《CIA样题》word版.doc

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1、CIA考试2002样题 第一部分：内部审计程序（1）问题 答题时间（分钟）1-802101 在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个项目相关的风险的评估的评论是正确的：.审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。.风险通常应当用潜在数额或对组织的不利影响来衡量a 仅有b 仅有c 仅有d 仅有和2内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：a 审查用于清点手头存货的实物盘点指令b 向管理当局进行内部控制问卷调查c 绘制存货收发程序流程图d 实地观察，保存存货的仓库3在初步调查过程中，审计师发

2、现有些主要供货商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：a 有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供货商进行重复付款的可能性b 有可能对于多付的款项没有记录相应的负债c 验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全d 存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计4某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大控制及校验表（checklist）的系统，也提议将上述系统应用于工作场所内的材料搬运。由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。这种情况表明：a 仅有控制力度b 仅有控制薄弱环

3、节c 控制力度和控制薄弱环节都有d 既没有控制力度，也没有控制薄弱环节 5以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：a 实地观察其业务处理程序b 审查应收账款坏账趋势c 向信用部用经理询问该部门的有效性d 抽取客户订单样本，检查信用批准的证据6在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：a 将约定业务推迟到范围限制消失后进行b 将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通c 增加对有问题的活动进行审计的频率d 为该约定业务分派更多有经验的工作人员7某家主要的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应

4、重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的： 重要性不仅以个别仓库的规模为基础，也以影响到整个组织的控制结构为基础 通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的 确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库a 仅有b 仅有c 仅有和d ，和8在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向管理当局要求的分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：a 该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计b 与合规性审计业务相关的舞弊的可能性c 过去一年中该分部费用水平的增长d 与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的可能性9在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评

5、估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围的扩大：a 产品销售增加的同时，佣金增加b 销货退回增加的同时，佣金增加c 销售佣金减少的同时，产品销量减少d 销货退回减少的同时，产品销量增加10为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：a 平行模拟薪金总额的计算b 薪金扣减的例外测试c 重新计算净工资d 跟踪检查薪金税率的变动11公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。这一目标将针对对标准中的以下哪项主要的目标： 财务和经营（operational）信息的可靠性和完整性 遵循法律、规章及合同 经营的效果性和效率性 资产的保护a 仅有

6、和b 仅有和c 仅有、和d 仅有、和根据下面的资料回答问题12和13某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位元元产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。12由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：a 确定是否存在充分的存取控制来限制错误资料被输入生产数据库b 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析c 从个人计算机数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进

7、行比较d 对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中13为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：a 按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较b 将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较c 使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较d 抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确14作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出：a 完成了初步调查后

8、立即作出b 在重大缺陷经证实后作出c 在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出d 为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出15在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指针最为合适：a 每小时检测汽车的数目b 检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率c 每位检测人员检测汽车的数目d 每位出纳收到的平均费用16以下哪种情况下，不适合采用标准的内部审计业务方案：a 经营环境比较稳定，变动极少b 经营环境复杂多变c 在多个地方进行类似经营d 后续存货审计业务在同一个地点进行17审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序的有关公司政策时

9、，以下哪项审计程序最为适当：a 向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况b 向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识c 随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况d 随机抽取储存在服务器中的用户已开发的应用程序，检查这些应用程序的充分记录情况18以下哪项业务计划工具较为常见，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面：a长期日程安排表b业务方案c审计活动的预算d审计活动的章程19分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关：a 对存货进行实物盘点b 抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析

10、标准成本差异c 对设备进行盘点以确定是否有重大变化d 抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性内部审计程序解答（1）1答案：c（仅有）. 不正确。内部审计活动对于管理当局和审计委员会的要求都应该考虑。尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。. 不正确。风险可以由对组织的可能的不利影响来衡量。尽管，部门预算的规模是一个重要的影响因素，但它不是决定因素。. 正确。实务公告2010-2建议，不利影响的程度或重要性是风险的重要组成部分。2答案：aa 正确。存货盘点指令的审核可以向审计师提供存货记录准确性方面的信息，却提供不了多少有

