年度经营计划与公司预算 .ppt

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1、年度经营方案与公司预算天马行空官方博客：:/7人分粥的故事:规那么1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士；规那么2：指定一名分粥人士和一名监督人士；规那么3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天；规那么4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥：规那么5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会；规那么6：对于分粥，每人均有一票否决权：规那么7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。天马行空官方博客：:/企业必须解决的三大问题 1、企业制度安排,包括：企业产权制度 企业组织机构 企业管理制度2、企业的战略选择3、企业文化的塑造预算管理中存在的主要问题、全面预算管理与企业战略的对接、只停留在预算

2、的编制阶段、预算不够全面、预算的调整、上下对立、年末狂欢天马行空官方博客：:/预算管理要表达公司的根本理念、预算管理的着眼为公司战略目标、预算的编制应表达以市场为导向的经营理念、预算目标的分解表达出的是全员管理的理念、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程表达了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。天马行空官方博客：:/课程的根本目标1、转变观念2、理清思路3、提高认识4、优化管理天马行空官方博客：:/第1单元公司预算管理的根本框架公司方案与预算一、方案是对未来行为的规划一、方案是对未来行为的规划 (一一)公司战略方案公司战略方案战战略略方方案案是是有有关关一一个个公公司司长长期期开开

3、展展的的规规划划：在在未未来来的的年年度度里里公公司司将将到到达达什什么么目目标标、需需要要做做哪哪些些工工作作、以以及及应应如如何何开开展展。所所有有的的公公司司都都需需要要一一份份战战略略方方案案。即即使使你你仅仅管管理理一一个个部部门门，即即使使你你的的部部门门对对战战略略方方案案不不做做要要求求，你你也也应应根根据据自自己己的的职职能能了了解解。这这有有利利于于你你所所在在的的部部门门或或公公司司保保持持正正确确的的开开展展方方向向。使使年年度度经经营营方方案案、预预算算与与最最终终的的目目标标保保持持一一致致，总总之之战战略略方方案案能能促促进进公公司的长期开展，是公司成功必不可少的

4、。司的长期开展，是公司成功必不可少的。关于战略方案1、战略方案的特点：时间跨度通常35年2、战略方案要解决的主要问题：1公司的真正使命是什么？2公司的最终目标是什么？3公司未来的前景如何？4为到达公司目标我们应该做什么主题：公司战略方案主要解决做什么的问题提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目的地经营。二公司年度经营方案经营方案BusinessPlan，也有译为业务方案和商务方案的。1993年12月29日人大常委会通过的?公司法?第46条董事会职权条款中用的是经营方案。我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营方案。它是企业根据既定的战略目标和变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度

5、经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标，也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。关于年度经营方案1、特点：时间跨度1年；2、年度经营方案要解决的主要问题：1确定年度目标2规划年度活动3确定经营对策主题：年度决策二、预算是用货币形式表示的方案一什么是公司预算一什么是公司预算公司预算是公司量化的经营目标和公司预算是公司量化的经营目标和财务目标以及达成目标的要求，是用财务目标以及达成目标的要求，是用货币形式表示的方案。货币形式表示的方案。二公司预算的组成二公司预算的组成1、业务预算。、业务预算。用货币形式表示的公司各项业务用货币形式表示的公司各项业务目标，包括：目标，包括：1经营预

6、算经营预算2资本预算投资预算资本预算投资预算3筹资预算筹资预算2、财务预算。包括：、财务预算。包括：1预计利润表预计利润表2预计现金流量表预计现金流量表3预计资产负债表预计资产负债表三公司预算与方案的关系1、公司战略方案是资本预算和年度预算的基点和前提。2、预算是公司战略方案的具体化，是年度经营方案的落实，是以货币形式反映的方案。三、预算管理的根本架构公司战略公司战略方案方案年度公司年度公司预算预算123年度经营年度经营方案方案 方案与预算 方案战略方案年度经营方案 公司预算l公司业务预算经营预算资本预算筹资预算l公司财务预算预计利润表预计资产负债表预计现金流量表 四、制定经营方案编制公司预算

