宝色股份：2018年年度审计报告.PDF

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1、 南京宝色股份公司南京宝色股份公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度南京宝色股份公司南京宝色股份公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 公司资产负债表 1-2 公司利润表 3 公司现金流量表 4 公司所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-56 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2019第 ZB10824 号 南京宝色股份公司全体股东：南京宝色股份公司全体股东： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了南京宝色股份公司（以

2、下简称南京宝色）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的资产负债表，2018 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南京宝色 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南京宝色，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相

3、信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 （一）应收账款可收回性（一）应收账款可收回性 如财务报表附注三（十一） 、五（二）所述 ，截至 2018 年 12 月 31 日，南在审计过程中，我们实施的审计程序主要包括： 审计报告 第 2 页

4、京宝色应收账款及应收票据余额488,013,922.97 元 ， 坏 账 准 备 金 额62,602,371.54 元，南京宝色的应收账款账面价值占资产总额的 28.39%，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的坏账准备为关键审计事项。 （1） 了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断及考虑因素，并考虑是否存在对应收账款可回收性产生任何影响的情况； 获取南京宝色坏账准备计提表，检查计提方法是否与坏账政策一致； （2） 通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性； （3） 对于按账

5、龄分析法计提坏账准备的应收账款，选取样本对账龄准确性进行测试，并按照坏账政策重新计算坏账计提金额是否准确； （4） 对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。 （二）（二）收入的确认收入的确认 如财务报表附注五(二十四)所示， 南京宝 色2018年 度 实 现 营 业 收 入713,834,462.37 元，较 2017 年度营业收入增长了 62.21%。南京宝色收入确认政策详见财务报表附注三(二十二)，营业收入金额重大且为关键业绩指标，可能存在收入确认相关的风险。因此，我们将公司收入确认作为关键审计事项。 我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括： （1） 了解和评价管理层与

6、收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测试，以评价收入确认的内部控制是否合规、有效； （2） 选取样本检查销售合同， 识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）针对本年记录的交易选取样本，核对销售合同、出库单、运输单据、发票、客户验收单、收款凭证等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策； 审计报告 第 3 页 （4）针对出口货物，检查报关单、货运提单与账面记载的产品名称、 数量、金额是否一致； （5） 向重要客户实施函证程序， 询证本期发生的销售金额及往来款项的余额； （6） 就资产负债表日前后记录的收入交易，选

7、取样本，核对客户验收单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 四、四、 其他信息其他信息 南京宝色管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括南京宝色 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息， 我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需

8、要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估南京宝色的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督南京宝色的财务报告过程。 审计报告 第 4 页 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合

9、理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞

10、弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对南京宝色持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的

11、事项或情况可能导致南京宝色不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 审计报告 第 5 页 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 。 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些

12、事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师： 徐士宝 （项目合伙人）中国注册会计师： 徐士宝 （项目合伙人） （特殊普通合伙）（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张丽芳中国注册会计师：张丽芳 中国中国上海上海 2019 年年 4 月月 24 日日 报表 第 1 页 南京宝色股份公司南京宝色股份公司 资产负债表资产负债表 2018 年年 12 月月 31 日日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 期

13、末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 66,110,006.47 85,087,906.40 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 （二） 425,411,551.43 335,623,304.86 预付款项 （三） 8,286,660.83 55,633,601.13 其他应收款 （四） 10,097,312.87 11,707,580.36 存货 （五） 418,204,416.64 271,396,099.36 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （六） 6,858,289.46 4,185,734.07 流动资产合计流

14、动资产合计 934,968,237.70 763,634,226.18 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （七） 439,413,894.07 380,564,353.93 在建工程 （八） 12,868,920.01 32,200,814.56 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （九） 95,096,464.20 97,198,477.49 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 （十） 11,122,316.71 9,943,919.30 其他非流动资产 （十一） 4,736,537.90 4,569,392.31 非

15、流动资产合计非流动资产合计 563,238,132.89 524,476,957.59 资产总计资产总计 1,498,206,370.59 1,288,111,183.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 2 页 南京宝色股份公司南京宝色股份公司 资产负债表（续）资产负债表（续） 2018 年年 12 月月 31 日日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 （十二） 294,937,515.29 150,000,0

16、00.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 （十三） 252,403,642.08 198,124,298.08 预收款项 （十四） 301,755,601.52 192,367,461.69 应付职工薪酬 （十五） 6,792,784.57 6,436,473.91 应交税费 （十六） 1,414,432.20 1,383,764.80 其他应付款 （十七） 2,016,546.52 7,234,656.67 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 （十八） 100,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 859,320,5