11、关内部控制系统健全性或控制工作有效运行的信息。b不正确。内部控制问卷向审计师提供了某项业务中是否存在或缺乏内部控制的信息。c不正确。流程图将更为突出某个系统中控制的强项和薄弱环节。d不正确。通过实地观察，审计师能够观察到经营中内部控制的程序，或识别出其中的缺陷。3答案：aa 正确。初步调查的信息应该向审计师提示确定这种重复付款的重大程度。b 不正确。不可能产生未登记负债的后果。c 不正确。重复付款与验收部门存在的问题无关。d 不正确。重复付款并非多付价款，前者属于例外情况，应按题中方法解决。4答案：ca 不正确。见答案“c”。b 不正确。见答案“c”。c 正确。对工作场所之间危险材料搬运的合规

12、性监控系统是控制力度。但在工作场所内缺乏对危险材料搬运的合规性监控系统则是控制的薄弱环节。d 不正确。见答案“c”。5答案ba 不正确。实地观察只能证实在观察当时信用部门人员是否按程序工作。然而，由于他们知道被观察，因此很可能按照要求而不是按平时的做法工作。b 正确。信用批准部门的目的是使坏账损失最小，同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账趋势对于审查坏账损失最小化可提供一些参考。c 不正确。信用经理的回答缺少客观性。d 不正确。信用额度可能过高、或未及时进行正确修订，批准的存在不能发现这些问题。6答案：ba 不正确。在范围受限制的情况下，约定业务仍可能进行。b 正确。实务公告1130-1.

13、3说明，应当将范围的限制和其潜在影响与董事会的审计委员会沟通。c 不正确。范围受限制并不一定有必要实施更频繁的审计业务。d 不正确。范围受限制并不一定需要更多有经验的审计人员。7答案：a正确。重要性可定义为某个项目对组织的潜在影响，而且项目不一定仅限于用数量的语言来评估。不正确。某些被认为不重要的小项目，有可能会存在控制上的失败。不正确。抽样方法可能会全面地涵盖组织的控制结构8答案：aa 正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序时最不相关的因素。b 不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。c 不正确。费用的增加可能是组织将遭到不利影响或损失的先兆。d 不正确。被法规

14、部门罚款可能代表一项较大风险。9答案：ba 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。b 正确。这种趋势可以表明膨胀了的销售数字。c 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。d 不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。10答案：ba 不正确。在平行模拟中，被审计者系统处理过的资料通过审计师的程序被重新处理，以便确定是否取得的结果与被审计者生成的结果相一致。这一技术可以确认被审计者数据处理方面的问题，却无法发现虚构的或已经离职的雇员。b 正确。这种计算机辅助审计技术（CAAT）方案能够确认出没有工资扣减项目的雇员，这一点很重要，因为

15、一般虚构的或已经离职的雇员不会有工资扣减项目。c 不正确。这一CAAT方案可以重新计算出诸如工资总额、工资净额、税金和其它减项、以及累积的假期。这些重新计算有助于确定工资政策是否正确执行或雇员档案已经被更新，但却无法确认出虚构的或已经离职的雇员。d 不正确。这一CAAT方案中，一定的实际业务被作上“标记”，当它们通过系统进行处理时，一个追踪系统处理过程的数据文件便生成并允许审计师检查该过程。然而，它无法确认出虚构的或已经离职的雇员。11答案：b（仅有和）正确。根据实施标准2110A2：“内部审计活动应评价与组织的治理、经营和信息系统有关的、在以下方面的风险暴露：财务和经营信息的可靠性和完整性；

16、经营的效果和效率；资产的安全；遵循法律、规章及合同。如果商品的支付记录在适当的账户，则具体业务目标的确定将针对有关信息的可靠性和完整性目标。不正确。所描述的具体业务目标没有针对合规性。不正确。所描述的具体业务目标可能针对经营的效果，但没有针对效率问题。如果所有已支付的商品都已收到，则具体业务目标的确定将是针对有关资产的安全性目标。12答案：ba 不正确。存取控制与此问题直接相关。但是，经批准的却不正确的资料也会导致该问题。b 正确。这一程序可以找出该问题的原因。c 不正确。这一程序可以提供有用信息，但不如答案“b”那样全面。而且，答案“b ”提供的有关问题原因的信息更多。d 不正确。这只能测试

