天津下半年内审师内部审计基础收入与成本的内部控制研究模拟试题.pdf

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1、天津天津 20152015 年下半年内审师年下半年内审师 内部审计基础内部审计基础：收入与成本的内部控制收入与成本的内部控制研究模拟试题研究模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项不是出具中期报告的优势A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通C：中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递D:缩短撰写最终报告的时间2.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO）为

2、政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该A：仅受 IIA 的标准的指导,因其更具广泛性;B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。3。在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5 个不同部门各选 5 名职员进行采访(共 25 名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是A：准备完全不同的问题。B:稍不同的方式和不同的顺序提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D:人或 5 人一组采访其余职员.4。根据以上

3、信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A:a.自下而上的设计.B：b.生命周期法。C：c。自顶向下的设计。D：d。原型方法。5。变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是A：允许随便访问程序；B:促进用户就所提议的变化提供意见投入;C：对不兼容的职责进行分工;D：提高系统开发效率。6.内部审计师希望制定下列流程图（1)设在总部的获取销售订单信息的流程，（2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该A:按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复

4、印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B:以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试，直到货物装运并开出账单；1D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。7。虽然管理层要求严格遵守有关制度,但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是A:测试库的完整性可能受到威胁.B：操作人员可能对程序的输出不完全满意。C:准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程

5、序的权限。D:测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。8。信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检验.C：加密。D：访问控制.9.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。10。为减少长期管理费用,一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就

6、以解雇威胁他们11。某餐馆饮食连锁店有 680 余家餐馆.各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制详细的

7、各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部12.在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；C：向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；D：向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。213.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表

8、包括下列因素部门经理完成利润指标的压力.经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit）等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0。5 至 1。0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算.B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级

9、别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。14。在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计15。某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的控制.C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D:对股东的期望做出更好的反应。16.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提

10、出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。17.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I。在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A:a。只有 I、和B：b.I、

11、lIl 和全有C:c。只有 I、和D:d。只有 l 和18。以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D:确定计算的总数和进行的分析。19.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。3B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350。D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难

12、。20.通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着A：管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B：内部审计活动应该直接向审计委员会报告,不用将审计结果向管理层确认；C：审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；D:理想情况是,内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告21.用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是目录 A目录 BA：订货成本储存成本B:购买成本储存成本C:购买成本质量成本D：订货成本缺货成本22。某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大

13、应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。23.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么必须确保A：为网络工作的电话号码能够保密。B:所有的终端都安装声音抑制设备。C:设置在各营业场所的传输设施是安全的。D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。24。管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是，并声明所有列示的要求及控

14、制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是A：业务信息应以某种方式得到证实;B:不能依赖内部控制调查问卷；C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。25。某银行主张设立一个独立的合规性审计职能,其主要原因是A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的控制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。26.根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执

15、行官的财产C：公司的财产4D:审计委员会的财产27。某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会.这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财.在接受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。会违反 IIA 的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C:和；D：既非,也非。28.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果.当出现以下哪种情形时。可以认定

16、控制证据有效恰当A:未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生29.在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架(以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围?A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据.30。为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。

17、C:当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即.31。制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。32.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进.内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A:为新系统制定审计计划。B：推荐应予考虑的领域.C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。33.审计工作的目标

18、之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是A：a.财务审计5B：b。合规性审计(compliance)C：c。经营审计（Operational）D：d。项目结果审计(programresults)34.在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该、确认加密密钥符合 ISO 标准.考试用书、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款,如审计权力等。A：和。B：和.C：和。D：和。35。内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的

19、报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。36。内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C:作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者.37.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b。非程序语言C：c。机器语言D：d.汇编语言38。在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内

20、部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由？A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉39.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形

21、都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。A：只有 IB:只有 IIIC：只有 I 和 IID：I、II 和 III 都对40。管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括6A：内部审计人员现有的专业知识。B:被提议审计的总体成本。C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D:外部审计师对一次性审计想法的坚持。41。下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测42。某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设

22、备购买统一验收.下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。C：供应方发票由院方批准而非订购人员。D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付.43。上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目;B：分析贷款主管的贷款总额；C:针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额与总帐余额.44。首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制.为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生

23、运营方面的重要变化；B:内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家;C:其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D:其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。45.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6 月、7 月、8 月水平较高，1 月、2 月、3 月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是A：时间序列分析B：等候理论C:线性规划D：敏感性分析46.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公

24、司实务相一致.B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差.C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据.47.对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据;C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据.748。以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A：应急计划B：系统可行性研究C：能力计划D：例外报告49。对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B:关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的50。促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?A:改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D:重新建构组织8