7、的动因四、制定经营方案编制公司预算的动因1、提升企业控制水平、提升企业控制水平1提高企业经营决策水平提高企业经营决策水平2降降低或防止企业经营风险低或防止企业经营风险2、优化资源配置、优化资源配置3、提高企业效率与效益、提高企业效率与效益1它允许管理者在书面上犯错误；它允许管理者在书面上犯错误；2能为制定决策、讨论问题和解决矛盾能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。提供一份详细的清单。3有了行动目标有了行动目标和指南。和指南。4促进权责清楚高效运营的促进权责清楚高效运营的内部管理体制形成。内部管理体制形成。4、外部责任：谁都不愿意投资于一个没、外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳

8、定规划的有稳定规划的企业企业工作研讨：工作研讨：1、你的公司作预算吗？为什么？、你的公司作预算吗？为什么？2、你的公司是怎样处理方案与预、你的公司是怎样处理方案与预算关系的？算关系的？不做预算的借口：1、“业务变化太快2、“没时间做预算3、“我们太小不需要预算4、“我们没有资源或人做预算的道理：1、不断地变化意味着你必须做预算，如果业务不变，就不需要编预算。2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地做预算，就不会占用太多的时间。3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预算很重要。4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你分配最有限的资源。内部优势是企业成功的根底，而劣势是企业进步的障碍，通过分析可以

9、帮助我们确定：在未来我们能够作什么！第2单元公司预算控制系统规那么：经营方案的细化和落实要靠预算一、相关规定、公司法规定1999年12月25日通过的?公司法?规定：第38条第6款规定：股东会有“审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；的职权。2第4条第4款规定：董事会对股东会负责有“制订公司的财务预算方案、决算方案的职权。3第50条第2款规定：经理对董事会负责有“组织实施公司的年度财务预算方案、决算方案的职权。、国家经贸委通知、财政部：关于企业实行财务预算管理的指导意见二、公司预算的组成一业务预算二财务预算三、预算管理的根本环节、确定公司预算目标1公司总目标2各部门的目标、编制公司预算1公司

10、年度经营方案与预算编制2部门年度经营方案与预算编制、执行、调整与监控公司预算执行包括：1制定预算执行中的控制制度的建立2预算执行的调整。包括：预算实施方案的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。3预算执行的反响与报告制度。、考评公司预算结果考评核公司预算是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：1对差异的分析2对业绩评估3对责任考核4兑现奖惩5优化人员结构预算管理循环公司战略预算目标预算编制薪酬方案预算考评预算监控四、预算管理的作用1建立目标2沟通和传达审批和授权4评价和鼓励五、公司预算的地位讨论公司战略公司预算薪酬方案公司

11、预算在公司管理中的地位公司预算是公司治理结构下的游戏规那么，是与企业开展战略相配合的战略保障体系.八、你所在的公司编预算吗？为什么？请记住：有效的预算可以帮助你把未来带进现实！有效的预算可以防止糟糕的工作！企业没有不做预算的理由！第第3单元单元 公司预算目标确实定公司预算目标确实定一、企业年度经营目标确定的依据1企业战略方案2组织机构及岗位职责职位说明书3市场标准：经营目标的提出者投资人经营目标的提出依据市场平均利润4内部标准：历史水平；未来潜力。二、经营目标确定的根本方法一SWOT分析1、SWOT的目的SWOT分析就是对企业的内部条件的优势Strengths与劣势Weaknesses及对外部

12、环境的时机Opportunities与威胁Threats四个方面做详细深入的解析，以了解企业的内部条件及所处的外部环境，并将其作为制订公司经营目标的依据。2、SWOT分析的内容?1?内部条件分析优势S与劣势W包括：产品、品牌、市场和广告、营销和运做等，具体：1组织：组织机构之间的沟通2生产：产品线、品质、本钱、改善制度。3营销：市场、价格、广告、网络。4人力：招聘、任用、训练、技术、晋升、薪资、退休。5研发：新产品、新技术、新效劳。6财务：资产、损益、投资报酬。7咨讯：计算机、信息沟通。?2?外部环境分析时机O与威胁T主题：环境审视目标：考察企业运作的环境，并以此作为经营决策的根底探询对你的企