17、出资料出错的一种来源，即输入生产资料，却忽视了潜在不正确的其它来源。13答案：a.a 正确。这一程序最合适，因为：（a）审计师已经决定对该问题加以考虑；（b）这一程序将当前零件需求数与系统生成的定货数直接比较，能够发现差异并采取纠正措施。b 不正确。这一程序能证明所有输入的项目都进行了处理，与当前系统生成的定货量相比较无法证明定货是否正确。c 不正确。通用审计软件在确认存货问题时是很好的办法，但是生产工艺的变动不一定导致存货过剩。答案“a”与审计师的考虑更直接相关。d 不正确。这一程序能证明数据输入系统的正确性，但无法证明生产过程的变动已经在程序中更改。14答案：aa 正确。在初步调查和审计方

18、案完成后应评价并修改时间预算。b 不正确。有证据表明时间相当短缺时，就不再需要进一步的审计工作。c 不正确。指派无经验的审计职员对时间预算并无影响。d 不正确。扩大性测试对时间预算并无影响，必要时预算也随之延长。15答案：ca 不正确。该指针会随检测员工数目的增加而增大。b 不正确。该指针会随检测员工数目的增加而增大，而且，汽车有可能被不正确地拒绝，影响比率。c 正确。该指针只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。因此是上述指针中对有用的一个。d 不正确。该指针会随收费标准的提高而增大。16答案：ba 不正确。经营环境变动很小时适于使用标准的业务方案。b 正确。标准的业务方案不适用于复

19、杂多变的经营环境，因为业务目标和相应的工作步骤可能不再相关。c 不正确。标准的业务方案可以用于在多个地方进行类似经营的情况。d 不正确。标准的业务方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货的审计业务。17答案：da不正确。这只能提供用户已开发的应用程序的有限信息，却不能说明对公司政策的遵循情况。b不正确。这只能证明用户对公司政策的了解，却不能证明对政策的遵循情况。c不正确。这是一个很好的程序，但却局限于个人计算机中储存的应用程序，没有涉及用户间共享并被存储于服务器中的应用程序。另一个缺陷是它还要求审计师浏览所有的应用程序，而不仅仅是用户间共享的那些。d正确。这样可以使审计师检查那些在用户间共享的

20、应用程序。18答案：aa正确。长期日程安排表能在计划期间提供内部审计主要工作范围的证据。b不正确。业务方案仅局限在一个特定的审计项目上。c不正确。审计活动的预算可能被用来调整审计人员的数目，但并不能用来确保一定时期内适当的审计范围。d不正确。审计活动的章程不是业务规划工具。19答案：ba不正确。这一程序只在确定是否原因是存货高计时有用。b正确。分析经营情况与确定经营效率相关。c不正确。设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下答案“b”更相关。d不正确。这一程序与确定原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。20答案：ca不正确。保持较广的审计范围并且不过早地缩小范围很重要。

21、b不正确。尽管审计师可以向ESH经理介绍大气质量问题相关的知识，但在目前的审计阶段，最重要的是了解经理作了些什么。c正确。审计师应确保现场工作是用来确定被审者没有遵循法规的可能性，在会谈结束时可以建议对ESH经理进行培训。d不正确。向有关部门报告违法或潜在违法对内部审计师是不合适的，这是公司律师的职责。怀念那段时光引用回复收藏送鲜花赠勋章扔鸡蛋开心叶子 论坛等级：高级会员学术级别：会计员发帖：503经验：1797鲜花：0勋章：0离线用户信息加为好友发短消息发表于：2006-10-28 09:06:00 只看该作者 3楼 CIA考试2002样题 第二部分内部审计技术（2）CIA考试2002样题