17、22.18 655,546,655.15 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 （十九） 20,758,865.38 26,853,231.22 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 20,758,865.38 26,853,231.22 负债合计负债合计 880,079,387.56 682,399,886.37 所有者权益： 股本 （二十） 202,000,000.00 202,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （二十一） 224,216,664.96 224,21

18、6,664.96 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 （二十二） 34,426,803.38 32,963,034.82 未分配利润 （二十三） 157,483,514.69 146,531,597.62 所有者权益合计所有者权益合计 618,126,983.03 605,711,297.40 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 1,498,206,370.59 1,288,111,183.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 3 页 南京宝色股份公司南京宝色股份公司 利润表利润表 2018 年度年度

19、（除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 （二十四） 713,834,462.37 440,058,247.68 减：营业成本 （二十四） 578,208,463.49 393,011,624.01 税金及附加 （二十五） 5,341,114.27 5,330,454.18 销售费用 （二十六） 28,673,751.52 23,904,370.83 管理费用 （二十七） 50,546,311.44 50,916,549.36 研发费用 （二十八） 24,291,357.41 15,905,492.17 财

20、务费用 （二十九） 13,354,095.40 13,959,464.78 其中：利息费用 15,440,160.79 13,638,621.43 利息收入 1,333,079.55 553,515.82 资产减值损失 （三十） 9,771,811.54 453,795.67 加：其他收益 （三十一） 3,992,500.00 20,575,707.02 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） （三十二） 32,728,327.16 二、营业利润（亏损以“-”填列） 7,640,057.30

21、 -10,119,469.14 加：营业外收入 （三十三） 6,688,264.04 20,616,115.84 减：营业外支出 （三十四） 243,453.68 97,114.34 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 14,084,867.66 10,399,532.36 减：所得税费用 （三十五） -552,817.97 -138,703.68 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 14,637,685.63 10,538,236.04 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 14,637,685.63 10,538,236.04 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、

22、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1重新计量设定受益计划变动额 2权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1权益法下可转损益的其他综合收益 2可供出售金融资产公允价值变动损益 3 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4现金流量套期损益的有效部分 5外币财务报表折算差额 6其他 六、综合收益总额 14,637,685.63 10,538,236.04 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.07 0.05 （二）稀释每股收益（元/股） 0.07 0.05 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计

23、工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 4 页 南京宝色股份公司南京宝色股份公司 现金流量表现金流量表 2018 年度年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 481,838,307.76 264,902,739.39 收到的税费返还 4,309,423.03 9,909,416.56 收到其他与经营活动有关的现金 （三十六） 36,190,522.94 56,599,273.09 经营活动现金流入小计 522,338,253.7

24、3 331,411,429.04 购买商品、接受劳务支付的现金 396,136,332.78 165,256,151.92 支付给职工以及为职工支付的现金 81,446,702.11 70,664,422.30 支付的各项税费 5,332,740.89 9,131,175.81 支付其他与经营活动有关的现金 （三十六） 46,732,600.58 50,065,773.67 经营活动现金流出小计 529,648,376.36 295,117,523.70 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 -7,310,122.63 36,293,905.34 二、投资活动产生的现金流量二、

25、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 38,551,059.20 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 30,000,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 68,551,059.20 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 45,711,567.17 19,871,732.57 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 45,711,567.17 19,871,732.57 投资活动产生的现金流量净额投资活动产

26、生的现金流量净额 -45,711,567.17 48,679,326.63 三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 395,034,072.27 239,925,939.65 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 206,355,084.20 77,300,260.48 筹资活动现金流入小计 601,389,156.47 317,226,200.13 偿还债务支付的现金 350,096,556.98 299,923,727.06 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 17,478,157.38 13,684,307.24 支付其他

27、与筹资活动有关的现金 162,683,120.65 112,797,035.77 筹资活动现金流出小计 530,257,835.01 426,405,070.07 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 71,131,321.46 -109,178,869.94 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 700,426.96 119,903.47 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 18,810,058.62 -24,085,734.50 加：期初现金及现金等价物余额 33,050,399.53 57,136,134.03 六

28、、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 51,860,458.15 33,050,399.53 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 5 页 南京宝色股份公司南京宝色股份公司 所有者权益变动表所有者权益变动表 2018 年度年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 本期 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 202,000,000.00 224,216,66

29、4.96 32,963,034.82 146,531,597.62 605,711,297.40 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 202,000,000.00 224,216,664.96 32,963,034.82 146,531,597.62 605,711,297.40 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,463,768.56 10,951,917.07 12,415,685.63 （一）综合收益总额 14,637,685.63 14,637,685.63 （二）所有者投入和减少资本 1所有者投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所

