宝洁公司财务核心运作流程大全(doc59页).pdf

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1、最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 财务计核心运作流程 会计 目的 -宝洁公司与分销商一齐标准化及改进财务工作流程以便支持生意的发展 原则 -原始凭证-准时准确的记录和完成记录-适当归类汇总生意和会计记录-根据某一会计标准和会计原则准备财务报表-根据准时准确的会计资料、准备财务分析及预测报表 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：无 编号：6.要素：无 地点：总部 会 计交易 搜集原始单据 编制会计凭证 入帐 内部调整 汇总报表 编制财务报表 财务分析 最新资料推荐 最新精品资料整理推

2、荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应收帐款处理 编号：6.1 要素：无 地点：总部 应收帐款处理 说明：根据会计程序和帐户体系表描述由会计部门完成的核心工作程序。步骤：1、付款处理（包含收款报告）2、退货处理 3、内部调整 4、与客户对帐 方法：1、与客户对帐调平即可结帐 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计：版本：1 子流程：应收帐款处理 编号：6.1.1 要素：付款处理 地点：总部 收款处理 说明：收款与订单/送货单相配合。步骤：1、从出纳处取得现金收据 2、从银行

3、处取得银行单据（包括支票、汇票、银行承兑等）3、销售人员完成收款报告，并将收款报告及附件交收款员 4、如没有预付款，则把付款与发票相对照，同时必须把折扣过入现有的折扣帐户，并调节付款处理总额和银行帐单。5、如有预付帐款，则查看系统中是否有新下的订单。6、如没有新下的订单，则把预付帐款和应收帐款对冲。7、把预付帐款信息反馈给信用控制主管 方法：1、每日在结帐前最后过帐 输入：1、银行单据 2、送货单/销售报告 3、现金收据 4、收款报告 输出：1、客户应收帐款 2、预付帐款 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝

4、洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 有 无 无 有 会计 销售代表 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计：版本：1 子流程：应收帐款处理 编号：6.1.1 要素：付款处理 地点：总部 根据收款报告输入 付款处理/现金收据 预付帐款 系统中新下订单 与赊帐相对比 反馈预付款信息给信用控制主管 把付款和发票相对照或把折扣过入现有折扣帐 调节付款处理总额和银行帐单/手头现金 输出：应收帐款 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应收帐款处理 编号：6.1.2 要素：退货和残损产品处理 地点：总部 退货和残损产品处理 说

5、明：根据核实程序更正应收帐款贷记凭单的金额。步骤：8、从客户处取得退货申请单 9、审查申请单/原始凭证内容和格式 10、恰当核准申请单 11、得到入库单 12、更正应收帐款 方法：1、每日在结帐前最后过帐 输入：1、客户应收帐款 2、由客户发出的退货申请单 输出：1、更正应收帐款 得到入库单 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 符合 不符 会计 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计：版本：1 子流程：应收帐款处理 编号

6、：6.1.2 要素：退货和残损产品处理 地点：总部 输入：客房发出的退货申请表 审查内容和格式 恰当核准 输出：更正应收帐款 付款收讫/付款通知 出具入库单 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应收帐款处理 编号：6.1.3 要素：内部调节 地点：总部 内部调节 说明：利用其它内部单据定期审查应收帐款记录准度。步骤：13、整理期初/期末的应收帐款数额 14、对照销售报告和银行对帐单（付款回单）而调节应收帐款的变更额 15、如不一致则逐日对照销售和付款情况调整应收帐并作必要的更正 16、如一致则同结帐：根据应收帐款的变化额，现金收入、退货、折扣，其它借记/贷记凭单和坏

7、帐计算总销售额 把总销售额转出总帐，同时以销售为基础，将其分配到各个渠道/利润中心 17、每周应做好应收帐手工帐与应收帐帐龄报表的核对 输入：1、客户应收帐款 2、销售报告 3、银行对帐单 输出：1、高速应收帐款数据结帐 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 客户服务部 财务部 销售部 管理系统部 人事部 法律部 客户服务部经理 会计 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应收帐款处理 编号：6.1.3 要素：内部调节 地点：总部 输入：销售报告 客户历史 输入

