经典会计资料-货币资金其他货币资金.ppt

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1、货币资金之“其他货币资金其他货币资金”“其他货币资金其他货币资金”定义定义是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。一、其他货币资金的内容一、其他货币资金的内容其他货币资金外埠存款银行本票银行汇票信用卡信用证二、其他货币资金的核算其他货币资金借借贷贷增加数增加数减少数减少数余额：企业实际余额：企业实际持有的其他货币持有的其他货币资金额资金额 1.1.外埠存款外埠存款 2.2.银行汇票存款银行汇票存款3.3.银行本票存款银行本票存款 4.4.信用卡存款信用卡存款 5.5.信用证保证金存款信用证保证金存款按其种类设置的明细科目有：按其种类设置的

2、明细科目有：1、外埠存款、外埠存款外埠存款是指企业为了到外地进行外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。行开立采购专户的款项。汇出款项时，须填列汇款委托书，汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖加盖“采购资金采购资金”字样。除采购员字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。转账，该采购专户只付不收。1、根据汇出款项凭证、根据汇出款项凭证,编制付款凭证编制付款凭证,进行帐务处理进行帐务处理,借借:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款贷贷:银行存款银行存款 2、外出采

3、购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等、外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时款项时,借借:材料采购材料采购原材料原材料应交税金等应交税金等贷贷:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款 3、完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时、完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时借借:银行存款银行存款贷贷:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款1、外埠存款、外埠存款1、企业委托当地银行将企业委托当地银行将65006500元款项汇往采购地开立专户。元款项汇往采购地开立专户。借借:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款贷贷:银行存款银行存款 2、企业收到采购员交来供应单

4、位发票账单等报销凭证，注明采购材料企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款价款50005000元，增值税款元，增值税款850850元。元。借借:材料采购材料采购原材料原材料应交税金等应交税金等贷贷:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款 3、企业将多余的外埠存款企业将多余的外埠存款650650元转回当地银行时。元转回当地银行时。借借:银行存款银行存款贷贷:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款银行汇票存款银行汇票存款是汇款人将款项存入当地出票银行，是汇款人将款项存入当地出票银行，由出票银行签发的由出票银行签发的,由其在见票时，按照实际结算由其在见票时，按照实际结算

5、金额无条件支付给持票人或收款人的票据。金额无条件支付给持票人或收款人的票据。银行银行汇票可以用于转帐，填明汇票可以用于转帐，填明“现金现金”字样的银行汇票字样的银行汇票还可以用于支取现金。还可以用于支取现金。2、银行汇票、银行汇票适用于：同城、异地的单位和个人各种适用于：同城、异地的单位和个人各种款项结算款项结算特点：特点：（1）适用范围广）适用范围广（2）票随人走，钱货两清。）票随人走，钱货两清。（3）信用度高，安全可靠。）信用度高，安全可靠。（4）使用灵活，适应性强。）使用灵活，适应性强。（5）结算准确，余款自动退回。）结算准确，余款自动退回。银行汇票结算的基本程序银行汇票结算的基本程序（

6、2）、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时）、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时借：材料采购、原材料、库存商品借：材料采购、原材料、库存商品应交税费应交税费-应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金贷：其他货币资金-银行汇票银行汇票2、银行汇票存款、银行汇票存款（1）、企业填写）、企业填写“银行本票申请书银行本票申请书”、将款项交存、将款项交存银行时银行时借：其他货币资金借：其他货币资金-银行汇票银行汇票贷：银行存款贷：银行存款银行汇票存款的核算银行汇票存款的核算2、银行汇票存款、银行汇票存款（3）余额退回时）余额退回时借：银行存款借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票

7、贷：其他货币资金银行汇票（4）企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办）企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时理款项入账手续时借：银行存款借：银行存款贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费应交税费-应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）44.某企业3月发生了如下业务（1）企业委托银行办理12000元银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行时，取得银行汇票。借借:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款贷贷:银行存款银行存款（2）根据收到的购料发票账单，其中价款10000元，税款1700元。借借:材料采购材料采购原材料原材料应交税金等应交税金等贷贷:其他

8、货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款（3 3）开户银行转来的多余款）开户银行转来的多余款300300元的收账通知，退回款项。元的收账通知，退回款项。借借:银行存款银行存款贷贷:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款2 2、银行本票存款、银行本票存款种类：银行本票分为不定额本票和定额本票两种。种类：银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额本票面额为定额本票面额为1000元、元、5000元、元、10000元元和和50000元。元。银行本票丧失银行本票丧失失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。票银行请求付款或退款

