★1纳税评估指标测算系统【铭嘉盛泽】16.xls

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1、序号内容1应收账款石家庄天成特种设备有限公司，2011年5月末贷方余额21879.80元。2011年6月记2号，银收109049.32元。2011年6月记16号，现收存86013元。2011年6月记18号，冲2010年10月记8号收现金，109049.32（借方）。2011年6月记19号，现收存80000元。2应收账款河北科瑞达仪器科技股份有限公司，2011年4月末贷方余额2409.60元。（验证购销合同）【2011年4月记20号凭证，增值税发票右上角铅笔标注“电汇6315.60现金225”，与实际账务（2011年4月记18号凭证，电汇收款8950.20元）不符。】3应收账款石家庄石新阀业有限

2、公司，2011年4月末贷方余额2425.40元。（验证购销合同）4应收账款长佳液压，2011年12月末贷方余额213452.70元。（验证购销合同）【未找到原始单据（包括预付账款-北京曙光205680、天津昌军不锈钢211456.40等）】库存余额534791.95元，未盘点。52010年12月份的损益表中主营业务成本的本年累计数与账本的发生数不符。62010年12月份的资产负债表中存货的期末数与总分类帐中存货的金额不符。72010年12月份的结转下年的未交税金与总分类帐不符。82010年总分类帐中本年利润的期末借贷不平衡。92010年12月份资产负债表中的未分配利润与账面不符。102010年

3、总分类账中漏记了5月份的本年利润。5月份本年利润的借方金额为201051.4，贷方金额为214399.5。112011年银行存款日记账结转金额与上年不符，上年结转金额应为1106920.29，而不是106920.29。(浦发银行未结转)122011年总分类账中利润分配未记账。13浦发银行的100万余额与对账单不符。14工资表无领取人签字47892.8-187892.82409.62425.452727.87661.304274序序号号工工作作表表名名称称【JQJQ】1 1基基础础数数据据2 2所所得得税税测测算算3 3增增值值税税测测算算4 4滞滞纳纳金金测测算算表表5 5所所得得税税预预警警

4、值值6 6增增值值税税20082008税税负负与与预预警警值值7 7增增值值税税20062006税税负负8 8所所得得税税测测算算打打印印9 9所所得得税税测测算算输输出出（横横）1010所所得得税税测测算算输输出出 (竖竖)1111增增值值税税（存存货货变变动动）打打印印1212增增值值税税（资资金金动动态态）打打印印1313增增值值税税（税税负负）打打印印1414增增值值税税（进进项项税税金金）打打印印1515增增值值税税（保保本本经经营营）企企业业所所得得税税【20102010年年度度】相相关关数数据据（*为为必必填填项项）序号项目上期（2010年）*1销售（营业）收入1,439,451

5、.88*2销售（营业）成本1,356,140.90*3期间费用（减调增额，加减少额）81,212.14*4利润总额(指纳税调整后所得)385.45*5应纳所得税额96.36*行行业业类类别别选选择择8增增值值税税 【2011.1.1-2011.12.312011.1.1-2011.12.31】相相关关数数据据（*为为必必填填项项）序号项目金额*1营业收入2,122,081.94*2销项税额360,753.95*3进项税额344,344.72*4应纳税额16,409.23*5营业成本2,009,013.266期间费用总额108,183.98*7期初存货金额155,588.90*8期末存货金额26

6、1,835.21*9库存商品借方累计发生额2,115,259.57*10已抵扣运费支出总金额11现款现货销售（未走往来）收到的资金12应收预收帐款累计贷方发生额13应收预收帐款累计借方发生额14期初库存产成品金额（工业企业）15本期完工产成品金额（工业企业）16期末库存产成品金额（工业企业）17主营业务利润113,068.6818主要商品名称19采购数量20采购价格21销售数量22销售价格23专用发票用量24普通发票用量25进项专票量*26适用税率17.00%27是否属于减免税企业否本期（2011年）2,122,081.942,009,013.26108,183.982,175.61543.9

7、0批发业备注据增值税纳税申报表据增值税纳税申报表据增值税纳税申报表总账营业费用-运费现金帐、银行帐总账总账总账总账总账是或否增增值值税税 【2011.1.1-2011.12.312011.1.1-2011.12.31】相相关关数数据据（*为为必必填填项项）所所得得税税纳纳税税评评估估指指标标测测算算结结果果纳税评估数据采集情况（单位：元）项目：上期 本期 销售（营业）收入：1,439,451.882,122,081.94销售（营业）成本：1,356,140.902,009,013.26期间费用：81,212.14108,183.98利润总额：385.452,175.61应纳所得税额：96.36

8、543.90指标测算结果项目：测算值 预警值 得分 销售（营业）收入比值：1.47421.50279销售（营业）成本率：0.94670.85245.2销售（营业）成本率比值：1.00491.0212期间费用收入比：0.05100.4430期间费用收入比值：0.90361.1460利润率：0.00100.02228利润率差值：0.00080.29437所得税贡献率：0.00030.236113所得税贡献率比值：3.82880.00428所得税负担率：1.41785所得税负担率比值：1.00001.42955评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值1、销售收入评估存货变动评

