企业所得税题目.pdf

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1、企业所得税题目一、单选题：1.请思考：2008 年 5 月 1 日，某地税务机关发现某内资企业 2007 年 10 月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当(C）。A。按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定B.按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定C.按照法律不溯及既往的适用原则,依据企业所得税暂行条例作出处理决定D。按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定2。下列企业为企业所得税法所称居民企业的是:AA依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C依照美国法律成立且

2、实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（A）A10%B15%C20%D254.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当(A).A依照税收法律、行政法规的规定计算B依照企业财务、会计处理办法的规定计算C按上级税务机关的批示处理D由主管税务机关核定5。下列

3、关于收入确认时点的表述正确的是:AA利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现6.甲企业与乙企业于 2009 年 11 月 17 日签订股权转让协议,协议约定，乙企业应于 2009 年11 月 30 日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于 2009 年 12 月 20 日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010 年 1 月 18 日办理了股权变更手续。则甲企业该项股

4、权转让收入的实现时间为：DA2009 年 11 月 17 日B2009 年 11 月 30 日C2009 年 12 月 20 日D2010 年 1 月 18 日7。企业发生的下列业务,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（C?)。A将财产用于在建工程B将开发产品转为固定资产C将货物用于交际应酬D将货物在总、分支机构之间调拨8.在 2009 年度，下列收入应该征收企业所得税的是（?D?）.A符合条件的专项用途财政性资金B依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C依法收取并纳入财政管理的政府性基金D特许权使用费收入9。按照规定，下列表述错误的是：AA企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税

5、前扣除B企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14的部分准予税前扣除C为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除10.某企业 2009 年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80 万元，当年销售（营业）收入 1 亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（B）万元。A33B48C50D8011。某化妆品生产企业2009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和 70 万元，当年销售（营业）收入 2200 万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（D)万元.A187B311C33

6、0D37012。在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是（C?？)。A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C向投资者支付的股息、红利D销售固定资产的损失13.某企业 2009 年度会计利润为300 万元，收入总额为 1 600 万元（其中不征税收入 200万元,免税收入 150 万元)，2009 年度允许扣除的各项金额为1 450 万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009 年度亏损额为（B)万元A50B200C300D50014。按照现行企业所得税法的规定,下列固定资产可以提取折旧的是（C).A未使用的机器设备B融资租赁方式租出的设备C未使用的仓库D以经营租赁方式租入的生产设备15.

7、林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（A）。A10 年、3 年B10 年、5 年C20 年、3 年D20 年、5 年16.关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（D).A以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础B以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C以开发过程中实际发生的支出为计税基础D以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础17.企业外购商誉的支出,其税前扣除时间和方式是(？D?）。A在生产经营过程中摊销扣除B不得扣除C在生产经营开始时一次性扣除D在企业整体转让或者清算时一次性扣除18.根据企业所得税法的规定,下列

8、关于资产计税基础的说法中，错误的是(B)。A外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础B通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C 融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础19.企业通过支付现金方式取得的下列资产，只以购买价款为成本的是（C）。A存货B固定资产C投资资产D生产性生物资产20.按照税法规定，企业使用或者

9、销售的存货成本计算方法不得采用（B）。A先进先出法 B后进先出法C加权平均法D个别计价法21。中泰汽车有限公司是我国居民企业,2009 年度境内应纳税所得额为200 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元。企业全年已预缴所得税款40 万元，境外已纳所得税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C）万元。A5B10C15D3522。下列情形中,税务机关不应当采取核定征收方式的情形是（D).A。依法可不设置账簿的B依法应当设置而未设置账簿的C。擅自销毁账簿D申报计税依据明显偏低,但有正当理由23。某商业企业2012 年度应纳税所得额 2.8 万元，从业人数10 人，资产总额200

10、万元。该企业 2012 年度应纳企业所得税（D）元。A7000B5600C4200D280024.企业应当自月份或季度终了之日起（A）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。A15B10C7D525.某企业 2008 年 4 月 18 日开业，2010 年 5 月 19 日终止经营活动，至 2010 年 9 月 20 日清算结束，则该企业自开业以来共有（D）纳税年度。A一个B两个C三个D四个26。某企业 2008 年 4 月 18 日开业，2010 年 5 月 19 日终止经营活动,至 2010 年 9 月 20 日清算结束，则该企业应当办理汇算清缴的期间是（A）A2010 年 1

11、 月 1 日至 2010 年 5 月 19 日B2010 年 5 月 20 日至 2010 年 9 月 20 日C2010 年 9 月 20 日至 2010 年 12 月 31 日D2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日27.某咨询公司 2010 年从业人数 80 人,资产总额 300 万元，2009 年度终了后汇算清缴申报纳税调整后所得292000 元,2010 年度终了后申报纳税调整后所得 320000 元,该企业 2010 年度应纳企业所得税(B）元。A1400B2800C5600D700028。某企业职工人数为 300 人。2010 年度实现收入总额 750

