会计制度设计心得体会企业会计制度设计心得体会(8篇).docx

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1、 会计制度设计心得体会企业会计制度设计心得体会(8篇)有关会计制度设计心得体会有用一 (2)出差诸暨范围内不享受误餐补贴(包括同山)。量体、跟单人员可享受误餐补贴6元/天。 (3)杭州分部和直营店人员在当地所在地区范围出差不享受误餐补贴。 (4)出差期间因业务需要发生款待费时不得享受误餐补贴。 (5)出差人员参与培训、会议、实行集体用餐或餐费按实报销的，不得享受误餐补贴。 (6)公司人员因公出国(包括香港、澳门、中国台湾)每人每天补贴300元;出国培训组团考察(餐费、住宿费、交通费由组团统一支付)的，每人每天补贴100元。 (7)公司量体人员因经销商邀请出差量体的，出差费用一律向公司报销，经商

2、务部签字(8)驾驶员出车住宿费、外出加油费应由乘车人签字证明。(单位外乘车人除外)。 7、住宿费报销标准 (1)董事长、总经理出差每天住宿费标准：一类地区450元以下、二类地区400元以下、凭票报销，超出自负50%，节省嘉奖50%。 (2)副总经理级(包括总监)出差每天住宿费标准：一类地区300元以下、二类地区250元以下，凭票报销，超出自负50%，节省嘉奖50%。 (3)部长(副部)级出差每天住宿费标准：一类地区200元以下，二类地区160元以下，凭票报销，超出自负50%，节省嘉奖50%。 (4)科长级以下出差每天住宿费标准: 一类地区180元以下、二类地区140元以下，凭票报销，超出自负5

3、0%，节省嘉奖50%。 (5)分公司人员(包括客户)，回公司开客户订货会在枫桥住宿时，每天住宿费标准为100元以下，在步森宾馆(或指定宾馆)，费用由公司结算。若有超支，则超支局部自行支付或由公司在其工资中扣除。销售分公司负责人其他时间发生的住宿费自负。 (6)杭州分部和直营店人员出差枫桥总部，住宿一般在步森宾馆(或指定宾馆)，否则不得报销住宿费用。 (7)诸暨市范围内原则上不报住宿费; (8)因公出差的全部人员，按出差时间推算，在其次天可以乘坐交通工具出差不影响工作的，不予报销当天的住宿费。 (9)没有住宿发票或发票无时间、无姓名、时间不相关、有涂改痕迹的一律不予报销住宿费、餐费补贴。 注：一

4、类地区指：北京、浙江、江苏、上海、广东; 二类地区指：上述一类地区以外的省、市、自治区。 8、其它报销标准 (1)分公司人员除回公司开会培训，应公司要求(因公)回公司办事来回行程间的差旅费由公司负担外，其他时间发生的差旅费一律自负，分公司其他人员所发生的一切差旅费都由销售分公司自行负担。 (2)驾驶员行车途中发生的过路、过桥、停车费等与行车相关的正常费用由办公室车辆调度员签字凭票按实报销;全部违章罚款按80%报销。特别状况由驾驶员以书面形式申请，经总经理批准可以报销。 (3)因公外出培训、学习和参与会议，必需附相应的通知单。其住宿费、餐费已包含在会务费、培训费中或由主办单位免费供应的，不再另行

5、报销住宿费、餐费。 (4)为节省费用开支同一路线多人出差其住宿费出租车费等按可组合的较低费用标准报销，如一个人的住宿标准能为2个人供应住宿则按一个人的费用标准报销(可按最高级别员工组合，不允许全部按最高级别员工组合)。 注：差旅费报销时应附出差申请单和出差状况汇报，各部门通用表格附后。由出差人员填写，主管签字，在财务报销时由出纳留存，每月汇总交还主管。 (三)、电话费报销标准 1、手机话费一律按公司浙步股20xx第5号文件关于调整手机费用报销标准的通知的规定执行(如遇文件变动，则按新规定执行)。 2、凡有手机话费报销的，不再报销其他电话费。 3、无手机话费报销的，外出途中因工作需要发生电话费，

