应付职工薪酬听课.ppt

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1、第六节 应付职工薪酬五、应付职工薪酬的核算复习：一、应付职工薪酬的概念二、工资核算的原始凭证三、应付职工薪酬的内容五、应付职工薪酬的核算1、种类：负债类、种类：负债类2、内容：该账户用来、内容：该账户用来核算企业的应付职工核算企业的应付职工薪酬的提取、结算、薪酬的提取、结算、使用等情况使用等情况3、方向：、方向：4、明细账设置：、明细账设置：工资工资 职工福利、社会保险、职工福利、社会保险、住房公积金、工会经住房公积金、工会经费、职工教育经费、费、职工教育经费、非货币性福利非货币性福利新课：应付职工薪酬的核算应付职工薪酬的核算43、应付职工薪酬、应付职工薪酬实际计算实际计算分配、提分配、提取的

2、应付取的应付职工薪酬职工薪酬本期实际支本期实际支付、使用的付、使用的应付职工薪应付职工薪酬酬该账户期末一般无余额该账户期末一般无余额生产工人工资生产工人工资生产成本生产成本车间管理人员工资车间管理人员工资制造费用制造费用 管理部门人员工资管理部门人员工资管理费用管理费用销售人员工资销售人员工资销售费用销售费用在建工程人员工资在建工程人员工资在建工程在建工程研发人员工资研发人员工资 研发支出研发支出 按提供服按提供服务的受益务的受益对象确认对象确认生产成本生产成本制造费用制造费用管理费用管理费用销售费用销售费用直接生产个人工资直接生产个人工资销售人员的工资销售人员的工资行政管理人员工资行政管理人

3、员工资车间管理人员工资车间管理人员工资在建工程、研发支出应付职工薪酬-工资在建工程人员、研在建工程人员、研发人员的工资发人员的工资合安公司合安公司9月末工资分配情况为：生产车间直接生月末工资分配情况为：生产车间直接生产工人工资产工人工资40000元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资8000元，行政元，行政管理人员工资管理人员工资6000元，专设销售机构人员工资元，专设销售机构人员工资2000元，元，基建部门人员工资基建部门人员工资4000元。元。借：生产成本借：生产成本40000制造费用制造费用6000管理费用管理费用8000销售费用销售费用2000在建工程在建工程4000贷：应付职工薪酬

4、贷：应付职工薪酬-工资工资60000转转账账凭凭证证2009年年9月月30日日凭证编号：转字凭证编号：转字1号号摘要摘要总账总账科目科目明细明细科目科目借方金额借方金额过过账账贷方金额贷方金额千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分计计 算算 职职工薪酬工薪酬生生产产成成本本基基本本生生产产成成本本4 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 2 0 00 0 0 5 6 0 0 0 0 0附附单单据据张数张数合合计计5 6 0 0 0 0 0 5 6 0 0 0 0 0会计主管：会计主管：林祥林祥记账：记账：刘红玉刘红玉稽

5、核：稽核：周正周正制单：制单：李强李强制造费用管理费用销售费用应付职工薪酬3 工资转转账账凭凭证证2009年年9月月30日日凭证编号：转字凭证编号：转字2号号摘要摘要总账总账科目科目明细明细科目科目借方金额借方金额过过账账贷方金额贷方金额千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分4 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0附附单单据据张数张数合合计计4 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0会计主管：会计主管：林祥林祥记账：记账：刘红玉刘红玉稽核：稽核：周正周正制单：制单：李强李强应付职工薪酬3 工资计算职计算职工薪酬工薪酬在在建建工工程程工资单工资

6、汇总表工资费用分配表1、根据工资汇总表做出工资分配表。2、根据工资分配表相应的会计分录。借：生产成本借：生产成本一车间一车间27512二车间二车间14700制造费用制造费用6804管理费用管理费用45878销售费用销售费用10576在建工程在建工程14102贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-工资工资1568782、应付职工薪酬的确认、应付职工薪酬的确认1、应付职工薪酬的账户设置、应付职工薪酬的账户设置1 1、将以上业务按照会计凭证账务、将以上业务按照会计凭证账务处理程序的要求登记明细分类账处理程序的要求登记明细分类账和总分类账和总分类账2 2、习题册、习题册P128P128第四题，第四题，2 2小题小题第第二二节节 坏坏账账准准备备