新企业会计准则科目设置A-120117(外贸公司).xls

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1、新新会会计计准准则则下下科科目目设设置置参参考考(金金蝶蝶K3)K3)明明细细科科目目规规则则4-3-3-34-3-3-3内内部部版版本本A-120117A-120117科目代码科目名称科目类别余额方向说 明1001库存现金流动资产借1002银行存款流动资产借1012其他货币资金流动资产借1012.001保证金流动资产借主要包括信用证保证金、票据保证金。1101交易性金融资产流动资产借1101.001期货流动资产借1101.002公允价值变动损益流动资产借1101.003股票流动资产借1121应收票据流动资产借以货物买卖的出票单位为明细科目的名称。1122应收账款流动资产借1123预付账款流动

2、资产借1131应收股利流动资产借1132应收利息流动资产借1221其他应收款流动资产借1221.001备用金流动资产借备用金下设置三级科目为备用金保管人。按照现金管理，金额不能过大，以一周的现金用量为佳。1221.002代扣代缴个税流动资产借代扣代缴的个人所得税。先扣后缴的情况每月余额为贷方的，可以挂其他应付款。另如代扣代缴个人社保、公积金、企业年金等。1231坏账准备流动资产贷1321代理业务资产流动资产借1401材料采购流动资产借1402在途物资流动资产借1403原材料流动资产借1404材料成本差异流动资产借1405库存商品流动资产借1405.001金属类流动资产借二级科目是商品大类。库存

3、商品的分类与主营业务收入、成本明细账一一对应。1405.001.001镍豆流动资产借有单价的数量金额式的账页设置。根据金属类商品的价格特点，库存商品月未结转一般采用先进先出法。也可采用如加权平均法等税务认可的方法。但一经采用不能随意变更。1405.001.002镍板流动资产借1405.001.003镍块流动资产借Page 11405.001.004镍铁流动资产借1406发出商品流动资产借1407商品进销差价流动资产贷1408委托加工物资流动资产借1471存货跌价准备流动资产贷1501持有至到期投资长期资产借1502持有至到期投资减值准备长期资产贷1503可供出售金融资产长期资产借1511长期股

4、权投资长期资产借1511.001成本长期资产借1512长期股权投资减值准备长期资产贷1521投资性房地产长期资产借1531长期应收款长期资产借1532未实现融资收益长期资产贷1601固定资产长期资产借固定资产和累计折旧科目设置成三级明细科目,二级科目统一为大类。原则上按中华人民共和国企业所得税法实施条例之规定，采用平均年限法，残值率按当地规定。1601.001电子设备长期资产借台式电脑、手提电脑、手机、打印机、复印机、空调等符合固定资产定义的电子设备。其中不符合固定资产定义的直接入管理费用办公费。1601.002运输工具长期资产借飞机、火车、轮船以外的运输工具。1601.003家具工具长期资产

5、借与生产经营有关的器具工具家具。1601.004房屋建筑物长期资产借自建和购买的房屋及附属建筑物。1601.005其他长期资产借飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，生产性生物资产。1602累计折旧长期资产贷1602.001电子设备长期资产贷1602.002运输工具长期资产贷1602.003家具工具长期资产贷1602.004房屋建筑物长期资产贷1602.005其他长期资产贷1603固定资产减值准备长期资产贷1604在建工程长期资产借新新会会计计准准则则下下科科目目设设置置参参考考(金金蝶蝶K3)K3)明明细细科科目目规规则则4-3-3-34-3-3-3内内部部版版本本A-120117A-

6、120117科目代码科目名称科目类别余额方向说 明Page 21605工程物资长期资产借1606固定资产清理长期资产借1701无形资产长期资产借1702累计摊销长期资产贷1702.001无形资产摊销长期资产贷按年摊销,只需年底计算一次,金额按税法规定。1703无形资产减值准备长期资产贷1711商誉长期资产借1801长期待摊费用长期资产借1801.001开办费长期资产借1801.002装修费长期资产借1811递延资产长期资产借1811.001理财产品长期资产借理财产品账务处理用,如存本贷外、汇利达、远期交割等能为企业创造未来收益，并能从未来收益中抵补的各项支出且跨越一个会计年度期间的业务。190

7、1待处理财产损溢长期资产借2001短期借款流动负债贷2101交易性金融负债流动负债贷2201应付票据流动负债贷以银行名称设置三级科目。2201.001国际信用证流动负债贷设置为多币别科目。2201.002承兑汇票流动负债贷2201.003国内信用证流动负债贷2202应付账款流动负债贷2203预收账款流动负债贷2211应付职工薪酬流动负债贷2211.001应付工资流动负债贷2211.002应付福利费流动负债贷2211.003应付绩效流动负债贷奖金应当与工资分开计算和发放，不能在同一表单中。2221应交税费流动负债贷2221.001应交增值税流动负债贷年底结转应当清算这个科目下的进项税额等三级科目

