《货款的结算》课件.ppt

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1、第九章第九章 货款的结算货款的结算第一节第一节 支付工具支付工具第二节第二节 汇付和托收汇付和托收第三节第三节 信用证信用证第四节第四节 各种支付方式的选用各种支付方式的选用第一节第一节 支付工具支付工具一、货币一、货币（一）币种的选择（一）币种的选择出口国货币出口国货币进口国货币进口国货币第三国货币第三国货币（二）外汇保值条款（二）外汇保值条款二、票据二、票据（一）汇票（一）汇票（Bill of Exchange;Draft）1、含义和基本内容、含义和基本内容（P227）（1）含义：汇票是）含义：汇票是出票人出票人签发的，委托签发的，委托付款付款人人在见票时或者在指定日期无条件支付确在见票时

2、或者在指定日期无条件支付确定的金额给定的金额给收款人或持票人收款人或持票人的票据。的票据。三个当事人：三个当事人：出票人出票人drawer付款人付款人payer/受票人受票人drawee收款人收款人payee（2）汇票的基本内容）汇票的基本内容我我国国票票据据法法第第22条条规规定定：汇汇票票必必须须记记载载下下列列事项：事项：表明表明“汇票汇票”的字样；的字样；无条件支付命令；无条件支付命令；确定的金额；确定的金额；付款人的名称；付款人的名称；收款人名称；收款人名称；出票日期；出票日期；出票人签章。出票人签章。汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效

3、。draft，exchange，bill of exchangePay toPay to ABC Co.or order the sum of one thousand U.S.Dollars We would be glad if you will pay.Would you please pay？Pay to C Co.providing the goods they supply are complied with contract the sum of ten thousand US dollars.汇票样本汇票样本2、汇票的种类、汇票的种类（1）按出票人不同）按出票人不同银行汇票银行

4、汇票：出票人和受票人都是银行：出票人和受票人都是银行商业汇票商业汇票：出票人是商号或个人，付款人：出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行可以是商号、个人，也可以是银行（2）按有无随附商业单据）按有无随附商业单据光票光票跟单汇票跟单汇票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票即期汇票即期汇票（Sight Draft）：）：在提示或见票在提示或见票时立即付款的汇票时立即付款的汇票远期汇票远期汇票（Time Bill/Usance Bill）：在）：在一定期限或特定日期付款的汇票。付款时一定期限或特定日期付款的汇票。付款时间：间：见票后若干天付款见票后若干天付款 At xx days af

5、ter sight出出票票后后若若干干付付款款 At xx days after date（of draft）提提单单签签发发日日后后若若干干天天付付款款 At xx days after date of B/L指定日期付款指定日期付款 Fixed date（3）按付款时间不同）按付款时间不同（4）按承兑人不同（远期汇票）按承兑人不同（远期汇票）商业承兑汇票商业承兑汇票（Commercial acceptance draft）：由工商企业或个人承兑。）：由工商企业或个人承兑。商业信用商业信用 银行承兑汇票银行承兑汇票（Bankers acceptance draft）：由银行承兑。）：由银行承

6、兑。银行信用银行信用一张汇票可以同时具备几种性质一张汇票可以同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（款的汇票不可能是（）。）。A 商业汇票商业汇票 B 银行汇票银行汇票 C 即期汇票即期汇票 D 跟单汇票跟单汇票3、汇票的使用、汇票的使用（1）出票出票（Issue）：）：出票人出票人签发票据签发票据并将并将其其交付给收款人交付给收款人的票据行为。的票据行为。收款人的三种写法：收款人的三种写法：限制性抬头限制性抬头指示性抬头指示性抬头可经可经背书背书转让转让持票人或来人抬头持票人或来人抬头我国票据法：必须记载收款人名称我国票据法：

7、必须记载收款人名称（2）提示提示（Presentation）：）：持票人将汇票提交付持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫付款人见到汇票叫见见票票（Sight）付款提示：持票人向付款人提交汇票，要求付款付款提示：持票人向付款人提交汇票，要求付款的行为。的行为。承兑提示：远期汇票的持票人向付款人出示汇票，承兑提示：远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺付款的行为。要求付款人承诺付款的行为。一个动作的一个动作的两个方面两个方面收款人：提示收款人：提示付款人：见票付款人：见票即期汇票：一次即期汇票：一次远期汇票：两次远期汇票：两次（3）承兑承

