企业内部控制习题内部控制审计.docx

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1、 企业内部控制习题,第十章,内部控制审计 第十章 内部掌握审计 一、单项选择题 1内部掌握审计的对象（ ）。 A特定基准日财务报告内部掌握设计与运行的有效性 B整个期间财务报告内部掌握设计与运行的有效性 C被审计单位编制的内部掌握评价报告 D被审计单位的财务报告 2在内部掌握审计中，注册会计师应当以（ ）为根底。 A规划审计 B风险评估 C评价掌握缺陷 D了解内部掌握环境 3注册会计师对在审计过程中留意到的非财务报告内部掌握缺陷假如是（ ），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提示企业加以改良，但无需在内部掌握审计报告中说明。 A重要缺陷 B重大缺陷 C设计缺陷 D运行缺陷 4以下关于内部

2、掌握缺陷的提法中，不正确的选项是（ ）。 A内部掌握的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 B企业对内部掌握缺陷的认定，应当以日常监视和专项监视为根底，结合年度内部掌握评价，由内部掌握评价部门进展综合分析后提出认定意见，根据规定的权限和程序进展审核后予以最终认定 C内部掌握缺陷按其影响程度分为重大缺陷和一般缺陷 D内部掌握的重大缺陷可能导致企业严峻偏离掌握目标 5企业年度内部掌握评价报告的基准日是（ ）。 A1 月 1 日 B12 月 31 日 C3 月 31 日 D6 月 30 日 6审计报告中需要删除注册会计师责任段的是（ ）内部掌握审计报告。 A标准意见 B带强调事项段的无保存意见 C否认意见 D

3、无法表示意见 7注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部掌握审计报告。 A标准意见 B带强调事项段的无保存意见 C否认意见 D无法表示意见 8注册会计师知悉对企业内部掌握自我评价基准日内部掌握有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部掌握发表（ ）意见。 A标准意见 B带强调事项段的无保存意见 C否认意见 D无法表示意见 9注册会计师测试掌握有效性实施的程序，供应的证据效力最强的是（ ）。 A询问 B检查 C重新执行 D观看 二、多项选择题 1确定内部掌握审计范围应考虑的因素有（ ）。 A注册会计师的胜任力量 B本钱效益的约束 C投资者的需求 D对非财务报告内部掌握审计的做

4、法 E国外的胜利阅历 2关于注册会计师对非财务报告内部掌握重大缺陷的责任，以下说法错误的有（ ）。 A注册会计师没有任何责任发觉和报告非财务报告内部掌握存在的重大缺陷 B对财务报告内部掌握审计过程中留意到的非财务报告内部掌握重大缺陷，注册会计师应当在内部掌握审计报告中增加“非财务报告内部掌握重大缺陷”予以披露 C注册会计师应当对非财务报告内部掌握是否存在的重大缺陷供应合理保证 D注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部掌握存在的重大缺陷 3内部掌握审计与财务报表审计的（ ）不同。 A审计目标 B测试范围 C测试样本量 D报告结果 E测试时间 4在财务报表审计与财务报告内部掌握审计中

5、，注册会计师均需评价内部掌握。以下说法正确的有（ ）。 A财务报表审计中对内部掌握的了解与测试工作，足以支持对财务报告内部掌握审计发表审计意见，不需执行额外工作 B两者评价内部掌握可以选用的审计程序一样，都可能用到询问、观看、检查、重新执行等程序 C两者评价内部掌握的目的不同，前者是为了支持注册会计师对掌握风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部掌握有效性发表的意见 D两者对掌握缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严 5财务报告内部掌握的有效性包括（ ）。 A设计有效性 B试验有效性 C运行有效性 D测试有效性 E评价有效性 6规划审计工作中注册会计师需要

6、评价对财务报表和内部掌握是否有重要影响的事项有（ ）。 A相关法律法规和行业概况 B与企业相关的风险 C企业的组织构造 D与企业沟通过的内部掌握缺陷 E对内部掌握有效性的初步推断 7假如拟利用他人的工作，注册会计师需要评价该人员的（ ）。 A专业胜任力量 B客观性 C保密性 D独立性 E职业道德 8注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有（ ）。 A内部掌握审计规划及重大修改状况 B对识别的掌握缺陷的评价 C相关风险评估过程 D形成的审计结论和意见 E其他重要事项 9针对内部掌握审计业务，以下有关企业层面掌握的说法中，正确的有（ ）。 A假如一项企业层面掌握足以应对已评估的错报风险，注册会计

