PPP与PPP融资方式之实务讨论课件.ppt

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1、PPPPPPPPPPPP与与与与PPPPPPPPPPPP融资方式融资方式融资方式融资方式之实务讨论之实务讨论之实务讨论之实务讨论主要内容主要内容第一部分第一部分 PPPPPP项目的操作实务项目的操作实务第二部分第二部分 PPP项目项目的利益的利益实现方式实现方式第三部分第三部分 PPP项目的融资项目的融资方式方式第一部分第一部分PPPPPP项目的操作实务项目的操作实务（一）（一）PPPPPP项目的适用范围项目的适用范围适用范围适用范围PPPPPP可适用的项目（财政部）可适用的项目（财政部）项目标准项目标准项目类型项目类型城市供水、供暖、供气、污水和垃圾处理城市供水、供暖、供气、污水和垃圾处理保

2、障性安居工程保障性安居工程地下综合管廊地下综合管廊轨道交通轨道交通医疗和养老服务设施等医疗和养老服务设施等适用范围适用范围PPPPPP可适用的项目（发改委）可适用的项目（发改委）国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见意见（发改投资（发改投资20192724号）号）PPP模式主要适用于政府负有提供责任又适宜市场化模式主要适用于政府负有提供责任又适宜市场化运作的运作的公共服务公共服务、基础设施基础设施类项目。类项目。燃气、供电、供水、燃气、供电、供水、供热、污水及垃圾处理等市政设施，公路、铁路、机场、供热、污水及垃圾处理等市政设施，公路、铁

3、路、机场、城市轨道交通等交通设施，医疗、旅游、教育培训、健康城市轨道交通等交通设施，医疗、旅游、教育培训、健康养老等公共服务项目，以及水利、资源环境和生态保护等养老等公共服务项目，以及水利、资源环境和生态保护等项目项目均可推行均可推行PPP模式。各地的模式。各地的新建市政工程以及新型城新建市政工程以及新型城镇化试点项目镇化试点项目，应优先考虑采用，应优先考虑采用PPP模式建设。模式建设。适用范围适用范围PPPPPP可适用的项目（比较图）可适用的项目（比较图）保障性安保障性安居工程居工程地下综合地下综合管廊管廊旅游、教旅游、教育培训育培训水利、资水利、资源环境和源环境和生态保护生态保护共有部分共

4、有部分发改委列出部分发改委列出部分适用范围适用范围医疗的医疗的PPP项目如何操作？项目如何操作？资源环境和生态资源环境和生态保护的保护的PPP项目如何界定与项目如何界定与操作？操作？适用范围适用范围利益实现利益实现某景区区域开发项目某景区区域开发项目政政 府府20%社会投资人社会投资人80%项目公司项目公司基础设施基础设施建设建设PPP项目协议项目协议政府采购服务政府采购服务安置房安置房建设建设土地整理土地整理社区配套社区配套设施建设设施建设景区开发景区开发特许经营权特许经营权一个协议，一个协议，五个子项目五个子项目（二）（二）PPPPPP项目的介入方式项目的介入方式介入方式介入方式PPPPP

5、P的发起方式的发起方式PPPPPP发起方式发起方式政府发起政府发起社会资本社会资本发起发起l行业行业主管主管部门在新建部门在新建、改建项目或存量、改建项目或存量公共资产中遴选潜在公共资产中遴选潜在项目项目lPPPPPP责任部门向行业责任部门向行业主管主管部门征集项目部门征集项目社会资本应以项目建议书的方式向社会资本应以项目建议书的方式向PPPPPP责任部责任部门推荐潜在项目门推荐潜在项目（主要方式）（主要方式）社会资本发起的项目是否就社会资本发起的项目是否就由发起者来进行操作？由发起者来进行操作？启动方式启动方式政府和社会资本合作项目政府采购管理办法政府和社会资本合作项目政府采购管理办法（财（

6、财库库2019215号）号）第四条第四条 PPPPPP项目采购方式包括公开招标、邀请招标、项目采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商和单一来源采购竞争性谈判、竞争性磋商和单一来源采购。项目实施机构。项目实施机构应当根据应当根据PPPPPP项目的采购需求特点，依法选择适当的采购方项目的采购需求特点，依法选择适当的采购方式。公开招标主要适用于采购需求中核心边界条件和技术式。公开招标主要适用于采购需求中核心边界条件和技术经济参数明确、完整、符合国家法律法规及政府采购政策，经济参数明确、完整、符合国家法律法规及政府采购政策，且采购过程中不作更改的项目。且采购过程中不作更改的项目。公开招

