 无 向 运 输 公 司 提 出 索 赔 .第 2節控 制 重 点1) 有 关 进 口 作 业 之 各 项 预 付 费 用 支 付 、 入 帐 、 转 销 、 收 回 及 调 整时 , 所 应 附 之 原 始 凭 证 必 须 经 核 准 , 内 容 必 须 合 理 .2) 应 按 同 一 进 口 采 购 案 号 之 有 关 原 始 文 件 、 合 约 、 凭 证 等 逐 案 聚集 归 档 .3) 应 将 进 口 结 汇 之 有 关 原 始 文 件 、 合 约 、 凭 证 等 核 对 无 误 后 , 始签 付 .4) 预 付 货 款 之 支 付 一 律 规 定 以 支 票 支 付 ,

22、并 抬 头 、 划 线 、 禁 止 背书 转 让 . 如 以 现 金 方 式 支 付 者 , 须 合 于 现 金 付 款 方 式 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5) 已 付 款 原 始 凭 证 应 盖 付 讫 章 , 支 付 传 票 背 后 应 有 领 款 人 签 章 , 以 免 重 复 付 款 或 冒 领 情 事 发 生 .6) 开 发 信 用 状 除 应 秉 持 公 平 互 利 外 , 更 应 避 免 下 列 条 款 ：(A) 开 立 保 兑 信 用 状 .(B) 押 汇 手 续 由 买 方 负 担 .(C) 可 装 运 于 甲 板 上 .(D) 信 用 状 可 转 让

23、 .(E) 指 定 开 状 银 行 或 押 汇 银 行 .(F) 可 凭 仓 库 收 据 （ 尚 未 装 船 ） 押 汇 等 .7) 在 途 产 品 之 交 运 、 保 管 应 力 求 完 好 . 拨 交 、 移 转 控 制 力 求 完 整. 如 有 遗 失 或 短 少 , 责 任 必 须 明 确 . 逾 时 甚 久 之 在 途 产 品 , 应追 查 原 因 .8) 合 约 、 单 据 必 须 订 有 寄 存 期 间 , 如 有 逾 期 尚 未 处 理 者 应 查 明 缘由 .9) 注 意 出 帐 日 期 与 在 途 日 期 相 隔 甚 久 者 , 是 否 为 久 悬 帐 未 解 , 有无 虚

24、 列 帐 目 情 形 .10) 对 于 在 途 产 品 发 生 遗 失 及 短 损 , 依 合 约 规 定 处 理 . 约 定 条 款 要合 理 , 已 支 付 费 用 不 可 损 及 公 司 权 益 .11) 核 对 进 口 数 量 与 实 际 验 收 数 量 必 须 相 符 , 提 货 时 物 品 如 有 损 坏或 短 少 , 应 立 刻 请 公 证 机 构 公 认 . 实 收 数 量 少 于 装 运 数 量 , 须办 理 索 赔 .12) 是 否 有 结 汇 费 用 不 符 规 定 者 , 或 金 额 不 符 之 情 形 , 核 算 各 项 计费 方 式 是 否 合 理 , 计 息 起

25、讫 日 期 是 否 正 确 , 每 一 项 费 用 是 否 均有 合 理 凭 证 .第 3節相 关 资 料 进 口 器 材 暂 付 款 纪 录 表 等 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第 1節作 业 程 序1. 采 购 通 知 仓 储1) 采 购 单 位 于 确 定 采 购 内 容 及 交 期 后 应 通 知 仓 储 单 位 .2) 仓 储 单 位 于 收 到 经 核 准 之 采 购 单 时 , 应 依 采 购 类 别 、 数 量、 及 约 定 日 期 预 作 仓 位 安 排 及 堆 高 机 等 卸 料 工 具 之 准 备 .2. 厂 商 交 货1) 厂 商 于 交 货 日

