参股公司审计报告范文通用6篇.docx

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1、参股公司审计报告范文通用6篇参股公司审计报告范文 第一篇 依据审计部工作方案，审计组于20xx年1月10日至31日对*有限公司xx年度的财务收支及内把握度状况进行了审计。 审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司供应的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表看法。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益状况。报告经济指标完成状况; 其次部分、审计问题及建议。报告审计中发觉的问题、经营风险及内部把握薄弱点并提出审计建议; 第三部分、会计报表附注。报告截至xx年12月31日

2、资产、负债及其权益的现状。 现将审计状况报告如下。 第一部分 经济效益状况 一、经济指标完成状况 (一)销售收入指标 截至xx年底，实现销售收入亿元，比上年增长94%。 依据销售结构分析， 依据销售品种分析 xx年度平均毛利率，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势， (二)利润指标 xx年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 综合潜亏因素后，实现利润总额-8*77=4*元。 其次部分 审计发觉问题及建议 xx年度审计后，*公司在内部管理上加强了力气，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了确定的成果，尤其在财务管理上有了

3、很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵敏管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门供应有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 (1) 二、资产管理方面 三、内把握度方面 (一)货币资金收支把握 1、。 (二)选购流程把握环节薄弱 (三)销售流程把握环节薄弱 (四)固定资产把握环节薄弱 四、财务核算及管理方面 (一) (二) (三)* 五、 审计建议 (一)* (二)资产管理方面 (2) * (三)内部把握方面 1、货币资金的收支 (四)财务核算和管理方面 1、。 第三部分 会计报表附注 截至xx年12月31日，*公司的资产、负债及权益状况如下

4、： 一、资产状况 截至xx年12月31日，资产合计元。明细如下 (一)货币资金 1、银行存款 截至xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调整表，余额正确。明细如下： 2、现金 截至xx年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 3、应收票据 截至xx年12月31日，应收票据余额*元*。 4、应收账款 截至xx年12月31日，应收账款余额元。 5、其他应收款 截至xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 6、坏账预备 7、预付帐款 截至xx年12月31日，预付帐款余额元，。 8、存货 截至xx年12月31日，存货余

5、额元， 9、待摊费用 截至xx年12月31日，待摊费用余额元，明细如下： 10、固定资产 截至xx年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 二、负债部分 至xx年12月31日，负债合计*元。明细如下： 1、应付账款 截至xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： 2、其他应付款 截至xx年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： 3、应付工资 截至xx年12月31日，应付工资余额*元，*。 4、应付福利费 截至xx年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。 5、应交税金 截至xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： 6、其他应交款 截至xx年1

6、2月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 教育费附加 *元; 防洪费 *元。 三、全部者权益状况 截至xx年12月31日，全部者权益合计*元，明细见下表： 1、实收资本 *有限公司 *万元; *有限公司 *万元。 合 计 *万元 2、资本公积 截至xx年底，余额*万元： 3、盈余公积 截至xx年底，余额*元，为提取的20xx年度法定盈余公积。xx年度利润没有进行支配。 四、经济效益状况 (一) 销售收入 1、依据销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表： *2、依据销售品种分析： (二) 销售毛利率 xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要缘由

7、： (三)销售税金及附加 xx年度共缴纳附加税*元，明细如下： 城市维护建设税 *元; 教育费附加 *元 (四)费用状况 1、 营业费用 xx年度，发生营业费用元，明细如下： 20xx年营业费用确定额比xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、询问费、装修费。 租赁费。 询问费 装修费。 2、 财务费用 xx年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。 3、 管理费用 xx年度发生管理费用元，明细如下： 审计部 20xx年x月x日 工程审计是依据国家审计法等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。. 通

8、过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计看法，发表的审计看法是否与被审计单位的实际状况相全都。. 在美国,注册会计师时常出具附加说明段的无保留看法审计报告。它既不同于标准的无保留看法审计报告,又不同于有保留看法审计报告,而只是指审计工作符合公认审计准则的要求,审计结果令人满意,财务报表总体上也公允地反映了被审计单位的财务状. 审计专业的实践教学是培育审计专业合格人才的重要保证，是有效实现高职院校教育教学目标的必要途径。下面是有20xx审计专业同学实习报告，欢迎参阅。. 随着我国市场经济的进展，特别是资本市场的不断扩大，注册会计师行业业

