第八课财政与税收：国家财政课件.ppt

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1、 第八课财政与税收第八课财政与税收 一、国家财政一、国家财政一、一、国家国家财政财政财政财政途径途径财政作用财政作用促进社会公平，改善人民生活的物质保障促进社会公平，改善人民生活的物质保障具有促进资源合理配置的作用具有促进资源合理配置的作用具有促进国民经济平稳运行的作用具有促进国民经济平稳运行的作用收入与支出的关系收入与支出的关系财政盈余（收财政盈余（收支）支）财政收支平衡财政收支平衡财政赤字财政赤字（收支）（收支）本框本框提纲提纲财政含义财政含义（钱是谁的？）（钱是谁的？）（钱是谁的？）（钱是谁的？）财政收入财政收入（钱从哪里来）（钱从哪里来）含义含义渠道：税（主要）、利、债、费渠道：税（主

2、要）、利、债、费影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素增加财政收入的主要途径增加财政收入的主要途径财政支出财政支出含义含义具体用途具体用途（钱用到哪里去）（钱用到哪里去）（这些钱发挥了（这些钱发挥了什么作用）什么作用）财政收支三种情形财政收支三种情形理想状态：财政收支平衡理想状态：财政收支平衡（收（收支）支）（钱是谁的？）（钱是谁的？）（一）财政（一）财政1 1、财政含义：、财政含义：国家的收入和支出国家的收入和支出 主体：国家主体：国家 本质：是国家（政府）为实现其职能凭借公共本质：是国家（政府）为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国权力直接参与社会分配的一种

3、活动，即财政是以国家为主体的分配关系。家为主体的分配关系。目的：为了实现国家对内对外职能目的：为了实现国家对内对外职能2、途径：、途径：国家预算：国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。年度基本收支计划。国家决算：国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。上一年度国家预算执行结果的会计报告。(二）财政收入 1、含义：财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。2、筹集财政收入的渠道（来源）：（1）税收收入：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、

4、最稳定可靠的财政收入形式。（2）利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的收入。国家从参股企业中取得的分红收入。（3）债务收入：国家发行的债券或者借款。（4）其他收入：收费、罚没收入和公用事业中上缴国家的部分。（钱从哪来？）（钱从哪来？）3、影响财政收入的主要因素：（1）经济发展水平）经济发展水平（基础性的）（基础性的）把蛋糕做大把蛋糕做大 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政

5、收入持续增长。证国家财政收入持续增长。（2）分配政策）分配政策（制约因素）（制约因素）把蛋糕切好把蛋糕切好 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于企业的发展效发挥，降低财政

6、对经济发展支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。4、增加财政收入的主要途径、增加财政收入的主要途径：（1）经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。才能保证国家财政收入持续增长。（2）合理安排国家、企业、个人的收入分配。合理安排国家、企业、个人的收入分配。财政收入财政收入含义含义渠道：税

7、（主要）、利、债、费渠道：税（主要）、利、债、费影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素增加财政收入的主要途径增加财政收入的主要途径（三）财政支出（三）财政支出 1、含义：、含义：财政支出国家对集中起来的财政资财政支出国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。金进行分配和使用的过程。科教科教文卫文卫行政行政管理管理和国和国防防社会社会保障保障债务债务支出支出经济经济建设建设 2、具体用途：、具体用途：（1）经济建设）经济建设支出：居于财政支出的首位，支出：居于财政支出的首位，国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。集中力量办大事。

8、（2）科学、教育、文化、卫生事业）科学、教育、文化、卫生事业支出。支出。（3）行政管理和国防）行政管理和国防支出。支出。（4）社会保障）社会保障支出：主要包括社会保险、支出：主要包括社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚。社会福利、社会救助、社会优抚。社会保险社会保险：主要有养老保险、医疗保险、：主要有养老保险、医疗保险、生育保险、生育保险、保险等。保险等。社会救济社会救济：包括自然灾害救济、失业救：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。济、孤寡病残救济和困难户救济等。社会福利：指社会服务事业及设施。如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。社会优抚：包括牺牲、病故优抚费、

9、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。（5）债务支出。（四）收入与支出的关系（四）收入与支出的关系 1、财政收支三种情形：、财政收支三种情形：收收支支 财政盈余财政盈余收收支支 收支相等收支相等收收支支 财政赤字财政赤字追求 2、财政收支平衡含义:当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。特别提示：这里的平衡是相对平衡，不是绝对平衡；收入等于支出是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。财政收入等于支出财政收入等于支出财政收支平衡财政收支平衡收入大于支出略有节余收入大