6、应有电话号码记载并注明联系事宜，经主管部长签字证明，否则不予报销;对电话费总额超过50元(含本数)的，需主管副总批准报销。 (四)、款待费用报销标准 1、款待费用包括餐费、礼品及其他方面为客人开支的费用。 2、董事长、总经理发生的款待费用，可以凭票按实报销。 3、副总级发生款待费用，必需注明款待日期、对象、缘由、人数，经总经理批准凭票报销，否则每项扣20%。 4、各部门主管确因工作需要在枫桥以外地区发生的款待费用，应附明细菜单并注明款待日期、对象、缘由、人数，由总经理批准凭票报销，否则不予报销。 5、其他人员在枫桥以外地区发生的款待费用(包括餐费、礼品)，应说明状况，由总经理签字凭票赐予报销。

7、 (五)、运输费用报销标准 1、运输费用发票报销，必需以能抵扣税款的发票(不包括外贸货贷)为主要发票，还必需附有货运单，否则不予报销。对运费在100元以下的确不能取得抵扣税款发票的，应有主管部长的签字认可，财务视状况扣除税款。 2、为客户代办运输产品所发生的代垫代付运费的报销： (1)运输发票报销必需以能抵扣税款的发票为主要发票，必要的状况下还须附运输托付书、运输合同和产品发运单，发运单上应有客户签收，客户为单位的还须盖上公章，签收的单位和个人必需与销售合同上的单位和个人全都。 (2)运输发票的单位名称依据销售合同上规定的运费担当者的单位名称填开。运费属需方负担的发票报销时，须附发票复印件。

8、(3)代付运输发票审计后报销结算时，由销售会计在发票复印件后签收并进展登记和按规定传递并作转账处理。 (4)不符合以上要求的代垫代付运输发票不予以报销。 (六)、广告费用的报销: 1、公司筹划的广告必需由筹划部申请，在公司预算内(每年年初由总经理班子提出预算规划，报董事会决策批准)的由总经理审批，超过预算外的报董事长审批。 2、广告费用报销必需附广告合同。在报刊杂志上做广告原则上必需有广告内容复印件，对有型实体广告报销必需附“广告验收报告”，特别状况另外说明。 3、客户的广告费报销：(1)由客户提出申请(填报广告费支出工程审批表);(2)区域经理签字(依据广告验收报告);(3)总经理审批。 (

9、七)、车辆修理费用的报销:(另行规定) (八)、其它费用报销标准 1、需要安装、调试的设备必需在合同或协议书上注明其安装、调试费用额，并规定权限签字，否则不予报销。建筑、安装工程的发票报销，必需附有建筑、安装合同、有关部门组织的工程验收报告，签订合同时注明发票的种类，如：建筑、安装专用发票、统一发票、收款收据。 2、邮政特快专递等邮件发票报销必需在报销单上注明邮件名称，单件费用在50元以上的，必需由所在部门负责人签字确认，单件费用在100元以上的由主管副总签字认可。寄给销售分公司的，由经办人注明该销售分公司及负责人名称，并经部长签字证明，费用由分公司自负。寄给客户的费用由客户自负。 3、工伤医

10、药费发票报销按公司相关规定执行，否则不予报销 4、参与学习培训费用的报销：凡属学习培训的均须附总经理批准的通知书，报销时培训费开支单列。 5、银行汇、贷手续费先由相关主管会计签字证明经审稽后报销。 (九)、报销单整理、粘贴、填写标准 1、报销单整理以同一类票据所发生的时间先后为挨次。 2、整理有序的报销凭据，正面对上，左上角对齐，粘贴平坦，中间不鼓包，两侧与报销单等宽，当报销凭据比报销单长时，折叠平坦。 3、报销单粘贴时留意不能把凭据票面的金额粘贴住，若因此发生的审稽金额与报销金额不符，由报销人自负。 4、报销单填写(包括出差通知单填写、审批)必需用黑色的钢笔或水笔，以防日久褪色。 5、“差旅