9、务领域越来越大，社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。下面是有20xx同学事务所审计实习报告，欢迎参阅。. 参股公司审计报告范文 其次篇 我们审计了后附的xxx股份有限公司（以下简称xxx公司）财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表，xx年度的利润表、全部者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 依据企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是xxx公司管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部把握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估量。 二、注

10、册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。除本报告“三、导致保留看法的的事项”所述事项外，我们依据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，方案和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部把握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部把握的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰

11、当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。 三、导致保留看法的事项 xxx公司xx年12月31日的应收账款余额万元，占资产总额的%。由于xxx公司未能供应债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以猎取充分、适当的审计证据。 四、审计看法 我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，xxx公司财务报表已经依据企业会计准则及其应用指南的规定编制，在全部的重大方面公允反映了xxx公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的的经营成果和现金流量。 参股公司审计报告范文 第三篇 内部把握审计报告争论 提

12、要健全有效的内部把握可以合理保证企业经营效率与效果、财务报表的牢靠性以及对相关法律法规的遵循。我国先后于、由五部委联合发布了企业内部把握基本规范、企业内部把握审计指引，标志着我国内部把握审计业务的开展，首次披露的内部把握审计报告已经可以在公告中查询得到。本文对被出具了非标准审计看法的24家上市公司的内部把握审计报告进行缘由解析、内控缺陷分析及归类总结，找出风险较为集中的领域，并据此对企业建立健全内部把握、有效防范风险提出建议。 关键词：上市公司;内部把握审计;内部把握审计报告 一、内部把握审计报告的看法类型 依据五部委企业内部把握审计指引以及中注协企业内部把握审计指引实施看法要求，内部把握审计

13、报告看法类型分为四种，即“无保留看法”、“带强调事项段的无保留看法”、“否定看法”和“无法表示看法”。各项看法的具体含义是： “无保留看法”：在基准日，被审计单位依据适用的内部把握标准的要求，在全部重大方面保持了有效的内部把握。注册会计师已经依据企业内部把握审计指引的要求方案和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。 “带强调事项段的无保留看法”：内部把握虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部把握审计报告使用者留意，注册会计师应当在内部把握审计报告中增加强调事项段予以说明。该段内容仅用于提示内部把握审计报告使用者关注，并不影响对内部把握发表的审计看法。 “否定看法”：假如认为内

14、部把握存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部把握发表否定看法。 “无法表示看法”：注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部把握的有效性发表看法。假如审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务商定书或出具无法表示看法的内部把握审计报告。 “无保留看法”审计报告也称为“标准审计报告”，其他看法的审计报告均称为“非标准审计报告”。取得标准审计报告是每一家上市公司的追求目标。 二、20上市公司内部把握审计总体状况 20度我国上市公司首次全面实施企业内部把握基本规范及其配套指引。14月期间，47家证券资格会计师事务所为949家上市公司出具了内部把握审计报告，具体状况见表1

15、。相比20只有67家公司的状况，在数量上有很大幅度的提升，内部把握审计将会越来越受到重视。(表1) 三、24份非标准审计看法缘由解析 年度被出具了非标准审计看法报告的24家上市公司中，4家为否定看法，20家为带强调事项段的无保留看法。 (一)“否定看法”审计报告缘由解析 1、黑龙江北大荒农业股份有限公司(以下简称北大荒)。 北大荒被出具“否定看法”的缘由经分析主要有以下几点：(1)该公司及其子公司的管理层逾越管理权限审批使用资金，且没有对子公司实施有效把握;(2)该公司与其部分子公司在公司治理方面，存在着组织架构不健全或者部分组织机构并未有效运作问题;(3)未能依据有关规章精确有效地进行资产减

16、值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和精确计缴税金等;(4)重大信息内部报告制度未能有效执行，导致未能准时识别出需履行信息披露义务的事项和未能准时履行信息披露义务。 北大荒内部把握自我评价报告中提到，公司治理结构有待进一步完善，有关披露的重大、重要缺陷主要包括进展战略缺失、岗位职责不明确、大额资金运作审批操作不规范、信息披露不准时等方面。结合内部把握审计报告与内部把握自我评价报告不难发觉，北大荒在内部把握的设计、运行两个层面均存有重大缺陷。具体来说，设计层面的重大缺陷主要集中在不相容职责分别、全面预算和制度建设方面;运行层面的重大缺陷主要集中在授权审批、治理架构、信息沟通和制度执行方面。