13、业产生影响的环境开展趋势考察政治、经济、社会和技术因素充分利用你的管理才能来识别这些因素评价环境的影响，并在你的方案中对此加以考虑?3?企业定位分析SWOT矩阵优势S劣势W保持空白1122时机O1SO战略WO战略2增长转型威胁T1ST战略WT战略2多样化防御二年度经营方案目标设定要领：二年度经营方案目标设定要领：5W2H原那么原那么1Want要做什么目标是什么要做什么目标是什么2Why(为什么要做为什么要做)目标是不是有力支目标是不是有力支撑部门目标撑部门目标3When(何时去做，何时结束何时去做，何时结束)目标时限目标时限4Were在何地做在哪里完成在何地做在哪里完成5Who(有谁去做有谁去

14、做)目标责任人是谁目标责任人是谁6How(如何做如何做)目标执行手段，关键措目标执行手段，关键措施是什么施是什么7Howmuch(做到什么程度，需要多大代价做到什么程度，需要多大代价)需要需要做到什么程度，需要什么资源支持，会有什么风做到什么程度，需要什么资源支持，会有什么风险或障碍险或障碍WH应用案例：实际运用时可简化为；要素要素要素内容内容销售经理目标（示范）销售经理目标（示范）目标是什么目标是什么靶子A产品销售 达到什么程度达到什么程度质、量、状态销售额万、回款万、毛利万怎么办怎么办为达成目标采取的措施开拓重点区域、关注重点客户 什么时候完成目标什么时候完成目标期限日期表一季度确定销售策

15、略二季度突破重点区域是否很好完成了是否很好完成了效果评估销售额万、回款万、毛利万某公司经营目标体系：、根本指标：营业收入、营业利润、营业利润现金率。、辅助指标：不良资产处理率、本钱费用收益率、资产周转率。、修正指标：市场占有率、预算准确率。、否决指标：特别责任事项例如：某公司选定的经营目标1销售规模多大，增长率是多少？奉献毛益是多少？奉献毛益率？目标利润是多少？增长率是少？4利润净现金率是多少？第4单元：公司预算编制一、公司预算编制的根本原那么 1、全面性 凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映。2、真实性 预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸 空文，要么将企业带向危险的境地。

16、因此，预算可以不很准确，但不能不真实。3、可行性 所有的预算目标均应切实可行。4、可控性 进行预算执行的控制，应该能确定具体的责 任主体。5、严肃性 预算一经下达，就成了企业的“法律，不 得轻易改变。6、可调整性 没有百分之百准确的预算，当预算本身存在 问题和客观环境发生重大变动时，可做适当 调整。7、保密性 为了企业的平安运作,预算应有限度的保密。二、公司预算编制流程一总体流程1、下达目标自上而下董事会财务部下达任务给各职能部门；2、编制预算自下而上各职能部门参与预算草案的编制；3、审查平衡自上而下、审议批准、下达执行二每年预算编制应做出工作时间表每年预算提前一个季度3个月进行，时间表分三个

17、阶段：1、预算准备阶段9月20日10月31日19月20日10月10日预算工作组工作要点：A、总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预算初步总结；B、提出明年预算工作的总目标，包括目标利润和营业规模；C、就预算年度的预算编制、考核做出安排，提出工作建议，报预算委员会。210月1113日预算委员会工作要点：对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论，提出修改意见，报总裁办公会。310月1418日总裁办公会：A、办公会根据公司开展战略、预算工作组和委员会提出的建议，总裁、副总裁分别测算、提出预算年度的经营目标；B、确定公司目标利润和营业规模，下达给预算委员会至工作做。410月1924日预算工

18、作组：根据总裁办最终确定的经营目标，具体提出各部门、各二级公司预算年度的主要指标。510月2527日，预算工作组：向人事部、财务部、企划部、投资管理部等各职能部门通报明年预算目标方案、指标体系和预算组织工作方案，听取意见。610月2831日预算工作委员会：开会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。2、预算编制阶段11月1日12月7日111月13日预算工作组：召开公司预算编制工作会议，将预算目标体系和工作根本方案、预算表格下发给各职能部门、二级单位。211月46日，各工作预算小组：召开本单位预算会议，安排时间进度和规定质量要求。311月7日20日，各预算编