11、费报销单”及费用报销单填写：部门、出差人、报销日期、出差日期、出差事由、各栏费用、金额大小写等工程必需完整与正确。 6、合计金额大写时必需留意：前面用“”封顶，后面用大写“零”补足。 7、外购材料发票、邮寄发票等票据应单独粘贴报销。 (十)、财务报销附件及要求 1、原材料购货发票：入库单财务联、进货检验单、数量抽检单或磅码单(以重量作单位的产品)、物料选购申请单财务联、价格变动及供方供货应附购销合同。 2、外协外购件、帮助材料购货发票：入库单财务联、检验单、磅码单、物料选购申请单财务联等。 3、备品备件购货发票：入库单财务联、物料选购申请单、备件报检单、数量抽检单或财务联等。 4、固定资产的发

12、票：设备购(添)置申请单、设备开箱验收单、购销合同、设备安装验收单、入库单财务联、检验单财务联等。假如购入的设备价格超出申请资金，必需由总经理批准。 5、办公、劳保用品购货发票：入库单财务联、印刷品申请表、选购规划单。 6、购置书籍的发票：由主管副总批准的购书申请单、机物料仓库开具的入库单或办公室登记。 7、分公司添置资产：经批准的添置报告、资产登记清单。 8、基建材料购入的发票：入库单财务联、基建物业部选购规划单、检验单等。 9、基建工程发票：合同、工程决算书、验收报告。基建工程不得转包。 10、设备安装、调试发票：合同、验收报告。 11、电脑、复印机等办公设备维护、保养的发票：外协修理(加

13、工)单、合同等。 12、车队运输发票：货运单，相应的出、入库单等。 13、零星运输发票：内容齐全的运输登记表，相应的出、入库单等;汽车带货由主管部长签字证明。 14、公司员工发生旅游、参观费用：事先由负责人出具书面报告并注明本次预算费用总额开支标准：如住宿、补贴等，个人费用1万元以下，团体费用5万元以下的经总经理批准，超出限额经董事长批准。 15、水电费发生的费用：管道工和电工每月申报的用水度数和用电度数。 16、工伤费用发票：工伤证明单、工伤领导小组的处理结果。 17、进口设备、材料的各种税费：经总经理批准的报告、合同。 18、工作服、工作帽、捐赠品、福利费用：总经理批准单、机物料仓库入库单

14、。 19、名片费用：由筹划部设计，主管副总批准， 20、探望病人费用：由工会领导批准(办公室主任可参加)。 21、报刊杂志所发生的费用: 由部门主管审核，报总经理最终批准。 22、购置摄影配件费用：由筹划部批准，机物料仓库入库。 23、大宗礼品(包括广告衫、广告笔等)：经总经理批准的报告、机物料仓库入库单。 24、差旅费：经部门主管批准的员工出差通知单。 (十一)、财务报销程序 1、经办人必需将自审无误的发票、单证，依据附件要求整理粘贴好，送审稽员审核。 2、审稽员依据本标准所规定的条款，审稽签章后退还经办人，由经办人依据审批权限分别送审批人签字。 3、经办人到相关会计(出纳)处办理报销手续。

15、 (十二)、财务报销审批权限 1、由董事长审批的范围 (1)一次送礼金额在2万元以上; (2)新上技改工程，包括从填土开头到工程完毕(5-50万元) ; (3)进口设备引进; (4)企业经营决策，如股份制改造，对外联营、合作、投资; (5)对救灾等捐款、捐物3万元以下的开支费用。4-10万元由核心董事商定，10-50万元由董事会争论打算，50万元以上由股东大会打算; (6)固定资产购置5-50万元，包括无形资产、进口关税费。50万元以上由董事会争论打算; (7)公司的大额福利费用开支; (8)上交税、费、人身保险、根本养老保险、财产保险等费用的报销 (9)总经理本人经手的费用。 2、由总经理审

