非财务人员需要了解的财务知识.ppt

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1、非财务人员需要了解的财务知识朔黄铁路为何要各位学习财务知识？为何要各位学习财务知识？p财务数据是判断企业经营状况的唯一数据；p财务语言是企业经营的通用语言；p增进对公司内部各部门之间财务相关性的理解；p管人理事经营能力提高效率；p世界500强的CEO中出身最多的角色是财务和销售。朔黄铁路 p资产负债表资产负债表p损益表损益表认识两张与您工作相关的财务报表认识两张与您工作相关的财务报表朔黄铁路资产负债表资产负债表 线路、站场线路、站场机车、设备机车、设备原材料原材料应收款应收款现金现金长短期长短期贷款、贷款、应付款应付款所有者所有者权益权益固固定定资资产产流流动动资资产产资产的形式资产的形式资产

2、的来源资产的来源 资产资产 =负债负债+权益权益企业的企业的“快照快照”-期末的财务状况期末的财务状况朔黄铁路资产负债表资产负债表朔黄铁路资产负债表资产负债表朔黄铁路 损损 益益 表表运运输输收收入入直接成本、直接成本、间接成本间接成本管理费用管理费用折折 旧旧利利 息息税税 金金净利润净利润反应企业收入与成本之间的关系反应企业收入与成本之间的关系及期间财富的变化及期间财富的变化折旧前利润折旧前利润利息前利润利息前利润税前利润税前利润净利润净利润净利润净利润朔黄铁路损损 益益 表表朔黄铁路财务的几个基本概念财务的几个基本概念财务与会计的区别财务与会计的区别财务与会计的区别财务与会计的区别朔黄铁

3、路1 1、会计主体、会计主体-确定核算范围确定核算范围2 2、持续经营、持续经营-停业、清算停业、清算3 3、会计分期、会计分期-日历年度日历年度 1 1）本期与非本期）本期与非本期 2 2）权责发生制）权责发生制4 4、货币计量、货币计量 会计核算的前提（假设）会计核算的前提（假设）会计核算的前提（假设）会计核算的前提（假设）财务的几个基本概念财务的几个基本概念朔黄铁路1、资产资产2、负债负债3 3、所有者权益、所有者权益4 4、收入、收入5 5、费用、费用6 6、利润、利润会计的六大要素会计的六大要素会计的六大要素会计的六大要素反映财务状况（资产负债表）反映财务状况（资产负债表）反映经营成

4、果（损益表）反映经营成果（损益表）财务的几个基本概念财务的几个基本概念朔黄铁路会计等式会计等式财务的几个基本概念财务的几个基本概念朔黄铁路p每个帐户都有左每个帐户都有左“借方借方”和右和右“贷方贷方”。p有借必有贷，借贷必相等。有借必有贷，借贷必相等。会计记帐方法（借贷记帐法会计记帐方法（借贷记帐法会计记帐方法（借贷记帐法会计记帐方法（借贷记帐法“T”T”T”T”）财务的几个基本概念财务的几个基本概念朔黄铁路财务预算的基本理论财务预算的基本理论pp企企企企业业业业运作不能像运作不能像运作不能像运作不能像赌博，赌博，赌博，赌博，必须做到风险可控。必须做到风险可控。必须做到风险可控。必须做到风险可

5、控。因因因因为为为为企企企企业业业业有目有目有目有目标标标标、有、有、有、有预预预预算。算。算。算。预预预预算是控制的算是控制的算是控制的算是控制的标准标准标准标准。pp预预预预算算算算编编编编列提供企列提供企列提供企列提供企业业业业掌控未掌控未掌控未掌控未来来来来风风风风险险险险的的的的工具工具工具工具，企，企，企，企业业业业主可以得知主可以得知主可以得知主可以得知下一下一下一下一个个个个营业营业营业营业周期周期周期周期中，其成本、中，其成本、中，其成本、中，其成本、营营营营业业业业额额额额获获获获利利利利率各率各率各率各为为为为多少多少多少多少。预。预。预。预算算算算编编编编列列列列准确准

6、确准确准确，企，企，企，企业业业业获获获获利利利利率增加，率增加，率增加，率增加，预预预预算不算不算不算不准确准确准确准确则造成企则造成企则造成企则造成企业业业业资资资资源源源源浪费浪费浪费浪费。pp财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动