19、制单位：职能部门与业务进行预算的编制工作。411月2126日各预算工作小组：A、讨论、汇总、调整本单位预算工作方案；B、向预算工作组报告预算草案。511月2712月7日，总公司预算工作组：A、汇总初步方案；对不合理的预算进行调整、讨论通过或驳回重编，在此根底上，形成初步结论。B、将预算初稿分发给各职能部门，各职能部门讨论签署意见后，返回给预算工作组。3、预算确定阶段12月8日25日112月820日，工作要点：A、预算工作组将确定的预算方案提交预算委员会审议，不合格的局部驳回重编；B、预算委员会将预算方案的修订稿交总裁办公室签署下发。212月2025日，工作要点：打印装订成正式的预算手册，将预算

20、手册下达。三、公司预算管理组织一预算管理组织系统1、国有企业1预算决策机构公司经理总裁办公会公司预算委员会2预算组织机构财务部企划部总公司公司预算工作组人事部审计部3预算编制执行机构预算编制、执行单位利润中心、费用中心4预算监督机构财务部企划部总公司人事部审计部2、股份公司股东大会1预算决策机构董事会2预算组织机构：预算工作组委员会3预算编制执行机构-预算编制执行单位4预算监管机构-公司财务部二公司预算委员会1、定位。例如：xx公司规定：预算委员会在公司预算组织体系中居于核心地位，在总裁办公会议授权下处理和决定公司预算管理的重大事宜。预算委员会与总裁办公会的行政关系预算委员会隶属总裁办公会领导

21、，向总裁办公会负责和报告工作。总裁办公会负责审议批准预算委员会提交的以下议案：1公司年度整体经营目标和方案；2公司年度预算方案，包括公司资本性投资预算；3公司年度财务决算与整体与预算的考评结果。2、组织分工1主席2执行主席3委员3、成员构成1组织构成主席由公司总裁担任；执行主席建议由公司财务副总裁担任或财务总监委员由公司副总及公司相关各职能部门经理担任。2委员确认3秘书确实认由财务部预算相关人员担任，并经预算委员会确认。4、职责与权力5、议事规那么三公司预算工作组1、定位。2、组织分工。3、成员构成：成员确认、构成。4、职责与权力5、工作规那么四、公司预算编制系统主要解决的问题、Who谁来编制

22、预算、What编制什么预算、How如何编制预算最好以表格的形式一公司预算编制设计及案例研讨公司总裁经理提出年度经营目标1、提出目标的依据：A、公司开展战略；B、预期市场变动；C、宏观政策变动；D、主要竞争对手的业绩及表现；E、公司上年实际业绩及其增长率。2、方法：SWOT分析法。案例：X公司各中心预算工程一览表单位负责预算工程负责人企划部公司年度经营目标各利润中心营业收入预算、营业本钱预算流转税预算、营业费用预算现金流量预算。各职能部门相关管理费用预算投资管理部资本性投资预算人事部工资福利预算、职工培训预算单位负责预算工程负责人总裁办大修理费用、中修理费用、能源费用物业管理费用、广告费用、展览

23、费用样品宣传费用、车辆使用费用等预算。财务部财务费用预算、所得税预算、融资预算短期投资预算。老干部部退休、离休干部退休费、医疗费福利费、国家规定的补贴等预算。工会工会经费预算二预算编制的根本等式二预算编制的根本等式数据假设预测结果数据假设预测结果规那么：数据、假设与预测规那么：数据、假设与预测结果之间要始终保持一个结果之间要始终保持一个简单的逻辑关系。简单的逻辑关系。规那么：努力寻求平衡。我规那么：努力寻求平衡。我们要问自己们要问自己“数据与假设哪数据与假设哪个环节更薄弱，然个环节更薄弱，然后集中精力解决在薄弱环后集中精力解决在薄弱环节。节。三预算内容的衔接经验三预算内容的衔接经验、以平均资本

24、利润率为起点确定利、以平均资本利润率为起点确定利润目标润目标、以市场需求为根底编制销售预算、以市场需求为根底编制销售预算、以内部管理改善为根底制定本钱、以内部管理改善为根底制定本钱费用预算费用预算、以寻求潜在的获利时机为根底提、以寻求潜在的获利时机为根底提出投资预算出投资预算、以寻求现金收支平衡为根底制定、以寻求现金收支平衡为根底制定筹资预算和筹资预算和现金流量预算现金流量预算A、公司业务预算编制演示一、经营预算的编制一销售预算1、销售预算表格见讲义2、销售预算编制的依据销售预算编制的依据科学的销售预测；产品的销售单价；产品销售的收款条件3、销售预算的主要内容确定预算年度的销售量年度预算的销售