8、兑（Acceptance）：付款人对远期）：付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。汇票表示承担到期付款责任的行为。付款付款人在汇票正面写明人在汇票正面写明“承兑承兑”字样，注明承字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。兑日期，并由付款人签字，交还持票人。汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（兑人（Acceptor），并成为汇票的主债），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。务人，而出票人成为汇票的次债务人。（4）付款付款（Payment）：对即期汇票，在持）：对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期票人提示汇票时，付款

9、人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。款。付款后，汇票上的一切债权债务即告解除。付款后，汇票上的一切债权债务即告解除。（5）背书背书（Endorsement）“前手前手”；“后手后手”。前手对后手负有担保。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。汇票必然会被承兑或付款的责任。贴现贴现（Discount）P230（6）拒付拒付（Dishonour）：）：持票人提示汇票持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人要要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人要求付款时，遭到拒绝付款，均称拒付，也求付款时，遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票

10、。称退票。追索权追索权拒付证书拒付证书汇票的当事人汇票的当事人出票人出票人收款人收款人（持票人）（持票人）付款人付款人（受票人）（受票人）出票出票提提示示承兑、承兑、付款付款即期汇票的使用即期汇票的使用 付款付款 出票出票 付款提示付款提示 拒付拒付 追索追索 远期汇票的使用远期汇票的使用出票出票承兑提示承兑提示承兑承兑拒付拒付追索追索付款提示付款提示付款付款拒付拒付追索追索（二）本票（二）本票（Promissory Note）1、含义和主要内容、含义和主要内容本票是出票人签发的，承诺自己在见票时本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人无条件支付确定的金额给收款

11、人或持票人的票据。的票据。当事人：当事人：内容内容 P2302、种类、种类商业本票、银行本票商业本票、银行本票即期本票、远期本票即期本票、远期本票出票人、收款人出票人、收款人银行本票银行本票即期本票即期本票（三）支票（三）支票（Cheque，Check）1、含义和主要内容、含义和主要内容支票是由出票人签发的，委托办理支票存支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在款业务的银行或者其他金融机构在见票时见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票据。空头支票：出票人签发的支票金额超过其空头支票：出票人签发的支票金额超过其付款时在付款

12、人处实有的存款金额。付款时在付款人处实有的存款金额。内容内容 P2312、种类：现金支票、转账支票；、种类：现金支票、转账支票；划线支票、未划线支票划线支票、未划线支票10日日内内保付保付支票样本支票样本支票样本支票样本汇票、本票和支票的区别（汇票、本票和支票的区别（P232，表，表9-1）性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/收款人收款人出票人出票人/付付款人款人/收款人收款人无条件的书无条件的书面支付委托面支付委托只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承

13、兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/付付款人款人/收款人收款人第二节第二节 汇付和托收汇付和托收一、汇付（一、汇付（Remittance）（一）含义及其当事人（一）含义及其当事人汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。其他途径将款项汇交收款人。四个当事人：四个当事人：汇款人汇款人 收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行（解付行）汇入行（解付行）汇款申汇款申请书请书代理代理合同合同（二）汇付的种类（二）汇付的种类1、信汇信汇（Mail Transfer,简称简称M/T）2、电汇电汇（Telegraphic Tr

14、ansfer,简称简称T/T）进出口合同进出口合同1汇汇款款申申请请书书2.信汇或电汇委托通知信汇或电汇委托通知3通通知知4收收据据5付付款款6.付讫借记通知付讫借记通知汇款人汇款人收款人收款人汇入行汇入行汇出行汇出行3、票汇票汇（Remittance by Bankers Demand Draft，简称简称D/D）：）：汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票银行即期汇票，支付，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。一定金额给收款人的一种汇款方式。汇款人汇款人进口方进口方收款人收款人出口方出口方汇入行汇