7、及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟。是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟。是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟。是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟。为为何要何要编编列列预预算算？朔黄铁路预算管理有啥用？预算管理有啥用？通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用。各种资源，合理安排人、财、物的使用。配置配置配置配置 合理分配资源合理分配资源合理分配资源合理分配资源朔黄铁路预算管理有啥用？预算管理

8、有啥用？财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正。差及时进行调整和修正。通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，及时加以改进。及时加以改进。控制控制控制控制 动态监控动态监控动态监控动态监控朔黄铁路预算管理有啥用？预算管理有啥用？运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并

9、落实到每个部门和员工。可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工。财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础。工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础。考核考核 “秋后算账秋后算账”朔黄铁路成成 本本朔黄铁路成成 本本成本费用的分类成本费用的分类朔黄铁路成成 本本成本费用的分类成本费用的分类朔黄铁路不得列入成本的支出不得列入成本的支出成成 本本朔黄铁路成成 本本朔黄铁路成成 本本朔黄铁路成成 本本朔黄铁路固定资产固定资产 判断标准判断标准p生产经营设备及工具生产经营设备及工具 使用一年

10、以上，单位价值使用一年以上，单位价值50005000元以上。元以上。p非主要生产经营设备非主要生产经营设备 使用两年以上，单位价值使用两年以上，单位价值50005000元以上。元以上。p大型互换件按固资管理，家具按低耗品管理。大型互换件按固资管理，家具按低耗品管理。折旧方法折旧方法p 公司采用的是平均年限法公司采用的是平均年限法 p审批权限审批权限p 董事会批准董事会批准 小型（小型（300300万内）总经理办公会特批万内）总经理办公会特批朔黄铁路 1)1)1)1)不准坐支现金不准坐支现金不准坐支现金不准坐支现金-以收抵付以收抵付以收抵付以收抵付 收支两条线收支两条线收支两条线收支两条线 2)

11、2)2)2)钱账分管钱账分管钱账分管钱账分管-互相牵制、监督互相牵制、监督互相牵制、监督互相牵制、监督 常用结算方式常用结算方式现现现现 金金金金朔黄铁路p 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。p 支付给个人的劳动报酬。支付给个人的劳动报酬。p 按规定发放给个人的各种奖金。按规定发放给个人的各种奖金。p 支付各种社会保险和社会救济费用。支付各种社会保险和社会救济费用。p 个人收购农副产品和其他物资的贷款。个人收购农副产品和其他物资的贷款。p 出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。p 现金支付限额（现金支付限额

12、（10001000元）以下的零星支出。元）以下的零星支出。现金允许支付范围现金允许支付范围常用结算方式常用结算方式朔黄铁路 当天汇款单位可以撤消当天汇款单位可以撤消 银行盖章不等于已经汇出。银行盖章不等于已经汇出。方章方章-只表示银行收到单据但还没处理只表示银行收到单据但还没处理 三角章三角章-已经处理已经处理 填错汇款资料填错汇款资料-有意或无意有意或无意 上下联分开填上下联分开填常用结算方式常用结算方式汇汇汇汇 款款款款朔黄铁路 承兑汇票结算承兑汇票结算 A A A A、银行承兑汇票（银行保兑）、银行承兑汇票（银行保兑）、银行承兑汇票（银行保兑）、银行承兑汇票（银行保兑）B B B B、商

13、业承兑汇票、商业承兑汇票、商业承兑汇票、商业承兑汇票 银行本票银行本票 先在银行存入保证金先在银行存入保证金常用结算方式常用结算方式朔黄铁路发票及增值税相关知识发票及增值税相关知识 普通发票（不能抵扣）普通发票（不能抵扣）p 销售商品销售商品-增值税增值税 专用发票（可以抵扣）专用发票（可以抵扣）p 运费发票运费发票-可以抵扣总额的可以抵扣总额的7%7%p 服务业发票服务业发票-营业税（营业税（5%5%）（租赁、餐饮等）（租赁、餐饮等）p 财政收据财政收据-合法报销凭证合法报销凭证发票种类发票种类发票种类发票种类朔黄铁路p发票管理法发票管理法规定对各种不符合规定的发票，不得规定对各种不符合规定