10、于支出略有节余支出大于收入略有赤字支出大于收入略有赤字财政赤字必须控制在一定范围内财政赤字必须控制在一定范围内 （五）财政作用（五）财政作用 1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。财政在实现社会公平方面发挥着重要作用。主要看财政用于教科文卫体方面、社会保障方面和增加人民收入方面等。2、财政具有促进资源合理配置的作用。三峡工程三峡工程2000亿亿元。元。西气东输西气东输 14001400亿元亿元南水北调南水北调 50005000亿亿元元西电东

11、送西电东送53005300亿亿元以上元以上青藏铁路青藏铁路 330.9330.9亿元亿元个体不愿投资个体不愿投资（完全由市场来调节资源配置）（完全由市场来调节资源配置）基础设施投基础设施投入严重不足入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长行业特点：行业特点：国家财政可以促进资源合理配置国家财政可以促进资源合理配置利润不高利润不高问：这些的工程能不能仅仅由个人或某个企业出问：这些的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？这些的工程应该由谁来办？资完成？这些的工程应该由谁来办？弥补市场调节不足。弥补市场调节不足。如果完全

12、市场配置资源，会导致投入某些如果完全市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。财政也是进行资源配置的一种手段财政也是进行资源配置的一种手段。主要看财政用于加强基础设施建设等。主要看财政用于加强基础设施建设等。例如：能源、交通运输、邮电通信、水利等基例如：能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投

13、资风险大，离不开国家财政的大力支持。长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。社会总供给与总需求基本平衡社会总供给与总需求基本平衡国民经济国民经济平稳运行平稳运行国内外提国内外提供的商品供的商品和劳务和劳务 投资需求投资需求 消费需求消费需求 出口需求出口需求要求要求如果一个国家经济不能平稳运行会导致什么后果？如果一个国家经济不能平稳运行会导致什么后果？经济滞缓经济滞缓需求不足需求不足，通，通货紧缩，物价货紧缩，物价下跌，企业投下跌，企业投资萎缩，失业资萎缩，失业增加。增加。扩张性财政政策扩张性财政政策增加经济建设增加经济建设支出减少税收支出减少税收刺激

14、总需求，降低失业率，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。拉动经济增长。经济过热经济过热需求过旺，供给需求过旺，供给不足不足，通货膨胀，通货膨胀，物价全面、持续物价全面、持续上涨。上涨。紧缩性财政政策紧缩性财政政策减少财政支减少财政支出增加税收出增加税收抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。给经济降温。逆风向调节逆风向调节财政政策的运用方向应当与财政政策的运用方向应当与 宏观经济形势宏观经济形势相反相反。总需求不足总需求不足扩张性财政政策扩张性财政政策总需求过旺总需求过旺采取采取紧缩性财政政策紧缩性财政政策国家财政具有促进经济平稳运行的作用国家财政具有促进经济平稳运行的作用采

15、取采取 （1）经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。（2）财政是国家对经济进行宏观调控的重要经济手段。国家运用税收政策、国债发行、财政支出数量控制等手段防范经济通胀和通缩等。（3）在经济生活中，国家如何通过调整财政收入支出控制经济运行？当经济增长缓慢时，采取积极的财政政策，增加经济建设支出，减少税收，以刺激需求，拉动经济增长 反之，当经济发展过热时，采取紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收，以抑制社会需求，降低通货膨胀率，给经济降温。一、一、国家国家财政财政财政财政途径途径财政作用财政作用促进社会公平，改善人民生活的物质保障促进社会公平，改善人民生活的物质保障具有

16、促进资源合理配置的作用具有促进资源合理配置的作用具有促进国民经济平稳运行的作用具有促进国民经济平稳运行的作用收入与支出的关系收入与支出的关系财政盈余（收财政盈余（收支）支）财政收支平衡财政收支平衡财政赤字财政赤字（收支）（收支）本框本框小结小结财政含义财政含义（钱是谁的？）（钱是谁的？）（钱是谁的？）（钱是谁的？）财政收入财政收入（钱从哪里来）（钱从哪里来）含义含义渠道：税（主要）、利、债、费渠道：税（主要）、利、债、费影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素增加财政收入的主要途径增加财政收入的主要途径财政支出财政支出含义含义具体用途具体用途（钱用到哪里去）（钱用到哪里去）（这些钱发挥了什

17、么（这些钱发挥了什么作用）作用）财政收支三种情形财政收支三种情形理想状态：财政收支平衡理想状态：财政收支平衡（收（收支）支）1、我国工商企业登记费、商标注册费、公、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用，属于财政收入的（证费用，属于财政收入的（）A、利润收入利润收入B、税收收入税收收入C、债务收入债务收入D、其他收入其他收入D 22011 年，中央财政安排资金 1 713 亿元，全年城镇保障性住房基本建成 432 万套，新开工建设 1 043 万套。这说明我国财政可以国财政可以()A A促进资源合理配置促进资源合理配置B B促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活C C促进国民经