15、入行出口地银行出口地银行汇出行汇出行进口地银行进口地银行贸易合同贸易合同1票票汇汇申申请请书书2银银行行即即期期汇汇票票3.寄汇票票根寄汇票票根6付付款款5提提示示汇汇票票7.付讫借记通知付讫借记通知4.寄交银行汇票寄交银行汇票出票出票人人付款人付款人收款人收款人（三）汇付的信用形式与特点（三）汇付的信用形式与特点性质性质商业信用商业信用主要用于支付定金、货款尾数、佣金等小主要用于支付定金、货款尾数、佣金等小额款项，和采用分期付款或延期付款方式额款项，和采用分期付款或延期付款方式支付货款的大宗交易。支付货款的大宗交易。三种汇付方式的比较三种汇付方式的比较 P235表表9-2二、托收（二、托收（

16、Collection）（一）含义和当事人（一）含义和当事人托收是指出口商发运货物后，开立以进口托收是指出口商发运货物后，开立以进口商为付款人的汇票，委托银行向进口商收商为付款人的汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。取货款的支付方式。四个当事人：四个当事人：委托人委托人 托收行托收行 代收行代收行 付款人（汇票的受票人）付款人（汇票的受票人）（二）托收的种类（二）托收的种类托收托收光票托收光票托收跟单托收跟单托收付款交单付款交单（D/P）承兑交单承兑交单（D/A）即期付款交单即期付款交单（D/P at Sight）远期付款交单远期付款交单（D/P after Sight）按托收时开出的汇票

17、是否随附货运单据，按托收时开出的汇票是否随附货运单据，托收可分为托收可分为光票托收光票托收和和跟单托收跟单托收。1、光票托收、光票托收主要用于非贸易结算项目和主要用于非贸易结算项目和贸易从属费用贸易从属费用2、跟单托收、跟单托收根据交单条件不同，分为：根据交单条件不同，分为：（1）付款交单付款交单（Documents against Payment，简称简称D/P）：）：出口人的交单以进出口人的交单以进口人的付款为条件。口人的付款为条件。根据付款时间不同可分为根据付款时间不同可分为即期付款交单即期付款交单和和远期付款交单远期付款交单。思考：如果进口商想提前取得货运单据，该怎么办思考：如果进口商

18、想提前取得货运单据，该怎么办？一是提前付款赎单一是提前付款赎单贴现；贴现；二是凭二是凭信托收据信托收据（Trust Receipt）借单。借单。远期付款交单凭信托收据借单（远期付款交单凭信托收据借单（D/PT/R）即期付款交单（即期付款交单（D/P at Sight）即期即期汇票汇票远期付款交单（远期付款交单（D/P after Sight）远远期汇票期汇票案例分析案例分析案例分析案例分析我国某公司与外商我国某公司与外商A达成一出口合同，付款条件达成一出口合同，付款条件为为“D/P AT 45 DAYS AFTER SIGHT”。我。我公司发货后通过银行办理托收寄单，且没有收到公司发货后通过银

19、行办理托收寄单，且没有收到卖方拒绝承兑的任何消息。但在预计的付款时间卖方拒绝承兑的任何消息。但在预计的付款时间内我公司一直没有收到该笔货款，后来代收行通内我公司一直没有收到该笔货款，后来代收行通过我托收银行告知我公司，过我托收银行告知我公司，A商因经营不善拒付商因经营不善拒付货款，并要求我公司直接向货款，并要求我公司直接向A商索偿。经核查船商索偿。经核查船公司，该票货物公司，该票货物A商已凭正本提单提走。问：我商已凭正本提单提走。问：我公司应如何处理？公司应如何处理？（2）承兑交单承兑交单（Documents against Acceptance）出口人的交单以进口人出口人的交单以进口人承兑远