25、数量根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力加以确定；确定预算年度的销售单价预算年度的销售单价根据市场供求关系并通过价格决策来决定；确定预算年度的销售收入预算年度销售收入按以下公式计算：预算销售收入=预计销售数量预计销售单价预计现金收入为了便于编制现金预算，在销售预算中，还应附有预算期间的预计现金收入计算表。预计现金收入计算表主要包括：前期应收货款的收回；本期现销收入。4、销售预算的编制方法销售预算的编制方法通常情况下应分别按产品的名称、业务类型、部门、公司汇总编制。(二)生产预算预算表格：见讲义提示：以销定产是编制生产预算的规那么提示：以销定产是编制生产预算的规那么u生产预算在销售预算的根底

26、上编制生产预算在销售预算的根底上编制生生产产预预算算是是在在销销售售预预算算的的根根底底上上编编制制的的，它它要要根根据据以以销销定定产产的的原原那那么么安安排排公公司司预预算算期期的的生生产产方方案案。同同时时生生产产预预算算又又为为进进一一步步编编制制公公司司预预算算期期的的本本钱钱和和费费用用预预算算提提供供依依据。据。u生产预算规划的主要内容生产预算规划的主要内容 生产什么？生产多少？u生产预算编制的依据生产预算编制的依据 预算期预计销售数量 预计期初库存量 预计期末库存量u 生产预算编制的方法生产预算的编制一般只确定预算期的预计产量，其根本公式为：预算生产量=预计销售数量+预计期末库

27、存量 -预计期初库存量二、资本预算1、规划投资活动2、投资部编制3、按投资的类别编制4、内含当年预算和未来预算三、筹资预算1、规划筹资活动2、财务部门编制3、按筹资的种类和资金本钱等编制。B、财务预算演示、公司财务部门编、包括：三张表、根据业务预算编制第第5单元：公司预算的执行单元：公司预算的执行把握过程中的游戏规那么把握过程中的游戏规那么谁说我可以不管？一、公司预算监控系统构成一监控系统构成、预算执行控制、预算调整控制、预算反响控制二预算监控主体、财务总监公司预算运行情况的高层监控主体、相关职能部门的监控A、财务部门的权责地位：预算监控中心和信息反响中心保证预算监控系统的正确构成和实施；保证

28、各监控主体之间及其与预算委员会之间的信息沟通；为预算监控系统制定相应的质量标准负责全面预算编制的组织工作，对全面预算的准确性进行监控；负责年度决算工作，对财务报告的真实性负责；监控预算执行过程的资金状况。B、审计部对预算执行情况进行日常监督；对预算执行、仲裁、调整进行专项调查；对各单位提交的预算反响报告进行审计验证；对预算监控系统的质量和有效性进行评估。C、方案部。测定企业年度预算目标值监控预算指标分解考评各预算单位预算执行结果。D、人力资源部与预算相关的薪酬体系的建立；组织期末对全体员工的考评和奖惩工作；对预算调整中人力资源方面提出建议。E、生产经营部门对预算执行情况进行监控对业务预算差异进

29、行分析，并实施日常管理。二、公司预算监控的制度保障方法：、建立完善的内部控制制度，确保各项业务平安高效运行。、预算运行要与企业内控制度相匹配。建议：企业应完善以下监控制度,使其与预算管理制度相匹配。1、采购业务监控制度、采购业务监控制度主要监控点：主要监控点：1职务别离与相应责任控制职务别离与相应责任控制 2采购请购单控制采购请购单控制 3订货控制订货控制 4货物验收控制货物验收控制 5付款业务控制付款业务控制 6会计稽核与对账会计稽核与对账2、销售业务监控制度主要监控点：1职务别离与相应责任控制 2订单控制 3销售价格政策控制 4销售发票控制 5收款业务控制 6退货业务控制 3、储存业务监控