7、标应作为政府采购的主要采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。通过以下方式补偿：通过以下方式补偿：（1 1）进入投资竞争阶段给予发起人一定的竞争优势；）进入投资竞争阶段给予发起人一定的竞争优势；（2 2）在前期费用中列支部分费用作为补偿。）在前期费用中列支部分费用作为补偿。启动方式启动方式华电集团莘庄华电集团莘庄CCHPCCHP项目项目实例分析实例分析华电集团了解到莘庄工业区在燃煤供热系统改造方面存在需求华电集团了解到莘庄工业区在燃煤供热系统改造方面存在需求华电集团提出项目建议，并与莘庄工业区管委会启动前期工作华电集团提出项目建议，并与莘庄工业区管委会启动前期工作华电集团提交项目初步可

8、行性研究报告华电集团提交项目初步可行性研究报告X X集团集团/Y/Y集团参与竞争（集团参与竞争（Y Y集团后退出）集团后退出）竞争性谈判竞争性谈判华电集团中选，签署相关协议华电集团中选，签署相关协议启动方式启动方式模式名称模式名称O&MManaging ContractLOTBOTBOOTOTROTConcession中文名称委托运营管理合同租赁-运营-移交建设-运营-移交建设-拥有-运营移交-运营-移交改建-运营-移交特许经营规划职责政府政府政府政府/政府-社会 资本政府/政府-社会 资本政府政府/政府-社会 资本政府-社会资本设计职责政府政府政府社会资本社会资本政府政府-社会资本政府-社会

9、资本/社会资本融资职责政府政府政府社会资本社会资本政府政府-社会资本政府-社会资本/社会资本建造职责政府政府政府社会资本社会资本政府政府-社会资本政府-社会资本/社会资本运营职责社会资本社会资本社会资本社会资本社会资本社会资本社会资本社会资本维护职责社会资本社会资本社会资本社会资本社会资本社会资本社会资本社会资本用户服务政府政府/社会资本社会资本政府/社会资本政府/社会资本政府/社会资本政府/社会资本社会资本资产所有权政府政府政府社会资本-政府社会资本政府-社会资本-政府/政府政府-社会资本-政府/政府社会资本合同期限3-8年2-5年20-30年20-30年30年，可续期20-30年20-30

10、年20-30年回报机制政府支付委托运营费政府支付管理费使用者付费并部分返还政府政府/使用者付费政府/使用者付费政府/使用者付费政府/使用者付费使用者付费移交机制不适用不适用无偿移交主要为无偿移交不适用主要为无偿移交主要为无偿移交有偿移交风险转移低较低较低较高较高较高较高高适用范围存量项目存量项目存量及新建项目新建项目新建项目存量项目存量项目区域基础设施及 自然垄断行业PPPPPP项目运作方式项目运作方式PPP(PPP(广义）广义）特许经营类特许经营类（狭义（狭义PPPPPP）模块式外包模块式外包私有化私有化BOTBOT外包类外包类整体式外包整体式外包TOTTOT其他其他完全私有化完全私有化BO

11、OBOO等等部分私有化部分私有化混合所有制等混合所有制等运作方式运作方式管理外包（管理合同，管理外包（管理合同，MCMC）服务外包（委托运营，服务外包（委托运营，O&MO&M）PPPPPP方式的风险转移程度方式的风险转移程度改扩建改扩建运作方式运作方式 物有所值（物有所值（Value for Money,VFMValue for Money,VFM），是指），是指一个一个组织运用其可利用资源所能获得的长期最大利益组织运用其可利用资源所能获得的长期最大利益。VFMVFM评价是国际上普遍采用的一种评价传统上由政府提供评价是国际上普遍采用的一种评价传统上由政府提供的公共产品和服务是否可运用政府和社会

12、资本合作模的公共产品和服务是否可运用政府和社会资本合作模式的评估体系，旨在实现公共资源配置利用效率最优式的评估体系，旨在实现公共资源配置利用效率最优化。化。公共部门比较值（公共部门比较值（Public Sector Comparator,Public Sector Comparator,PSCPSC），是指），是指在全生命周期内，政府采用传统采购模式在全生命周期内，政府采用传统采购模式提供公共产品和服务的全部成本的现值提供公共产品和服务的全部成本的现值，主要包括建，主要包括建设运营净成本、可转移风险承担成本、自留风险承担设运营净成本、可转移风险承担成本、自留风险承担成本和竞争性中立调整成本等。