20、期汇票为条件。承兑远期汇票为条件。付款交单与承兑交单的异同付款交单与承兑交单的异同 P238表表9-3（三）托收的程序（三）托收的程序付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行进出口合同进出口合同D/P at Sight 一般业务程序图一般业务程序图托托收收申申请请（即即期期汇汇票票）托收指示（即期汇票）托收指示（即期汇票）付付款款提提示示付付 款款交交 单单转转 账账结结 汇汇付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行进出口合同进出口合同托托收收申申请请（远远期期汇汇票票）托收指示（远期汇票）托收指示（远期汇票）承承兑兑提提示示承承兑兑付付款款提提示示付付款款交交 单单转转 账账

21、结结 汇汇远期付款交单一般业务程序图远期付款交单一般业务程序图案例案例我某公司向日本商人以我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推即期付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过他指定的付款，并通过他指定的A银行银行代收则可接受。代收则可接受。试分析，日本商人为什么提出此要求？试分析，日本商人为什么提出此要求？分析分析日本商人提出将日本商人提出将D/P即期改为即期改为90天远期，天远期，很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金很显然旨在推迟付款时间，以利于其资金周转。周转。同时日商指定同时日商指定A银行为该批托收业务的代收银行

22、为该批托收业务的代收行，则是为了方便向该行借单，以便早日行，则是为了方便向该行借单，以便早日获得经济利益，进而达到利用我方资金的获得经济利益，进而达到利用我方资金的目的。目的。付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行进出口合同进出口合同托托收收申申请请（远远期期汇汇票票）托收指示（远期汇票）托收指示（远期汇票）承承兑兑提提示示承承兑兑 交交 单单转转 账账结结 汇汇付付款款提提示示付付款款承兑交单一般业务程序图承兑交单一般业务程序图（四）使用托收时注意的问题（四）使用托收时注意的问题（P240）（五）托收的性质及其利弊（五）托收的性质及其利弊1、出口人与银行之间是委托与被委托的关系、出

23、口人与银行之间是委托与被委托的关系2、银行三不负责、银行三不负责:不负责审单不负责审单 不负责对卖方不负责对卖方付款付款 不负责货物不负责货物3、托收是商业信用。对出口人风险大，对进、托收是商业信用。对出口人风险大，对进口商有利。口商有利。（六）国际商会（六）国际商会托收统一规则托收统一规则托收统一规则托收统一规则，国际商会第，国际商会第522号出版号出版物（简称物（简称URC 522），于），于1996年年1月月1日起实施。日起实施。主要内容主要内容 P241（七）合同中的托收条款示例（七）合同中的托收条款示例 P242第三节第三节 信用证信用证一、信用证的含义及其当事人一、信用证的含义及其

24、当事人（一）信用证（一）信用证（Letter of Credit，简称，简称L/C）的含义的含义 P243UCP 600：指一项不可撤销的安排，：指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符单据予以承付的确定承诺。证行对相符单据予以承付的确定承诺。（二）信用证的当事人（二）信用证的当事人主要当事人：主要当事人：1、开证申请人开证申请人（Applicant）：又称开证人。指向）：又称开证人。指向银行提出申请开立信用证的人，即银行提出申请开立信用证的人，即进口人进口人或或实际实际买方买方。2、开证银行开证银行（Opening Bank;I

25、ssuing Bank）：）：接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，通接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，通常为常为进口人当地的银行进口人当地的银行。3、受益人受益人（Beneficiary）：）：指信用证上规定的有指信用证上规定的有权使用该信用证的人，即权使用该信用证的人，即出口人出口人或或实际供货人实际供货人。其他当事人其他当事人4、通知银行（、通知银行（Advising Bank;Notifying Bank）：）：指接受开证行的委托，将信用证转交给受益人的指接受开证行的委托，将信用证转交给受益人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其它银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其它

26、的责任。通常是出口人所在地银行。的责任。通常是出口人所在地银行。5、议付银行（、议付银行（Negotiating Bank）：指愿意买入）：指愿意买入受益人的跟单汇票的银行受益人的跟单汇票的银行。（有追索权）。（有追索权）6、付款银行（、付款银行（Paying Bank;Drawee Bank）：）：是是信用证上指定付款的银行。付款行通常是汇票的信用证上指定付款的银行。付款行通常是汇票的受票人，故亦称受票行。（终局性，无追索权）受票人，故亦称受票行。（终局性，无追索权）二、信用证的收付程序二、信用证的收付程序（即期不可撤销跟单议付信用证）（即期不可撤销跟单议付信用证）1、订立合同订立合同。规定