18、济平稳运行促进国民经济平稳运行D D规避各种风险、促进公平互利规避各种风险、促进公平互利B 3 32012 2012 年年 3 3 月月 15 15 日，美国国会预算局日，美国国会预算局预测，预测，2012 2012 年，美国联邦政府财政赤字将达年，美国联邦政府财政赤字将达 1.2 1.2 万亿美元。下列关于财政收支说万亿美元。下列关于财政收支说法错误的法错误的是是()A A财政运行就是要实现财政收支完全相等财政运行就是要实现财政收支完全相等B B财政收支完全相等的情况几乎不存在财政收支完全相等的情况几乎不存在C C在经济萧条时，政府可通过财政赤字刺激经济在经济萧条时，政府可通过财政赤字刺激经

19、济D D国家应根据具体情况，合理确定财政收支关系，促进国家应根据具体情况，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡社会总供求平衡A4、源远才能流长，根深才能叶茂。、源远才能流长，根深才能叶茂。说明（说明（）A、财政收入制约着经济发展水平财政收入制约着经济发展水平B、经济发展水平对财政收入的影响是基经济发展水平对财政收入的影响是基础性的础性的C、分配政策和分配制度制约着财政收入分配政策和分配制度制约着财政收入的规模的规模D、价格水平对财政收入有着重要的影响价格水平对财政收入有着重要的影响B5、2002年中央财政总收入年中央财政总收入11020亿元，亿元，实际各项支出累计实际各项支出累计14118

20、亿元，这种亿元，这种收支情况会出现（收支情况会出现（）A、财政收支平衡财政收支平衡B、财政的理想状态财政的理想状态C、财政赤字财政赤字D、债务增加债务增加C6、在财政支出项目中，抚恤、社会福利和、在财政支出项目中，抚恤、社会福利和救济费用属于（救济费用属于（）A、经济建设支出经济建设支出B、行政管理支出行政管理支出C、卫生事业支出卫生事业支出D、社会保障支出社会保障支出 D 7、有人认为，一个国家存在财政赤有人认为，一个国家存在财政赤字不利于国家经济发展，你是怎么看字不利于国家经济发展，你是怎么看的？的？辩证看待辩证看待财政赤字。不能笼统地说有财政赤字。不能笼统地说有害还是无害。通常情况下，害

21、还是无害。通常情况下，过度的财政赤字过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人们生活和社会经济会引发通货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，在特定时期和条件下，国家可秩序。但是，在特定时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财一定限度的财政赤字政赤字扩大内需，保持国民经济稳定增长。扩大内需，保持国民经济稳定增长。名词点击：名词点击：社会总供给：社会总供给：一个国家或地区在一定时期内（通常为一年）实际提供实际提供的最终产品和劳务的总量总量。包括两部分：国国内内生产活动提供的，国外国外生产提供的（即商品和劳务的进口）。社会总需求：社会总需求：一个国家或地区在

22、一定时期内（通常为一年）实际形成实际形成的最终产品和劳务的购买力总量购买力总量。包括两部分：国内国内需求:包括 投资需求投资需求 消费需求；国外国外需求(即商品和劳务的出口)财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含含义义政府通过对财政收入和支政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需出总量的调节来影响总需求求,使之与总供给相适应使之与总供给相适应.中央银行通过颁布政中央银行通过颁布政策策,影响货币供应量影响货币供应量和信贷量来调控经济和信贷量来调控经济内内容容凡有关财政收入和财政支凡有关财政收入和财政支出的政策出的政策,如税收如税收,国债国债,保保护价收购粮食护价收购粮食和银行有关的政策和

23、银行有关的政策,如利率如利率,准备金率准备金率制制定定者者国家国家(须经人大或常委会须经人大或常委会)中国人民银行中国人民银行联系联系都是宏观调控的经济手段都是宏观调控的经济手段,相互配合使用相互配合使用知识联结知识联结有同学认为有同学认为,财财政盈余对经济发政盈余对经济发展有利展有利,财政赤财政赤字对经济发展不字对经济发展不利。利。怎样正确看待这怎样正确看待这一观点？一观点？答案提示答案提示（1）财政收入和支出的关系有三种情况）财政收入和支出的关系有三种情况：收大于支，：收大于支，有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政有节余（即财政盈余）；支大于收，有赤字（即财政赤字）；收支相等。其

24、中收支相等是最理想的状态，赤字）；收支相等。其中收支相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。（2）财政盈余意味着）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济财政支出有充足的保障，对经济发展发展有利有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有，但如果盈余过多，则意味着财政资金没有得到有效的利用，也会对经济发展得到有效的利用，也会对经济发展不利不利。财政赤字意财政赤字意味着味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展对经济发展不利不利；但如果赤字被控制在一定范围内，；但如果赤字被控制在一定范围内，也会对经济发展也会对经济发展有利有利。（3）因此，不能简单地认为）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利利，财政赤字对经济发展不利”。