30、制度 主要监控点：1存货保管责任制度 2存货收发、计量控制 3存货永续盘存制下的实地盘点控制 4存货保管控制 5存货质量控制4、对外投资业务控制主要监控点：1职务别离与相应责任控制 2投资调查、分析、审批控制 3投资取得、保管和处置控制 4投资核算控制5、应收账款监控制度主要监控点：1客户信用评估2应收账款跟踪管理3账龄分析4坏账管理7、费用监控制度主要监控点：1费用工程统一划分控制2重点费用单项管理3费用借款、报销控制8、融资业务监控制度 主要控制点：1融资集中管理控制2融资工程报批程序控制3融资本钱与融资风险控制三、预算执行过程中的控制一权限的划分实行授权管理，做到：、企业所有人员不经合法

31、授权，不能行权；、企业所有业务，不经授权，不能执行；、经营业务一经授权，必须予以执行。内容涉及：、业务流。内控制度与预算运行的匹配。、资金流。资金的使用与预算监控的匹配如：资金监控卡。付款、费用、收款。二预算仲裁、预算仲裁机构公司预算委员会、根本原那么公正原那么整体利益高于局部利益原那么四、公司预算的调整一预算调整的条件、外部市场发生重大变化；、企业内部资源发生重大变化、增补临时预算；、国家政策发生重大变化、预算单位主要管理、经营人员变动、公司内部调整、突发事件二预算调整的权限及程序、申请。预算单位向主管领导提出申请；主管领导同意后向预算工作组提交申请；预算工作组上报预算调整申请。、审议。预算

32、工作组审议后提交预算委员会、批准。预算委员会审议批注后通知工作组并传达预算执行单位。五、公司预算执行情况的反响方法：建立预算反响报告制度、报告制度核心：报告内容和时间频度。、反响方式：定期书面报告例会制度。预算执行单位、工作组、委员会描述差异；分析原因；提出下期工作方案调整不利差异有利差异差异描述客观原因主观原因下期工作计划调整1、预算表格 各业务单位提供 2、预算工作总结请记住：制定规那么重要执行规那么更重要。第6单元公司预算的考评规那么：你想要什么，就奖励什么。老板，我们该奖励我们想要的一、绩效考评原那么、可控原那么即考评主体所能控制的业务或因素，可控因素带来的差异应该由预算主体负责，利益

33、分配也应以此为前提。预算责任主体的构建原那么：1干什么就管什么2责任可控3目标一致、区分不同层级考评原那么公司高层管理者做正确的事战略目标的实施、管理状况中层管理者把事做正确工作目标的完成业务人员正确的做事方案完成、责任履行。考评中关注过程中的标准性、主动性、责任性等关键行为。、区分对个人和集体考评原那么、区分不同工作性质的考评原那么、公平、公开考评原那么。考评标准、程序等要公开、公平。MBO目标管理绩效考核表目标管理绩效考核表姓名：张红军姓名：张红军部门：行政部部门：行政部职务：部长职务：部长考核年度：考核年度：2000上半年上半年目标绩效指标目标绩效指标量化绩效指标量化绩效指标卓越卓越5优

34、秀优秀4良好良好3一般一般2较差较差1行政本钱控制与效率行为行政本钱控制与效率行为车辆合理安排、办公本钱、通知准确度车辆合理安排、办公本钱、通知准确度VV行政管理体系建立与完善行政管理体系建立与完善符合实际的体系、政规明确度、推行力符合实际的体系、政规明确度、推行力VV管理队伍团队建设与培育管理队伍团队建设与培育综合素质提升、团队精神和意识推行度综合素质提升、团队精神和意识推行度VV单位整体形象和影响力单位整体形象和影响力管理指南明确性、员工现实表现达标管理指南明确性、员工现实表现达标VV文件规章、政策管理效率文件规章、政策管理效率文件有效保管、使用，政策宣贯力度文件有效保管、使用，政策宣贯力

35、度VV保卫、保密平安环境建设各项平安制度教育、检查、落实度VV主要成果指标KR业绩主要能力指标KP品格会议组织、来访接待效率会议组织、来访接待效率会议准备工作设备检查、来访满意度会议准备工作设备检查、来访满意度VV沟通力沟通力对各部门有效沟通、信息准确、一致性对各部门有效沟通、信息准确、一致性VV理解力理解力正确理解上级事先准备程度目标理解度正确理解上级事先准备程度目标理解度VV条理性条理性工作方案性、有序安排度、轻重缓急度工作方案性、有序安排度、轻重缓急度VV持续改善管理意识持续改善管理意识不断改善的意识和态度、改善推动力不断改善的意识和态度、改善推动力VV公正、公平性公正、公平性协调各部门

