支票申领修改.pptx

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1、支票支票支票 是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。第1页/共19页LogoLogo 支票管理制度Contents1 支票签发、领用、报帐及冲销流程流程图2 支票使用中存在的问题3 4 5第2页/共19页支票管理办法支票管理办法第一条 为加强支票管理，制定本办法。第二条 支票的领用1、业务人员领用支票时，必须填写“支票领用审批单”，写明经办人、用途、预计金额、支票号码、日期，经部门负责人或副总经理审核

2、后，由总经理签字同意后办理领用手续。2、出纳必须凭盖有制单会计人员印章的会计凭证才能签发支票，并按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等。不得签发空白支票、空头支票、远期支票；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票；不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票；否则，由此而造成的公司损失全部由签发人承担。3、出纳凭审批单签发银行支票时，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”，同时要求领用人在支票使用簿上签字，登记银行支票号码、用途、领用日期，但不得签发空白现金支票。4、建立严格的支票领用、注销手续，设立“支票领用登记簿”对支票逐本、逐号进行登记。第3页/共19页支票管理办法支票管理办法第三条 支票

3、的使用1、支票签发后，经办人员要及时与对方办理结算手续，并将手续齐全的发票或收据及支票存根交回注销。2、经办人员领用支票后，必须在7日内报销清账，不得转借他人使用，因特殊原因不能在规定期限内报账的，应主动向财务人员说明原因，限定报账时间；3、支票用于转账的必须在支票左上角画两条斜线。4、各种预付款、保证金等，一律凭相关合同和付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记账备查。5、付款审批单由业务人员或经办人负责办理报批，会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。第4页/共19页支票管理办法支票管理办法第四条 支票的保管1、支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应

4、及时将该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在“支票领用登记簿”的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。2、支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。3、领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。4、支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向公司领导报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案。5、会计人员应及时正确地记载各项经济业务，掌握银行存款余额，合理控制资金使用，定期与银行对账单位核对，每月编制银行存款余额调节表，发现问题及时解决。6、严禁将支票出租、出借或转让其他单位或个人使用，严禁将支票作抵押

5、。7、加强支票、印鉴管理，实行内部牵制和审核。不准一人保管签发支票的印章。支票和印鉴要妥善保管，严防遗失或被盗而造成重大经济损失第5页/共19页12345支票领用单支票签发流程图支票领用流程图 支票报帐及冲销流程图第6页/共19页支票领用单支票领用单 _年_月_日 编号：领用部门：领用人：支票号：支票用途：申请金额：￥审批意见：部门负责人：分管副总：总经理：财务部经理：出纳：第7页/共19页第8页/共19页第9页/共19页第10页/共19页印鉴章管理印鉴章管理 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定

6、需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。第11页/共19页支票丢失时怎样处理？支票丢失时怎样处理？在使用支票过程中，必须严格按照有关规定填写，这样在丢失后才会得到法律的保护。一些不符合规定做法如支票填写不齐全就交付使用，支票收款人代为出票人进行填写等，一旦该支票丢失，将不受法律保护。如果丢失了支票，根据票据法第十五条规定，可采取如下三种方式补救，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。需强调的是，无论采取哪种措施，均必须符合以下几个条件：一必须有丧失票据的事实。二失票人必须是真正的票据权利人。三丧失的票据必须是未获付款的有效票据。第1

7、2页/共19页作废、填错的支票怎样处理作废、填错的支票怎样处理1.支票的签据，由经手人填写借支单，主管财务或法人核准后，开具支票，填写金额，在支票存根上要经手人签字。作废的收据，填错的支票都要留存，收据要连存根一起作废，剪取一个角留存，支票也要留存，在将来和银行核对时要用，最好在支票登记本上注明为好。2.平常将作废支票单独存放在保险箱中，每月单独装订，与其他会计挡案一起存放，一般保存最长不超过一年，到时可在主管会计等监督下销毁，销毁室要有记录备查。第13页/共19页支票的背书转让支票的背书转让案例：甲公司向乙公司的业务员A开出一张20万的转账支票作为工程款，乙公司业务员A因赌博欠下大量债务，又

8、由于乙公司存在管理漏洞，A私自将该支票背书转让给另一公司，从中非法获利。为避免此类麻烦 1.应在所有开出的发票上加盖“不得背书转让”字样的章；2.加强公司印鉴章的管理第14页/共19页空白支票的管理空白支票的管理1.企业每次到银行购买支票数量不宜过多,预计有3一5天用量即可(一般1一2本),这样便于管理和控制支票号码,2.企业单位应建立使用支票登记制度,领入登记.开出销记号码.同时企业财务人员应及时处理帐务,准确结算当日资金结余,严防开空头支票.3.空白支票由出纳负责保管，空白支票的保管视同现金。第15页/共19页支票领用限额管理支票领用限额管理案例：甲公司某业务人员，申请8000元的支票，根

9、据公司规定要经总经理批准，但是该业务员为了减少的麻烦，将8000元的改成两张4000元的支票，只需部门经理批准。公司应该制定更严格的支票申领批准制度，对于同一人员同一时间申请多张支票，并且金额超过8000的，要严格审批，必要时经总经理批准。若时候发现是故意拆分则给予处罚，再犯处罚更严。以此来规避把支票拆分成两次申请避开经理审批的漏洞第16页/共19页支票填写管理支票填写管理案例：某公司向广厦集团以转账支票支付4200万工程款，由于出纳员玩忽职守，开出的支票上未填写收款单位，广厦集团利用法律漏斗，将4200万元私自转入集团旗下一子公司，并利用法律漏洞逃税200余万元。公司应加强支票填写的管理不准开出远期支票；不准开出资料填写有空缺的支票第17页/共19页Thank you第18页/共19页感谢您的观看！第19页/共19页