7、师就不必测试与该风险相关的其他掌握 B对某项业务层面的掌握而言，与该项掌握相关的风险受企业层面的掌握影响 C注册会计师在评价内部掌握时，通常应当首先评价业务层面掌握，然后评价企业层面掌握 D注册会计师应当识别、了解和测试对内部掌握有重要影响的企业层面掌握 10关于注册会计师测试掌握运行有效性的审计程序，以下说法正确的选项是（ ）。 A测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试掌握的性质 B注册会计师应当应当综合运用询问适当人员、观看掌握的执行、检查相关文件以及重新执行等程序 C针对同一被审计单位的同一掌握，每年的测试程序应当一样 D与检查相比，重新执行供应的审计证据的效力更高 11在注册会计师选择

8、拟测试的掌握时，以下说法正确的有（ ）。 A注册会计师应当针对每一相关认定猎取掌握有效性的审计证据 B针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的全部掌握 C对被审计单位在财务报告内部掌握评价中测试的掌握，注册会计师均应当予以测试 D在确定是否测试某项掌握时，注册会计师应当考虑该掌握单独或连同其他掌握，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 12以下各项中，属于导致内部掌握固有局限缘由的有（ ）。 A掌握的有效性会受到决策过程中认为推断的影响 B内部掌握只能为掌握目标的实现供应合理保证 C治理人员可能会凌驾于内部掌握之上 D内部掌握的设计与实施需要考虑本钱与效益 13关于内部掌握缺陷，以下

9、说法错误的有（ ）。 A内部掌握缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B注册会计师只要评价财务内部掌握的有效性并发表意见，不需要关注在内部掌握审计过程中发觉的非财务报告内部掌握重大缺陷 C内部掌握缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D内部掌握的缺陷可能导致企业偏离掌握目标 14财务报告内部掌握缺陷的严峻程度取决于（ ）。 A掌握缺陷导致账户余额报错的可能性 B掌握缺陷导致账户列报错报的可能性 C因一个掌握缺陷导致潜在错报的金额大小 D因多个掌握缺陷的组合导致潜在错报的金额大小 E掌握缺陷单独或组合是否导致账户余额或列报错报的发生 15治理层书面声明中应当包括的内容有（ ）。

10、A企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部掌握负责 B企业已对内部掌握的有效性作出自我评价 C企业没有利用注册会计师执行的审计程序及其结果作为自我评价的根底 D企业对于注册会计师在以前年度审计中识别的重大缺陷和重要缺陷，是否已经实行措施予以解决 E企业在内部掌握自我评价基准日后，内部掌握是否发生重大变化 16注册会计师需要与企业沟通审计过程中识别的全部掌握缺陷，对于其中的（ ）需要以书面形式与董事会和经理层沟通。 A一般缺陷 B设计缺陷 C重大缺陷 D重要缺陷 E运行缺陷 17内部掌握审计报告意见类型包括（ ）。 A标准意见内部掌握审计报告 B带强调事项段的无保存意见内部掌握审计报告 C保存意

11、见内部掌握审计报告 D否认意见内部掌握审计报告 E无法表示意见内部掌握审计报告 18内部掌握审计报告的根本内容包括（ ）。 A引言段 B企业对内部掌握的责任段 C注册会计师的责任段 D内部掌握固有局限性的说明段 E财务报告内部掌握的审计意见段 19无法表示意见的内部掌握审计报告的根本内容包括（ ）。 A企业对内部掌握的责任段 B注册会计师的责任段 C内部掌握固有局限性的说明段 D非财务报告内部掌握重大缺陷描述段 E财务报告内部掌握的审计意见段 20无法表示意见的内部掌握审计报告要在（ ）之间增加识别的财务报告内部掌握重大缺陷段。 A注册会计师的责任段 B内部掌握固有局限性的说明段 C导致无法表

12、示意见的事项段 D财务报告内部掌握的审计意见段 E非财务报告内部掌握重大缺陷描述段 三、推断题 1内部掌握审计是指会计师事务所承受托付，对特定基准日内部掌握设计与运行的有效性进展审计。（ ） 2财务报告内部掌握是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和执行的内部掌握，以及用于爱护资产安全的内部掌握中与财务报告牢靠性目标相关的掌握。（ ） 3内部掌握审计的范围主要指注册会计师对企业全部内部掌握进展审计。（ ） 4注册会计师的责任是对财务报告内部掌握的有效性发表审计意见，并对内部掌握审计过程中留意到的非财务报告内部掌握的重大缺陷，在内部掌握审计报告中增加“非财务报告内部掌握重大缺陷描述

