《经济法基础》第三章 第八节01.pptx

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1、2017会计初级职称经济法基础,第八节 汇票 银行本票和支票,银行汇票（*）（一）概念银行汇票是出票银行签发的。由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人货持票人的票据。（二）适用范围1.银行汇票用于转账，填明“现金”字样的银行汇率也可以支付现金；2.单位和个人个中款项结算，均可使用银行汇票。,第八节,汇票 银行本票和支票,第八节,汇票 银行本票和支票,（三）出票1.申请人或者收款人有一方为单位的，不得申请“现金”银行汇票；2.绝对记载事项表明“银行汇票”的字样；无条件支付的“承诺”；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺上述记载事项之一的，银行汇票无效。【注意】共计

2、七项内容，与本票和支票进行区分，本票的绝对记载事项无“付款人名称”，支票的绝对记载事项无“收款人名称”。,第八节,汇票 银行本票和支票,（四）实际结算金额1.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。2.实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。3.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（五）提示付款提交“银行汇票”+“解讫通知”1.提示付款期限：自“出票”之日起“1个月”。2.持票人超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理。【提示】可在票据权利期内，向出票银行作出说明并提供证件，持汇票和解讫通知向出票

3、行请求付款。,第八节,汇票 银行本票和支票,第八节,汇票 银行本票和支票,【例题单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确 的是（ ）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，只需将银行汇票联交给申请人C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案B答案解析本题考核银行汇票。根据票据法律制度的规定，出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。,第八节,汇票 银行本票和支票,【例题多选题】下列关

4、于银行汇票的说法错误的有（ ）。A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票B.申请人为单位，收款人为个人可以申请使用“现金”银行汇票C.银行汇票的提示付款期限为票据到期之日起1个月内D.持票人超过提示付款期限，必须在票据权利时效内向代理付款银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向代理付款银行请求付款。,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案BCD答案解析本题考核银行汇票。申请人或者收款人有一方为单位的，不得申请现金银行汇票，选项B错误；提示付款期限为自出票之日起1个月，选项C错误；持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理，选项D错误。,第八节,汇票 银行本

5、票和支票,商业汇票（）,第八节,汇票 银行本票和支票,第八节,汇票 银行本票和支票,（一）概念 种类和使用范围1.概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.分类商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑。（2）银行承兑汇票，由银行承兑。【注意】商业汇票的付款人为承兑人。,第八节,汇票 银行本票和支票,3适用范围在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。【注意】只有单位才能使用的支付结算方式包括：托收承付和商业汇票。,第八节

6、,汇票 银行本票和支票,电子商业汇票是指出票人依托中国人民银行电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由“银行业金融机构、财务公司”承兑；电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或者其他组织承兑。（2016年新增）,第八节,汇票 银行本票和支票,【例题单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（ ）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案D答

7、案解析本题考核商业汇票。商业汇票可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，所以选项D表述错误。,第八节,汇票 银行本票和支票,（二）出票1.出票人的资格（1）商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的“法人以及其他组织”之间，与付款人具有真实的“委托付款关系”，具有支付汇票金额的“可靠资金来源”。（2）出票人办理电子商业汇票业务，还应同时具备签约开办结对 公业务的企业网银等电子渠道2.出票人的确定（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；（2）银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。,第八节,汇票 银行本票和支票,3.绝对记载事项表明“商业承兑汇票

8、”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的“委托”；确定的金,【注意】商业汇票的绝对记,额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。载事项也是七项。,第八节,汇票 银行本票和支票,商业汇票的到期日（1）商业汇票通常为远期汇票；纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日不超过1年（2016年新增）。（2）商业汇票的付款期限记载有3种形式：定日付款的商业汇票：在汇票上记载具体的到期日；出票后定期付款的商业汇票：到期日自出票日起按月计算，并在汇票上记载；见票后定期付款的汇票：到期日自承兑或者拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。,第八节,汇票 银行本票和

9、支票,第八节,汇票 银行本票和支票,（三）承兑商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。（1）提示承兑期限见票即付的票据：无需提示承兑；定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑；见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑。（2）逾期提示承兑的，丧失对一般前手的追索权，但不丧失对出票人的票据权利。（3）承兑的效力付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。,第八节,汇票 银行本票和支票,（四）商业汇票的付款（1）远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。（2）持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款；对异

10、地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。（3）持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。【解释】电子商业汇票的提示付款日是指提示付款申请的指令进入中国人民银行电子商业汇票系统的日期。（2016年新增）,第八节,汇票 银行本票和支票,【例题单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月,第八节,汇票 银行本票和支票,【例题单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（ ）。,A.3个月,B.6个月,C.9个月,D.12个月,正确答案B答案解析本题考核商业汇票。汇

11、票权利有效期为2年，商业汇票的付款期限为6个月，提示付款期限为自汇票到期日起10日。,第八节,汇票 银行本票和支票,【考题判断题】（2013年）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ）,第八节,汇票 银行本票和支票,【考题判断题】（2013年）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ）正确答案答案解析本题考核银行承兑汇票的付款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。,第八节,汇票 银行本票和支票,（五

