黑龙江某公司对外投资内部控制制度( 7页).docx

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1、黑龙江省完达山股份有限公司对外投资内部控制制度第一节总 则第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本 公司或公司）对外投资活动的内部控制，保证对外投资活动的合法性 和效益性,根据中华人民共和国会计法等相关法律法规,结合本公 司的实际情况,制定本制度。第二条本制度所称对外投资是指本公司以现金、实物、无形资 产购买股权、债权等有价证券方式向其他单位进行投资，包括权益性 投资和债权性投资。第三条 对外投资业务内部控制制度的基本要求是：投资的授权 人与执行人分离；投资的执行人与记录人、保管人分离；除证券部、 财务部的指定专人外,其他人员接触证券必须经过适当授权；根据式证券的保管与接触至少

2、由两名以上人员配合控制，根据式 证券的存、取必须及时、详细记录于登记簿，并由所有在场经受人员 的签名。第二节分工及授权第四条公司设置投资管理部，全权负责公司对外投资事宜。本公 司的对外投资由公司总部集中进行，依据实际情况确定为短期投资或 长期投资。第五条 短期投资项目的批准权限依次为:投资金额在人民币100 万元以下的项目由主管对外投资的副总裁（副书记）审批；投资金额 在人民币100万元以上500万元以下的项目由主管对外投资的副总裁 （副书记）签署意见后转呈公司总裁审批；500万元以上2, 000万元 以下的项目由公司总裁班子成员集体审批；超过2, 000万元且占最近 经审计的净资产总额的20

3、%以下比例的项目由公司董事会审批；达到 或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的项目必须经股东大会批 准。第六条长期投资项目占最近经审计的净资产总额的20%以下比 例的由公司董事会批准,达到或超过最近经审计的净资产总额的20% 比例的长期项目由股东大会批准。委托贷款业务必须由董事会批准。第七条 对外投资活动由公司总部根据具体情况指定投资管理 部门具体负责，同时财务部门和其他有关部门协作实施。第三节实施与执行第八条在对外投资活动中，形成初步投资意向后，必须首先向有 权批准投资计划的机构或人员申请立项。第九条投资计划获准立项后，为了确保对外投资活动的合法性, 必须对拟投资项目进行合法性论证，保证

4、投资计划在国家对外投资有 关的法律法规框架之内依法进行对外投资活动；为了避免盲目对外投 资，确保对外投资活动的效益性，还必须对对拟投资项目进行经济效 益可行性分析，使投资项目能够获得预期的投资回报。第十条投资计划通过论证后，应及时报送有权批准投资计划的 机构审批。第十一条 对外投资项目获得批准后，由获得授权的部门或人员 具体实施对外投资计划,与被投资单位签订合同、契约，实施财产转移 的具体操作活动,并获取被投资单位出具的投资证明。对外投资项目应与被投资方签订投资合同或契约，其中长期投资 合同或契约必须经董事会或股东大会批准后方可对外正式签署。公司 应授权具体部门和人员，按长期股权投资合同（包括

5、投资处理合同） 或契约规定投入现金或实物，投入实物必须办理实物交接手续，并经 实物使用和管理部门同意。以实物作价投资时，实物作价低于其评估 价值的应由董事会批准，对外投资额大于被投资单位账面净资产中所 享有份额的，或者对被投资单位溢价投入资本的，应经董事会专门批 准后,方可实施投资。在签订投资合同或契约之前,不得支付投资款或 办理投资资产的移交；投资完成后,应取得被投资方出具的投资证明 或其他有效根据。第十二条 对外投资实行预算管理,投资预算在执行过程中，如实 际情况的变化需合理调整投资预算，必须事先报经有权机构批准。第十三条公司获得的证券类资产（指股票和债券,下同）可委托 银行、证券公司、信

6、托公司等独立的专门机构保管，也可由本公司财 务部门指定专人自行保管。除无记名证券类资产外，本公司在购入证券类资产的当天应尽快 将其登记于本公司名下，切忌登记于经办人员的名下，以防止发生舞 弊行为。第十四条 证券类资产如由本公司自行保管，必须执行严格的联 合控制制度，即至少要由两名以上人员配合控制，不得一人单独接触 证券类资产,对任何证券类资产的存入或取此都要将证券类资产的 名称、数量、价值及存取的日期等详细记录于登记簿内，并由所有在 场人员签名。第十五条对于本公司所拥有的证券类资产，应由内部审计人员 或不参与投资业务的其他人员先进定期盘点或与委托保管机构进行 核对,检查其是否为本公司所拥有，并

7、将盘点记录与账面记录相互核 对以确认账实的一致性。第十六条 财务部要依法设置对外投资核算的会计科目，通过设 置规范的会计核算科目，按会计制度的规定进行投资业务核算，详尽 记录投资项目的整个经济活动过程，对投资业务进行会计核算监督, 从而有效地担负起核算和监督的会计责任。第十七条在投资计划的实施过程中，财务部要加强审查投资项 目各环节所涉及的各类原始根据的真实性、合法性、准确性和完整性, 同时对投资项目进行投资预算控制，实际投资超支达5%以上或虽超支 比例不足5%但绝对金额达到50万元且无正当理由的，要及时向有权 批准投资项目的机构或人员报告。第十八条 财务部应指定专人对长期投资进行日常管理，其

8、职责 范围包括：监控被投资单位的经营和财务状况；监督被投资单位的利润分配、股利支付情况,维护本公司的 合法权益； 向本公司有关领导和职能部门定期提供投资分析报告。对被 投资单位拥有控制权的，投资分析报告应包括被投资单位的会计报表 和审计报告。对于短期投资，也应根据不同情况，采取有效措施加强日常的管 理。第十九条 在处置对外投资之前，必须由公司投资部门和财务部门对拟处置投资项目进行分析、论证，充分说明处置的理由和原因，然后提交有权批准处置对外投资的机构或人员进行审批,批准投资处 置计划的权限与批准投资项目的权限相同。第二十条财务部要及时对投资处置进行会计核算，并检查、监督 其合法性、真实性，防止

9、公司资产流失。第四节监督检查第二十一条 本公司由内部审计人员行使对对外投资活动的监督 检查权。第二十三条 对外投资活动监督检查的内容主要包括：投资业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在由 一人同时担任两项以上不相容职务的现象。（二）投资业务授权批准制度的执行情况。重点检查对外投资业务 的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。投资计划的合法性。重点检查是否存在非法对外投资的现 象。 对外投资活动的批准文件、合同、契约等相关法律文件的保 管情况。 投资业务核算情况。重点检查原始根据是否真实、合法、准 确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。（六）投资资金使用情况。重点检查是否按计划用途和预算使用资 金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金的现象。（七）投资资产的保管情况。重点检查是否存在账实不符的现象。（A）投资处置情况。重点检查投资处置的批准程序是否正确，过 程是否真实、合法。第二十四条内部审计人员对监督检查过程中发现的对外投资内 部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题 应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施,加 以纠正和完善。第二十五条 本制度自公布之日起生效，由黑龙江省完达山股份 有限公司董事会负责解释。黑龙江省完达山股份有限公司董事会