8、：期初/期末的应收帐款数据 审查应收帐款发生额是否与销售报告/银行对帐单一致 逐日调整应收帐款/销售报告/付款回单 错误更正 输出：结帐 额户余额表 注意：财务及操作员应做好每周的应收帐帐龄报表与应收帐手工帐的核对 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计：版本：1 子流程：应收帐款处理 编号：6.1.4 要素：与客户对帐 地点：总部 与客户对帐 说明：利用外部资料季度核对应收帐款数据。步骤：18、收集客户历史情况记录 19、调节会计期间的各种变动以及对客户应收帐款的余额和客户帐内对分销商应付帐款的余额进行调节。20、需要时作必要的更正。输入：1、客户应收帐款 2、客户应付帐款 输出：1、

9、余额确认书 应收帐帐龄报表 应收帐余额表 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 CSO 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理/经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：信用控制 编号：6.2.1 要素：建立信用额 地点：总部 建立信用额 说明：设立赊帐客户名单和与具体的信用政策一致的个别信用额。步骤：1、销售代表递交赊销申请 2、销售经理审查申请是否符合销售政策 3、财务经理审查客户的信用状况 4、销售、财务及分销商经理按照信用额目标和标准条件审查信

10、用限额 5、分销商经理核准赊帐 方法：1、给每个额户建立分别的信用额，从而达到有效控制应收帐款的目的。输入：1、应收帐款 2、基本情况 输出：1、已批准信用额 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：信用控制 编号：6.2.1 要素：建立信用额 地点：无 是否符合销售政策？答案是否符合可信标准？提议的信用额是否符合标准条件？输出：系统内建立信用额 输入：1、信用额申请 核准赊销 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 否 信用控制员 销售经理 GM Owner 赊销的原则 信用额-根据客户在

11、末来星期或月的应收帐款或销售量的预测-附加根据客户过去的付款表现和销售人员的数据作调整 例如 人民币 1客户的应收帐款或（销售量）末来 7 天/30 天 30，000 2调整的因素（过去的付款表现）0.9 3.调整的因素(销售人员输入)0.8 4.建议信用额 30,0000.90.8=21,600 赊销天数-根据客户过去的付款表现，决定多少天数客户在收货后需要付款-赊销天数可以按客户建立，或者标准的赊销天数 信用额申请-标准信用申请表需要包括附件的客户信息资料，例如：户的企业性质、经营时间，最新财务报表，客户银行资信证明和其主要客户的名单。销售部 财务部 客户经理填写信用额变更申请表 销售经理

12、批准 财务经理检查客户信用情况 财 务 经理审批 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：信用控制 编号：6.2.2 要素：信用审查 地点：无 信用审查 说明：对照信用额和赊销单搁置客户黑名单，审查赊销订单。步骤：21、开始业务时，信用控制员将客户黑名单输入系统。22、赊销单在产品供应部处理。23、系统发送装运指令或根据黑名单和信用额将其搁置。24、信用控制员审查搁置名单。25、销售经理解除订单搁置并要求销售人员填写收款保证书，选择继续搁置或取消订单。

13、方法：1、按照信用额规定回收应收帐款 输入：1、赊销订单 输出：1、发货装运 2、搁置订单名录 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 产吕供应部 信用控制员 销售经理 会计 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：信用控制 编号：6.2.2 要素：信用审查 地点：无 输入：1、最后客户购货订单 输入：1、黑名单 2、信用额 赊销客户 黑名单/信用额审查客户 信用状况 在 途付款 复查搁置名单 搁置名单 输

14、出：装运取消订单 发货、继续搁置订单、取消订单 填写收款保证书 对搁置订单作相互沟通 复查搁置名单 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：信用控制 编号：6.2.3 要素：预付款订单审查 地点：无 预付款订单审查 说明：对照预付款审查订单。步骤：26、从应收帐款处理程序中的收款报告获得预付款信息 27、信用控制员查核预付款是否控制转帐，否则通知产品供应部有关预付款订单事项。28、从产品供应部获取预付款 29、信用控制员核查客户余额是否高于或等于订单金

15、额，如是则发货装运。步骤：1、按照信用额规定回收应收帐款 输入：应收帐款处理程序中的收款报告注明预付款信息 输出：1、发货装运 2、搁置订单名录 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：信用控制 编号：6.2.3 要素：预付款订单审查 地点：无 输入：1、预付款 收款报告中注明预付款 预付款是否按时转帐？客户帐上余额是高于或等于订单金额？输入：1、预付款订单 输出：发