14、的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者）人员为：财务人员、供销人员与消费者）p虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为为5050万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）他人虚开）发票及增值税相关知识发票及增值税相关知识法规对违法发票的处理法规对违法发票的处理法规对违法发票的处理法规对违法发票的处理朔黄铁路增值税企业分类增值税企业分类增值税企业分类增值税企业分类p 一般纳税人一般纳税人 A

15、A 缴税按缴税按 13%13%或或17%17%B B 进项税额可抵扣进项税额可抵扣p 申请条件申请条件 工业企业年销售额工业企业年销售额=100=100万万 商业企业年销售额商业企业年销售额=180=180万万p 小规模纳税人小规模纳税人 A A 缴税按缴税按 4%(4%(商业商业)或或6%(6%(工业工业)B B 进项税额不能抵扣进项税额不能抵扣发票及增值税相关知识发票及增值税相关知识朔黄铁路合同中的财务知识合同中的财务知识合同付款条款一定要征求财务部门的意见2 2万元以上业务要求签订合同。授权分一事一授和年度授权。万元以上业务要求签订合同。授权分一事一授和年度授权。朔黄铁路报销流程及注意事

16、项报销流程及注意事项 流程流程流程流程 部门主管审核部门主管审核-公司财务审核公司财务审核-副总（大额联签）副总（大额联签）-财务付款。（财务付款。（OAOA网上有规定）网上有规定）标准标准标准标准朔黄铁路注意事项注意事项注意事项注意事项p 发票台头与费用承担单位一致单位名称要全称，不发票台头与费用承担单位一致单位名称要全称，不 可简化。（可修改但要盖发票章）可简化。（可修改但要盖发票章）p 金额不能涂改金额不能涂改p 发票内容与实际业务不符？发票内容与实际业务不符？p 白条也可以报销，手续要完备。白条也可以报销，手续要完备。p 发票不能跨年报销。发票不能跨年报销。p 费用须在取得发票费用须在

17、取得发票3 3个月内报销个月内报销。报销流程及注意事项报销流程及注意事项朔黄铁路朔黄盈利主要原因朔黄盈利主要原因pp天时天时天时天时：国家经济高速发展期，煤炭需求高速增长国家经济高速发展期，煤炭需求高速增长pp地利地利地利地利：西高东低，运输成本低西高东低，运输成本低pp人和人和人和人和：朔黄模式朔黄模式pp盈亏分界点盈亏分界点盈亏分界点盈亏分界点：30003000万吨万吨/年年 做战略上的乐观派，战术上的悲观派。做战略上的乐观派，战术上的悲观派。朔黄铁路朔黄模式下的财务管理特点朔黄模式下的财务管理特点p 成本成本成本成本核算集中核算集中核算集中核算集中 设立会计中心，会计派出制。服务和监督设

18、立会计中心，会计派出制。服务和监督p 全面预算全面预算全面预算全面预算 全覆盖全覆盖 全过程全过程 反复论证反复论证 民主决策民主决策p 刚性控制刚性控制刚性控制刚性控制 严格执行严格执行 严格微调严格微调 严格程序严格程序 高度透明高度透明p 资金集中资金集中资金集中资金集中 保证供应保证供应 提高效益提高效益 降低风险降低风险pp 权力限制权力限制权力限制权力限制 坚持制度坚持制度 流程设置流程设置 联签制约联签制约朔黄铁路税费简介税费简介主要税种主要税种主要税种主要税种主要行政事业性收费主要行政事业性收费主要行政事业性收费主要行政事业性收费教育附加费、残疾人保障金、河道维护费、教育附加费

19、、残疾人保障金、河道维护费、通讯频通讯频占费等占费等朔黄铁路所得税简介所得税简介pp企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税 税前利润所得税税率25%pp个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税 个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得，偶然所得等.扣税起点:开始交税的起点(2500)应纳税所得额=工资-扣税起点=X X 500 =X*5%500X2000 =X*10%-25 2000X5000 =X*15%-125 5000X20000 =X*20%-375 偶然所得税 =X*20*朔黄铁路结束语结束语 并不是每一个对数并不是每一个对数字敏感的人都会成字敏感的人都会成为优秀的老板，但为优秀的老板，但是，优秀老板会牢是，优秀老板会牢牢把握企业的数字。牢把握企业的数字。相反，使企业倒闭相反，使企业倒闭的经营者则几乎都的经营者则几乎都是数字盲。是数字盲。汇报结束谢谢大家!请各位批评指正