16、批的范围 (1)固定资产购置5万元以下，包括无形资产、进口关税费; (2)一次性添置日常用品总金额3万元以下或单位价值3000元以下; (3)副总经理、副总级差旅费和出差纯差旅费400元以上的员工的报销由总经理批准签字; (4)款待费用、乘坐飞机费用由总经理批准签字; (5)一次送礼金额在2万元以下(含2万元); (6)广告费预算内的审批; (7)租赁、融资、借款利息; (8)各种培训、报名、聘用师资的报销; (9)员工旅游等发生的费用的报销，一般福利费用的报销; (10)上级有关部门发生的费用报销; (11)由副部长以上(含副部长)伴随关系单位、政府部门来公司参观指导的费用报销; (12)直

17、线电话、手机费按限额凭票报销; (13)汽车修理费用的报销; (14)设备安装、就位费用的报销; (15)选购货物总价值在20万元以上; (16)办事处添置资产费用; (17)无明确规定权限一次性支出在10000元以上; (18)租房费用; (19)工伤医药费的报销; (20)材料缺少需要赔偿额度的报销; (21)水费、电费的报销; (22)驾驶员添置汽车修理配件、工具的报销; (23)各类汽车的养路费、保险费、年检、年审等政策性费用的报销; (24)驾驶员非人为造成的违章罚款的报销; (25)枫桥的伙食款待费; (26)其他有关费用。 3、副总经理(总监)审批的范围： 出差纯差旅费用400元

18、以下的所辖部门部长以下的员工的报销 (十三)、其他规定 1、董事长的差旅费和日常费用报销由总经理签字报销。 2、本规定有明确规定报销方法的，按标准执行。没有明确规定的，先由审稽审核后转交主管副总或总经理批准，批准后的报销单由审稽负责转交相关会计进展账务处理。 3、供给部门应准时向本钱会计供应价格变动数据，另外原则上3个月供应一份最新价格参照表，(详细由供给部门依据淡旺季自行调整，但最长不得超过4个月，每年不得少于4次，需附名目并装订成册)。 4、本治理规定在不适应公司进展需要时，由财务部参照最新财务治理的若干规定提请书面修改意见，经总经理批准后执行并报董事长备案。 5、全部报销单须审稽员独立审

19、稽，审稽有权拒绝受理不符合本治理规定的一切发票、单证并不负任何责任。 6、审稽人员违反本治理标准的规定，受理并通过了不符合本标准规定的发票、单证，按报销金额的1%予以罚款，并退回不符合规定的发票、单证，由财务部主办会计进展监视。 7、报销后尚有挂账的，其挂账金额超过挂账限额标准按月计扣银行同期贷款利率资金占用费，由审稽结算并在月末一次性分段，在当月工资中扣除，经财务负责人复核并报劳资核算员执行。假如出纳会计未按标准扣罚利息，则扣出纳会计当月工资100元，由财务部主办会计进展监视。 8、各正副部长、主任等，但凡超越规定的审批权限的，则每次扣本月工资50元，罚款在工资中扣除，由财务部负责监视并报劳

20、资人员执行。 9、全部出差人员按出差归途最终日期算起期限为七天，(连续出差的按最终回公司日期计算)逾期报销，按报销金额的0.2%按日扣除，延期30天以上报的作每天按票面额的1%扣罚，由审稽计算并执行。驾驶员出差在外，无法按时报销，则回公司后一天内报销完毕，并需供应相应的出车单以作证明，否则仍按以上执行。 10、票证报销程序 (1)经办人员先填写 (2)报销单经部门主管审核签字确认 (3)财务审稽确认 (4)主管副总审核签字确认 (5)财务总监审核签字确认 (6)总经理签字确认 (7)董事长签字确认 (8)出纳处报销(依据签字报销权限，主管副总权限许可的则不需经过(6)、(7)程序，总经理权限许