17、 2、天津环球磁卡股份有限公司(以下简称天津磁卡)。 天津磁卡被出具“否定看法”的缘由经分析主要有以下几点：(1)未能有效执行按月对账制度，导致往来账户长期、经常消逝差异却未被发觉，且在结账环节，并未合理确定本期应计提的坏账预备;(2)未建立投资业务的会计系统把握，因此未能准时、精确地确认投资收益及合理计提减值预备;(3)未组织固定资产盘点即进行了年度财务决算，存货盘点结果也未准时进行账务处理;(4)销售业务会计处理不规范，存在未发货而提前确认收入、未确认成本的状况，以及已发货、满足收入确认条件而未确认收入成本的状况;(5)未建立期末财务报告流程把握制度，未见管理层及治理层人员对期末报告流程进

18、行监控，缺乏财务报表的复核及审批把握，重要子公司历年的审计调整事项均未做账务处理。 依据内部把握审计报告可以发觉，天津磁卡设计层面的缺陷主要集中在会计把握、制度建设和资产清查方面;运行层面的缺陷主要集中在制度执行方面。天津磁卡内部把握自我评价报告中认为，其在财报相关的内部把握上是有效的。同时，虽然披露了部分内控缺陷，包括资产盘点、往来账核对、投资业务的会计系统把握问题，但仍未说明具体的内控缺陷认定标准，也没有说明上述缺陷的重要性程度，是重大缺陷、重要缺陷还是一般缺陷。 3、广西贵糖(集团)股份有限公司(以下简称贵糖股份)。 贵糖股份被出具“否定看法”的缘由经分析主要是成本核算基础薄弱：部分暂估

19、入账的大宗原材料缺少原始凭证(如没有入库单或入库单信息不完整)，影响该存货的发出成本结转与期末计价的正确性。导致该公司2012年度未审计财务报表的本期和前期数据中“营业成本”、“应付账款”、“存货”等项目存在重大会计差错。 在该公司内部把握自评报告中并未认同这一结论。贵糖股份认为，这仅仅是由于公司和事务所在原材料核算方法上存在熟识差异，公司跨会计年度选购原料，之前的核算方法是行业普遍存在的，从前的会计事务所也未对此提出重大异议，因此才在本次自查中问题。 4、深圳海联讯科技股份有限公司(以下简称海联讯)。 海联讯被出具“否定看法”的缘由经分析主要有以下两点：(1)因涉嫌违反证券法律法规被中国证券

20、监督管理委员会立案调查;(2)因重大前期差错更正了已经发布的、年三个年度的财务报表。海联讯在内部把握自我评价报告中指出，公司未能有效执行内把握度，对于存在重大缺陷、与财务报表精确性相关的内把握度地执行，需作整改。 参股公司审计报告范文 第四篇 一、离任审计的简述 离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论依据为：审计是因两权分别后受托经济责任的产生而产生的，归根毕竟审计就是审查资财管理者对资财全部者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益状况，后者审查资金运动的效果和效率状况。 二、离任审计的内

21、容 离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也由这三部分组成。 三、离任审计的种类 依据审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其担当的任期目标等目标责任状况进行的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的缘由;确定对企业破产应当担当责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债项目的确认，资产价值的评估，破产资财的变卖和支配。 四、离任审计的方法 离任审计方法是指审计人

22、员为取得充分有效的审计证据，据以证明被审事项的性质和发表审计看法而实行的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。 参股公司审计报告范文 第五篇 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种 责任包括：(1)依据民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映; (2)设计、执行和维护必要的内部把握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们依据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审

23、计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，方案和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部把握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部把握的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。 三、审计看法 我们认为，ABC公

