第三章 复习习题及答案.doc

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1、第三章 税收征收管理制度复习（仅供参考，如有与教材冲突，以教材为准修改）一、本章内容总结 税务管理（税务登记管理、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报）税收征收（税款征收方式、应纳税额的确定、纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、税款追征及补征、减免退税及延期纳税审批）税务检查（大纲没做要求）一、税务管理（一）税务登记1税务登记的概念税务登记的主管税务机关：县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）2税务登记范围税务登记的原则：（普遍登记的原则：凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报

2、登记，领取扣缴税款凭证。）企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。除此以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照规定办理税务登记。3税务登记种类税务登记种类包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。（1）开业登记（设立登记）：自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记自承包承租合同签订之日起30日内；从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营

3、或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记了解：税务登记表的主要内容包括：（一）单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；（二）住所、经营地点；（三）登记类型；（

4、四）核算方式；（五）生产经营方式；（六）生产经营范围；（七）注册资金（资本）、投资总额；（八）生产经营期限；（九）财务负责人、联系电话；（十）国家税务总局确定的其他有关事项。税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。税务登记证件：税务登记证及副本、临时税务登记证及副本。税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。税务登记证每年验审一次，每3年换证一次。纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

5、（2）变更登记纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（3）停业、复业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（4）注销登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应

6、当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理

7、注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（5）外出经营报验登记纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。4、法律责任未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、

8、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（二）发票管理1发票的概念国家税务总局统一负责全国发票管理工作。发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。2发票的种类（1）增值税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票：（一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。（二）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、

9、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。（三）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：1.私自印制专用发票；2.向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；3.借用他人专用发票；4.向他人提供专用发票；5.未按本规定第五条的要求开具专用发票；6.未按规定保管专用发票；7.未按本规定第十六条的规定申报专用发票的购、用、存情况；8.未按规定接受税务机关检查。（四）销售的货物全部属于免税项目者。下列情形不得开具专用发票：（一）向消费者销售应税项目；（二）销售免税项目；（三）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；（四）将货物用于非应税项目；（五）将货物用于集体福利或个人消费；（六）将货

10、物无偿赠送他人；（七）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。专用发票开具时限规定如下：（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。（六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。（

11、七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。（2）普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。（3）专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。3发票的印制发票由省、自治区、直辖市税

12、务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统一印制。发票应当套印全国统一发票监制章。4、发票的领购申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。补充：需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。单位总机构与分支机构不在同一市、县的，应当分别使用所在地税务机关提供的发票。租柜、租店经营的企业单位和个人，未经主管税务机关批准，不得使用出租单位的发票。所需发票，按照规定到经

13、营地主管税务机关领购。临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。5、发票的开具要求（1）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事

14、生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。（2）开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。（3）填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。（4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。（5）开具发票时限、地点应符合规定。（6）任何单

15、位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。6、发票的保管发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。7、法律责任违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。（三）纳税申报1纳税申报的概念纳税申报对象：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限

16、内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。注意：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。2纳税申报的方式纳税人应依照法律、法规规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办理纳税申报手续。纳税申报方式包括：（1）直接申报，即上门申报。纳税人直接到税务机关办理纳税申报。（2）邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。（3）数据电文申报，即纳税人由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递的信息，如网上申报。以收到时间为准3、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送有关证件、资料：4、法律责任：纳税人未按照规定的期限

17、办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。二、税款征收（一）税款征收方式（要求能够区分各种方式）（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）代扣代缴（6）代收代缴（7）委托代征（8）其他方式（二）核定应纳税额有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）

18、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。以下所有部分大纲未要求（三）税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。采用前款所列

19、一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。补充：税款优先原则：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。三、法律责任纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳

20、金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、同步练习（一）单选 1、税收征管法于（）起执行 A、1992年9月1日 B、1993年1月1日 C、1995年2月28日 D、2001年5月1日 2、我国现行税收征管法于（）起实行 A、1993年1月1日 B、1995年2月28日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日 3、企业自领取营业执照之日起（）日内，应向税务机关申报办理税务登记 A、 30日 B、10日 C、60日 D、15日 4、企业更换法定代表人需办理（）登记 A、 开业登记 B、变更登记 C、停、复业登记 D、注销登记 5、纳税人

21、被工商行政管理机关吊销营业执照之日起（）内向税务机关申报办理注销税务登记 A、 10日 B、15日 C、30日 D、5日 6、对全国范围内统一样式的发票由（）确定 A、国务院财政部 B、各省、自治区、直辖市的财政局 C、国家税务总局 D、各省、自治区、直辖市的税务局 7、已经开具的发票存根和发票登记薄，应当保存（） A、5年 B、10年 C、15年 D、25年 8、（）是税务征收管理的基础环节，是税款征收和稽查的前提 A、 税务登记 B、纳税申报 C、登记代收代扣税金账 D、变更登记 9、税收征收管理工作的中心环节是（） A、税务登记 B、纳税申报 C、税款征收 D、税务检查 10、对于生产不

