上半年贵州注册税务师财务与会计考试试题.pdf

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1、20152015 年上半年贵州注册税务师财务与会计考试试题年上半年贵州注册税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 2525 题题,每题每题 2 2 分分,每题的备选项中，只有每题的备选项中，只有 1 1 个事最符合题个事最符合题意）意）1、某酒厂2009 年 7 月份生产销售散装啤酒 400 吨,每吨不含税售价 3800 元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0。2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。A362253。75B339877.62C362161.25D338

2、798.842、甲企业在纳税辅导期内，2 月份领购 25 份发票用完，已开发票销售额合计 25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税_万元。A0。6B1C1。5D2.553、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备,则投资损益的金额应为_。A处置收入与短期投资账面余额的差额B处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C处置收入与处置成本的差额D处置收入与已收取股利（或利息)的差额4、春兰公司 2003 年度盈亏临界点销售量为_件.A1800B3000C3600D45005、根据我国刑事诉讼法的规定，拘

3、传持续时间最长不得超过_。A6 小时B12 小时C24 小时D48 小时6、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_。A纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的,应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率7、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是_。A既可以由故意构成，也可以由过失构成B只能由故意构成C只能由过失构成D多数由直接故意构成8、按海关现行规定,

4、进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起_内,向纳税义务人补征.A半年B1 年C5 年D3 年9、权益净利润率=_资产周转率权益乘数A资产净利润率B销售毛利率C销售净利润率D成本利润率10、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是_.A军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B提供飞机修理劳务C免税商店零售免税货物D典当业销售死当物品11、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠12、按照车辆购置税的规定,下列说法正确的是_。A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务

5、局，确定后，上报省级国税局备案B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额C所有非运输车辆实行法定减免D底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的7013、加工费 47.97 万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为_万元。A8.98B8.94C8.9D9.0214、某商场（一般纳税人）在2009 年 12 月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元，发票已经税务机关认证，增值税 3.4 万元,本月售出 80%，取得零售收入 22 万元，并按零售收入的 10取得厂家返利收入

6、2.2 万元，商场本月应纳增值税为_万元。A0.2B0.12C0.17D0.215、某企业期初“坏账准备”为借方余额 1000 元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额 3%。估计的坏账损失为 7000 元。则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为_。A借：管理费用 1000贷：坏账准备 1000B借：管理费用 6000贷:坏账准备 6000C借：坏账准备 6000贷：管理费用 6000D借：管理费用 8000贷：坏账准备 800016、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_。A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额

7、征收营业税C单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税17、某公司 2003 年 6 月 1 日购入面值为 1000 万元的三年期债券,实际支付 1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息 50 万元，未到付息期的债券利息 20 万元，相关税费 5 万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为_万元。A30B35C50D5518、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权19、被判处管制的犯罪分子，在

8、执行期间，应当遵守的规定不包括_。A遵守法律和行政法规，服从监督B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C按照执行机关规定报告自己的活动情况D无执行机关批准不得离开住处20、300 万元、400 万元、360 万元，则该项投资的投资回收期为_年.A2。7B2。9C3D2。821、企业财务管理是一种_。A生产经营活动B实物管理活动C价值管理活动D技术管理活动22、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是_。A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 2 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B对骗税，税务机关可以在 15 年内追征纳税人所骗取的税款C因纳税人非主观

9、故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为 5 年D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3 年，还要追征滞纳金23、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是_A举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C举动犯不存在犯罪未遂D只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成24、会计信息质量的首要要求是_。A明晰性原则B客观性原则C相关性原则D权责发生制原则25、下列属于非表意行为的是_。A当事人实施的意思通知行为B当事人实施的感情表示行为C事实行为D无效民事行为二、多项选择题（共二、多项选择题（共 2

10、525 题题,每题每题 2 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 2 个或个或 2 2 个以上个以上符合题意，符合题意，至少有至少有 1 1 个错项个错项.错选，错选，本题不得分；本题不得分；少选少选,所选的每个选项得所选的每个选项得 0.50.5 分）分）26、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有_。A选择多元化的投资方向B合理确定资金数额和投放时间C正确运用负债经营D降低企业风险E认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本27、业务（6)销售 A 产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为_.A借:银行存款 42800库存商品 40