13、段”予以披露。（ ） 5财务报告内部掌握审计的目标是对公司财务报告内部掌握的有效性发表意见。 （ ） 6对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部掌握审计业务，会计事务所应当与被审计单位签订单独的内部掌握审计业务商定书。（ ） 7假如公司的财务报告内部掌握为财务报告的牢靠性和对外财务报表的编制符合公认会计原则供应了合理保证，就可认为是有效的。（ ） 8注册会计师只能将内部掌握审计与财务报表审计整合进展（即整合审计）。（ ） 9内部掌握不能防止或发觉并订正由于错误导致的错报风险，通常高于其不能防止或发觉并订正舞弊导致的错报风险。（ ） 10尽管，企业内部掌握审计指引中规定

14、，注册会计师可以单独进展内部掌握审计，也可以将内部掌握审计与财务报表审计整合进展（即整合审计）；但在实务中，由于内部掌握审计和财务报表审计的关联性，注册会计师更适合进展整合审计。（ ） 11企业实施整合审计时，可以不在同一时间同时公布审计报告和内部掌握审计报告。（ ） 12企业内部掌握审计指引实行了将内部掌握审计工作底稿并入财务报表审计工作底稿，形成一套工作底稿的做法。（ ） 13自上而下的审计方法描述了注册会计师在识别风险以及拟测试的掌握时的连续思维过程，但并不肯定是注册会计师执行审计程序的挨次。（ ） 14针对每一项相关认定，注册会计师都需要猎取掌握有效性的证据，以便对内部掌握整体的有效性

15、单独发表意见，但注册会计师没有责任对单项掌握的有效性发表意见。（ ） 15企业内部掌握一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当又董事会最终予以认定。（ ） 16注册会计师认为非财务报告内部掌握缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提示企业加以改良；同时应当在内部掌握审计报告中增加非财务报告内 部掌握重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关掌握目标的影响程度进展披露，提示内部掌握审计报告使用者留意相关风险。（ ） 四、简答题 1内部掌握审计的范围需要考虑什么因素? 2内部掌握审计的目标是什么? 3实施审计工作共分为哪几个阶段? 4注册会计师如何对内部掌握缺陷进展处理? 5内部

16、掌握审计报告共分为几种类型?分别应在何种状况下出具? 五、案例分析题 1ABC 会计师事务所的 A 注册会计师和 B 注册会计师承受委派，对 Y 集团股份有限公司（以下简称 Y 公司）2023 年 12 月 31 日与会计报表相关的内部掌握有效性的认定进展审核。Y 公司采纳手工记账。A 注册会计师和 B 注册会计师于 2023 年 11 月 12 日至 18 日对 Y公司的内部掌握制度进展了解和测试，并在相关审核工作底稿中记录了了解、评价和测试的事项，摘录如下： （1）Y 公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产品卡片，其次联交销售部留存，第三

17、、四联交会计部会计乙登记产成品总账和明细账。 （2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并依据已授权批准的商品价目表填写销售发票价格，依据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。 （3）Y 公司的材料选购需要经授权批准前方可进展。选购部依据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部依据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库依据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、单价等要素。验收单一联交选购部登记选购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓

18、库保存并登记材料明细账。会计部只依据附验收单的付款凭单登记有关账簿。 （4）会计部审核付款凭单后，支付选购款项。Y 公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责；但保存了支票印章。丁依据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容全都后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 （5）Y 公司设立了内部审计部，直接对董事长负责。每年对子公司和各业务部进展审计，并出具内部审计报告。 （6）Y 公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送业务等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调整表。 （7）Y 公司员工依据公司的批准手续报销，

19、会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。 要求： 依据上述状况，假定未描述的其他内部掌握不存在缺陷，请指出 Y 公司内部掌握在设计和运行方面的缺陷，并提出改良建议。 2A 股份有限公司是 ABC 集团公司的下属公司，经营石油业务。注册会计师甲经过内部掌握审计得知：A 公司总裁陈某在获知 A 公司在 20x8 年第一季度消失 580 万美元的账面亏损后，打算不根据内部风险掌握的规章进展斩仓止损，也不对市场作任何信息披露，而是连续扩大仓位。为了避开实际亏损，他将交割日延后至 20x9 年，并不断加大仓位，但对风险未作必要的对冲处理，也没有对交易设立上限，孤注一掷，赌油价回落。但到 20x8 年 10月，A 公司亏损累计到达 18 000 万美元，A 公司流淌资产耗尽。于是，陈某向 ABC 集团公司汇报亏损并恳求救助。而 ABC 集团竟没有阻挡 A 公司的违规行为，也不对风险进展评估就以私募方式卖出局部股份来挽救 A 公司。 要求： （1）针对这一状况注册会计师应出具何种意见内部掌握审计报告? （2）代甲编制该内部掌握审计报告。