22、第二部分内部审计技术1 内部审计师就A部门过去几个月的经营业绩作如下说明：“由于原材料供应不足，A部门利润下降15%。”以下哪些阐述正确： A部门的销售额下降了15%或者更多 A部门销售的产品可能超过了其生产的产品 A部门一般情况下能够销售所有生产的产品a只有正确b只有正确c只有正确d和正确2内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：a薪金支付程控恰当b部门现有的业绩水平c人员聘用程控恰当d人力资源政策的执行情况3以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小：a披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物b过去六个月组织注销的月坏账金额c过去六个月组织的月销售总额d信用经

23、理就预期未来现金回收所作的书面预测4内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库，并且每个仓库保存着100到500的产品不等。从这个信息中，审计师能够推断出：a至少有两个仓库有同样数目的产品b大多数仓库的产品超过了250c在所有仓库中，保存的所有产品数至少为8400d仓库中产品的平均数为3005在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与确定的行业标准加以比较，目的是：a评价内部财务报告的准确性b测试用于资产安全防护方面的控制c确定是否符合公司有关存货水平的程序d评价业绩，指出需要实施额外审计工作的地方6某公司过去三年的应收账款周转率从7.3降至4.3。以下哪项最有可能是造成该比率下降的原

24、因：a提高提前支付的折扣比例b宽松的信贷政策c净支付周期从30天缩短为25天d现金销售增长7以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？a董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准b不符合赊销标准的客户必须使用现金支付c销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控d所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可8某部门的经营业绩复核表明：在销售收入和客户群体保持不变的前提下，存货水平和贡献毛利都有了显著的提高。以下哪项如果正确的话，能够正确陈述揭示贡献毛利的提高： 公司开发了一项新的高效生产程序。 单位销售价格提高。 存货被低估。a只有正确b只有正确c只有和正确d、

25、都正确9为了验证可能存在的过时存货数量，内部审计师可以利用除以下哪项以外的方法收集证据：a函证（确认）法（confirmation）b浏览法c重新计算法d分析性复核使用以下资料回答问题1012某中等规模市政府每年要为31000名客户提供85亿加仑的水。水表要至少每5年更换，以确保水费的准确支付。水厂追踪未用水表的用水情况是为了确定未经支付的用水消费，并于近期发布了以下用水情况报告：情况 1月 2月 3月 1季度实际 1季度目标被更换的水表 475 400 360 1235 1425有问题的水表 100 100 85 285 经修理的水表 100 100 85 285 100%未用水表的情况 2

26、% 6% 2% 4% 2%10以更换水表的用水活动报告为基础，内部审计师将得出以下结论：a已确立的操作标准得到了了解，并得以实现b本季度很可能已采取任何所需的纠正活动c应分析和纠正与季度目标的偏差d水表应每3年更换一次11以第1季度已修理的水表所报告的用水活动为基础，内部审计师将得出以下结论：a已确立的操作标准得到了了解，并得以实现b应分析与目标的偏差，并采取纠正活动c应更改操作标准d修理有问题的水表配备的人员过多12以未用水表的用水活动报告为基础，内部审计师将得出以下结论：a已确立的操作标准得到了解，并得以实现b对未用水表的用水情况作进一步审计调查是没有正当理由的c与目标的偏差很可能没有得到

27、纠正d应改变操作标准13审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细进度表可利用的最佳信息来源：a在现金支出日记账发现了最初的日记账记录，并经已核销的支票支持b描述保险人员工作目标、职责的公司章程c当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额d各类包含保险政策的文件14在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： 5%的员工为少数民族； 去年并未雇佣少数民族员工。审计师由此得出的最恰当审计结论应当是：a缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动b分部违反了公司政策c公司政策无法审计，因此无法执行d由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执

28、行了公司政策15公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是：a对比成本资料与当期市场报价b向证券经纪人函证c使用权益法重新计算投资现值d计算折/溢价摊销16审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年，却从未被评估。提供项目资料的组织声明资料不完整。这时，审计师应当：a继续进行分析，评估这些不完整资料的作用，但拒绝对资料的可靠性发表意见b随机抽取记录，追溯原始文件以评价所提供资料的准确性和完整性c不再进行分析d直到资料完整时再进行分析。17在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具为可信：a肯定的应收账款回函b否定的应收账款回函c应收账款账龄明细表