13、成本和竞争性中立调整成本等。运作方式运作方式（三）（三）PPPPPP项目的股东结构项目的股东结构股东结构股东结构PPPPPP的资本结构的资本结构PPPPPPPPP项目合同指南项目合同指南（财（财金金2019156号）号）社会资本是社会资本是PPP项目的实际投资人。项目的实际投资人。但在但在PPP实践中，社实践中，社会资本通常不会直接作为会资本通常不会直接作为PPP项目的实施主体，而会专门针对项目的实施主体，而会专门针对该项目成立项目公司，作为该项目成立项目公司，作为PPP项目合同及项目其他相关合同项目合同及项目其他相关合同的签约主体，负责项目具体实施。的签约主体，负责项目具体实施。项目公司是依

14、法设立的自主运营、自负盈亏的具有独立法项目公司是依法设立的自主运营、自负盈亏的具有独立法人资格的经营实体。项目公司可以由社会资本（可以是一家企人资格的经营实体。项目公司可以由社会资本（可以是一家企业，也可以是多家企业组成的联合体）出资设立，也可以由政业，也可以是多家企业组成的联合体）出资设立，也可以由政府和社会资本共同出资设立。但府和社会资本共同出资设立。但政府在项目公司中的持股比例政府在项目公司中的持股比例应当低于应当低于50%、且不具有实际控制力及管理权、且不具有实际控制力及管理权。PPPPPP的社会资本的范围（一）的社会资本的范围（一）政府和社会资本合作模式操作指南政府和社会资本合作模式

15、操作指南（财金（财金2019113号）号）本指南所称社会资本是指本指南所称社会资本是指已建立现代企业制度的境内外企已建立现代企业制度的境内外企业法人，但不包括本级政府所属融资平台公司及其他控股国有业法人，但不包括本级政府所属融资平台公司及其他控股国有企业企业。PPP项目合同指南项目合同指南（财（财金金2019156号）号）本指南所称的社会资本是指依法设立且有效存续的具有法本指南所称的社会资本是指依法设立且有效存续的具有法人资格的企业，包括民营企业、国有企业、外国企业和外商投人资格的企业，包括民营企业、国有企业、外国企业和外商投资企业。但资企业。但本级人民政府下属的政府融资平台公司及其控股的本级

16、人民政府下属的政府融资平台公司及其控股的其他国有企业（上市公司除外）不得作为社会资本方参与本级其他国有企业（上市公司除外）不得作为社会资本方参与本级政府辖区内的政府辖区内的PPP项目项目。融资结构融资结构国务院办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公国务院办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知（国办（国办发发201942号）号）大力推动融资平台公司与政府脱钩，进行市场化改制，健大力推动融资平台公司与政府脱钩，进行市场化改制，健全完善公司治理结构，全完善公司治理结构，对已经建立现代企业制度、

17、实现市场化对已经建立现代企业制度、实现市场化运营的，在其承担的地方政府债务已纳入政府财政预算、得到运营的，在其承担的地方政府债务已纳入政府财政预算、得到妥善处置并明确公告今后不再承担地方政府举债融资职能的前妥善处置并明确公告今后不再承担地方政府举债融资职能的前提下，可作为社会资本参与当地政府和社会资本合作项目，通提下，可作为社会资本参与当地政府和社会资本合作项目，通过与政府签订合同方式，明确责权利关系。过与政府签订合同方式，明确责权利关系。严禁融资平台公司严禁融资平台公司通过保底承诺等方式参与政府和社会资本合作项目，进行变相通过保底承诺等方式参与政府和社会资本合作项目，进行变相融资。融资。PP

18、PPPP的社会资本的范围（二）的社会资本的范围（二）融资结构融资结构以以PPPPPP模式建设模式建设“鸟巢鸟巢”运作方式运作方式分配原则：把风险分配给最能够承受此风险的部门分配原则：把风险分配给最能够承受此风险的部门理想的风险分配表理想的风险分配表与项目有关的风险与项目无关的风险公共部门公共部门私营部门私营部门技术建造财务运营不可抗力最低需求政策法律PPPPPP项目的风险分配原则项目的风险分配原则风险分配风险分配优质优质PPPPPP项目的判断标准项目的判断标准PPPPPP什么性质的项目？什么性质的项目？程序是否规范？程序是否规范？诚信履约是否有基础？诚信履约是否有基础？权利义务合理、结构清晰、