36、和员工的客观性、一致性协调各部门和员工的客观性、一致性VV勤奋、努力性勤奋、努力性不断追求工作的圆满、努力学习新知识不断追求工作的圆满、努力学习新知识VV灵活、主动性灵活、主动性处理问题时与单位目标相符的灵活性处理问题时与单位目标相符的灵活性VV认真、忍耐性认真、忍耐性不强调客观主观，对不能理解的忍耐度不强调客观主观，对不能理解的忍耐度VV842130128考核小组评语考核小组评语综合分数综合分数审核小组评语审核小组评语建议开展措施建议开展措施自我评分：自我评分：41考核分：考核分：42签名签名年年月月日日签名：签名：年年月月日日分管领导签名：分管领导签名：二、绩效考评的目的、鼓励、沟通、改进

37、三、绩效考评的程序和方法一程序、收集资料、确定差异、分析原因，明确责任。、实施奖惩。二方法集体综合评价得分法。设计：、选定主指标和附指标、确定权数比重、确定得分计算方法、与奖惩制度挂钩四、鼓励制度的安排RWKYKXY假设X大于等于YRWKYKXY假设X小于等于Y注释：R预算执行者总报酬W总报酬中固定工资局部KKK上级设定的报酬系数X实际指标Y预算指标第7单元：工作研究一、公司预算控制体系1、单纯预算模式公司预算表格2、综合预算模式战略方案年度经营方案年度预算没有战略的预算是没有方向的；没有预算的战略是空洞的。没有战略的预算是没有方向的；没有预算的战略是空洞的。麦肯锡的麦肯锡的?增长炼金术增长炼

38、金术?认为持续增长认为持续增长之谜，在于之谜，在于对资金、业务、人力资源三个层面的对资金、业务、人力资源三个层面的平衡平衡管理。管理。公司战略目标战略问题：今天的核心业务明天的增长业务后天的种子业务财务要点：今天的钱哪里来？明天的成长保证如何准备长远业务预算要点:现金流量资本性预算“风险”投资核心竞争能力、比较优势、平衡管理核心竞争能力、比较优势、平衡管理企业战略与财务预算企业战略与财务预算二、公司预算管理模式与公司开展目标要统一要确定公司在不同时期的预算重点：1、市场导入期以资本预算为重点公司目标预算管理模式2、市场成长期以销售预算为核心公司目标预算管理模式3、市场成熟期以本钱预算为核心公司

39、目标预算管理模式4、市场衰退期以现金流量为核心公司目标预算管理模式三、会计制度与公司预算管理相配合1、会计报表指标设置2、编报的及时性3、注重内部管理四、关于预算委员会1、设不设要考虑企业的具体情况2、设置要考虑它的定位五、如何进行预算审查第一步：创立一个下级人员必须反响的标准的预算程序包，内容包括：、部门的陈述、经济职能、营业指标、财务事项、涉及上述问题的历史预算和方案预算、对扩大权限所作的说明、对每一科目年度总额所依据的数据和假设进行解释和注解、对职能部门所面临的争议、问题，挑战和机遇所作的讨论。、对每一职位以及存在的必要性所作的说明第二步：做好准备工作、方案预算中的数据与历史预算中的数据

40、、列出可能被削减或需要增加资金的目标项目；、预算始终与战略方案一致。第三步：召开会议、考虑团体的审查、不要自己计算数据、最后发言第四步：对提议的预算进行评价、注意困难的环节、轻松的环节和无足轻重的环节。、数据和假设水平合理吗？、检查控制力。1向银行家一样思考2向采购员一样思考六、绩效考评1、建立必要的业绩评价、考核程序，做到公开、公平、公正和易于了解。2、区别对个人的考核与集体的考核、奖惩兑现七、如何参与预算的审查七、如何参与预算的审查、了解你的对手；、了解外部问题、了解你的对手；、了解外部问题、了解你的公司、为自己准备、了解你的公司、为自己准备、保持你的洞察力、有效组织、保持你的洞察力、有效