12、）商业汇票的贴现、转贴现、再贴现1.贴现、转贴现、再贴现概念（1）贴现是指持票人在商业汇票到期之前，为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。,第八节,汇票 银行本票和支票,【解释】贴现实质上是转让背书，故贴现银行可以获得票据的所有权利。（2）贴现、转贴现、再贴现分类贴现、转贴现、再贴现按照交易方式，分别买断式和回购式。【解释1】买断式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，不约定日后赎回的交易方式。【解释2】回购式是指贴出人将票据权利转让给贴入人，约定日后赎回的交易方式。,第八节,汇票 银行本票和支票,2.贴现条件（2016年调整）（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”字样；（

13、3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（5）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。,第八节,汇票 银行本票和支票,3.贴现利息的计算（必须掌握）贴现利息=票面金额贴现率贴现期/360贴现期：贴现日至汇票到期前1日。【注意】承兑人在异地的，贴现的期限应另加3天的划款日期。,第八节,汇票 银行本票和支票,【考题单选题】（2013年）王某收到一张到期日为10月31日商业承兑汇票（本地的），于10月10日到银行进贴现，下面有关贴现利息计算正确的是（ ）。A.票面金额年利率汇票到期前1日至贴现

14、日天数贴现利息B.票面金额日利率汇票到期前1日至贴现日天数贴现利息C.票面金额日利率（汇票到期前1日至贴现日天数+3）贴现利息D.票面金额年利率（汇票到期前1日至贴现日天数+3）贴现利息,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案B答案解析本题考核商业汇票的贴现。贴现利息=票面金额日贴现率贴现期，贴限期为贴现日至汇票到期前1日，本题中承兑人在本地，所以不需要另加3天的划款日期，所以B选项正确。,第八节,汇票 银行本票和支票,【例题单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单

15、据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（ ）元。A.301 680B.298 980C.298 950D.298 320,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案B答案解析本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额300 000300 0003.6%（34360）298 980（元）。,第八节,汇票 银行本票和支票,4.收款（1）贴现到期，贴现银行

16、应向付款人收取票款；（2）不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；（3）贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户“直接”收取票 款。（4）电子商业汇票当事人在办理回购式贴现、回购式转贴现和回购式再贴现业务时，应明确赎回开放日 ，赎回截止日。,第八节,汇票 银行本票和支票,【考题多选题】（2012年） 关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（ ）。A.贴现是一种非票据转让行为B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案BC

17、D答案解析本题考核票据贴现。贴现导致票据权利转让，因此选项A不正确。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：（1）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（3）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，因此选项BC正确。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，因此选项D正确。,第八节,汇票 银行本票和支票,【考题多选题】（2012年） 关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（ ）。A.贴现是一种非票据转让行为B.贴现申请人与出票人

18、或直接前手之间具有真实的商品交易关系C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案BCD答案解析本题考核票据贴现。贴现导致票据权利转让，因此选项A不正确。商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：（1）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（2）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（3）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，因此选项BC正确。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从

19、申请人的存款账户直接收取票款，因此选项D正确。,第八节,汇票 银行本票和支票,【考题不定项选择题】（2010年）2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第15小题。,第八节,汇票 银行本票和支票,1.丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（ ）。A.自该汇票转让给丙公司之日起

20、10日内B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内C.自该汇票到期日起10日D.自该汇票到期日起1个月正确答案C 答案解析根据规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。所以答案是C。,【考题不定项选择题】（2010年）2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第15小题。,

21、第八节,汇票 银行本票和支票,2.该汇票的付款人是（ ）。,A.甲公司,B.P银行,C.乙公司,D.Q银行,正确答案B答案解析根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。,【考题不定项选择题】（2010年）,2009年3月11日，甲公司签发一张商,业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第15

22、小题。,第八节,汇票 银行本票和支票,3.在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（ ）。A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行,【考题不定项选择题】（2010年）2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列

23、第15小题。,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案AB答案解析本题中，收款人乙公司将票据背书给丙公司，则乙公司是背书人，丙公司是被背书人；Q银行是接受“委托收款背书”的人，不是承兑人；P银行是承兑人，不是保证人。所以答案是AB。,第八节,汇票 银行本票和支票,4.关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。A.Q银行不应受理B.Q银行应当受理C.P银行不再承担付款责任D.P银行仍应承担付款责任,【考题不定项选择题】（2010年）2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月

24、30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第15小题。,第八节,汇票 银行本票和支票,正确答案AD答案解析根据规定，持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，所以选项A正确，选项B错误；持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任，所以选项D正确，选项C错误。,第八节,汇票 银行本票和支票

25、,5.丙公司委托收款被P银行拒绝后，正确的做法是（ ）。,A.向甲公司进行追索,B.向乙公司进行追索,C.出具书面说明，再次要求Q银行发出委托收款D.出具书面说明，直接到P银行提示付款正确答案D答案解析持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。,【考题不定项选择题】（2010年）2009年3月11日，甲公司签发一张商业,汇票，收款人为乙公司，到期日为2009,年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银

26、行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第15小题。,第八节,汇票 银行本票和支票,1.该汇票的付款人是（ ）。A.甲公司B.乙公司C.P银行D.Q银行正确答案A答案解析汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的承兑人为付款人，本题承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。,【考题不定项选择题】（2011年）2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第15小题。,第八节,汇票 银行本票和支票,