19、风险分配合理权利义务合理、结构清晰、风险分配合理第二部分第二部分PPPPPP项目的利益实现项目的利益实现方式方式传统方式传统方式传统建设模式下的收益实现传统建设模式下的收益实现政府政府土地储备制度土地储备制度土地市场土地市场企业企业（建设单位）（建设单位）BTBT协议协议提升土地价值提升土地价值获得土地收入获得土地收入回购款回购款土地收入土地收入/收益分成收益分成土地收入土地收入/收收益分成协议益分成协议政府政府企业企业（建设单位）（建设单位）土地兜底出让土地兜底出让土地平衡协议土地平衡协议政府政府企业企业（建设单位）（建设单位）提升土地价值提升土地价值获得土地收入获得土地收入提升土地价值提升

20、土地价值获得土地收入获得土地收入土地分成方土地分成方式（式（BTBT的变的变形方式）形方式）土地平土地平衡方式衡方式预算法预算法（2019）第四条第四条 预算由预算收入和预算支出组成。预算由预算收入和预算支出组成。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。第五条第五条 预算包括预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算经营预算、社会保险基金预算。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、

21、国有资本经营险基金预算应当保持完整、独立。政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。第五十六条第五十六条 政府的全部收入应当上缴国家金库（以下简称国政府的全部收入应当上缴国家金库（以下简称国库），任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。库），任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。对于法律有明确规定或者经国务院批准的特定专用资金，可以对于法律有明确规定或者经国务院批准的特定专用资金，可以依照国务院的规定设立财政专户。依照国务院的规定设立财政专户。预算管理预算管理PPPPPP的回报方式的回报方式

22、使用者付费方式使用者付费方式社会资本社会资本提供提供服务服务付费付费最终使用方最终使用方（经营性项目）（经营性项目）社会资本社会资本提供提供服务服务付费付费政府或政府部门政府或政府部门社会资本社会资本可行性缺可行性缺口补贴口补贴政府或政府部门政府或政府部门提供提供服务服务付费付费最终使用方最终使用方可行性缺口补助可行性缺口补助（VGFVGF）方式）方式可用性付费可用性付费使用量付费使用量付费绩效付费绩效付费政府采购方式政府采购方式（非经营性项目）（非经营性项目）（准经营性项目）（准经营性项目）利益实现利益实现可行性可行性缺口补助缺口补助（Viability Gap Funding），是指使用者

23、付费不足以满足社会资本或项目是指使用者付费不足以满足社会资本或项目公司成本回收和合理回报，而由政府以公司成本回收和合理回报，而由政府以财政财政补贴、股本投入、优惠贷款和其他优惠政策补贴、股本投入、优惠贷款和其他优惠政策的形式，给予社会资本或项目公司的经济的形式，给予社会资本或项目公司的经济补补助。助。利益实现利益实现可行性缺口补助的方式可行性缺口补助的方式可行性缺口补助可行性缺口补助专项债务专项债务后补贴方式后补贴方式前补贴方式前补贴方式无偿划拨：无偿划拨资金用于特定用途无偿划拨：无偿划拨资金用于特定用途股权投资：划拨资金投资项目公司股权股权投资：划拨资金投资项目公司股权 （一般放弃分红权利）

24、（一般放弃分红权利）无偿或低价租赁：项目资产无偿或低价租赁无偿或低价租赁：项目资产无偿或低价租赁运营期内分批拨付资金补贴运营成本运营期内分批拨付资金补贴运营成本政策性补贴政策性补贴方式方式财政贴息财政贴息税收返还：先征后返、即征即返税收返还：先征后返、即征即返无偿划拨非货币资产：无偿划拨土地使用权无偿划拨非货币资产：无偿划拨土地使用权等非货币资产等非货币资产利益实现利益实现商业资源的捆绑与平衡商业资源的捆绑与平衡放弃分红条款放弃分红条款公司章程公司章程融资方式融资方式对公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，股东会可对公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，股东会可以以普通决议的方式就税后利润