9、。适用于适用于同一票据交换区域内同一票据交换区域内。特点：见票即付，信誉高，支付功能强特点：见票即付，信誉高，支付功能强银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票的核算银行本票的核算1、企业填写、企业填写“银行本票申请书银行本票申请书”、将款项交存银行时、将款项交存银行时借：其他货币资金借：其他货币资金-银行本票银行本票贷：银行存款贷：银行存款2、企业持银行本票购货、收到有关发票账单时、企业持银行本票购货、收到有关发票

10、账单时借：材料采购、原材料、库存商品借：材料采购、原材料、库存商品应交税费应交税费-应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金贷：其他货币资金-银行本票银行本票3、企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时、企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时借：银行存款借：银行存款贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费应交税费-应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）3、银行本票存款（1）企业向银行申请办理银行本票）企业向银行申请办理银行本票4680元。企业向银行提元。企业向银行提交交“银行本票委托书银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票。

11、，并将款项交存银行，取得银行本票。借借:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款贷贷:银行存款银行存款 （2）用银行本票支付购料费，发票账单列明价款）用银行本票支付购料费，发票账单列明价款40000元，元，增值税款增值税款680元。元。借借:材料采购材料采购原材料原材料应交税金等应交税金等贷贷:其他货币资金其他货币资金-外埠存款外埠存款 3、银行本票、银行本票信用卡是银行卡的一种。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信用等级分类金卡和普通卡；按是否向发卡银行交存备用金分为代贷卡和准贷记卡4、信用卡存款、信用卡存款注注：1、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不、单位卡账户的资金一

12、律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。2、单位卡，不得用于、单位卡，不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。项的结算，不得支取现金。贷记卡贷记卡是发卡银行给予持卡人一定的是发卡银行给予持卡人一定的信用额度信用额度，持卡人可在信用，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡准贷记卡则是先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用则是先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度

13、内透支的金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。我们现在所说的信用卡，信用卡。我们现在所说的信用卡，一般单指贷记卡一般单指贷记卡。准贷记卡的透支期限最长为准贷记卡的透支期限最长为60天。天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10。最高透支额：金卡为最高透支额：金卡为1万元，普通卡为万元，普通卡为5千元千元5、信用卡存款、信用卡存款信用卡申请表发卡账务处理：账务处理：（1）办理时（）办理时（2）消费时）消费时借：其他货币资金信用卡借：管理费用借：其他货币资金信用卡借：管理费用贷：银行存款贷：贷：银行存款贷：其他货币

14、资金信用卡其他货币资金信用卡（3）续存资金时与办理时相同）续存资金时与办理时相同6、信用证保证金存款、信用证保证金存款1、申请办理时、申请办理时借：其他货币资金信用证保证存款借：其他货币资金信用证保证存款贷：银行存款贷：银行存款2、使用结算时、使用结算时借：材料采购、原材料、库存商品等借：材料采购、原材料、库存商品等应交税费应交增值税（进）应交税费应交增值税（进）贷：其他货币资金信用证保证金存款贷：其他货币资金信用证保证金存款3、余额退回时、余额退回时借：银行存款借：银行存款贷：其他货币资金信用保证金存款贷：其他货币资金信用保证金存款其他货币资金练习其他货币资金练习1、（1）企业委托当地银行将

15、6500元款项汇往采购地开立专户。（2）企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5000元，增值税款850元。（3）企业将多余的采购地存款转回当地银行。2、（1）企业委托银行办理10000元银行汇票，并将款项交存银行，取得银行汇票。（2）企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款10000元，税款1700元，不足款项尚未支付。3.（1）企业向银行申请办理银行本票4680元，并将款项交存银行，取得银行本票。（2）上述本票因超过付款期限而退回款项，企业将本票送交银行。4.（1）企业填制信用卡申请表，连同5000元转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请信用

16、卡。（2）用信用卡支付有关管理费用1000元。5.外购甲材料一批，价款10000元，增值税1700元，已开出转账支票。6.企业销售材料一批，价款10000元，增值税1700元，已收到现金支票。7.外购甲材料1000千克，每千克50元，增值税率17%，已办妥托收承付手续。8.甲公司3月1日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明价款5000元，税款850元，收到对方开出的银行汇票一张抵付货款。9.企业用银行汇票归还前欠A公司货款60000元。秒获取会计资料途径：关注微信公众号：秒获取会计资料途径：关注微信公众号：xfwsh520 xfwsh520 或加或加QQQQ：22606137392260613739 回复回复 会计资料会计资料 即可获取即可获取谢谢关注！谢谢关注！