内部审计与创造价值.pdf

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1、内部审计与价值创造内部审计与价值创造2013年1月17日目录目录故事新说故事新说内部审计的价值内部审计的价值我们的探索和尝试我们的探索和尝试故事新说故事新说扁鹊见魏文王扁鹊见魏文王魏文王问名医扁鹊：“你们兄弟三人，到底哪一位医术最好呢？”故事新说故事新说扁鹊见魏文王扁鹊见魏文王扁鹊答说：“大哥最好，二哥次之，我最差。”故事新说故事新说扁鹊见魏文王扁鹊见魏文王文王再问：“那为什么你最出名呢？”故事新说故事新说扁鹊见魏文王扁鹊见魏文王扁鹊答：“我大哥治病，是治病于病症发作之前。由于普通人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出。”故事新说故事新说扁鹊见魏文王扁鹊见魏文王“我二哥治病，是治病于病

2、症初起之时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他的名气只及于本乡里。”故事新说故事新说扁鹊见魏文王扁鹊见魏文王“而我扁鹊治病，是治病于病症严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针放血，在皮肤上敷药等大动作，所以以为我医术高明，名气因此响遍全国。”内部审计的价值内部审计的价值启示三：启示三：管理者的价值取向：良医是孤独的启示二：启示二：管理者的能力要求：良医善治更善防启示一：启示一：对内部控制的启示：防胜于治启示四：启示四：我们的对策：改变业绩导向的一维评价模式，强化包含风险控制的多维评价模式内部审计的价值内部审计的价值隐隐蔽蔽反反向向难以衡量难以衡量内部审计的特殊价值特征：内部审计的特殊价值特征：

3、内部审计的价值内部审计的价值对内部审计应有的价值理念对内部审计应有的价值理念内部控制是企业的基础竞争力，内部审计是基础竞争力的保障力量内部控制是企业的基础竞争力，内部审计是基础竞争力的保障力量内部审计部门应注重组织运营效率、效益和风险的内部审计部门应注重组织运营效率、效益和风险的平衡平衡；内部审计是组织运营效率；内部审计是组织运营效率的维护者而非破坏者的维护者而非破坏者内部审计的任务不仅在于维护现有运行体系的有效运行，更应致力于不断完善和提内部审计的任务不仅在于维护现有运行体系的有效运行，更应致力于不断完善和提升现有运行体系的效率和风险控制能力升现有运行体系的效率和风险控制能力我们的探索和尝试

4、我们的探索和尝试风险评估内控自评内控测试专项审计跟踪改善识别风险控制自查审计检查专项检查我们对内部控制体系的理解我们的探索和尝试我们的探索和尝试我们对内部控制体系的理解股东大会董事会总裁副总裁副总裁财务副总裁监事会审计委员会业务单位业务单位财务核算财务控制业务单位业务单位内部审计公司治理控制系统审计控制系统财务控制系统业务控制系统我们的探索和尝试我们的探索和尝试我们对内部控制体系的理解集团本部公司治理控制系统子公司业务控制系统子公司审计系统子公司财务控制系统集团业务控制系统（投资、法务、人事）集团财务控制系统集团审计控制系统控制要求控制要求控制要求子公司公司治理控制系统集团管制系统企业管制系统

5、我们的探索和尝试我们的探索和尝试我们对内部控制体系的理解集团股东大会集团董事会集团管理层下属公司董事会集团监事会下属公司CEO下属公司股东会集团HR机构集团财务机构集团内部审计下属公司监事会下派CFO下属公司内部审计集团职能机构我们的探索和尝试我们的探索和尝试内部审计发展愿景内部审计发展愿景业务发展、风险管理和内部审计业务发展、风险管理和内部审计业务发展-企业动力系统（发动机）风险管理-企业控制系统（制动系统）内部审计-企业检测系统（仪表盘）企业的两大仪表盘企业的两大仪表盘财务系统-财务表现-隶属于管理系统审计系统-管理表现-可以独立于管理系统我们的探索和尝试我们的探索和尝试集团的核心竞争力之

6、一支持集团多元化投资战略和价值提升集团管理人才培训基地内部审计发展愿景内部审计发展愿景我们的探索和尝试我们的探索和尝试内部审计发展目标内部审计发展目标内部审计体系的战略意义内部审计体系的战略意义-母公司控制能力的直接表现母公司控制能力的直接表现股东会、董事会-战略控制财务体系-结果监控审计体系-过程监控内控审计是实施母公司管控的基本手段。特别是业务层面的控制检查有着无法替代的作用。内控审计的深度、广度、频次和效果直接影响母公司的控制力。我们的探索和尝试我们的探索和尝试内部审计发展目标内部审计发展目标风险导向全流程覆盖由审计到咨询、由标准化到研究型垂直一体化体系建设是实现目标体系建设是实现目标的