16、货装运 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 否 否 是 是 产品供应部经理 信用控制员 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：信用控制 编号：6.2.3 要素：预付款订单审查 地点：无 信用报告 跟踪 说明：每日控制赊销状交操作过程。步骤：30、公布延迟付款报告。31、对于逾期应付款客户应采取的措施与销售经理达成一致意见。32、根据所采取的措施，复查客户名录和信用额。输入：应收帐款信息 输入：赊销报告 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月

17、 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：信和控制 编号：6.2.3 要素：预付款订单审查 地点：无 逾期未付款 输入：1、延迟付款 延迟付款 采取措施减少延迟付款 销售员填写信用变更申请表 经财务、销售经理及分销商经理批准 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 信用控制员 销售经理 宝洁公司全球经销商核心工作程序 程序：会计：版本：子程序 应收帐款处理 代码：要素 付款

18、计划和处理 地区：总部 应付帐款 处理 说明：根据会计等距离和帐目表措述由会计部执行的核心工作等程序 要素：付款计划和处理 退货或折扣 内部调节 与供应商对帐 方法：每月与供应商对帐调节即可结帐 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司全球经销商核心工作程序 程序：会计：版本：子程序 应收帐款处理 代码：要素 付款计划和处理 地区：总部 仓库入库单及宝洁签收单输入 供应商发票 银行付款单据 应付帐款凭单 对付款计划和处理 输出 每日应付款报告 付款凭证 说明：记录公司应付帐款 步骤：按指令单和应付款凭单安排

19、付款 根据发票到期日付款 对方即付款可获优惠的付款 处理付款指令报告并与出纳核对 取得付款核准并交给出纳 即期付款折扣过帐 付款与发票相配合 方法：应收帐款变动与客户应收帐款相一致 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应付帐款 编号：6.3.1 要素：付款计划和处理 地点：总部 宝洁月末开出关于折 扣 的VAT 发票 输入：供应商发票和原始凭证 付款计划协议书 付

20、款处理和核准 是否 14 天付款 银行划款（输入付款折扣如付款按时）未付款发票 经理同意及批准 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 产品供应部经理 会计 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应付帐款 编号：6.3.2 要素：退货/折扣处理 地点：总部 退货/折扣处理 说明：根据贯有程序更正应付帐款核准借记凭单金额。步骤：5、收到退货申请报告。6、审查退货出仓文件。7、恰当核准付款转帐。8、更正应付帐款。输入：1、应付帐款 2、要求退货申请报告 输出：1、经更正的应付帐款 最新资料推荐

21、 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应付帐款 编号：6.3.2 要素：退货折扣处理 地点：总部 输入：退货申请报告 审查 内容 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 会计 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应付帐款处理 编号：6.3.3 要素：内部调节 地点：总部

22、内部调节 说明：输入：3、对供应商应付帐款 4、已收发票 5、银行对帐单 6、借记凭单 输出：2、调整应付帐款数据结帐 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应付帐款 编号：6.3.3 要素：内部调节 地点：总部 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 产品供应部经理 会计 宝洁公司中国

23、/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应付帐款处理 编号：6.3.4 要素：与供应商对帐 地点：总部 与供应商对帐 输入：7、对供应商应付帐款 8、供应商应收帐款 输出：3、余款确认书 输入：发票，退货报告单 输入：期初，期末应付帐款数据 检查应付帐款变更是否 与发票/退货单相一致 逐日调节应付帐款装运/付款信息 更正错误 输出：结帐 客户记录 银行对帐单 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18

24、:32:51 宝洁公司全球经销商核心工作程序 程序：会计：版本：子程序 其它全计（应收、应付帐款除外）代码：要素 无 地区：总部 其它会计处理 说明：描述其它会计工作流程，根据会计帐户执行序 要素：存货 工资会计 销售活动费用管理 方法：每月结帐 宝洁公司全球经销商核心工作程序 程序：会计：版本：子程序 其它会计处理 代码：要素 存货 地区：总部 输入 仓库报告 装运报告 收入报告 索赔损坏遗失报告 实物核对报告 存货 输出 调节会计期间装运存货数据 存货报告 说明：公司库存记帐 步骤：从处获得仓库报告、装运报告、收入报告、索赔损坏遗失报告及实物核对报告 必要时更正错误 结帐：根据期末与期初存

25、货差异，收入、支出、损坏退货拒收、存货短溢等计算成本 计算成本中的运费和折扣，并对照以数量为基础的存货 把成本中运费和折扣归入总帐，同时根据数量将其分配到各项渠道利润中心 方法：在每月结帐前完成 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 yes 是 否 否 CSR 会计 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：其它会计 编号：6.4.1 要素：存货 地点：总部 输入：1、库存报告 2、装 运报告 3、收入报告