11、00贷：主营业务收入 40000应交税金一应交增值税(销项税额）6800B借：主营业务成本 20000贷：库存商品 20000C借：银行存款 46800资：主营业务收入 40000应交税金一应交增值税(销项税额)6800D借：库存商品 4000贷:主营业务成本 400028、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税_。A用于在建工程B用于连续加工生产非应税消费品C用于连续加工生产应税消费品D用作经销样品29、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。A210B202.5C200.1D201。330、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系,对企业财务状况进行综合分析的一

12、种方法，其采用的财务指标主要有_。A资产收益率B资产净利润率C销售净利润率D资产周转率E权益乘数31、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有_。A当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积-接受捐赠非现金资产准备”科目B当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目C当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积-其他资本公积

13、科目D按照接受捐赠时计入“递延税款科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金-应交所得税科目E企业应按实际收到的金额，借记“银行存款或“待转资产价值”(指外商投资企业）等科目，贷记“资本公积接受现金捐赠”科目32、建造合同的主要特征在于_。A先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定B先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定C资产建设的周期长、体积大、造价高D建造合同一般为可撤销合同E建造合同一般为不可撤销合同33、某企业盘盈某项原材料，这时_。A按照同类或类似存货的市场价格,作为实际成本B借记“原材料”科目,贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目C借记“

14、原材料”科目，贷记“营业外支出D借记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目E按照买价作为实际成本34、下列货物中目前允许计提进项税额的有_。A购进免税农产品B购进废旧物资C购进货物用于职工福利D购进原材料支付的运输费用35、该企业当月应纳增值税税额是_元。A168220B155470C162950D16721736、长征公司 2003 年 1 月 1 日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法,因追溯调整，对长征公司 2003 年 12 月 31 日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为_元。A711875B739500C837500D87000037、2003 年末应提取的存

15、货跌价准备为_元.A50000B35000C300000D4000038、在非货币性交易过程中，如果要确认非货币性交易收益，计算时应涉及的主要因素包括_。A收到的补价B换入资产的入账价值C换出资产的账面价值D换出资产的公允价值39、该厂当月增值税销项税额为_元。A1897225B1993921C1988276D199427640、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是_。A多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率B增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限,因此需要配合其他间

16、接税进行辅助，所以应采取多档次的税率C多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多,因此要尽可能减少税率档次D多税率会使增值税失去中性税收的特征,而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些E多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率41、2003 年末应提取短期投资跌价准备的金额为_元A17660B158460C140800D1700042、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是_.A销售支票B转让有价证券C利差补贴D销售金银43、长征公司 2003 年 4

17、月 20 日报出的 2002 年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润为_元。A3949639.38B4228987。5C4284639。38D4996514。3844、2001 年 6 月 25 日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是_。A借：工程结算 1551200预计损失准备 40000贷：主营业务收入 1360000应交税金应交增值税(销项税额）231200B借：主营业务成本 1110000预计损失准备 40000工程施工毛利 210000工程结算 231200贷：主营业务收入 1360000应交税金应交增值税（销项税额)231200C借：应收账款 1521000贷：主营业务收入

18、1300000应交税金-应交增值税（销项税额）221000D借：银行存款 1638000贷：主营业务收入 1400000应交税金-应交增值税(销项税额)23800045、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有_。A以竞价方式出让的,其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内B先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,应征土地权属转移的契税D符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出

19、减免申报46、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人.在下述条件下,可以被视为小规模纳税人的包括_。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的B从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税D凡年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E从事货物生产或提供劳务的小规模

20、企业和企业性单位,账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的47、该企业采取还本销售方式销售 20 台电视机的销售税额是_元。A10200B15913C13600D11623.9348、对于长征公司 2003 年 1 月 3 日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理,下列会计分录中,正确的有_.A借:以前年度损益调整 1200000累计折旧 800000贷：固定资产 2000000B借：固定资产清理 1200000累计折旧 8 00000贷:固定资产 2000000C借：其他应收款 700000应交税金应交所得税 165000贷：以前年度损益调整 865000D借：其他应收款 700000营业外支出 500000贷：固定资产清理 120000049、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有_。A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C外购已税珍珠用于加工珍珠项链D外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒50、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指_。A总价法B成本与市价孰低法C加权平均法D净价法E移动平均法