审计学模拟试题B卷-.pdf

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1、审计学课程模拟试题B卷一、单项选择题每题1分，共15分l.将审n划分为全部审ti、局部审计和专Jii审if的分类标准是()A.审计主体c.审计内容B.审计客D.审i-t-m臼2.审计产生的前提条件是（A.私有制的产生B.市场经济的形成B.社会化大生产的形成D.受托经济责任关系的确；！二3.注册会计师执行的下列业务中，不j虱子旦在证业务的是（)A fl企业提供税务筹划B办理企业合并事宣中的审计业务c 审计IPO公司财务报告D.办理梢乡军事宜中的审计报告4.注册会ti师执行的下列业务中，对保证程度描述不恰当的是A.如果注册会计师对财务信息执行商定程序则仅需要提供有限保证B.代编财务信息不需要注册会

2、计师任何程度的保证c.如果注册会计师执行预测性财务信息审核业务则有可能需要提供有限保证或者需要提供合理保证D.如果注册会计师执行验资911Ii主当提供合理衍、证5.注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是)A.询问相关人员重要的业务流程B.检查控制执行留下的而证据c.观察不相容职务分离的情况D.重新编制银行存款余额调节表6.注册会ti 师确定审计收货时下歹1违反了职业道德守则的是)A.审tii费用fSv.考虑从事该业务可能施用的时间等因素B.审ti费用根据支付给以前的注册会计师的费用来确定c.审计费用是很据所提供服务的性质和注册会it-师的专业胜任能力等因素来确定D.审

3、计货用根据注册会计师关于客户财务报袤的报告能否获得银行贷款的批准来确定7.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定。A.所审计i证据的数量B.可容忍误差C初步审讨策略D.审ti意见类型8.(是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审ti目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书商协议。A.审计业务约定书B.具体审计ti旬l工作书c.审计工作底稿9.助;1t(）。10.样审ti应有的牛羊本最11.证各项目的审计纺巢12.A.评估的认定层次重大错报风险水平越高，越不需要实施函证以提供更多的审t证据B.评估的认定层次重大错报风险水平越

4、高，越应当减少发出询iiE函的数量c.对于特别风险的事项注册会计师仅靠实施函证程序就可以降低十盘查风险D.对于特别风险的事项注册会计师不仅应当实施函说，而且还要向函证对象函liE交易的真实性和详细条款14.以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是（)A 注册会ti师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中i只知l风2 险B tE评估重大错大风险时，注册会ii师应将所有了解的控制与特定认定相联系C注册会计师应当识别重大错fll风险是与财务报表整体相关，避而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关D 注册会计师在评估重大销报Jxl险时，可以不考虑相关的内部控制15.实质性程序

5、的炎型包指（A、控制测试和细节测试B、控制测试和实质性测试c、细节测试和实质性分析程序D、控制测试和实质性分析程序16.在以下情形中，最有可能削弱注册会ii师应有的独立性的是)A.米f主要求接受后续教育B.后任注册会计师未能与前任取得联系c.f在RH审计后资产总额的l辑或利润总额的5%收取审计费用D.向帮助取得审计业务的有关人员支付回扣17.鉴证业务三方关系中不包括（A也册会ti师B预期使用者C委托人D责任方二、多项选择题（每题2分，不选、少选、多选、错选均不得分，共20分1.注册会讨师对被审ti单位的存货进行彼此测试的方法有（）。A.实地观察和抽查期末存货B.抽查存货组点日前后的购货发旦去和

6、验收报告，检查是否每张发票都附有验LI量报告c.从验收部门的业务记录中选取接近截JI:日的业务，检查其对应的购货发祟是否在同期入账D.询问存货的安全保护措施是否到位2.重要性取决于在具体环绕下对错报金额利性质的判断。以下关于重要性的理解正确的是（。A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方丽的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.对重要性的评估需要运用职业判断3.注 册会计师应当了解的被审ti单位的行业情况包括3 A.所在行业的市场供求与竞争B生产经营的季节性和周期性C产品生产技术的变化D.能源供应与成本4.下列（情况下，审计人员应采用积极式的函证。A.上年

