财务管理制度财务管理制度详细稿(最新).pdf

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1、财务预算管理制度是为促进企业达Jr.、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管颈行为，推动企业加强预算食旗，恨据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和集凶公司实施全面预算管理的要求，结合集凶企业实际悄况而制定。预算管理是利用预算对企内部各部门、各单位的各利财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营滔动完成既定的经背日标。企业财务预算管理制度主要包含公司财务预算管迦炭裕、我国预算会计制度的现状分析、预算诩姿管理方法、预算编制管理制度、主宰基准知i算制度等，同事迹包括生物科技、钢铁、石油、房地产、贸易、教育等集圳企业财务预算管理。第一条为实现集团战略目标，规划

2、集团资源自己置，明确集团经常责任，强化集例IV.缀管理，柑桔1J定本制度。第二条本制度适用于集团总部及各分公司。第之二条实行统一的预算表格和预算；削去，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。第四条总部财务部负ff预算日常事务，组织实施各项预算了作。第五条所有涉及集l*I经营活动、资金支州的事项均应纳入年度预算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。第六条年度预算是集团开展业务绞膏活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。第七条年度预算：文山是各预算主体可供开支的最高限额，恨不是其实际执fJ依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。第八条年度预算

3、编市1J与审批;ffil.J宇：1、总部财务部于每年第阴季l支援议召开年度预算启动会议，以明确年1立预算相关事项。2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。4、总部财务部审核调整所有顶算，汇总整颈年度预算草案，提交总级办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预3草案。第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或兀法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需动用预算准备，吉普经总经办批准。第十条如因经背环境发牛变化组调整年度做事草，需经总经办批准。第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结

4、合当月实际情况而编制的动态预算。月度预算管到-!I豆项由总部财务部根知公司经营管理，需要而确定，目前j业纳入月度预算管理的联项如下：损直在预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购资算、精品采购预算、资本文HI预算、l、告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项必特殊事项预算。f员益预算、商品采购又出预算和广告市场预算给属于常规性到算，由总部财务部设法统一预算格式和内容特殊事1页预算是指重大联项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做附合理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的

5、预算应分项目实行明细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业务产生影响或i垂成损失，自该预算巾狼责任人自行承担。第十三条月应狈算v!t程：部门申报归按部门审核财务审核月I豆制算会议审定预算审批反锁。1、各部门应予20H下班前将预算提交给归按部门。如果20 H为节假l=I 则部门应子节假日前将预算提交给归控告门。2、归按部门应在2个工作l=l,lIP 22 cl下班前将审核后预算提交给财务部。3、财务审核应在2个工作日，!IP24日下班前完成。4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保诙月度预算及时下发并执行。5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给各部门。后一

6、审核环节有权增刷、修改前而环节提交的预算，但i.与前一五、节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意见共同提交给下一环节裁决。归j交部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可以对该事项提供专业参考意见的部门。备部门应将主管领导.fl核后的顶算，依据不同申报事项提交给不同的归扮：部门审核。目前归防部门的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品一行政人事部，培训II、招聘凉项一行政人事部，j、告市场一市场部。第十四主持各环节的总监或部门经理是该环节的预算货任人。各环节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件

7、形式通知总部财务部，日其授权并不能免除预算责任人所1业承担的预算管理货任。第十于1条颁辛辛责任人应指定1人作为本环节的预算管王军专员，并报财务部备案。预算管理专员负责本环节H常预算事务，包括预算资料收集、预算时间拎靠，j、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反馈等等。第十六条细旬特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，必须向该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节被止H前向下一环节预算管理E专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申谐，由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流和时间，并通知所有环节预算货任人。通常按原定时间顺序后延。第十七条备

8、环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。米经许可而米按规定时间进J巾报或审核，后续环节合权拒绝受理。如因此而对业务产生影响或造成损失，自该预算资任人自行承担。并由该预算资任人承担预算管理卫责任。第十八条各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核存在2重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应i阜究其预算管理，责任。第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月（财务结帐月）月底或月初，参加人员包括总经办放总经办指定其他人员（各部门负责人），会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规运报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮们或书面形式发给所有丢在会人员，如

9、有参会人员囚特殊情况不能参加，应子会议召开前将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务部门定期召集分公司负Yi人和各业务部门经理（主管），一起召开预算审核会议和预算执行分析会议。一、会i十人员工作职员（一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，道守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范伟和开支标准，分j宵资金渠道，合理使用资舍，从经费角度上保证教学计划的完成。（二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到予续完备，内容真实，数字准确，l账目消楚，l=Ii青月结。按妥求编制会计报炭，按期上报

10、，妥善保管会计凭证、帐饰、报表等档案资料。（）、按照勤俭越校，勤俭办事的原则，定期检资、分析预算执行悄况，考核经费使川j效果，发现浪费现象，及时向领导提山改进措施。（囚）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行会计法，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。（五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的I由况。二、：，纳人员工作职责（一）、根据学校发展方针批准的计划和资ij算，及时合躁地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方钊，坚:KY少花钱多办喜好，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。（二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵

11、守费用开支范闺和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务丁：作规范办理各种收付款业务。（二：）、按照国家会计制度的规定，记帐、算I民、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目消楚，日消月络，帐1怅相衍，帐款相衍，帐单相约帐表相符。（四）、根据核算中心的规定，放时正确交接原始凭证。（五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行会计法，保护公共财产安伞，同一切违法乱纪行为作斗争。一、依据有关法律、法妮的热！定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会iI、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行会计法和各rw财务规

12、定二、妥餐保笛会ii凭证、l怅册、报表与财务档案资料，并及时立卷归恼。三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。四、支票及财务专用章l+I专人分别保管，!lP安全又牵制。页、战规定做好记帐、辛辛帐、报帐、编制备炎会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资念，分；青资合渠道，费用开支范围及开支标准。八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批

13、的采购计划和采购实物j毡单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。九、急用物品的采购级自使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品阳总务处管理人员和财务人员兴同派人采购并予核定价格。十、转账支票和1现金支票均由财务会bl购买并保管。出纳存放未使用的转账支；，不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负货随时检查支票使用愉悦。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，Ji可在财务部门办:i:tfi.!il泣的借周支票和借款手续。个人一律不得借用公款。十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一穴向财务部门1Jf科1呼，财务部门到银行交取现金须经财务主管然字批准。十一、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阔的现由和事顷，室主主fg；领导批准后由会ti档案管理人员帮助盒阅，不得随意带出室外。十与二、上级财务检查调用会计梢案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经子办理，并做好登记。未经批准任何人小得饱臼动用财务资料。十四、财务主管、财务会计和出纳应根互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。十五、自觉接受和自己合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。