27、以。规定以L/C支付货款支付货款2、申请开证申请开证。开证申请书。开证申请书3、开证开证。开证行根据申请书内容，向出口人（受开证行根据申请书内容，向出口人（受益人）开出信用证，并寄交出口地的分行或代理益人）开出信用证，并寄交出口地的分行或代理行（通知行）行（通知行）信开信开（open by airmail）电开电开(open by telecommunication)4、通知通知。通知行核对开证行的签字与密押，核。通知行核对开证行的签字与密押，核实无误后转交受益人实无误后转交受益人议议付付就就是是由由议议付付行行向向受受益益人人购购进进由由他他出出立立的汇票及所附单据。的汇票及所附单据。议议付

28、付也也是是一一种种汇汇票票的的贴贴现现行行为为，在在我我国国习习惯惯上上称称为为“买买单单”。议议付付行行办办理理议议付付后后成成为为汇汇票票的的善善意意持持有有人人，如如遇遇开开证证行行拒拒付付，有向其前手出票人进行追索的权利。有向其前手出票人进行追索的权利。5、审证、交单、议付审证、交单、议付。受益人对信用证审核。受益人对信用证审核无误后，开立汇票，连同信用证规定的全部无误后，开立汇票，连同信用证规定的全部单据在信用证有效期内递交议付行议付单据在信用证有效期内递交议付行议付P2506、索偿索偿。议付行议付后凭单据向开证行或。议付行议付后凭单据向开证行或其指定的银行请求偿付信用的款项。其指定

29、的银行请求偿付信用的款项。7、付款付款。开证行（付款行）审核单证无误。开证行（付款行）审核单证无误后，付款给议付行。后，付款给议付行。8、付款赎单付款赎单。开证申请人审核单据无误后，。开证申请人审核单据无误后，向开证行付款，并取得相关单据。向开证行付款，并取得相关单据。开证申请人开证申请人进口人进口人受益人受益人出口人出口人开证行开证行/付款行付款行通知行通知行/议付行议付行进出口合同进出口合同申申请请开开证证 开证开证通通知知信信用用证证交交单单、议议付付索偿索偿付付款款赎赎单单付款付款即期不可撤销跟单议付信用证收付程序即期不可撤销跟单议付信用证收付程序三、信用证的主要内容三、信用证的主要内

30、容（一一）关关于于信信用用证证本本身身的的说说明明。如如信信用用证证的的种种类类、性性质质、编编号号到到期期日日和和到到期期地地点点、交交单期限单期限（二二）对对货货物物的的要要求求。货货物物的的名名称称、品品种种、规格、数量、包装、价格、金额等。规格、数量、包装、价格、金额等。（三三）对对运运输输的的要要求求。装装运运的的最最迟迟日日期期、起起运运地地和和目目的的地地、运运输输方方式式、可可否否分分批批装装运运、可否转运等。可否转运等。（四四）对对单单据据的的要要求求。单单据据主主要要分分为为三三类类：货物单据、运输单据、保险凭证货物单据、运输单据、保险凭证（五）特殊要求。视具体交易的需要而

31、异。（五）特殊要求。视具体交易的需要而异。（六六）开开证证行行对对受受益益人人及及汇汇票票持持有有人人保保证证付付款款的的责责任任条条款款，根根据据国国际际商商会会跟跟单单信信用用证证统统一一惯惯例例开开立立的的文文句句，开开证证行行签签字字和和密押等。密押等。四、信用证支付方式的特点与作用四、信用证支付方式的特点与作用（一）信用证支付方式的特点（一）信用证支付方式的特点1、信信用用证证是是一一种种银银行行信信用用。开开证证行行承承担担首首要要的的、独独立的立的付款责任。付款责任。在信用证付款条件下，开证行承担第一性付款责在信用证付款条件下，开证行承担第一性付款责任，而开证申请人承担第二性付款