29、d运单18对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：a现金收入记录的恰当性b现金会计记录的不恰当c现金账户调节的恰当性d现金的实物保全措施的恰当性19某制造公司有一个由高层管理者组成的小型委员会，用来评价大型的新型工厂的几个潜在地点，并作出最后的选择。以下哪项方法是作出决策的正确方法：a某个取得委员会一致意见的地点可被认为是可行的最佳选择b委员会作出的决定相比由某位执行者作出的决定而言，遭到了更多的反对c委员会成员之间倾向于鼓励创造性思维和革新观点d由一个委员会作出决定的事实模糊了个人责任

30、的作用20为了减少实物资产的可能账面损失，资产的保险金额应当是：a定期评估金额b董事会决议金额c依据物价指数等经济指针自动调整的金额d单项资产的账面价值21对审计师提出要求的回函属于：a实物证据b证明证据c文书证据d分析性证据22能够证明与商品签收有关的发票、支付凭证和应付账款完整性的最佳方法是核对：a发票与支付凭证相互核对b发票与应付账未相互核对c发票与支付凭证、应付账款相互核对d发票与支付凭证核对，支付凭证、应付账款与发票核对23审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计

31、师可以得出以下结论：a银行对账单与公司账户已经调节b全年的已付支票均是得到授权并可证明的c保证及时支付的内部控制措施运行良好db、c均正确24以下哪些证据能够用于证实全部采购交易有效，并处于最佳价格？a订购申请，担保单据以及竞价单b订购申请，采购订单以及竞价单c验收报告，采购订单以及订购申请d采购订单，验收报告以及竞价单25有法律效力的证据是指：a能够合理地免于差错和偏见，并忠实反映所代表事项的证据b通过观察人、资产和事件获得的证据c旨在强化或进一步证实已收集的其它证据的附属性证据d能够证实事实准确，并据以推断其它事实的证据26在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？

32、a将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认b采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门c应付账款部门签发支付凭证d尚未支付文件和永久性存货记录单独保存27能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是：a预先编号的客户发票b应收账款文件c预先编号的运输单d客户采购订单28以下哪项是证明应收账款真实存在的最恰当证据？a肯定的函证回函b销售发票c收款报告d装运跟单29内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？a与钢铁有关的技术说明节b仓储职能的效率c不同采购政策对存货投资的影响d用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量30审计师应采

33、取哪种方法评价涉及支付担保人预审计工作的质量？a分析法b评价法c证实法（verification）d观察法31个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定：a个人薪金支付以工时为基础b支付个人确实为公司员工c个人薪金支付标准恰当d人事部门记录与薪金支付记录吻合32下面是某公司近三年应收账款账户的相关信息： 指针描述 1年 2年 3年应收账款净额占总资产比率 23.4 27.3 30.8应收账款坏账损失率 6.98 6.05 5.21以下哪项针对改变动的解释不正确：a可能记录虚假销售额b信用和收款措施效果不好c坏账备抵被低估d高估赊销退货额33复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，

34、最有可能揭示：a新员工薪金支付中出现的错误b不恰当的薪金扣除额c成本报告系统中错误的劳动工时记录d未能确保员工参与公司养老金计划34疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是：a临时员工审查采购订单b公司政策不要求此项核对c供应方为经常交易客户d采购部门经理签发采购订单35充分的审计证据应该：a记录良好，能够与工作底稿相互验证b依据可靠的参考资料编制c业务观察结果是相关的，且包含审计发现的所有因素d足以使某位审慎的人员确信得出与审计师相同的结论36根据理性决策原则，明确问题的下一步骤应当是：a设计备选解决方案b识别可接受的风险水平c确认现实与预期差异d进一步证实假

35、设37以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？a不恰当的供应方遴选程序b验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单c未对验收货物的质量按规定标准检验d接受不适当的采购授权38公司的某生产部门被发现在检查和证实已验收商品数量方面措施不得力。为了评估该内部控制缺陷的重要性，审计师应当复核部门的哪一类账户：a存货年末余额b存货年度采购金额c年末总资产d年度运营成本39在评价不同类型审计证据的有效性时，以下哪项结论不正确：a重新计算法由于只在有限的范围内有用，因此其有效性有限b书面证据的有效性与产生该类证据的内部控制系统的有效性无关c内部产生的书面证据不如外部产生的证据有效d函证的有效性应函证方的独立性