7、度的积极式函证回复率特别低B.预计差错率较大c.个别账户的欠款金额较大D.被审计单位内部控制无效5.在存货监魏程序中，无论是观察程序还是险查程序，注册会计师都应当特别关注：（)A.存货的状况B.存货转移情况c.存货的价值I).存货的截止6.注册会i-1-师应当在强i刑事项段中指明A.导致所发表审计意见的原因B.该段内容仅限于提醒财务报表使用者关注c.该段内容不影响注册会il仰的审讯意见I).重大事件对财务报袤的影响程度7.针对应收账款存在性认定的替代理ff主要包括（A.俭查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据。B.检查会ti期间收款记录C检查期后收款记录D.检查被审ii单位

8、与客户之间的函电记录8.下列项目中属于j进一步审计程序的包括（A.控制测试B.抽样测试c.细节测试D.实质性分析程序9.注册会计师在确定何时实施审计程序时应该考ffi的因素有(A.控制环境B.何时能得到相关信息c.销报风险的性质。审N证据适用的期间或时点10.下列说法正确的是A 注册会ti 师应将内部控制重大缺陷告知适当层次的管理层或治理层，将有助于管理层和治理层履行其在内部控制方丽的职责。B 由于内部控制存在的固有局限性，无论如何设it和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证。c 小型被审ti单位拥有的员工通常较少限制了其职责分离的程度业主凌驾于内部控制之上的可能性更大。D 注册会ti师需

9、要了解被审ti单位所有的内部控制。4 三、判断题（每题1分，共15分正确的请在括号了打“J”，错误的打”1.(为保证审计证掘的可当官性，注册会计师通常需要鉴定文件的真伪2.(注册会it-师应当对执业过程中获知的客户信息、保密，但在审计中所聘请的专家是否履行保密职责，注册会计师不寄自采取任何掐施进行控制。3.()“完整性”认定与各类交易和事项、账户余额、:Y1H1t都相关。4.(控制测试与实质性程序是会计报表审计中必须运用的程序，以获取充分适当的审计证据。5.(为保证审计it-划自甘俨肃性，审ilil中就不能作出圭何修改。6.(为了证实审tt结论，审计人员必须取得充分的具有证明力的审ti证据，而

10、不必考虑其收集的成本。7.(如果评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，应采用实质性方案实施进一步审计程序。8.(新的审计风险模型审ti风险固有风舱控制风险检查风险9.(一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，现I所需审计证据的数量越少。10.(审计人员fB.该对审ti报告的真实性，合法性负责意味着审ti人员必须保证会计报表的真实性和合法性。11.(控制测试和了解内部控制的目的不闷，但两者采用审ti程序的类型通常相同。12.(注册会it-师可以改变重大错lll风险的估计水平，但无法控制重大销报风险的实际水平。13.(薄弱的控制环有竟会导致财务报表层次的重大错lll风险。14.(审计报告的日期

11、与管理层签署会讨报袤的日期没有关系。15.(审tt报告意见段后增加其他事项段，仅用于tn;M会ii报表使用者关注，并不影响已发表的审ti意见。四、案例分析题（每题10分，共30分1.分析以下各项审计程序的具体类型与审计证据的类型5 程序类型证据类型询问被审ti单位销售人员所作的记录监存货后取得的存货剑：点表比较本期与上期企业的主营业务收入，分析本期收入波动是否正常观察被审ti单位的经营场所和管理条件向企业债务人发函iiE；：）；：锁权的真实性及部额2.注册会计师对远大公司2010年销售与收款循环进行测试后，发现如下情况：(1)抽查的销售单均已连续编号，但有些！除销业务未经过信用部门的审批。(2

12、)抽查的发货单未按照编号顺序使用。(3)抽查的销售返回业务有些因与顾客存在销售纠纷，所以入账不及时(4)抽查的销售发祟后，有些只份有销售单，未H发货单和运货岛！，(5)没有专人对销售发杂的开具情况进行独立检查。要求：评价i&大公司销售与收款循环的内部控制存在哪些薄弱环节？这些薄弱环节会影响到哪些交易或期末账户余额的管理层认定？请将结果填至答题卷的表恪中。3.下号是列示了信义会计师事务所对某公司应收账款和固定资产项目的若干审ti目标及可能实施的主要审计程序。要求：请针对每一审ti目标，逃出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序将其英文大写字母编号填列在答题卷的表格中，每一项审；.-i程序最多只能被