26、备 妥 送 货 资 料 （ 送 货 单 ） 、 三 联 式 发 票 于 厂 内 指 定 的 点 交 货 .2) 属 计 重 之 材 料 入 厂 时 , 应 予 过 磅 其 重 量 , 并 以 过 磅 单 作 为 核 对收 料 重 量 之 依 据 .3. 警 卫 登 记 检 查1) 警 卫 应 将 厂 商 交 货 卡 车 之 资 料 , 登 录 于 进 出 厂 登 记 簿 .2) 厂 商 交 货 时 , 警 卫 人 员 应 就 厂 商 检 附 之 送 货 单 、 与 采 购单 核 对 , 无 误 后 与 仓 储 人 员 联 系 , 并 由 其 指 示 厂 商 卸 货 的 点, 并 要 求 应 依

27、 规 定 之 堆 栈 方 式 卸 料 .4. 数 量 核 对 点 收1) 卸 货 完 毕 后 , 仓 储 人 员 应 依 过 磅 单 核 对 其 重 量 , 或 依 计 算 之 方式 核 对 数 量 .2) 核 对 无 误 后 , 仓 储 人 员 除 签 章 暂 收 材 料 外 , 并 通 知 品 管 单 位 预备 检 验 .5. 检 验1) 材 料 暂 收 后 , 品 管 人 员 应 依 材 料 检 验 规 定 或 是 买 卖 合 约 办 理 取样 , 并 开 立 进 货 检 验 报 告 单 .2) 检 验 之 品 质 标 准 以 采 数 值 表 示 方 法 为 原 就 IQC检 验 标 准

28、 .3) 材 料 检 验 规 定 应 包 括 ：(A) 取 样 样 品 数 .(B) 依 该 材 料 使 用 性 质 之 重 要 性 列 出 检 验 项 目 .(C) 各 检 验 项 目 之 品 质 标 准 或 可 接 受 范 围 .4) 检 验 单 位 就 检 验 结 果 评 定 样 品 系 正 常 或 异 常 , 并 就 检 验 情 形 加可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_以 说 明 , 以 供 呈 核 及 收 用 与 否 之 参 考 .6. 入 库 记 帐检 验 合 格 时 , 品 管 单 位 应 将 检 验 结 果 通 知 仓 储 单 位 , 并 即 登 入 料件 管 制

29、 卡 进 料 栏 内 , 办 理 入 库 , 并 于 备 注 栏 注 明 收 料 单 之 号码 .7. 请 款办 理 入 库 后 , 仓 储 单 位 应 将 验 收 单 据 （ 验 收 单 ） 、 发 票 等转 送 采 购 单 位 办 理 请 款 .8. 索 赔1) 如 检 验 不 合 格 时 , 就 依 核 示 结 果 办 理 退 换 货 、 扣 款 或 索 赔 之 手续 .2) 依 与 合 约 不 符 作 业 规 定 办 理 .第 2節控 制 重 点1) 验 收 作 业 应 依 照 材 料 检 验 相 关 规 定 办 理 .2) 发 票 之 原 物 料 名 称 、 规 格 、 数 量 、

30、金 额 与 送 货 单 或 验 收单 必 须 相 符 .3) 原 料 验 收 , 必 须 会 同 验 收 单 位 与 采 购 单 位 办 理 .4) 如 已 分 批 收 料 ,仓 储 人 员 应 在 订 购 单采 购 单 上 注 明 分 批 收料 日 期 、 数 量 , 以 影 本 送 采 购 人 员 .5) 不 合 格 之 原 物 料 应 通 知 采 购 单 位 退 回 或 扣 款 .第 3節相 关 资 料 采 购 单 、 送 货 单 、 发 票 、 进 出 厂 登 记 簿 、 订 购单 、 进 货 检 验 报 告 单 、 料 料 管 制 卡 、 进 货 单 、 验收 单 等 .可编辑资料

31、- - - 欢迎下载精品_精品资料_第 1節作 业 程 序1) 逾 期 未 交 货 之 交 易 , 应 去 电寄 函 催 办 .2) 违 约 情 形 如 须 经 法 律 途 径 解 决 时 , 交 由 公 关 单 位 提 出 告 诉 .3) 延 期 交 货 之 购 置 , 按 合 约 规 定 罚 款 .4) 所 交 货 品 之 品 质 、 规 范 如 不 符 合 但 仍 可 使 用 者 , 亦 属 违 约 情 形, 如 因 急 需 而 不 能 等 候 更 换 , 改 以 减 价 收 货 时 , 就 由 采 购 人 员将 计 算 处 理 方 式 填 入 不 履 行 合 约 处 理 单 , 始 可