36、而异40审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？a不会再犯的文秘人员类错误b占净收入的比例较大c未经证实的日常交易事项d组织非正常交易事项 41对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认：a没有收到重复发票b经授权的发票已经支付c经授权的采购才能开据发票d未发生重复支付42制造商启用物料需求规划系统（MRP）追踪存货，订单以及原材料需求信息。初步的审计评估指出组织的存货可能被低估。在哪些情况下审计师应当利用审计软件核查MRP数据库以验证该假定？.成本项目归零；.现货负值；.订单数量超过需求量；.存货交货时间超过运输计划。a仅是和b仅是和c仅是和d仅是和43

37、以下哪项属于内部文书证据？a运输人员的运输跟单b销售发票复印件c客户采购订单d供应方月末对账单44在使用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？a在总体样本抽取机会均等时b在样本标准差小于或等于总体标准差时c收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时d在抽取的样本能够有效代表样本总体时45某审计师正考虑设计一个调查问卷，以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设计调查问卷时最不重要：a问题应用文字表述，以确保回答人的有效解释b问题应用可靠的文字表述，以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题c为了增加答复率，调查问卷的长度应尽可能得短d问题应用文字表述，以便“否定”回答指明了问题46以下的点状图

38、说明了什么： .Y=销售收入. . . . . . X=培训成本a销售收入与培训成本逆相关b培训方案是无效的c培训成本没有影响销售收入d一些资料点被不正确地绘制47如果内部审计师正在与3个人面谈，其中某个人涉嫌舞弊。以下哪项是最无效的方法：a请每个人准备一份解释其行动的书面报告b从每个人的职责中找寻相真相c仔细听每位面谈人说了些什么d试图让嫌疑人承认48通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施：a避免再涉及该缺陷b询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息c与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现d计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷

39、是否真实存在49内部审计师通常以流程图来表示控制系统，并参照流程图来描述某些活动。这个恰当的程序是为了：a确定系统是否满足已制定的管理目标b用文书说明系统达到了国际的审计要求c确定是否能依靠系统，以便产生精确的信息d取得必要的了解，以便测试系统的有效性50撰写书面正式审计报告的主要原因是：a为委托方提供一个应变的机会b要求高层管理当局采取改进措施c有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖度d记录观察结果和已建议的行动方案51编制工作底稿摘要可以用于：a提高内部审计监督人员工作底稿复核的效率b替代永久保存的工作底稿明细件c向高层管理者沟通业务d书面记录所有的业务观察结果和建议52以下哪项最为全面

40、地描述了工作底稿的恰当内容？a业务约定目标、程序以及结论b目标、标准、技术以及结论c目标、程序、事实、结论以及建议d业务约定主题、目标、抽样信息以及分析53内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？a应付账款部门经理b外部审计师c主计长d审计委员会54以下的X条型图是某健康保险公司的计算机应用程序输出的例子，用于监控医生的各种外科手术程序的账单数额： XXXX上限 XXXXXXXX XXXXXX X XXX XXX期望均值 X XXX X XXX X XXX X X X XX XX XXX X X下限表中的这个资料图表示

41、：a随机变量b反常变量（abnormal variation）c正常变量d循环变量（cyclic variation）55业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用：a财务人员b董事会下属的审计委员会c薪金支付部门经理d总裁56内部审计收集的事实证据表明：副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执行官应当：a实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度b在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现c计划实施针对涉及交易的审计d向首席执行官和审计委员会报告有关发现57与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？a水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明b水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查c水平流程图更长d水平流程图不会出现部门交叉58针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析：a废料处理过程的效果和效率，以及改进建议b废料存货是否列为当前的资产c废料存货是否账实相符d废料存货计价是否采取成本与市价孰低法59与生产工人面谈，明确业绩评价标准以及评价部门经营固有风险等资料收集活动属于审计业务的哪个阶段？a现场工作b初步调研c业务方案开发d核查和评价证据60依据专业实务框架（P