13、选择一次审计项目审计目标审计目标及审计程序审计程序6 名称(1）在资产负债表A.分析应收账款网销售的u：率关日，应收账款记录完整系，并向前期比较(2）在资产负债表B.实施销售截止测试，确定销售日，被审计单位对所有.业务和相应的存货及销售成本记录在收费任款均具有法定收款恰当的会i-1期间权c.拨计提坏账准备的范围和标准(3）在资产负债表测算己提坏账准备是否充分，并提i商调fiY.日，院收账款余额正确整大领差异(4）在财务报表中，D.俭查销售发察是否按顺序编号收账款应收账款分类反映恰当并已及时入账(5）本期应收账款余E.复核所有贷款协议，确定应收与前期相比是否出现异R民款是否己作抵押常变动F.抽查

14、被审ti单位职员及有关部门的暂借款项的记录，确定已记入正确的账户G.分析应收账款各月末余额与应付账款各月末余额的非正常比例关系(6）被审ti单位对所A.每固定资产明细账期初余额与审ti会ti期间所均剧定上年度审ti工作底稿十五刘资产享有所有权B.复核折旧费用的计捷，并确定(7）在资产负债表困走资产有效使用年限及祈l日方法同日，所有在册的固定资产以前年度一数均存征c.观察固定资产记录部门与保管固(8）在资产负债表使用部门的职责确实严格分离日，所有固定资产的净值D.审查固定资产契约和保险单据定资产均已正确计量E.实施截止测试，证实闹定资产(9）确认在被审会ti维护货己ti入恰当的会ti期间朗间，对

15、菌定资产管理的F.检查外购固定资产的原始凭不相容职务分离有效说，并与固定资产卡片及其明细账核对(10）在资产负债表日，G.:i;！也俭查所有主要的机器设备已购入的固定资产均已入账7 囚 五、综合分析题（共20分）车源糖业股份有限责任公司委托南宁吉德会计师事务所审计其201 0年度会tltll衰，201 1年3月15日审il工作结束，放审计业务约定书的要求，B.于2011年3月25日提交审计报告。丰源俯业的总资产为8000万元，总负债为2000万元，利润总额为1500万元。项目负责人李远帆与其小组成员何秀等根据职业判断，初步评估认定层次的重大错报风险水平为40%，在实施审ti号的过程中，注册会计

16、师发现该公司存在以下:iJ;i项(1)由于市场竞争激烈，卒源糖业的存货出现滞销，其账而成本为600万元，20 10年12月31日的可变现净值为480万元，车i原糖业对此尚米避行相应的会计处理。(2)卒源糖业在20 10年度变更了产品成本计算的方法，并在会训报表H注中加以披露。注册会il师认为该变更是合理的。(3）卒源糖业.LI立账款余额为3000万元，由于该公司不愿提供客户的通讯地址，注册会ti师无法实施函证程序进行审查，也无法通过其他审ti程序道行验证。(4）卒i深糖业在其flt表附注（5）中披露2010年因生产造成环境污染被起诉，原告要求赔偿损失800万元的事顷，至注册会ft币完成审计工作

17、时，这一案件仍未步lj诀。(5）卒源糖业2010年7月购买菜公司发行的股票，确认为持有至到期投资，成本为1 10万元，2010年12月31日的市价为30万元。丰源糖业仅在财务报表附注中揭示了该市价。要求21.以，总资产的2艳、利润总额的5%作为判断重要性水平的标准，i省计算确定会ti报表层次的重要性水平，并简单说明理由。（2分）2.假定注册会计师确定可接受的审计风险水平为10%，请ti算可接受的俭查风险水平，共二分别阐述可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险、审ti证据之间的关系（4分3.假如卒源糖业拒绝调整或披露以上惰况，分别说明上而五种情况下注册会ti师的审it意见类型及原因。（10分4.假定只存在（1）、（5）两种情况，且丰源糖业不接受注册会计师的调8 3童意见，说明注册会ti师应当出具何种意见的审计审计报告，简要说明理由，并代注册会ti 师撰写审i.-1报告的说明段与意见段。（4分而9