32、责任。任，而开证申请人承担第二性付款责任。信信用用证证开开证证行行的的付付款款责责任任，不不仅仅是是首首要要的的而而且且是是独独立立的的，即即使使进进口口人人在在开开证证后后失失去去偿偿付付能能力力，只只要要出出口口人人提提交交的的单单据据符符合合信信用用证证条条款款，开开证证行行也也要负责付款。要负责付款。案例案例我某公司以我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为合同的签订日期为6月月2日。到日。到6月月28日由美日由美国花旗银行开来了不可撤销即期国花旗银行开来了不可撤销即期L/C，金额，金额为为XX万日元，证中规定装船期为万日元，证中规定装船期为7月

33、份。我月份。我中国银行收证后于中国银行收证后于7月月2日通知出口公司。日通知出口公司。7月月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方应如何处临破产倒闭。在此情况下，我方应如何处理？理？分析分析由于开证行（美国花旗银行）是资信很高由于开证行（美国花旗银行）是资信很高的银行，我方可以办理出口手续，将货物的银行，我方可以办理出口手续，将货物出口。出口。理由：信用证业务中，开证行承担第一性理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款责任。的付款责任。因此，我方应在因此，我方应在7月份按时发货并认真制作月份按时发货并认真制作单据，交单议付，由议付银行

34、向花旗银行单据，交单议付，由议付银行向花旗银行索偿。索偿。2、信用证是一种信用证是一种自足文件自足文件信用证的开立是以买卖合同为依据，但信信用证的开立是以买卖合同为依据，但信用证一经开出，就成为用证一经开出，就成为独立独立于买卖合同以于买卖合同以外的另一种契约，外的另一种契约，不受合同的约束不受合同的约束。案例案例国外贸易公司从我进出口公司购买小麦国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合吨，合同规定，同规定，1月月30日前开出日前开出L/C，2月月5日前装船。日前装船。1月月28日买方开来日买方开来L/C，有效期至有效期至2月月10日。日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期后由于

35、卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至延至2月月17日并将日并将L/C有效期延至有效期延至2月月20日，买方日，买方回电表示同意，但未通知开证行。回电表示同意，但未通知开证行。2月月17日货物装日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。思考：（思考：（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2）作为卖方，应当如何处理此事？）作为卖方，应当如何处理此事？分析分析（1）银行有权拒付。据）银行有权拒付。据UCP600规定，规定，L/C虽是根据合同开出的虽是根据合同开出的，但一经开出就独立于买卖，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款

36、的约束。本案虽合同合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原条款未改，故银行只按原L/C条条款办事，款办事，2月月17日超出了原日超出了原L/C的有效期，故银行的有效期，故银行可以拒付。可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。修改信用证。3、信用证是一种纯单据买卖、信用证是一种纯单据买卖在信用证方式下，实行的是在信用证方式下，实行的是凭单付款凭单付款的原的原则。则。“银行对任何单据的形式、完整性

37、、准确银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性，以及伪造或法律效力，或单性、真实性，以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和据上规定的或附加的一般和/或特殊条件，或特殊条件，概不负责概不负责”严格相符严格相符：“单证一致单证一致”“单单一致单单一致”例例1:出口服装出口服装,要求要求:ASSORTED COLOUR,EXCLUDING RED.打单时打成打单时打成:INCLUDING RED.买方拒付买方拒付,货物又拉回货物又拉回例例2:1942年年,两公司买卖花生两公司买卖花生,信用证品名信用证品名GROUNDNUT,出口人发票出口人发票:PEANUT案例案例某出口公司对美成交女

38、上衣某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同件，合同规定绿色和红色上衣按规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色搭配，即绿色300件，红色件，红色700件。件。后国外来证上改为红色后国外来证上改为红色30%，绿色，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。装船出口，后信用证遭银行拒付。思考：（思考：（1 1）为什么银行拒付？）为什么银行拒付？（2 2）收到来证后，我方应）收到来证后，我方应 如何处理？如何处理？分析分析（1）信用证项下要求单证必须相符，否则）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不

