010成本核算岗位设置及核算要求(修改).doc

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1、成本核算相关岗位设置及核算要求 1、2006年度公司实行统一计划、统一核算的成本核算管理制度。由仓管员、各分厂统计核算员、物控部统计员、市场部统计员、财务部成本核算员进行多级统计复核，以确保各种统计数据资料和产品制造成本核算的及时、真实、准确。 2、公司各仓管员、各分厂统计核算员、物控部统计员、市场部统计员，在帐务统计业务上（包括材料的收发、产成品的出入库、计件、计时工资的统计等）归财务部管理；人员统一由财务部进行培训、考核合格后，方可上岗。 21 仓管员：严格按公司仓库收发作业程序进行日常收发作业，依据已完成收发作业且签章手续齐全的入库单、领料单、退/补料单、送货单、退货单等仓库联次每日及时

2、登记相关的台帐，并结出每日的结存数，确保每日仓库货物账实相符；月末，仓管员及时将仓库台账交物控部、营销部相关统计员进行核对一致。 22 各分厂统计核算员：依据签章齐全的产成品入库单、半成品入库单、退货单等存根联次每日及时登记相关的电脑台帐，月末，组织进行分厂剩余原材料和在制半成品盘点，并及时编报剩余材料盘点报表、分产品系列的完工产成品数量及产值报表、在制半成品完工情况表交财务部核对。同时，统计核算出计件、计时工资并由分厂负责人签批、计划部审核后报财务，由财务计算分厂当月工资； 23 物控部统计员、市场部统计员：依据已完成收发作业且签章手续齐全的入库单、领料单、退/补料单、送货单、退货单等统计联

3、次每日及时登记相关的电脑台帐，月末，与仓库台账进行核对一致后，按月编报货品收、发、存汇总表，并及时交财务部，与财务部进销存明细帐进行核对相符。 3、财务部成本核算员：依据已完成收发作业且签章手续齐全的领料单、退/补料单、送货单、退货单等财务联次每日及时进行相应账务处理，月末，将财务部进销存明细账与物控部统计员、市场部统计员按月编报货品收、发、存汇总表进行核对相符，各分厂明细统计台帐；月末盘点盈亏数经批准进行调整后，作为计算当月材料成本和销售成本的依据。 4、财务部工资核算员：计件工资：每月计件工资先由各分厂统计核算员依据进行统计核算，然后由分厂厂长初审，计划部依据该分厂当月的产量报表复审后报财务部工资核算员，财务部工资核算员依据当月实际入库的产量报表和半成品报表进行核算。计时工资：财务部工资核算员依据当月考勤统计，按各分厂、部门核算计时人员工资。 5、财务部成本会计：依据以上数据按成本核算制度及流程进行成本核算。 41