9、估法工业期初库存产成品金额企企业业实实际际申申报报数数2,122,081.94本期完工产成品金额本本期期产产品品销销售售收收入入测测算算数数=（期期初初库库存存产产成成品品金金额额+本本期期完完工工产产成成品品金金额额-期期末末库库存存产产成成品品金金额额）（1+1+产产品品销销售售利利润润产产品品销销售售成成本本）期末库存产成品金额产品销售利润产品销售成本商业期初库存商品金额155,588.90进价核算评估销销售售收收入入测测算算数数=（期期初初库库存存商商品品金金额额+本本期期购购进进商商品品金金额额-期期末末库库存存商商品品金金额额）（1-1-毛毛利利率率）2,122,122.38期末库

10、存商品金额261,835.21本期购进商品金额2,115,259.57售价核算评估销销售售收收入入测测算算数数=期期初初库库存存商商品品金金额额+本本期期购购进进商商品品金金额额-期期末末库库存存商商品品金金额额2,009,013.26毛利率5.33%测测算算数数 实实际际申申报报数数,收收入入有有可可能能不不实实,进进一一步步分分析析评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值40.4440.44资金动态评估法本期不含税收入总额2,122,081.94本本期期销销售售综综合合税税率率=本本期期增增值值税税销销项项税税额额本本期期不不含含税税收收入入总总额额0.77%销售货物提供应税劳

11、务和其它应税行为收到的资金销销售售收收入入测测算算数数=（销销售售货货物物提提供供应应税税劳劳务务和和其其它它应应税税行行为为收收到到的的资资金金-“应应收收帐帐款款”及及“预预收收帐帐款款”当当期期贷贷方方发发生生额额+“+“应应收收帐帐款款”及及“预预收收帐帐款款”当当期期借借方方发发生生额额）（1+1+本本期期销销售售综综合合税税率率）应收、预收帐款帐户当期贷方发生额应收、预收帐款当期借方发生额测测算算数数 申申报报数数+免免税税收收入入+出出口口免免税税,进进一一步步分分析析收收入入评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值-2,122,081.94-2,122,081.94

12、2、增值税税负评估法本期应纳税额16,409.23测测算算税税负负率率=（应应纳纳税税额额应应税税主主营营业业务务收收入入）100%100%0.77%本期应税主营业务收入2,122,081.94预警值0.57%测测算算税税负负率率 预预警警值值,可可能能有有疑疑点点评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值0.20%0.20%3、工/商业增加值评估法本期应纳税额弹性评估应应纳纳税税额额与与工工（商商）业业增增加加值值弹弹性性系系数数=应应纳纳税税额额增增长长率率工工（商商）业业增增加加值值增增长长率率基期应纳税额应纳税额增长率=（本期-基期）基期100%#DIV/0!同行业评估工工（

13、商商）业业增增加加值值税税负负差差异异率率=本本企企业业工工（商商）业业增增加加值值税税负负同同行行业业工工（商商）业业增增加加值值税税负负100%100%本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加工/商业增加值增长率=本期-基期基期100%工资销售税金及附加-本企业税负=应纳税额工（商）业增加值折旧同行业税负=同行应纳税额总额同行工（商）业增加值预警值利润-测测算算数数 预预警警值值,收收入入有有可可能能不不实实,进进一一步步分分析析评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值4、进项税金评估法期末存货较期初增加额106,

14、246.31本本期期进进项项税税金金控控制制额额=（期期末末存存货货较较期期初初增增加加额额+本本期期销销售售成成本本）主主要要外外购购货货物物税税率率+本本期期运运费费支支出出数数7%7%359,594.13主要外购货物的增值税税率17%本期运费支出本期销售成本2,009,013.26测测算算数数 实际申报数,收入有可能不实,进一步分析评估正常评估异常评估差异值40.44资资金金动动态态评评估估法法评估方法评估指标数值计算公式数值1、销售收入评估资金动态评估法本期不含税收入总额2,122,081.94本期销售综合税率=本期增值税销项税额本期不含税收入总额0.77%销售货物提供应税劳务和其它应

15、税行为收到的资金0.00销售收入测算数=（销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资金-“应收帐款”及“预收帐款”当期贷方发生额+“应收帐款”及“预收帐款”当期借方发生额）（1+本期销售综合税率）0.00应收、预收帐款帐户当期贷方发生额0.00应收、预收帐款当期借方发生额0.00测算数申报数+免税收入+出口免税,进一步分析收入评估正常评估异常0评估差异值-2,122,081.94增增值值税税税税负负评评估估法法评估方法评估指标数值计算公式数值2、增值税税负评估法本期应纳税额16,409.23测算税负率=（应纳税额应税主营业务收入）100%0.77%本期应税主营业务收入2,122,081.94预

16、警值0.57%测算税负率预警值,可能有疑点评估正常评估异常评估差异值0.20%进进项项税税进进评评估估法法评估方法评估指标数值计算公式数值4、进项税金评估法期末存货较期初增加额106,246.31本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本）主要外购货物税率+本期运费支出数7%359,594.13主要外购货物的增值税税率17%本期运费支出本期销售成本2,009,013.26测算数预警值,收入有可能不实,进一步分析评估正常评估异常评估差异值15,249.41保保本本经经营营评评估估法法评估方法评估指标数值计算公式数值14、保本经营法(适用于小规模纳税人)申报缴纳的增值税额16,409.23最低保本销售收入=评估期的费用支出总额108,183.98评估期的费用支出总额108,183.98测算应纳增值税额=最低保本销售收入适用税率18,391.28适用税率0.17问题值=测算应纳增值税额-申报缴纳的增值税额1,982.05评估正常评估异常评估差异值1,982.05