21、可的则不需经过(7)程序。 11、报销人需熟知费用报销治理规定，在送审前必需办齐一切手续。送审后的报销单不再更改。若因手续不全、单据不符合报销要求，导致报销金额与所填金额不相符的，均按审稽确认的金额执行。 (十四)、检查与考核 1、本标准由财务部负责组织贯彻执行。 2、本标准的实施由总经理睬同财务部检查与考核。 3、本治理规定自公布之日起实行。 有关会计制度设计心得体会有用二 财务部是公司一切财政事务及资金活动的治理与执行机构，负责公司日常财务治理、筹资治理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司财务治理工作。编制公司各项财务收支规划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理

22、催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作。遵守国家公布的会计准则、财经法规，根据会计制度，进展会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、帮助账，准时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；治理好会计档案。 3、负责公司本钱核算和本钱治理。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，掌握本钱支出，收集登记汇总各项本钱数据资料，准时、正确地为

23、本钱猜测、掌握、分析供应资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项本钱帮助账的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进展经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。 5、协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务治理，特制定本制度。 1、总则 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 财务专用章、公司法人章及支票必须分开

24、保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； 用以支付各种款项的原始

25、凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3、公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准：a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；b、一般职员，房租

26、标准为100元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。 4、车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算； 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一采购、管理； 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； 办公室财产台

27、账为财务部附设账册； 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 6、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付； 应酬、礼品

28、费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人； 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付； 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 1、公司全部工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的

29、编制、工程决算的审定。 3、工程部还负责组织工程用设备材料的选购供给及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进展选购，确保设备材料准时供给，积极进展市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 4、财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作。 参加有关工程经济合同的谈判工作，准时精确地了解公司各项工程本钱的构成及用款规划； 负责工程进度款的复核工作，参加工程造价确实定和最终决算的审定工作。 5、工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度规划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签； 财务部依据

30、有关文件资料、施工单位领用的供给材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。 6、工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签； 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准； 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度规定的职责范围联合进展专项工程决算； 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程

31、部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。 1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品； 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产； 凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理； 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理； 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业

32、务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 3、财产的购置与调拨 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购； 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账； 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准； 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产

33、归口管理部门定期汇总后向财务部报账； 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。 4、财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查； 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加； 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任； 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见； 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部

34、门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。 有关会计制度设计心得体会实用三 第一条为标准公司财务会计行为，依据会计法、企业财务通则和企业会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际状况，制定本制度。 其次条公司会计工作的根本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务治理，加强财务监视，标准各项财务收支的规划掌握、核算、分析和考核工作，照实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，承受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监视检查，依法合理筹措资金，有

35、效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业制造最大利润，为股东制造最大收益供应效劳。 第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。财务副总应当依据会计法的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务规划的制定和监视检查，帮助公司制定经营方针和资本运作政策；负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。 第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支规划的执行，主管公司的会计核算和资金治理工作，主持制定公司的财务规章

36、制度，标准各级财务治理实施细则，统一公司会计核算方法，协作财务副总协调外部关系。 第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行财务会计制度和公司财务治理制度，承受公司财务部的业务领导。必要时，依据不同分公司的业务特点制定相应的财务治理细则。第六条公司全资和控股子公司必需配备专职会计和出纳人员，参照本制度依据企业性质和特点制定完整的财务制度，并承受公司财务部的业务指导。 第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，根据真实、完整的要求，进展会计核算，实行会计监视，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作状况，报送财务会计报告和其他必要资料。第八条公司会计年度采纳公历年度，会

37、计核算亿人民币为记账本位币，会计记账采纳借贷记账法。第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和治理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。 第十条公司董事长、财务副总根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。第十一条公私财务负责人为财务副总，依法行如下会计管理职责： （一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责； （二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为； （三）最终审批公司所有财务支出事项； （四）对会计工作情况及会计资料的真

38、实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告； （五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。 第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。 第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。 第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并依据工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称帮