24、司财务报表在全部重大方面依据民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司2011年9月30日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 XXXX会计师事务所 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国XXX 二一二年月日 测试民非会计制度 财务报表附注 2011年度 一、公司基本状况 测试民非会计制度(以下简称本公司或公司)系经XXX批准，由(以 下简称甲方)、(以下简称乙方)、和(以下简称丙方)以合经营方式设立的企业，于 年 月 日 成立，取得市工商行政管理局 注册资本(币种) 万元。合期限年。于年月日投产(营业)。 本公司主要的经营范围包 二、主要会计政策、会计估量的说明 1

25、. 会计制度 执行民间非营利组织会计制度及其补充规定。 2. 会计年度 自公历1月1日至12月31日止。 3. 记账本位币 以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则 本民间非营利组织以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价 原则。 5. 外币业务核算方法 发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账;期末，对外币货币性项目接受期末即期汇率折算;对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍接受即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目，接受公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的属于筹建期的

26、计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 6. 现金及现金等价物的确定标准 (1)现金为本民间非营利组织库存现金以及可以随时用于支付的存款; (2)现金等价物为本民间非营利组织持有的期限短(一般为从购买日起 范文一：如何做好审计报告 一、做好审计报告的审理应当参考的重要文件 笔者认为审理制与传统的复核制最大的区分在于，审理制更加留意对项目实施全过程的质量把握，而传统的复核制更加留意审计报告本身的质量把握。因此，对审计报告的审理，不能就审计报告论审计报告，而是应当同时参考审计通知书、审计工作方案、审计实施方案、被审计单位反馈看法、审计组的核实说明等重要文件。同时，还要对审计组取得的全部

27、审计证据材料、编制的全部审计工作底稿进行细致的审理复核。只有这样，审理机构才能切实履行国家审计准则所规定的职责。 二、做好审计报告的审理应当把握的重要内容 审理机构以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果，主要审理6个方面的重要内容：审计实施方案确定的审计事项是否完成;审计发觉的重要问题是否在审计报告中反映;主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分;适用法律法规和标准是否适当;评价、定性、处理惩处看法是否恰当;审计程序是否符合规定。审理人员应当依据上述规定开展工作。 三、做好审计报告的审理应当把握的方法 (一)看实施方案执行状况。一是审计实施方案是否对审计工作方案的审计目标和重点内容

28、等进行了细化;二是依据审计报告的相关内容，核实施方案是否得到了有效地执行。 (二)通篇把握审计报告。首先看格式是否规范，报告内容和要素是否齐全。依据国家审计准则的规定，审计报告的内容主要包括审计依据、实施审计的基本状况、被审计单位基本状况、审计评价看法、以往审计准备执行状况和审计建议接受状况、审计发觉问题的事实、定性、处理惩处看法以及依据的法律法规和标准、审计发觉的移送处理事项的事实和移送处理看法、针对审计发觉的问题提出的改进建议等。同时，依据xxx统一下发的审计报告格式，审计报告的主要要素还应当包括文尾对被审计单位提出整改及报告书面整改状况要求、公告提示等。 (三)对审计报告的具体内容进行细

29、致地审理 一是被审计单位基本状况的表述，是否与审计项目亲热相关，是否存在冗余。同时，检查证据的充分性、适当性。 二是审计评价的规范性。依据国家审计准则的规定，在深圳审计报告中，依据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表评价看法。还规定，对审计过程中未涉及、审计证据不适当或者不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不得发表审计评价看法。审理应主要关注：审计评价看法是否超出了审计范围，审计评价看法是否有适当、充分的审计证据支撑，审计评价看法与后文审计发觉的问题是否相互冲突等。 三是审计发觉的问题及处理惩处看法。审理主要关注：问题分类是否科学、合理;问题排放挨次是否遵循了

30、“重要性”原则，重要问题、金额较大的问题在前，一般问题、金额较小的问 题在后;问题的事实是否表述清楚、数字是否精确(包括引用原始数据是否精确性、比例或倍数计算计算是否精确性、散总是否相符等)、证据是否适当、充分;法规引用的规范性(包括时效性、条款的适用性和完整性、引用格式的规范性，引用法规名称的精确性等);处理(惩处)看法的适当性等。 四是缘由分析及审计建议。审理主要关注：一是缘由分析及审计建议是否针对审计发觉的问题提出，及是否有针对性;二是审计建议是否有操作性，是否切实可行;三是审计建议中被建议的单位是否与被审计单位或被审计项目的层次相匹配等。 总之，审理人员要有责任心、细心和急躁“三心”才