30、有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1,463,768.56 -3,685,768.56 -2,222,000.00 1提取盈余公积 1,463,768.56 -1,463,768.56 2对所有者（或股东）的分配 -2,222,000.00 -2,222,000.00 3其他 （四）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4设定受益计划变动额结转留存收益 5其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 202,000,000.00 224,216,664.96 34,426,803.38 157,4

31、83,514.69 618,126,983.03 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 6 页 南京宝色股份公司南京宝色股份公司 所有者权益变动表（续）所有者权益变动表（续） 2018 年度年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 上期 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 202,000,000.00 224,216,664.96 31,909,211.22 137,0

32、47,185.18 595,173,061.36 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 202,000,000.00 224,216,664.96 31,909,211.22 137,047,185.18 595,173,061.36 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 1,053,823.60 9,484,412.44 10,538,236.04 （一）综合收益总额 10,538,236.04 10,538,236.04 （二）所有者投入和减少资本 1所有者投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）利润分配 1,053

33、,823.60 -1,053,823.60 1提取盈余公积 1,053,823.60 -1,053,823.60 2对所有者（或股东）的分配 3其他 （四）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4设定受益计划变动额结转留存收益 5其他 （五）专项储备 1本期提取 2本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 202,000,000.00 224,216,664.96 32,963,034.82 146,531,597.62 605,711,297.40 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机

34、构负责人： 南京宝色股份公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 南京宝色股份公司南京宝色股份公司 二二一八年度一八年度财务报表附注财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位（除特殊注明外，金额单位均均为人民币元）为人民币元） 一、一、 公司基本情况公司基本情况 (一一) 公司概况公司概况 南京宝色股份公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身南京宝色钛业有限公司（以下简称“宝色钛业”） ， 2008 年 10 月 12 日公司股东会决议： 公司以经西安希格玛有限责任会计师事务所审计的 2008 年 9 月 30 日的净资产为基础， 以 1:0.65381 的比例整体折股为股份有

35、限公司， 变更后注册资本 151,000,000.00 元。 变更后的股权结构为： 股东名称 金额（元） 所占比例（%） 宝钛集团有限公司 120,800,000.00 80.00 山西华鑫海贸易有限公司 30,200,000.00 20.00 合计 151,000,000.00 100.00 上述注册资本的变更情况，已经西安希格玛有限责任会计师事务所出具希会验字【2008】 0117 号验资报告予以验证。 2008 年 10 月 20 日办理完毕工商变更登记手续。 根据公司股东大会和董事会决议，经中国证券监督管理委员会“证监许可(2014)953号”文关于核准南京宝色股份公司首次公开发行股票

36、的批复核准，公司向社会公众公开发行人民币普通股股票 5,100.00 万股（每股面值 1 元） ，发行方式为采用网下向询价对象询价配售与网上资金申购发行相结合的方式，每股发行价格为人民币4.47 元，变更后的注册资本为人民币 202,000,000.00 元。公司实际募集资金净额为人民币 199,684,686.64 元，其中：增加股本 51,000,000.00 元，增加资本公积148,684,686.64 元。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对上述出资出具信会师报字2014第 211293 号验资报告。 公司所属行业装备制造业。 公司的企业法人营业执照注册号： 91320100135626

37、086T。 注册地址：南京市江宁滨江经济开发区景明大街 15 号。 法定代表人：高颀。 经营范围：钛、镍、锆、钽、有色金属、钢、不锈钢及其复合材料装备、标准件、管道及其制品的设计、研发、制造、安装、维修、销售、技术咨询；金属腐蚀试验检测；经济信息咨询服务；自营和代理各类商品和技术的进出口（但国家限定公司经营和禁止进出口商品和技术除外） 。 本公司的母公司是宝钛集团有限公司，实际控制人陕西有色金属控股集团有限责任公司。 本财务报表业经公司董事会于 2019 年 4 月 24 日批准报出。 南京宝色股份公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 (二二) 合并报表范围合并报表范围

38、 截至 2018 年 12 月 31 日，本公司无子公司。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”） ，以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披露规定编制财务报表。 (二二) 持续经营持续经营 公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、三、 重重要会计政策要会计政策及及会计估计会计估

39、计 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购

40、被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的南京宝色股份公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉； 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入

41、当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六六) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、 合并范围合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定， 所有子公司 （包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整

42、体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、 会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉） 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 （1）增加子公司或业务 在报告期内， 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则调整合并资产负债表的期初数；将子公司

43、或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表， 同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的， 视同参与合并的南京宝色股份公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比

44、较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内， 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的， 则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的， 对于购买日之前持有的被购买方的股权， 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关的其他综合

45、收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 一般处理方法 在报告期内， 本公司处置子公司或业务， 则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时， 对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按照上述原则进行会计处理。 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的， 处置对子公司股南京宝色股份公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 权投资的各项交易的条款、 条件以及