32、 减 价 收 货 .5) 将 不 履 行 合 约 情 形 及 处 理 过 程 , 记 入 不 履 行 合 约 处 理 单 , 并 核 算 不 履 行 合 约 对 公 司 之 损 失 , 列 入 供 货 商 往 来 纪 录 .第 2節控 制 重 点1) 各 项 违 约 是 否 依 供 货 商 管 理 规 定 及 合 约 规 定 处 理 .2) 货 品 因 检 验 不 合 格 退 回 更 换 者 , 其 交 货 日 期 应 以 调 换 补 送 货 品到 达 日 期 为 准 .3) 所 交 货 品 之 品 质 、 规 格 与 合 约 不 合 , 但 可 使 用 者 , 如 因 急 需 勉予 验 收

33、使 用 , 应 经 有 关 单 位 主 管 事 前 认 可 , 按 规 定 扣 款 或 减 价 折 让 单 处 理 .4) 如 因 检 验 不 合 格 退 回 更 换 , 或 因 故 申 请 延 期 交 货 , 必 须 事 前 报请 公 司 有 关 主 管 同 意 , 并 确 定 逾 期 罚 款 或 其 它 处 理 办 法 .5) 如 因 非 人 力 所 能 抗 拒 之 灾 害 而 申 请 逾 期 免 罚 者 , 是 否 有 事 后 立刻 检 具 之 认 可 证 件 .6) 因 事 实 无 法 依 采 购 合 约 所 订 裁 决 者 , 其 违 约 案 件 处 理 方 式 必 须经 有 权 人

34、 员 批 准 .第 3節相 关 资 料 不 履 行 合 约 处 理 单 折 让 单 等 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第 1節作 业 程 序1. 请 款1) 仓 储 单 位 于 办 理 收 料 手 续 完 妥 并 经 品 管 单 位 检 验 合 格 后 , 应 将各 项 单 据 及 发 票 （ 扣 抵 、 收 执 二 联 ） 转 送 采 购 单 位 请 款 .2) 采 购 单 位 收 到 仓 储 单 位 转 来 之 请 款 凭 证 , 批 上 采 购 材 料 单 价 , 经 主 管 签 核 后 转 财 会 单 位 核 对 审 核 .2. 核 对财 会 单 位 依 上 述 之

35、 程 序 详 细 审 核 , 如 有 不 合 规 定 或 异 常 之 情 事 者 , 应 反 映 之 .3. 记 帐1) 请 款 条 件 审 核 无 误 后 , 开 立 应 付 凭 单 , 制 作 传 票 , 记 入 帐册 .2) 于 每 月 固 定 日 期 整 理 应 付 凭 单 交 由 出 纳 单 位 开 出 支 票 .4. 开 立 支 票1) 出 纳 单 位 收 到 支 出 传 票 后 , 应 注 意 其 支 付 程 序 是 否 已 齐 备 .2) 除 现 金 支 付 外 , 原 就 以 抬 头 划 线 禁 止 背 书 转 让 之 支 票 支 付 .3) 支 票 送 盖 印 鉴 时 ,

36、应 在 支 出 传 票 或 应 付 凭 单 注 明 银 行 户 号、 支 票 号 码 及 日 期 .4) 支 票 之 到 期 日 应 与 付 款 条 件 相 符 .5) 如 有 厂 商 特 别 要 求 以 非 禁 止 背 书 转 让 之 支 票 支 付 时 , 应 报 备 主管 核 准 后 办 理 之 .6) 将 支 票 号 码 、 到 期 日 、 帐 号 , 填 于 应 付 凭 单 内 .5. 盖 印1) 将 填 妥 支 票 送 印 鉴 保 管 人 员 审 核 、 盖 章 、 签 字 .2) 须 先 审 核 各 项 凭 证 是 否 齐 全 , 始 可 盖 章 、 签 字 .6. 领 款付 款