39、助会计）、预算治理、出纳等岗位。 第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员依据公司业务进展和标准治理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。 第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政治理由所在分公司、子公司负责，业务治理由公司负责。 第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。 第十八条公司对委派财务人员实行外勤补贴。补贴标准分为公司所在市内、市外、省外三种。详细补贴标准由公司另行规定。 第十九条在实行会计委派之前各分公司、子公司的财会人员，可参与公司

40、特地组织的岗位竞聘。竞聘胜利的，直接由公司任命。 其次十条实行会计委派制的分公司、子公司，其委派的财会人员不影响其生产经营的独立性。 第二十一条本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度、公路经营企业会计制度等。 第二十二条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 第二十三条记帐原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 第二十四条企业的会计核算以人民币为记账本位币。 第二十五条公司的固定资产按直线法计提折旧。 第二十六条按照有关规定计提坏账转北，存货跌价准备和其他资产减值准备。 其次十七条公司执行财政部颁发的企业会计制度，企业会计准则和公司经营企业会计制度，并依据详细经营

41、特点选用总账会计科目，其明细科目依据编制报表要求，按便于理解，便利治理和符合公司经济活动分析的需要合理设置。 其次十八条财务部在详细帐务处理中必需正确使用确定的会计科目，在实际工作中可依据实际状况适当增设相关会计科目。 其次十九条原始凭证是指涉及确定的经济业务并需要进展会计处理的文件、合同、发票收据等各种书面纪录，包括文件、合同、签呈、呈批件、发票账单、结算但、严守但、工资表、收款收据、支票存根、汇款回单等。 各项财务收支业务需要的原始记录，应当具备规定的内容，充分证明经济业务发生的性质、缘由、时间、数量和金额。全部原始记录必需做到真实、完整。 第三十条各种原始凭证必需标准，符合会计核算的要求

42、，其应具备如下一些内容： （一）名称：原始凭证必需有特定的名称，文件、合同、签呈、呈批件等必需有标题； （二）日期：一般是指经济业务发生的时间或文件、合同、签呈、呈批件的做成时间； （三）业务内容：业务内容应当清晰，并说明该记录设计的经济性质。 （四）数量； （五）单价； （六）金额：各原始凭证上记载的金额应当填写清晰，计算精确，大小写必需全都，格式化的原始凭证上的金额还应当封顶； （七）承受原始凭证的单位名称； （八）出具原始凭证单位的名称：以行政公章、财务专用章标识时，印章必需清楚可辨； （九）有关经办人员签字认可。 第三十一条原始凭证消失错误，必需按规定进展更正。 （一）文字消失错误时，

43、必需由开除单位予以更正，并在更正处加盖公章； （二）数字和金额消失错误时，不得在错误凭证上更正，必需由原单位重新开具； （三）假如原始凭证由两个单位共同完成，任何错误均应当由双方共同更正、盖章。 第三十二条同类经济也的原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。 第三十三条原始凭证必需由出具原始凭证单位盖印财务专用章，同时必需由有关经办人员，验收人员和主管人员的签名或盖章，并注明用途。属于公司自制的原始凭证必需按财务部制定的统一、标准的格式，并由经办人和具有审批权限的相关人员签名或盖章。 第三十四条公司依照凭证根据记账凭证的支持对原始凭证划分为两种类型：主要凭证和帮助凭证。主要凭证是对记账凭证其主要支持作用的原始凭证。主要凭证有： （一）证明款项和有价证券收付业务的凭证，包括证明款项是否支付、有价证券是否交割的资料，以及证明款项（或有价证券）种类、金额价值、性质和权属的资料； （二）证明财务收发、曾建和使用的凭证，包括证明收发、性质和使用缘由、来源取向和审批过程的资料，以及证明财物价值、种类、性质和权属的资料； （三）证明债权债务发生和结算的凭证，包括证明发生缘由、金额计算过程和依据资料，以及证明债权债务相