8、的余额，不致于这些科目余额每年累加,多余的转到上年留抵税额科目,进项税额、销项税额、进项税额转出应当每月与增值税申报税款计算栏中相对的数据相等，形成稽核关系。已交税额是指本期提前预缴增值税。如果税费计算得出当期应交增值税的金额，请在转出未交增值税科目借方反映后，过度到应交税费-未交增值税贷方。下月实际纳税后，直接冲减应交税费-未交增值税借方。2221.001.001进项税额流动负债借2221.001.002已交税额流动负债借2221.001.003减免税款流动负债借新新会会计计准准则则下下科科目目设设置置参参考考(金金蝶蝶K3)K3)明明细细科科目目规规则则4-3-3-34-3-3-3内内部部

9、版版本本A-120117A-120117科目代码科目名称科目类别余额方向说 明Page 32221.001.004转出未交增值税流动负债借2221.001.005销项税额流动负债贷2221.001.006进项税额转出流动负债贷2221.001.007转出多交增值税流动负债贷2221.001.008上年留抵税额流动负债借2221.002未交增值税流动负债贷2221.003待抵扣税金流动负债贷（1）便于处理货物入库，发票也收到，不进行认证，留待下个月再认证抵扣的特殊情况。（2）货物已经入库，但发票未收到的业务，进货成本可以预估，预估的税金的挂此账户。2221.004海关关税流动负债贷支付海关关税通

10、过这个科目转到库存商品等科目，已经支付但未取得完税凭证正本的，期未有余额。可以依实际情况，分设三级科目。2221.005海关增值税流动负债贷支付海关增值税取得正本海关完税凭证后，通过这个科目转到应交增值税-进项税额科目，已经支付但未取得完税凭证正本的不能认证抵扣的情况，期未可有余额。可以实际核算需要，分设三级科目，如按报关口岸分、商品类别分。2221.006应交企业所得税流动负债贷2221.007应交营业税流动负债贷2221.008应交城市维护建设税流动负债贷2221.009应交教育费附加流动负债贷2221.010应交地方教育费附加流动负债贷2221.011地税费流动负债贷计提的需要可以设置地

11、税费三级明细科目，如印花税、水利建设专项资金、堤围防护费等小税种。2221.012应交房产税流动负债贷2221.013应交土地使用税流动负债贷2221.014应交消费税流动负债贷2231应付利息流动负债贷2232应付股利流动负债贷2241其他应付款流动负债贷2241.001办公大楼房租流动负债贷2241.003企业缴纳社保流动负债贷计提企业缴纳的养老、医疗、工伤、失业等，社保费不用按险种分立三级明细科目，按地税申报的社保数据每个月汇总计算。2401递延收益流动负债贷年底结转应当清算这个科目下的进项税额等三级科目的余额，不致于这些科目余额每年累加,多余的转到上年留抵税额科目,进项税额、销项税额、

12、进项税额转出应当每月与增值税申报税款计算栏中相对的数据相等，形成稽核关系。已交税额是指本期提前预缴增值税。如果税费计算得出当期应交增值税的金额，请在转出未交增值税科目借方反映后，过度到应交税费-未交增值税贷方。下月实际纳税后，直接冲减应交税费-未交增值税借方。新新会会计计准准则则下下科科目目设设置置参参考考(金金蝶蝶K3)K3)明明细细科科目目规规则则4-3-3-34-3-3-3内内部部版版本本A-120117A-120117科目代码科目名称科目类别余额方向说 明Page 42501长期借款长期负债贷2502应付债券长期负债贷2701长期应付款长期负债贷2702未确认融资费用长期负债借2711

13、专项应付款长期负债贷2801预计负债流动负债贷2801.001利息流动负债贷2901递延所得税负债流动负债贷3101衍生工具表外科目借3201套期工具表外科目借3202被套期项目表外科目借4001实收资本所有者权益贷4002资本公积所有者权益贷4101盈余公积所有者权益贷4101.001法定公益金所有者权益贷4101.002任意盈余公积所有者权益贷4103本年利润所有者权益贷4104利润分配所有者权益贷4104.001未分配利润所有者权益贷4201库存股所有者权益借5001生产成本成本借5101制造费用成本借5201劳务成本成本借5301研发支出成本借6001主营业务收入营业收入贷6001.0

14、01金属类营业收入贷6001.001.001镍板营业收入贷6001.001.002镍豆营业收入贷6001.001.003镍块营业收入贷6001.001.004镍铁营业收入贷新新会会计计准准则则下下科科目目设设置置参参考考(金金蝶蝶K3)K3)明明细细科科目目规规则则4-3-3-34-3-3-3内内部部版版本本A-120117A-120117科目代码科目名称科目类别余额方向说 明Page 56001.002国际贸易营业收入贷出口、转口贸易统称国际贸易，货物进口后进行国内销售不归入此类。日常财务上避讳“转口”字言，认真研习外汇管理政策和税收法律之规定。6051其他业务收入其他收益贷6051.01代