26、 4、索赔/损坏/遗失报告 5、实物核对报告 装运/存货数据是否于仓库报告相一致 装运/存货/实物核对数据是事应收应付帐款一致 更正错误 输出：结帐 存货报告 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：结帐（应收应付帐款除外）编号：6.4.2 要素：工薪会计 地点：总部 工薪会计 说明：管理公司付出工资。步骤：16、根据人事部工薪报告表和上月工薪表计算本月薪酬、税金、社会保障金和津贴。17、与人事部核对工薪计算数据。18、获得总经理对工薪支付指令的核准。

27、19、把支付指令交与出纳。20、工薪入帐时，贷记应付工薪帐，借记营运费用帐。21、对照人事部付款指令核对帐务 方法：1、最后在日结前过帐。2、按时正确发放工资单和缴纳相关税金/社会保障金。输入：9、工资表 输出：4、月度工薪过帐文件 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 会计 销售部经理 人力资源部经理 总经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：其它会计 编号：6.4.2 要素：工资会计 地点：总部

28、 输入：1、上月工薪表 输出：1、月度工薪人帐 2、税金/社会保险 3、工资付款指令 工薪及相关税金入帐 输入 VSR 扣 生产效率 输入：1、人事部 所 列工薪表 输入：1、税务？法定 要 求缴款 财务年底工薪额和人员预测 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：其它会计处理 编号：6.4.3 要素：销售活动费用 地点：总部 销售活动费用 说明：管理销售活动费用使用和 P&G 偿还款。步骤：22、收集原始交易所和其它应收帐款 23、监定费用使用内容

29、24、编制每月销售活动费用跟踪表 25、管理人员回顾跟踪表 方法：1、100%反映销售活动费用在预算内。输入：10、收据 11、付款单据 12、其它应收帐款 输出：5、每月销售活动费用跟踪表 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：其它会计处理 编号：6.4.3 要素：销售活动费用 地点：总部 输入：1、收据 2、付款单据 3、其它应收款 销售活动费用跟踪 输出：销售

30、活动费用跟踪表 管理人员回顾 发给 P&G偿还款的文件 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：每星期现金会计 编号：6.5 要素：无 地点：无 每星期现金会计 说明：每日制现金和现金帐管理流程。步骤：26、每星期现金计划。方法：1、星期完成报告表。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：每周现金会计 编号：6

31、.5.1 要素：无 地点：无 每星期现金计划 说明：以每日现金制为基础，进行 30 天滚动预测管理。步骤：27、按周/月预测当期付款。28、按周/月预测当期收入。29、复查银行对帐单并对照上周计划进行调节。30、复查现金收入并对照上周计划进行调节。31、根据调节表和周度现金流动预测，复查并修正未来 7/30 天现金流动滚动预测，预测备用金帐户和银行帐户资金情况。32、根据 30 天现金流动滚动预测，复查短期融资情况。33、获得财务经理对短期贷款/存款的批准。MEASURES：1、每星期现金预测准确度满足实际财务需求。输入：13、现 时 现 金 流动预测 输出：6、未来 7/30 天现金流动滚动

32、预测 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：每星期现金会计 编号：6.5.1 要素：每星期现金计划 地点：无 输入：1、当前现金流动预测 2、银行帐户信息 3、现金收入信息 4、应收帐款和应付帐款报告 5、应付税金 计划 输出：1、未来 7/30 天现金流动滚动预 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日

33、18:32:51 财务分析 目的 财务管理 宝洁公司与分销商合作发展财务策略以适应双方的业务目标 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 准则 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司全球经销商核心工作程序 程序：财务管理 版本：子程序 无 代码：要素 无 地区：总部 内部控制 生意和财务问题 差距分析 上年生意目标 新的生意目标 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期

34、日 18:32:51 宝洁公司全球经销商核心工作程序 程序：财务管理 版本：子程序 业务及财务问题 代码：要素 无 地区：总部 输入 资金平衡表、损益表 去年生意目标表 业务及财务 回顾 输出 分析报告 说明：前期（月、季度、半年、全年）业务的经营业绩和财务条件的回顾 步骤：财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩：水平分析：回顾经营要素占总资产所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。垂直分析：比较不同期间销售收入收益和负债要素变动比率和差异绝对值。趋势判断：这是用历史数据进行业绩评估，判断是否处于上升或下降趋势。基准：从别的来源或从同行业或具有相同经营项目