39、银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。事。（二）信用证支付方式的作用（二）信用证支付方式的作用1、对出口商的作用、对出口商的作用保证出口商凭单取得货款保证出口商凭单取得货款可以取得资金融通可以取得资金融通打打包贷款包贷款(Packing Loan)出口押汇出口押汇福费廷（福费廷（Forfaiting）2、对进口商的作用、对进口商的作用保证按时、按质、按量收到货物保证按时、按质、按量收到货物提供资金融通提

40、供资金融通开证交纳少量押金，单据到付款开证交纳少量押金，单据到付款进口押汇进口押汇 3、对银行的作用、对银行的作用贷出信用，收取押金或担保品贷出信用，收取押金或担保品收取各项费用、押金收取各项费用、押金出口商收到国外开来的信用证，以信用证出口商收到国外开来的信用证，以信用证正本和销售合同作为抵押品，申请此项贷正本和销售合同作为抵押品，申请此项贷款，以用于该信用证项下出口商品的进货、款，以用于该信用证项下出口商品的进货、备料、生产和装运。备料、生产和装运。金额一般为信用证总金额的金额一般为信用证总金额的60%-80%期限根据信用证有效期加合理的收汇期限期限根据信用证有效期加合理的收汇期限确定，原

41、则上不超过确定，原则上不超过180天。天。申请打包贷款的出口商必须将信用证项下申请打包贷款的出口商必须将信用证项下单据交给贷款银行寄单收汇。单据交给贷款银行寄单收汇。打包贷款（打包贷款（Packing Loan）出口押汇（出口押汇（Outward Documentary Bills Purchased）交单行应国内出口商申请，以出口单据项交单行应国内出口商申请，以出口单据项下收汇权利作质押，向出口商的保留追索下收汇权利作质押，向出口商的保留追索权的短期融资。权的短期融资。计息天数，按照不同的出口地区，不同货计息天数，按照不同的出口地区，不同货币的出口单据平均收汇天数作为正常的垫币的出口单据平均

42、收汇天数作为正常的垫款天数。即期信用证一般不超款天数。即期信用证一般不超过过30天，远天，远期信用证一般不超过期信用证一般不超过180天。天。押汇与议付的区别押汇与议付的区别福费廷（福费廷（Forfaiting）由商业银行等包买商从出口商那里无追索由商业银行等包买商从出口商那里无追索权的买断由进口商承兑的，并由进口商所权的买断由进口商承兑的，并由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票，从而为在地银行担保的远期汇票或本票，从而为出口商提供融资服务的一种贸易融资方式。出口商提供融资服务的一种贸易融资方式。具体到信用证业务上，就是寄单行对经开具体到信用证业务上，就是寄单行对经开证行承兑的跟单汇票进行证

43、行承兑的跟单汇票进行无追索权无追索权的买卖。的买卖。进口押汇（进口押汇（Import Bill Advance）银行应进口商申请，在其对外付款时提供短期资银行应进口商申请，在其对外付款时提供短期资金融通，并按约定的利率和期限由申请人还本付金融通，并按约定的利率和期限由申请人还本付息的业务，包括信用证项下息的业务，包括信用证项下进口押汇、托收项下进口押汇、托收项下进口押汇、货到付款（进口押汇、货到付款（T/T）项下进口押汇。）项下进口押汇。进口商暂时无力付款赎单，向开证行申请签署进口商暂时无力付款赎单，向开证行申请签署进口押汇合同进口押汇合同，取得商业单据，并承诺在一，取得商业单据，并承诺在一定

44、期间内偿还票款。定期间内偿还票款。融资期限为开证行付款日起至进口押汇合同到期融资期限为开证行付款日起至进口押汇合同到期日止，大多数是日止，大多数是60天、天、90天或天或120天。天。五、信用证的种类五、信用证的种类（一）是否随附货运单据（一）是否随附货运单据1、跟跟单单信信用用证证（Documentary L/C）：是是指指凭凭跟跟单单汇汇票票或或仅仅凭凭规规定定的的单单据据付付款款的的信信用证用证2、光光票票信信用用证证（Clean L/C）：是是指指开开证证行凭不附单据的汇票付款的信用证。行凭不附单据的汇票付款的信用证。（二）可否撤销（二）可否撤销1、不可撤销信用证不可撤销信用证（Irr