12、万元，扣除项目金额共计 728万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项3 万元。该企业 2008 年度亏损 12 万元，2009年度亏损 8 万元。该企业 2010 年度应缴纳企业所得税（C）元A3600B6600C12500D1350029.按照企业所得税法的有关规定，下列说法正确的是（B）.A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20和 10%两档企业所得税优惠税率B 企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C依据企业

13、所得税法，企业取得的财政拨款属于法定免税收入D企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点二、多选题1.请思考：根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求,新时期企业所得税管理的要求是”（ACD）完善汇缴、强化评估、防范避税二十四字方针。A分类管理B简化税制C优化服务D核实税基2。请思考：下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有(AB)。A居民企业B非居民企业C个人独资企业D合伙企业3。请思考：下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有（ABD）。A在北京市工商局登记注册的外商投资企业B在日本注册但实际管理机构在北京市的企业C在日本注册

14、的企业设在北京市的办事处D在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业4。请思考:在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（ABC）。A来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得D来源于中国境外,与其所设机构、场所没有实际联系的所得5.下列关于企业所得税的税率的说法中,正确的有(AC）。A企业所得税的税率为25%B符合条件小型微利企业减按10征税C国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税D非居民企业来源于中国境内的所得

15、减按20征税6.某企业 2009 年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（ABC）。A转让股权收入B债务重组收入C确实无法偿付的应付款项D销售货物时收取的包装物押金7。关于企业所得税特殊收入的确认，下列说法正确的有（ABD）。A 以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认B 企业将资产用于市场推广,视同销售C 企业以买一赠一销售的,视同捐赠销售D 企业将自制商品用于职工奖励的，按照相同商品的销售价格确定8.关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有(ABC）。A 收益性支出当期扣除B 资本性支出分期扣除C 支出税前扣除合理性D 支出税前扣除的

16、非相关性9.现行企业所得税关于生物资产的税务处理，下列说法中，正确的有（CD).A外购的生产性生物资产,以支付的相关税费为计税基础B通过捐赠等方式取得的生物性资产，仅以公允价值为计税基础C生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除D林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10 年10。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是(ABD）。A税收滞纳金B以融资租赁方式租出的固定资产折旧C租入固定资产的改建支出D被没收财物的损失11。企业从事符合条件的(BD）所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A技术转让项目B

17、节能节水项目C资源综合利用项目D安全生产项目12。企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受”加计扣除”优惠政策的有(AD）.A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资三、判断题1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税(对）2。非居民企业在中国境内设立机构场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税（错)3。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需

18、加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。（错）四、计算题【典型例题】2011年某居民企业取得主营业务收入4000万元,发生主营业务成本2600万元，发生销售费用 770 万元（其中广告费 650 万元)，管理费 480 万元（其中新产品技术开发费用 40 万元）,财务费用 60 万元，营业税金160 万元（含增值税120 万元）。用直接法和间接法计算该企业的应纳税所得额。1.直接法:广告费和业务宣传费400015600（万元）应纳税所得额40002600(770650）600(4804050%）60(160120）80（万元）2.间接法：会计利润4000260077048060（160120)

19、50（万元）广告费和业务宣传费调增所得额650400015%65060050(万元）新产品开发费用加计扣除405020(万元）应纳税所得额50502080（万元）2。【典型例题】某工业企业为居民企业，假定2011 年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入 5600 万元，发生产品销售成本 4000 万元；其他业务收人 800万元,其他业务成本 660 万元；取得购买国债的利息收入40 万元；缴纳非增值税销售税金及附加 300 万元；发生的管理费用760 万元，其中新技术的研究开发费用60 万元、业务招待费用 70 万元；发生财务费用 200 万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30 万元

20、（已在投资方所在地按 15的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入 100 万元,发生营业外支出250 万元(其中含公益捐赠 38 万元）。要求:计算该企业 2011 年应纳的企业所得税正确答案(1）利润总额560080040301004000660-300-760200250400（万元）（2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40 万元.(3)技术开发费调减所得额605030（万元）（4）按实际发生业务招待费的60计算7060%42(万元）按销售(营业）收入的 5计算（5600800）532（万元）按照规定税前扣除限额应为32 万元,实际应调增应纳税所得额70-3238（万元)（5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额 30万元.（6）捐赠扣除标准4001248（万元）实际捐赠额是 38 万元，小于限额，不需要纳税调整。（7）应纳税所得额400-403038-30338（万元）（8）应缴纳企业所得税33825%84.5（万元）