37、 之 时 间 , 出 纳 单 位 可 视 作 业 状 况 而 排 定 之 , 其 方 式 ：1) 以 挂 号 邮 寄 .2) 定 期 （ 如 每 个 月 之 5 、 20 日 等 ） .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3) 随 时 .第 2節控 制 重 点1) 出 纳 付 款 时 , 应 严 格 核 对 支 付 凭 证 上 之 金 额 数 目 , 领 款 人 身 份与 印 鉴 必 须 相 符 . 如 有 疑 问 , 应 于 查 询 后 始 能 支 付 .2) 支 付 款 项 , 除 有 特 殊 理 由 , 得 以 现 金 支 付 外 , 其 余 一 律 开 立 抬头 划 线 支

38、 票 . 如 受 款 人 坚 持 免 划 线 或 抬 头 , 应 即 联 络 资 材 部 或经 办 人 员 . 经 其 同 意 并 保 证 无 误 后 , 准 予 免 填 , 必 要 时 , 得 呈报 董 事 长 核 准 .3) 出 纳 人 员 支 付 各 项 货 款 及 费 用 , 支 票 或 现 款 均 应 交 予 受 款 人 或厂 商 , 公 司 人 员 不 得 代 领 . 如 因 特 殊 原 因 必 须 代 领 者 , 应 经 主管 核 准 .4) 支 付 手 续 应 俟 支 付 单 据 审 核 完 妥 , 并 经 财 会 人 员 编 制 传 票 后 始得 为 之 .5) 请 购 案

39、交 货 延 期 罚 款 暨 品 质 不 良 罚 扣 之 列 计 , 须 经 过 详 细 核 对, 确 认 合 理 .6) 已 届 法 定 或 约 定 支 付 期 限 , 尚 未 支 付 者 , 应 追 查 其 原 因 并 签 报催 办 情 形 .7) 支 票 送 盖 印 鉴 时 , 应 在 支 出 传 票 或 应 付 凭 单 上 , 注 明 银 行户 头 、 支 票 号 码 及 日 期 .8) 已 付 款 原 始 凭 证 是 否 盖 付 讫 章 , 支 付 传 票 背 后 是 否 有 领 款人 签 章 , 以 免 重 复 付 款 或 冒 领 情 事 发 生 .9) 领 款 日 期 与 列 帐

40、日 期 相 隔 甚 久 者 , 应 查 明 其 原 因 .第 3節相 关 资 料 发 票 、 应 付 凭 单 等 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第 1節作 业 程 序1) 将 购 买 实 际 数 量 及 金 额 与 标 准 成 本 或 预 算 比 较 , 分 析 差 异 原 因是 否 合 理 .2) 计 算 不 良 品 比 率 是 否 过 高 , 及 分 析 是 否 有 人 为 疏 忽 .3) 大 宗 用 料 之 采 购 应 分 析 其 成 本 是 否 合 理 .4) 分 析 库 存 呆 废 料 原 因 与 变 化 情 形 , 并 通 函 各 单 位 .5) 分 析 采 购

41、 数 量 时 机 及 运 送 方 式 是 否 经 济 .6) 对 各 项 差 异 原 因 , 作 通 盘 检 讨 并 拟 对 策 改 善 之 .7) 研 究 各 项 购 置 成 本 及 方 法 , 是 否 有 再 降 低 之 可 能 .第 2節控 制 重 点1) 差 异 如 系 人 为 因 素 造 成 , 当 追 查 并 惩 戒 或 奖 赏 .2) 材 料 品 质 不 良 造 成 公 司 之 损 失 , 在 许 可 范 围 外 者 , 必 须 索 赔 .3) 国 外 购 置 应 利 用 避 险 方 法 , 使 成 本 固 定 或 将 汇 率 变 动 损 失 降4) 至 最 低 .可编辑资料 - - - 欢迎下载