22、固定，账册不健全的单位应采用（）税款征收方式 A、 查账征收 B、查验征收 C、定期定额征收 D、查定征收 11、某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为（） A、5000 B、5025 C、7000 D、7025 12、因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）可以要求纳税人补缴 A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 13、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经（）批准 A、县以上税务局（分局）局长批准 B、县以上财政局局长批准 C、市、自治州以上税务局（分局）局长批准 D、市、自治州以上财政局局长批准 14

23、、扣缴义务人应扣未扣税款500则其最高将被罚款（ ） A、500 B、250 C、1500 D、2500 15、虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税，抵扣税款发票行为的最高可判（） A、 10年以下有期徒刑 B、10年以上有期徒刑 C、无期 D、死刑 （二）多选 1、税收征管法分别于（）进行了修订 A、1993年1月1日 B、1995年2月20日 C、2001年4月28日 D、2001年5月1日 2、企业在（）情况下，应当办理税务登记 A、 解散 B、破产 C、撤销 D、更名 3、一般纳税人不得领购使用专用发票的法定情形有（） A、 会计核算不健全 B、会计账薄不健全的 C、未按规定保管专用发

24、票，经责令改正仍未改正者 D、一般纳税人经营商业批发烟、酒、食品等 4、可以使用普通发票的单位有（） A、 增值税一般纳税人 B、营业税纳税人 C、小规模纳税人 D、个体企业 5、纳税申报的方式包括（） A、上门申报 B、口头申报 C、邮寄申报 D、网上申报 6、税款征收的方式包括（） A、 查账征收 B、委托征收 C、自报核缴 D、代扣代缴 7、税款征收的措施有（） A、 加收滞纳金 B、核定应纳税额 C、税收强制执行 D、阻止出境 8、以下（）属于税收保全措施 A、 冻结纳税人的存款 B、扣押商品货物 C、查封其他财产 D、查封公司 9、税款优先执行具体体现为（） A、税收优先于有担保责任

25、 B、优先于罚款 C、优先于没收违法所得 D、优先于抵押权 10、纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借，涂改，损毁，买卖，伪造税务登记证件的，可处以（）罚款 A、2000元以下 B、2000元以上1万元以下 C、2000元以上，5000元以下 D、1万元以上5万元以下 11、以下（）行为构成偷税罪 A、伪造，变造，隐匿，销毁账薄、凭证的 B、多列支出，不列，少列收入的 C、经税务机关通知申报，而拒不申报或进行虚假申报的 （三）判断 1、 公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记（） 2、 纳税人应不恢复生产经营之后，向税务机关申报办理复业登记（） 3、 纳税人停业期限不得超过

26、一年，超过一年的必须恢复经营（） 4、 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应申请开具外管证，外管证按一地证的原则核发（） 5、 外管证一般为180元（） 6、 纳税人应当在外管证有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续（） 7、 生产经营规模小又确无建账能力的人体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄来代替账薄（） 8、 国务院财政部是发票的主管机关（） 9、 一般纳税人生产经营机器，机车，汽车，轮船等大型机械电子设备的，不再开具专用发票，而改用普通发票（） 10、专业发票可由政府部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章（） 11、收款单位和扣缴义务人支

27、付款项时，由付款方向收款方开具发票（） 12、开具发票的单位在收取款项时向付款方开具发票（） 13、开具发票时应使用中文，也可以使用当地通用的一种民族文字或外国文字（） 14、任何单位和个人，都有一律不得拆本使用发票（） 15、经营纳税人应当自领取税务登记证之日起，15日内设置账薄（） 16、纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料（） 17、因税务机关的原因，从而导致纳税人少缴纳的税款，超过3年的税务机关不得再要求纳税人补缴（） 18、纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起司法诉讼（） 19、国税，地税在检查中

28、发现属于对方管辖的税收问题时，应当互相通报，分别查处（） 20、在调查税收违法案件时，可以对涉案的资料记录，录音，录像和复制（） 21、税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查（） 22、未按规定申报办理税务登记，设置和保管账薄，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以上罚款（） 23、刑法对偷税罪的处罚为：偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑（） 24、扣缴义务人采用隐匿等手段，不缴或少缴已扣已收税款，占应缴税额10%以上的依照偷税罪处罚（） 25、企业采用转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期

29、徒刑（） 26、纳税人因住所，经营地点变动，涉及税务变更的，应先向工行行政管理机关办理变更，再持有关证件，到税务机关办理税务变更（） 答案 （一）单选 1-5 BDABB 6-10 CABCD 11-15 ABCCD （二）多选 BC；ABC；ABCD；ABC；ACD；ABCD；ABCD；ABC；BC；BD；ABCD； （三）判断 N；N；N；Y；N；N；Y；N；N；Y；Y；N；N；N；N；Y；Y；N；Y；Y；N；Y；N；N；Y；N；三、强训练习一.单项选择题 1从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。 A.之日起30日内 B.次日起30日内 C

30、.之日起3个月内 D.次日起3个月内 参考答案：A 知识点来源：税收征收管理法第15条 2下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（ ）。 A.税务检查 B.税务管理 C.税款征收 D.工商登记 参考答案：D 知识点来源：税收征收管理法 3税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（ ）来体现。 A.财务报表 B.纳税申报表 C.税务登记表 D.完税凭证 参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法实施细则第12条 4增值税专用发票的印刷权属于（ ）。 A.国务院财政部门 B.国务院税务主管部门 C.省级税务机关 D.国务院工商部门 参考答案：B 知识点来源：税收征收管理法第22条 5已开具的发票存根联