25、分配的时间和方式作出决议。以以普通决议的方式就税后利润分配的时间和方式作出决议。除公司章程另有规定或者股东会另行作出决议之外，在公除公司章程另有规定或者股东会另行作出决议之外，在公司存续期间，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润全部司存续期间，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润全部分配至分配至公司。公司。股东会或者董事会违反本条规定，在公司弥补亏损和提取股东会或者董事会违反本条规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。的利润退还公司。政府投资方社会投资者金融机构北京京港地铁有限公司

26、(PPP项目公司）政府主管部门70%资产（A部分,107亿元)A部分+B部分全部资产（总计153亿元投资）A部分资产租赁协议特许经营协议监管/补贴投资建设投资建设股权资金投入贷款/融资协议30%资产（B部分,46亿元)运营和维护并收回投资票款收入B部分项目设施到期无偿移交投资建设投资建设运营运营移交移交建设期建设期运营期运营期 30年年运营期结束运营期结束0年年4年年以以PPPPPP模式建设北京地铁模式建设北京地铁4 4号线号线利益实现利益实现国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知（国发（国发201962号）号）三、切实规范各类税收等优惠政策三、切实规范各

27、类税收等优惠政策 （二）规范非税等收入管理。严格执行现有行政事业性收费、政府性（二）规范非税等收入管理。严格执行现有行政事业性收费、政府性基金、社会保险管理制度。基金、社会保险管理制度。严禁对企业违规减免或缓征行政事业性收费和严禁对企业违规减免或缓征行政事业性收费和政府性基金、以优惠价格或零地价出让土地；严禁低价转让国有资产、国政府性基金、以优惠价格或零地价出让土地；严禁低价转让国有资产、国有企业股权以及矿产等国有资源；有企业股权以及矿产等国有资源；严禁违反法律法规和国务院规定减免或严禁违反法律法规和国务院规定减免或缓征企业应当承担的社会保险缴费，未经国务院批准不得允许企业低于统缓征企业应当承

28、担的社会保险缴费，未经国务院批准不得允许企业低于统一规定费率缴费。一规定费率缴费。（三）严格财政支出管理。未经国务院批准，各地区、各部门不得对（三）严格财政支出管理。未经国务院批准，各地区、各部门不得对企业规定财政优惠政策。企业规定财政优惠政策。对违法违规制定与企业及其投资者（或管理者）对违法违规制定与企业及其投资者（或管理者）缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策，包括先征后返、列收列支、缴纳税收或非税收入挂钩的财政支出优惠政策，包括先征后返、列收列支、财政奖励或补贴，以代缴或给予补贴等形式减免土地出让收入等，坚决予财政奖励或补贴，以代缴或给予补贴等形式减免土地出让收入等，坚决予以取消。以

29、取消。税收优惠税收优惠国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知（国发（国发201925号）号）一、国家统一制定的税收等优惠政策，要逐项落实到位。一、国家统一制定的税收等优惠政策，要逐项落实到位。二、二、各地区、各部门已经出台的优惠政策，有规定期限的，按规定期各地区、各部门已经出台的优惠政策，有规定期限的，按规定期限执行；没有规定期限又确需调整的，由地方政府和相关部门按照把握节限执行；没有规定期限又确需调整的，由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期，在过渡期内继续执行。奏、确保稳妥的原则设立过渡期，在过渡期内继续执行。三、三、各地与企业已签

30、订合同中的优惠政策，继续有效；对已兑现的部各地与企业已签订合同中的优惠政策，继续有效；对已兑现的部分，不溯及既往。分，不溯及既往。四、各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策，除法律、行政法规四、各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策，除法律、行政法规已有规定事项外，涉及税收或中央批准设立的非税收入的，应报国务院批已有规定事项外，涉及税收或中央批准设立的非税收入的，应报国务院批准后执行；其他由地方政府和相关部门批准后执行，其中安排支出一般不准后执行；其他由地方政府和相关部门批准后执行，其中安排支出一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。五、五、国务院关于清理规范

31、税收等优惠政策的通知国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知（国发（国发201962号号）规定的专项清理工作，待今后另行部署后再进行。）规定的专项清理工作，待今后另行部署后再进行。税收优惠税收优惠国务院办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公共服务领域推国务院办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知广政府和社会资本合作模式指导意见的通知（国办（国办发发201942号）号）（二十一）完善财税支持政策。积极探索财政资金撬动社会资金和（二十一）完善财税支持政策。积极探索财政资金撬动社会资金和金融资本参与政府和社会资本合作项目的有效方式。中央财政出资