7、保证。复星的短期的保证。复星的短期目标是建设与战略相目标是建设与战略相匹配的内部审计体系匹配的内部审计体系我们的探索和尝试我们的探索和尝试内部审计人力资源体系内部审计技术标准系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统内部审计信息沟通系统集团各产业控股公司各级企业内部审计改善系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统内部审计技术标准系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统内部审计信息沟通系统内部审计技术标准系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统内部审计人力资源体系内部审计信息沟通系统内部审计技术标准系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统集团内部审计人力资源体系内部审计信息沟通系统内部审计技术标准

8、系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统各产业控股公司集团内部审计人力资源体系内部审计信息沟通系统内部审计技术标准系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统各级企业各产业控股公司集团内部审计人力资源体系内部审计信息沟通系统内部审计技术标准系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统各级企业各产业控股公司集团内部审计人力资源体系内部审计信息沟通系统内部审计技术标准系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统各级企业各产业控股公司集团内部审计人力资源体系内部审计信息沟通系统内部审计技术及标准系统内部审计业务执行系统内部审计改善系统内部审计体系目标框架审环计境我们的探索和尝试我们的探索和尝试内部审计发展目标内

9、部审计发展目标目标实现的标志目标实现的标志友好型的审计环境友好型的审计环境高素质的审计队伍高素质的审计队伍集团一体化的审计技术标准和质量监督体系集团一体化的审计技术标准和质量监督体系持续的系统化的审计监督持续的系统化的审计监督高效的持续改善系统（责任、报告、追踪）高效的持续改善系统（责任、报告、追踪）我们的探索和尝试我们的探索和尝试目标实现的关键举措【一】一体化的组织体系卓越的董事会本级审计机构上级审计机构业务风险治理风险战略风险我们的探索和尝试我们的探索和尝试目标实现的关键举措【一】一体化的组织体系设定审计机构设置标准设定审计机构汇报路径制定审计负责人的任命、评价和解聘的建议方案我们的探索和

10、尝试我们的探索和尝试目标实现的关键举措【一】一体化的组织体系下属公司监事会下属公司董事会下属公司股东会集团内部审计集团监事会集团管理层集团董事会集团股东大会下属公司内部审计下属公司CEO集团股东大会集团股东大会集团董事会集团股东大会集团监事会集团董事会集团股东大会集团监事会集团董事会集团股东大会集团监事会集团董事会集团股东大会集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司股东

11、会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司监事会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司董事会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司董事会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监

12、事会集团董事会集团股东大会下属公司董事会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司董事会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司董事会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司董事会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会下属公司CEO下属公司董事会下属公司内部审计下属公司监事会下属公司股东会集团内部审计集团管理层集团监事会集团董事会集团股东大会我们的探索和尝试我们的探

13、索和尝试目标实现的关键举措【二】一体化的管理体系制度趋同技术共享标准统一人员调配计划协调我们的探索和尝试我们的探索和尝试实现目标的关键举措【三】审计环境的调整内部审计机构的组织隶属关系的调整一级子公司全部设立内二级部审计机构审计机构直接隶属于责任董事或执行总裁（CEO)内部审计的权利保证内部审计章程确立十大审计权利年度审计情况直送公司董事会我们的探索和尝试我们的探索和尝试【四四】审计条线队伍建设审计条线队伍建设推动各企业审计人员编制的合理化尝试审计人员能力模型审计人员薪酬激励政策审计人员晋升渠道设计内部系统化培训实现目标的关键举措我们的探索和尝试我们的探索和尝试【五五】审计标准体系建设审计标准体系建设风险评估标准体系-资源投放各项业务内部控制标准和审计标准-审计质量审计过程标准-审计效率我们的探索和尝试我们的探索和尝试【六六】审计技术平台建设审计技术平台建设技术交流平台建设审计人员的即时技术交流平台审计技术文件的查阅平台信息系统平台建设项目管理平台条线管理平台条线报告各产业审计信息即时查询平台我们的探索和尝试我们的探索和尝试【七七】审计监督改进系统的建设审计监督改进系统的建设改进责任的界定行政管理体系审计系统董事会监督改进工作程序改进报告后续审计我们的探索和尝试我们的探索和尝试【八八】审计内部评价系统审计内部评价系统建立审计工作内部评价的标准和机制审计质量内部评价审计管理内部评价