35、的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。财务比率：评价财务比率。财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动计划 方法：借助财务工具明确的异象机会。最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 总经理 客户业务发展财务部 财务分析员 销售经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：财务管理 版本：1 子流程：业务及财务回顾 编号：7.1.1 要素：n/a 地点：总部 传递经营目

36、标计划表 输入：1、财务报表 2、上期目标 回顾和评价经营结果 输入：分析报告 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：财务管理 版本：1 子流程：生意回顾 编号：7.1.2 要素：财务比率 地点：总部 财务比率 说明：使用主要比率鉴定分销商的财务状况。步骤：34、从财务报表中选取主要财务数据。35、根据主要财务数据计算财务比率。36、分析财务比率 37、根据分析财务状况制订下一步行动计划 方法：1、鉴定财务状况 2、制定公司生意策略。输入：14、资产负债表 15、损益表 输出：分析报告 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18

37、:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 法律部 客户服务部经理 财务分析员 销售部经理 管理系统部经理 人力资源部经理 法律部经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：财务管理 版本：1 子流程：生意问题 编号：7.1.2 要素：财务比率 地点：总部 输入：1、资产负债表 2、损益表 财务比率 输出：分析报告 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 如何增加资本收益率 资本收益率=利润率周转率（净利润/销售收入）销售收入资本 例如：销售收入 100 500 产

38、品成本 97 485 送货成本 1 5 固定成本 1 1 利润 1 9 利润率 1%1.8%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率 财务报表愉容 资产负债表 资产=负债+所有者权益 资产 负债 目前 目前 现金和可变变现资金 应付帐款 应收帐款 存货 长期负债 财产/厂房/设备 资本收益率 利润率 周转率 1、付款折扣 2、降低成本 3、降低存货 4、带动其它产品畅销 1、覆盖 2、有效的资金管理 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 建筑物和在建工程 所有者权益 固定设备 投入资本 未分配利润 损

39、益表 收入-费用=净利润 收入 成本和费用 销售成本 经营/管理和其它费用 折旧 利息 所得税 净利润 分析报告 月 份 销 量 资 本 收 益 率 应 收 帐 款 回 收 期 利 润 率 速 动 比 率 资 本 负 债 率 月 份 销 量 资 本 收 益 率 应 收 帐 款 回 收 期 利 润 率 速 动 比 率 资 本 负 债 率 J a n-9 6 J a n-9 7 F e b-9 6 F e b-9 7 M a r-9 6 M a r-9 7 A p r-9 6 A p r-9 7 M a y-9 6 M a y-9 7 J u n-9 6 J u n-9 7 J u l-9 6 J

40、 u l-9 7 A u g-9 6 A u g-9 7 S e p-9 6 S e p-9 7 O c t-9 6 O c t-9 7 N o v-9 6 N o v-9 7 D e c-9 6 D e c-9 7 1 9 9 6 8 0 M M 5%1 5 0.1 0%1 9 9 7 1 0 0 M M 6%1 2 0.1 2%年 销量 资本收益率 应收帐款回收期 利润率 速动比率 资本负债率 同行业资本收益率 同 行 业 利 润 率 1996 80MM 5%15 0.10%10%1%1997 100MM 6%12 0.12%10%1%98Target 120MM 7%10 0.20%10

41、%最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 差距 20MM 1%2 0.08%宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：财务管理 版本：1 子流程：异象分析 编号：7.2 要素：无 地点：总部 差距分析 定义：对照过去的业绩在新目标之间确认机会/异象并且规划下一步骤或计划以弥合这些异象。步骤：38、把新的经销合同要求和过去几年经营业绩作比较，从中找出差异或机会。39、规划能弥合这些异象的计划和策略以使完成新的联合成绩卡上所要求的目标。措施：1、100%确认异象，100%完成下一步骤/计划/策略。输入：16、财务分析 1

42、7、新 目 标 成 绩表 输出：7、下一上计划 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 产品供应部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 法律部 财务分析员 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：财务管理 版本：1 子流程：异象分析 编号：7.2 要素：无 地点：总部 输入：1、水平分析 2、垂直分析 3、趋势判断 4、财务比率 5、新目标成绩卡 异象分析 输出：1、异象 2、根源分析 3、策略和计划 行动计划 填表日期：年 月 日 衡量指标 衡量差距 下一步 时间 负责人 最新资料推