32、引金融资本参与政府和社会资本合作项目的有效方式。中央财政出资引导设立中国政府和社会资本合作融资支持基金，作为社会资本方参与导设立中国政府和社会资本合作融资支持基金，作为社会资本方参与项目，提高项目融资的可获得性。探索通过以奖代补等措施，引导和项目，提高项目融资的可获得性。探索通过以奖代补等措施，引导和鼓励地方融资平台存量项目转型为政府和社会资本合作项目。鼓励地方融资平台存量项目转型为政府和社会资本合作项目。落实和落实和完善国家支持公共服务事业的税收优惠政策，公共服务项目采取政府完善国家支持公共服务事业的税收优惠政策，公共服务项目采取政府和社会资本合作模式的，可按规定享受相关税收优惠政策。和社会

33、资本合作模式的，可按规定享受相关税收优惠政策。鼓励地方鼓励地方政府在承担有限损失的前提下，与具有投资管理经验的金融机构共同政府在承担有限损失的前提下，与具有投资管理经验的金融机构共同发起设立基金，并通过引入结构化设计，吸引更多社会资本参与。发起设立基金，并通过引入结构化设计，吸引更多社会资本参与。利益实现利益实现利益实现利益实现固安工业园区新型城镇化项目固安工业园区新型城镇化项目政政 府府社会投资人社会投资人项目公司项目公司土地整理土地整理PPP合作协议合作协议政府采购服务政府采购服务产业发展产业发展服务服务运营维护运营维护服务服务产业新城建设运营一体化方案产业新城建设运营一体化方案基础设施基

34、础设施建设建设公共设施公共设施建设建设收益回报模式：收益回报模式：基础基础设施设施建设建设、土地开土地开发按发按成本加成本加成给予成给予110110%补偿补偿服务按服务按约定比例支付相约定比例支付相应应费用费用两两项项费用上限不高于园区费用上限不高于园区财政收入增量的财政收入增量的企业分企业分享享部分部分PPPPPP的回报方式的回报方式使用者付费方式使用者付费方式社会资本社会资本提供提供服务服务付费付费最终使用方最终使用方（经营性项目）（经营性项目）社会资本社会资本提供提供服务服务付费付费政府或政府部门政府或政府部门社会资本社会资本可行性缺可行性缺口补贴口补贴政府或政府部门政府或政府部门提供提

35、供服务服务付费付费最终使用方最终使用方可行性缺口补助可行性缺口补助（VGFVGF）方式）方式可用性付费可用性付费使用量付费使用量付费绩效付费绩效付费政府采购方式政府采购方式（非经营性项目）（非经营性项目）（准经营性项目）（准经营性项目）利益实现利益实现PPPPPP中政府付费的保障中政府付费的保障政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财（财金金201921号）号）第五条第五条 财政承受能力论证的结论分为财政承受能力论证的结论分为“通过论证通过论证”和和“未通过论证未通过论证”。“通过论证通过论证”的项目，各级财政部门应当在编的项目，各级财政部门应当

36、在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。统筹安排。“未通过论证未通过论证”的项目，则不宜采用的项目，则不宜采用PPP模式。模式。第二十五条第二十五条 每一年度全部每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。省级财省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布。政部备案，同时对外公布。利益实现利益实现财政承受能力论证财

37、政承受能力论证利益实现利益实现通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目可进入项目准备阶段财政承诺管理财政承诺管理利益实现利益实现纳入财政预算的文件纳入财政预算的文件利益实现利益实现由有权机构出具由有权机构出具适当描述背景适当描述背景确认纳入财政预算和财政规划确认纳入财政预算和财政规划利益实现利益实现安庆市外环北路工程安庆市外环北路工程PPPPPP项目项目利益实现利益实现安庆市外环北路工程安庆市外环北路工程PPPPPP项目项目政府政府项目公司项目公司可用性服务费可用性服务费运维绩效服务费运维绩效服务费安庆市人大常委会在安庆市人大常委会在PPPPPP项目协议签署前通过决议，将该等项目协议签署前通过