31、能把好审计质量关。最为关键和基础的是责任心，有了责任心自然会做到细心、急躁。打个比方，每审理一篇审计报告，我们假如能像对待自己的高考试卷一样，认真、谨慎、尽自己最大的努力去做，做完再检查一遍甚至好几遍，就确定能少出差错。 参股公司审计报告范文 第六篇 依据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，依据xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计方法及xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，实行问、

32、听、谈、查的方式进行了审计。问：即于2008年6 月17 日向被审计对象发送了审计调查问卷;听：即于2008年6 月18 日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告;谈：即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作力气、业务素养等谈自己的看法和评价;查：即对xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期间，所担负的内把握度管理的履行职责状况，查阅了自2003年1月至2008年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内把握度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈状况与xxx银监办的有关人员交换了看法。现将审计有关状况报告如下： 审计对象的基本

33、状况及审计范围 xxx同志的基本状况 xxx、男、蒙古族、中国xxx员，高校本科学历、高级经济师， 2001年7月至今任xxx农村信用联社理事长。 xxx农村信用联社基本状况 截止2008年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元;各项贷款余额20101万元，比2001年7月增加11986万元;存贷比例，比2001年7月下降;不良贷款余额912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比，比2001年7月下降;其中：逾期贷款余额456万元，比2001年7月下降793万元，呆滞贷款456万元

34、，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元;呆帐预备535万元，比2001年7月增加440万元;固定资产588万元。比2001年7月增加387万元;固定资产比率，比2001年7月削减;，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元;2008年5月实现各项收入601万元(其中：利息收入572万元)，各项支出444万元(其中：营业费用支出273万元)，实现利润总额157元，费用率;资本充分率，比2001年7月增加。 审计范围 本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和

35、2001年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内把握度建设及执行状况。调阅了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理状况。 审计的总体评价 xxx同志在任职以来，依据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导力气和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境特殊困难的形势下，实行各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的进展，取得了明显的成果。特别是信贷资金管理方面，不良贷款确定额逐年削减，占用形态真实

36、反映，没有弄虚作假现象。近几年来有力得支持了xxx农村经济的进展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”;通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。通过检查未发觉在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的惩处。 一、信贷管理方面 xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、

37、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平;乐观协作和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，依据建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的进展，使农信社真正成为“推动县域经济进展的助推器”和“农牧民自己的银行”。 1、支农力度逐年增大 全辖农村信用社在他带领下，结实树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月末到2008年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效的支持了全县的农牧业进展。近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和嘉奖，xxx农村

38、信用联社在支农上，成果是显著的，使农村合作金融组织得到了进一步的进展。 2、不良贷款确定额显著下降 xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。2001年7月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达。针对这一状况，该同志主持制定了不良贷款清收管理方法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款确定额明显下降，成果显著。截止2008年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300多万元。截止2008年5月末，不良贷款余额为912万元，比2001年

39、7月末确定额下降851万元，不良贷款占比，比2001年7月末下降个百分点。 二、存款方面 增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的，存量居全县之首。增存工作成果显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字玩耍和高息揽储等不正值竞争，维护良性进展的金融环境是分不开的。从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功阅历，推行共性化、亲情化、标准化的客户服务方式。努力探究增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。大力推行电子化服务，实现全辖7个营业机构加入综合业务系统，服务质量有了质的飞跃。层层分降落实增存方案，并实行有效地激励考核方法，按绩取酬，体现多劳多得，不劳不得或少得的支配原则，极大地调动职工的主动性和乐观性。 三、财务收支管理方面 xxx同志在任职期间，主见勤俭办社，量入为出的办社思想。全辖实行“以收定支、费用核定、超支自负、严格审批”的财务管理制度，实行综合费用率和费用额双重考核的方法，对信用社不合理的开支，下大力气制止乱开支、超前消费和不切实际消费。坚持贷款按季结息制度，力争做到应收尽收，结息率达96%以上，在该同志的管理下，全辖信用社年年实现盈余，全面完成财务经济指标。 四、平安保卫管理方面24