15、理其他收益贷公司代理业务的收益，开据地税服务发票确认收入。6101公允价值变动损益其他收益贷6111投资收益其他收益贷6301营业外收入其他收益贷营业外收入主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。6401主营业务成本营业成本及税金借6401.001金属类营业成本及税金借6401.001.001镍板营业成本及税金借6401.001.002镍豆营业成本及税金借6401.001.003镍块营业成本及税金借6401.001.004镍铁营业成本及税金借6401.002国际贸易营业成本及税金借6402其他业务成本其他损失借代理业务或其他业务相匹配的合

16、理成本,不包括缴纳的税金。6403营业税金及附加营业成本及税金借反映企业经营日常业务负担的营业税、消费税、城市维护建设税、教育税附加等。6601销售费用期间费用借费用类科目的二级科目代码以这一方案为准。如有必要增加，明细分类上不要冲突，原则上所有费用类科目不设三级明细科目。6601.001运杂费期间费用借由公司负担的运输费、装卸费、整理费、码头费等运输过程中的收费和采购环节合理支出（货代的代理费、报关费、文件费、操作费、THC）。6601.002检验费期间费用借货物或法律文书等法定检验和商业检验费用。6601.003代理费期间费用借特指其他公司提供商品买卖业务的代理收费，不是货代的代理收费。6

17、601.004工资期间费用借6601.005福利费期间费用借6601.006快件费期间费用借6601.007广告宣传费期间费用借6601.008展览费期间费用借6602管理费用期间费用借新新会会计计准准则则下下科科目目设设置置参参考考(金金蝶蝶K3)K3)明明细细科科目目规规则则4-3-3-34-3-3-3内内部部版版本本A-120117A-120117科目代码科目名称科目类别余额方向说 明Page 66602.001办公费期间费用借办公用品、低值易耗品、书报费、电话等通讯费、行政事业收费，不包括车辆维修费和过路费、汽油费等，如果实际有车辆的使用，应另入明细科目车辆使用费，记录车辆维修费、汽油

18、费、交通费（包括过路和停车等）等。6602.002差旅费期间费用借所有部门及后勤部门人员出差及外勤时的交通费及补助、食宿等费用,依据实际情况及公司制度之规定合理把握。6602.003业务招待费期间费用借6602.004税金期间费用借主要是反映印花税、房产税、土地使用税、契税、水利建设专项资金、堤围防护费、残疾人保障金等地方小税种税费。6602.005社会保险费期间费用借企业为公司职工办理的五险一金等。6602.006商业保险费期间费用借公司自有商品的保险和公司其他财产，如车辆保险。假如车辆归属其他单位和个人，要按租赁协议开据租赁发票确认法律关系，免费使用的也应该补充协议，强调车辆费用分担事谊。

19、6002.007水电物业费期间费用借6002.008租赁费期间费用借6602.009劳保费期间费用借职工劳动保护用品、服装、夏令药品补助、消防和人防设施等。6002.010会务费期间费用借6002.011工资期间费用借6002.012福利费期间费用借6002.013职工教育费期间费用借6002.014折旧费期间费用借原则上按中华人民共和国企业所得税法实施条例之规定，采用平均年限法，残值率按当地规定。6002.015咨询费期间费用借各类形式的咨询、审计、诉讼及公司以单位和职员名义加入各类会籍的年费。6002.016车辆使用费期间费用借记录车辆维修费、汽油费、交通费（包括过路和停车等）等，车辆包括

20、非机动车和机动车。督促执行公司用车制度，加强车辆使用费用的控制。6002.017海运费期间费用借进口货物的海运费6002.018仓储费期间费用借仓储的出入库、保管、储藏等费用6603财务费用期间费用借6603.001利息期间费用借可以在增设三级科目，如分立利息收入和利息支出，或者外币存款利息等。新新会会计计准准则则下下科科目目设设置置参参考考(金金蝶蝶K3)K3)明明细细科科目目规规则则4-3-3-34-3-3-3内内部部版版本本A-120117A-120117科目代码科目名称科目类别余额方向说 明Page 76603.002汇兑损益期间费用借可以按汇兑损益产生的情况不同，分设三级科目。660

21、3.003手续费期间费用借如果有内部核算手续类别的情况，可以分设三级明细科目。原则上所有费用类科目不设三级明细科目。6701资产减值损失其他损失借6711营业外支出其他损失借营业外支出，是指与企业生产经营无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。6801所得税费用所得税借6901以前年度损益调整以前年度损益调整贷月底不可以有余额，结算的余额应当全部转入利润分配-未分利润。可以按调整上年的项目不同设置明细科目，如收入、成本、费用、企业所得税汇算、地税汇算等项目。新新会会计计准准则则下下科科目目设设置置参参考考(金金蝶蝶K3)K3)明明细细科科目目规规则则4-3-3-34-3-3-3内内部部版版本本A-120117A-120117科目代码科目名称科目类别余额方向说 明Page 8