38、决议，将该等可用性服务费和运营绩效服务费纳入跨年度的财政预算可用性服务费和运营绩效服务费纳入跨年度的财政预算，并要求，并要求市政府加强项目建设与资金管理，定期向市人大常委会报告工程市政府加强项目建设与资金管理，定期向市人大常委会报告工程进展、资金使用情况。进展、资金使用情况。注重政府方履约保障注重政府方履约保障，给社会资本和金融，给社会资本和金融机构等主要利益相关方吃了定心丸，这是本项目成功实施的关键机构等主要利益相关方吃了定心丸，这是本项目成功实施的关键因素之一。因素之一。政政府府购购买买服服务务利益实现利益实现安庆市外环北路工程安庆市外环北路工程PPPPPP项目项目通过移交绩效标准的设计，

39、督促项目公司善始善终预算法预算法（2019）第三十五条地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除本法第三十五条地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，除本法另有规定外，不列赤字。另有规定外，不列赤字。经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民

40、代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。举借的债务应当有偿还计算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。除前款规定外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。除前款规定外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的

41、债务除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。以任何方式提供担保。地方举债地方举债 辽宁省政府向原新华银行香港分行出具一份辽宁省政府向原新华银行香港分行出具一份承诺函承诺函，内容为：内容为：“我省人民政府知悉贵行同意向我驻港附属机构中辽我省人民政府知悉贵行同意向我驻港附属机构中辽有限公司提供及有限公司提供及/或继续提供银行便利或继续提供银行便利/贷款，我省人民政府在贷款，我省人民政府在此承诺以下事项：此承诺以下事项：如借款人不能按贵行要求偿还就上述银如借款人不能按贵行要求偿还就上述银行便利贷款下产生的任何债务时，行便利贷款下产生的任何债务时，我省人民政

42、府将协助解决我省人民政府将协助解决借款人拖欠贵行的债务，不让贵行在经济上蒙受任何损失借款人拖欠贵行的债务，不让贵行在经济上蒙受任何损失。”承诺函承诺函是否构成保证担保应当依据其名称和内容确定。是否构成保证担保应当依据其名称和内容确定。从本案从本案承诺函承诺函的名称与内容看，辽宁省政府仅承诺的名称与内容看，辽宁省政府仅承诺“协助协助解决解决”，没有对中辽公司的债务作出代为清偿责任的意思表示，没有对中辽公司的债务作出代为清偿责任的意思表示，承诺函承诺函不符合不符合中华人民共和国担保法中华人民共和国担保法第六条有关第六条有关“保保证证”的规定，不能构成法律意义上的保证。的规定，不能构成法律意义上的保

43、证。地方举债地方举债政府政府承诺函承诺函不构成法律保证不构成法律保证第十四条第十四条 除法律法规另有规定外，下列服务应当纳入政府购除法律法规另有规定外，下列服务应当纳入政府购买服务指导性目录：买服务指导性目录：（一）基本公共服务。（一）基本公共服务。公共教育、劳动就业、人才服务、社会公共教育、劳动就业、人才服务、社会保险、社会救助、养老服务、儿童福利服务、残疾人服务、优抚安保险、社会救助、养老服务、儿童福利服务、残疾人服务、优抚安置、医疗卫生、人口和计划生育、住房保障、公共文化、公共体育、置、医疗卫生、人口和计划生育、住房保障、公共文化、公共体育、公共安全、公共交通运输、三农服务、环境治理、城

44、市维护等公共安全、公共交通运输、三农服务、环境治理、城市维护等领域领域适宜由社会力量承担的服务事项。适宜由社会力量承担的服务事项。（二）社会管理性服务。社区建设、社会组织建设与管理、社（二）社会管理性服务。社区建设、社会组织建设与管理、社会工作服务、法律援助、扶贫济困、防灾救灾、人民调解、社区矫会工作服务、法律援助、扶贫济困、防灾救灾、人民调解、社区矫正、流动人口管理、安置帮教、志愿服务运营管理、公共公益宣传正、流动人口管理、安置帮教、志愿服务运营管理、公共公益宣传等领域适宜由社会力量承担的服务事项。等领域适宜由社会力量承担的服务事项。政府购买服务管理办法（暂行）政府购买服务管理办法（暂行）（