41、组织八、总的建议八、总的建议、对预算要规划、对预算要规划、预算只是手段，而并非最终、预算只是手段，而并非最终目的。目的。、保持有好的态度、保持有好的态度、寻求恰当的工具、寻求恰当的工具、控制、控制“盘旋余地盘旋余地、将损害降到最低程度、将损害降到最低程度、好的方案预算不是主观设定、好的方案预算不是主观设定的，而是通过逐步改善的，而是通过逐步改善形成的。形成的。8、给财务人员三点建议给财务人员三点建议学会放弃不能对谁都不放心，要相信别人积极向上思考问题要经常换位思考例1：企业年底还有80万的预算没有执行，花还是不花？例2：对企业文化建设上的投入应如何对待九、给您个人的建议：参与公司预算管理是充分

42、展示自己管理能力的“广告。它能够宣传你：、你的深谋远虑、您的精确的判断、你对对全局的敏感性、你的分析能力、你的创造力、你胜任更高职务的潜力。祝你：事业更加成功！第九单元第九单元 工作拓展工作拓展 一、完善的公司预算管理制度预预算算组组织织制制度度预预算算指指标标体体系系预预算算编编制制程程序序与与方方法法体体系系预预算算监监控控与与调调整整制制度度预预算算报报告告制制度度预预算算考考评评制制度度公司预算管理制度体系框架公司预算管理制度体系框架二、关于预算编制的几个问题二、关于预算编制的几个问题一经营目标的预测一经营目标的预测 建议采用量本利的分析方法建议采用量本利的分析方法二生产企业生产本钱的

43、编制可借鉴标准本钱二生产企业生产本钱的编制可借鉴标准本钱1、标准本钱表达了目标本钱的概念，它表达了以、标准本钱表达了目标本钱的概念，它表达了以下管理理念：下管理理念：规划控制鼓励规划控制鼓励 2、如何评价标准本钱、如何评价标准本钱 1标准本钱必须随着工作效率的提高而随时标准本钱必须随着工作效率的提高而随时改进；改进；2标准本钱的设定必须可以到达；标准本钱的设定必须可以到达；3标准本钱的目的是为了与实际结果进行比标准本钱的目的是为了与实际结果进行比较较 4本钱工程数据库的建立对标准本钱的实施本钱工程数据库的建立对标准本钱的实施有十分重要的意义。有十分重要的意义。三固定资产投资方案的编制 1、分公

44、司按各部门的实际需要提出的固定资产投资需求 2、总公司根据整体的投资方案对分公司提出的需求进行调整。四关于资本预算四关于资本预算 可结合工程管理的要求按以下流程决策：可结合工程管理的要求按以下流程决策：1、提案、提案1董事会提案：从企业开展的角度，具有战略性的董事会提案：从企业开展的角度，具有战略性的工程投资；工程投资；2总裁提案：从实施开展战略的角度，提出具有中总裁提案：从实施开展战略的角度，提出具有中期和短期效应的工程投资期和短期效应的工程投资3管理层提案：从职务角度提出短期和紧迫性的工管理层提案：从职务角度提出短期和紧迫性的工程投资程投资2、论证。净现值法、现值指数法、内含报酬率法、回、

45、论证。净现值法、现值指数法、内含报酬率法、回收期法等收期法等3、立项。、立项。4、方案、方案 1人员方案人员方案 2资金方案资金方案 3实施方案实施方案三、完善公司预算执行过程的控制机制三、完善公司预算执行过程的控制机制内部控制措施检索不相容职务要别离岗位职责要清晰相互联系与相互制约的关系要建立行权要经授权 关注：本钱与效率的原那么会制约内部控制 根据公司治理的要求建立分 层的公司财务监控制度 公司控制分层 1投资人 2经营者 3管理者 4雇员(一)、建立以投资人为主体的内部财务监控制度 A、控制主体股东 B、控制客体经营者及企业的经营活动 C、控制目标企业价值、财产平安、能如实获 得报告 D、信息沟通财务会计报告 E、控制手段：完善公司治理结构 决定会计政策 选择会计师事务所 方法完善公司章程(二)建立以经营者为主体的内部财务监控制度 A、控制主体经营者 B、控制客体管理者及企业的经营活动 C、控制目标完成经营目标、财产平安、能如 实获得报告 D、信息沟通管理者的责任报告报告 E、控制手段：公司管理制度。1预算管理制度 2财务会计控制制度 3信用风险管理制度等 四、怎样评估你的财务预算四、怎样评估你的财务预算