45、evocable L/C）：信用）：信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销的信用事人的同意，开证行不得片面修改和撤销的信用证。证。2、可撤销信用证（、可撤销信用证（Revocable L/C）：开证行对）：开证行对所开的信用证不必征得受益人或有关当事人的同所开的信用证不必征得受益人或有关当事人的同意意有权随时撤销或修改有权随时撤销或修改的信用证。可撤销信用证的信用证。可撤销信用证上，应写明上，应写明“可撤销可撤销”字样。字样。只要受益人依信用证条款规定已经得到了议付、承兑只要受益人依信用证条款规定已经得到了议

46、付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不得撤销或修改。或延期付款保证时，该信用证即不得撤销或修改。（三）是否加具保兑（三）是否加具保兑1、保兑信用证保兑信用证（Confirmed L/C）：是指）：是指开证行开出的信用证，由开证行开出的信用证，由另一家银行另一家银行保证保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行叫做保兑行务。对信用证加保兑的银行叫做保兑行（Confirming Bank）2、不保兑信用证不保兑信用证（Unconfirmed L/C）：）：是指开证行开出的信用证没有经另一家银是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。行保兑

47、。案例分案例分析析案例分析案例分析我国某出口企业受到国外开来的信用证一我国某出口企业受到国外开来的信用证一份，由设在我国境内的外资银行通知并加份，由设在我国境内的外资银行通知并加保兑。该出口企业在货物装运后，正拟将保兑。该出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽然接到该外资有关单据交银行议付时，忽然接到该外资银行通知，由于开证行已宣布破产，该行银行通知，由于开证行已宣布破产，该行不承担对信用证的议付和付款责任，但是不承担对信用证的议付和付款责任，但是可接受该出口公司委托向买方直接收取货可接受该出口公司委托向买方直接收取货款的业务。对此，你认为我方应如何处理款的业务。对此，你认为我方

48、应如何处理为好？简述理由。为好？简述理由。（四）根据款项兑付方式划分（四）根据款项兑付方式划分1、付款信用证付款信用证（1）即期付款信用证即期付款信用证（Sight Payment L/C）：注）：注明明“付款兑现付款兑现”（Available by Payment）（2）延期付款信用证延期付款信用证（Deferred Payment L/C）：）：远期信用证的一种，信用证上规定货物装船后若远期信用证的一种，信用证上规定货物装船后若干天付款或受益人交单后若干天付款。干天付款或受益人交单后若干天付款。不要求出口商开立汇票，故不能贴现。若使用，不要求出口商开立汇票，故不能贴现。若使用，货价应比银行

49、承兑远期信用证高一些。货价应比银行承兑远期信用证高一些。2、承兑信用证承兑信用证（Acceptance L/C）：指付）：指付款行在收到符合信用证规定的款行在收到符合信用证规定的远期汇票远期汇票和和单据时，先在汇票上履行承兑手续，俟汇单据时，先在汇票上履行承兑手续，俟汇票到期日再行付款的信用证。票到期日再行付款的信用证。这这 种种 信信 用用 证证 又又 称称 为为 银银 行行 承承 兑兑 信信 用用 证证（Bankers Acceptance L/C）。承承兑兑信信用证一般适用于远期付款的交易。用证一般适用于远期付款的交易。3、议付信用证议付信用证（Negotiation L/C）：）：是指

50、开证行允许受益人向某一指定的是指开证行允许受益人向某一指定的银行或任何银行交单议付的信用证。银行或任何银行交单议付的信用证。（1）公开议付信用证（）公开议付信用证（Open negotiation L/C）：又称自由议付信用证（）：又称自由议付信用证（Freely Negotiation L/C）（2）限制议付信用证（）限制议付信用证（Restricted Negotiation L/C）议付和付款的区别（追索权）议付和付款的区别（追索权）P250议议付付银银行行在在议议付付后后如如由由于于单单据据与与信信用用证证条条款款不不符符的的原原因因而而不不能能向向开开证证行行收收回回款款项项时时，还