45、财财综综【2019】96号号）特殊利益实现方式之一：政府采购特殊利益实现方式之一：政府采购利益实现利益实现南宁市竹排江上游植物园段（那考河）流域治理南宁市竹排江上游植物园段（那考河）流域治理PPPPPP项目项目项目背景项目背景采购人：南宁市城市内河管理处采购人：南宁市城市内河管理处投资人：北京城市排水集团有限责任公司投资人：北京城市排水集团有限责任公司项目总投资：约项目总投资：约10亿元亿元合作期：合作期：10年（建设期年（建设期2年年+运营期运营期8年）年）项目内容：包括河道整治、截污治理、生态修复、污水处理厂、沿项目内容：包括河道整治、截污治理、生态修复、污水处理厂、沿岸景观、海绵城市、信

46、息化管理等工程，项目引入流域治理和岸景观、海绵城市、信息化管理等工程，项目引入流域治理和“海海绵城市绵城市”建设理念，致力于打造水环境治理的建设理念，致力于打造水环境治理的PPP项目，改善水系项目，改善水系环境。环境。利益实现利益实现48南宁市竹排江上游植物园段（那考河）流域治理南宁市竹排江上游植物园段（那考河）流域治理PPPPPP项目项目要素项目项目要素公开采购程序：采用公开采购程序：采用PPP模式实施，公开选定北排模式实施，公开选定北排公司作为社会投资人。由北排公司与南宁水投公司公司作为社会投资人。由北排公司与南宁水投公司组成项目公司。组成项目公司。授权经营权：在合作期间，由南宁市城市内河

47、管理授权经营权：在合作期间，由南宁市城市内河管理处向社会投资人授予经营权，由社会投资人设计、处向社会投资人授予经营权，由社会投资人设计、融资、建设、运营、管理和维护本项目设施，并提融资、建设、运营、管理和维护本项目设施，并提供供流域治理服务流域治理服务。社会资本获取政府付费，并在本社会资本获取政府付费，并在本项目设施范围内直接或间接从事广告、旅游等非流项目设施范围内直接或间接从事广告、旅游等非流域治理业务并获得收益。域治理业务并获得收益。项目移交：合作期间届满，社会资本在同等条件下项目移交：合作期间届满，社会资本在同等条件下享有优先合作权。如不再合作，享有优先合作权。如不再合作，项目资产无偿移

48、交项目资产无偿移交内河管理处内河管理处。项目实施模式项目实施模式投资回报模式投资回报模式流域治理服务费流域治理服务费：按照项目流域：按照项目流域治理的治理的绩效考核结果绩效考核结果按季度支付按季度支付非流域治理收益非流域治理收益：社会投资人有：社会投资人有权在本项目设施范围内直接或间权在本项目设施范围内直接或间接从事广告、旅游等非流域治理接从事广告、旅游等非流域治理业务并获得收益，政府参与收益业务并获得收益，政府参与收益分成分成利益实现利益实现49南宁市竹排江上游植物园段（那考河）流域治理南宁市竹排江上游植物园段（那考河）流域治理PPPPPP项目项目19.1 当期流域治理服务费的组成当期流域治

49、理服务费=年度流域治理服务费/4根据考评确认的支付比例(a)年度流域治理服务费：根据乙方在最终响应文件中的报价确定，该等报价或根据本协议8.1(a)项、8.1(b)项、8.1(c)项做出相应调整。(b)当期流域治理服务费按考评后应支付的比例的确认：根据本协议附件7的考评结果，100分总分90分，支付比例为100%；90分总分80分，支付比例为90%；80分总分70分，支付比例为80%；70分总分60分，支付比例为70%；总分60分的，甲方当期可以不予支付，待下一期考评总分60分后一并支付，上期未支付部分的支付比例为65%。利益实现利益实现5019.2 流域治理服务费的支付自本项目运营日起，甲方

50、应按照本协议及附件7的约定予以考核，按季度支付流域治理服务费。19.3 调价公式流域治理服务费中的运营维护部分将依据本协议附件9规定的调价公式予以调整。南宁市竹排江上游植物园段（那考河）流域治理南宁市竹排江上游植物园段（那考河）流域治理PPPPPP项目项目利益实现利益实现51利益实现利益实现政府是否可以通过政府是否可以通过PPP方式采购设施与工程？方式采购设施与工程？政府购买政府购买服务的范围如何确定？服务的范围如何确定？政府集中采购目录和采购限额标准依照本法规定的权限制定。政府集中采购目录和采购限额标准依照本法规定的权限制定。本法所称采购，是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的本法所称采购