31、和发票登记簿，应当保存（ ）。 A.3年 B.5年 C.15年 D.永久 参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第30条 6纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（ ） A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年 参考答案：A 知识点来源：税收征收管理法第31条 7甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（ ） A.先支付税

32、额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。 B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。 C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。 D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。 参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法第45条 8纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A.10天 B.15天 C.30天 D.60天 参考答案：B 知识点来源：税收征管法实施细则第20条 9铁路.公路.水上运输等单位使用的发票为（ ） A.增值税专

33、用发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票 参考答案：D 知识点来源：发票管理办法第42条 10邮寄申报以（ ）为实际申报日期 A.寄出的邮戳日期 B.到达的邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期 参考答案：A 知识点来源：征管法实施细则第31条11下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（ ） A. 增值税小规模纳税人 B. 增值税一般纳税人 C.销售的货物全部免征增值税的纳税人 D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 参考答案：B 知识点来源：增值税专用发票使用规定第1、2条 12发包人或出租人，应当自（ ）起30日内将承包人或承租人的有关情况向

34、主管税务机关报告。 A.纳税业务发生之日 B.有关部门批准之日 C.发包或者出租之日 D.生产经营业务合同签订之日 参考答案：C 知识点来源：征管法实施细则第49条 13销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为（ ） A. 销售方扣减当期销项税额的凭证 B.销售方扣减当期进项税额的凭证 C.购买方扣减当期销项税额的凭证 D.购买方扣减当期进项税额的凭证 参考答案：A 知识点来源：增值税专用发票使用规定第12条 14.下列行为属于未按规定取得发票的是（ ） A.自行填开发票入账 B.丢失发票 C.填写项目不齐全 D.向他人借用发票的 参考答案

35、：A 知识点来源：发票管理办法实施细则第47、48、49条 15单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（ ） A.发票专用章 B.财务专用章 C.发票专用章或财务专用章 D.发票专用章和财务专用章 参考答案：C 知识点来源：发票管理办法第23条 16从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ），将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。 A.五日内 B.十日内 C.十五日内 D.三十日内 参考答案：C 知识点来源：征管法实施细则第24条 17纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A.千分

36、之五 B. 千分之十 C.万分之五 D. 万分之十 参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法第32条 18纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准（ ） A.可以不再申报 B.仍应申报 C.可以延期申报 D.可以分期申报 参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法第27条 19税务登记的具体办法由（ ）制定。 A国务院 B国家税务总局 C地方税务局 D国家税务局 参考答案：B 知识点来源：税收征收管理法实施细则第10条第2款 20个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（ ）另行规定。 A国家税务总局 B国务院 C国家税务局 D地方税务局 参考答案：B 知识点来源：税收征收管理法实施细则第12

37、条第3款。二.多项选择题 1.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是.（ ） A.依法可以不设置会计帐簿 B.有偷税、骗税前科的 C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.未按规定办理税务登记的 参考答案：ACD 知识点来源：税收征收管理法第35条 2下列应当办理税务登记的是（ ） A.国家机关 B.个体工商户 会计从业资格考试C.企业在外地设立的分支机构 D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人 参考答案：BCD 知识点来源：税收征收管理法实施细则第12条 3纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（ ） A.单位住所、经营

38、地点 B.注册资本 C.财务负责人 D.核算方式 参考答案：ABCD 知识点来源：税务登记管理办法第14条 4下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ） A.向消费者销售应税项目 B.将货物无偿赠送他人 C.零售企业销售劳保服装 D.汽车制造厂销售汽车给使用单位 参考答案：ABCD 知识点来源：增值税专用发票使用规定第4条 5纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（ ）有关证件和资料。 A. 财务会计报表及说明情况 B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证 C. 外出经营活动税收管理证明 D. 境内或境外公证机构出具的有关证明文件 参考答案：ABCD 知识点来源：税

39、收征管法实施细则第34条 6纳税申报的方法有（ ） A.直接申报 B.邮寄申报 C.电子申报 D.委托申报 参考答案：ABC. 知识点来源：税收征管法第26条 7.注销税务登记的适用范围有（ ） A. 纳税人因故需要歇业的 B. 纳税人的法定代表人发生变更的 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的 参考答案：CD 知识点来源：税务登记管理办法第28、29条 8不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是（ ） A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业 C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的

40、 D.销售货物全部属于免税项目的 参考答案：ABD 知识点来源：增值税专用发票使用规定第2条 9企业开具增值税专用发票的时限为（ ） A.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天 B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天 C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天 D.将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天 参考答案：ABC 知识点来源：增值税专用发票使用规定第6条 10非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是（ ） A.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证 B.第二联为存根联，销货方留存备查 C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证 D.第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证 参考答案：AB 知识点来源：增值税专用发票使用规定第7条三.判断题 1.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带.邮寄.运输空白发票（ ） 参考答案：错误