43、荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司全球经销商核心工作程序 程序：会计：版本：子程序 内部调节 代码：要素 无孔不入 地区：总部 内部控制 说明：内部控制程序是通过一定的标准来控制管理分销商经销的各个不同环节以保障股东权益 要素：权限的委任 内部控制的建立 方法：对销售的主要环节每年要作内部控制 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：内部控制 编号：7.3.1 要素：权

44、限的委任 地点：总部 权限的委任 说明：对下一级委任职责和决定权。步骤：40、总经理可以作出以下授权：41、预算主管可在预算内对基金和费用支出有决定权。42、财务经理/会计主管对预领款/现金付款有决定权，必要时需指定权限范围。43、财务经理/会计主管对银行付款有决定权，必要时需指定权限范围 44、销售经理可签署销售合同，财务经理可决定客户赊销额。45、生产部经理负责从宝洁订货，入仓，申报残损货物 46、人事部经理负责签署每月工资 47、会计主管决定会计科目和会计流程图并且决定纳税申报 48、财务经理负责安排金融（贷款）和运用适当的金融工具（例如租赁、制造）49、销售经理和财务经理决定产品价格

45、方法：1、及时更新签名卡。输入：18、从 董 事 会 成员到总经理都要有权限的委任 输出：8、签名卡 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 客户服务部 财务部 销售部 管理系统部 人事部 法律部 客户服务部经理 财务分析员 销售经理 管理系统部经理 人事部经理 法律部经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应付帐款 编号：6.3.3 要素：内部调节 地点：总部 签名卡 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20

46、 日星期日 18:32:51 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：内部调节 编号：7.3.2 要素：内部调节的建立 地点：总部 内部控制的建立 说明：全球内部审计定义为调节地区的名单和内部调节程序的记录。步骤：50、财务经理回顾所有能保证公司财产安全程序的名单 51、必须指明程序主管人员 52、程序主管负责记录程序执行步骤 53、程序执行记录必须由财务经理，决经理/程序主管决定通过 54、完成程序 方法：1、程序必须定期执行和更新 输入：19、操 作 程 序 的建立 20、计划的改进 输出：9、最新的操作程序的建立 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十

47、二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 宝洁 分 销 售 客 户 客户服务部 财务部 销售部 管理系统部 人力资源部 法律部 客户服务经理 财务经理 销售经理 管理系统经理 人事经理 法律部经理 宝洁公司中国/分销商核心工作流程 流程：会计 版本：1 子流程：应付帐款 编号：6.3.3 要素：内部调节 地点：总部 最新控制程序的建立 过程记录的通过 调节主管负责记录执行过程 各部门间讨论程序的建立 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 四项总控目标 -交易的授权-交易的记录-资产的合

48、理保护-帐面资产与实际资产的对照 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 财务会计核心运作流程支持性文件 某某宝洁经营部应收帐款标准流程（样本）责任人：编写人：批准人：IDS 标准操作流程手册 日期：代码：目的：明确业务员，邮纳，电脑操作员在向客户收款时各自的职责，以便系统数据能及时，准确和真实地么映客户应收款情况并能够及时准确提供信息，有效地控制客户信用状况。原则：IDS 系统以销售人员下订单，仓库发出商品，根据签收回单做发货报告确定销售实现，并记录客户应收帐款。分销商财务以收到客户货款和月末开出增值税发票计算销

49、售收入，应收帐款作附助记录。业务员收到客户货款交分销商财务部，财务部单独编制宝洁产品收款报告。财务部负责核对电脑应收帐款数据与原始单据一致。运作流程 运作环节 电脑操作 运作人员 时间（根据具体情况而定）1 操作员打印出销货清单后把财务联留下，其余联分别交相应的人员。操作员 仓管员 仓库发货后 2 操作员等收到仓库的发货报告过帐后，会计再把过完帐后的销货清单登记在相应的客户应收帐款明细记录本上。操作员 会计 每天 最新资料推荐 最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十日 2020 年 12 月 20 日星期日 18:32:51 3 业务员把需开增值税发票的销货清单交开票员开票。会计 精务员

50、 随时 4 必要时业务员可从电脑里获取其负责客户应收款和信用状况报表。AR：应收款帐龄分期报表 操作员 业务员 随时 5 每天上午财务从收款台处获得今日收款报告（见附件 1）会计 财务经理 出纳 上午 9：00 6 对于由于月末结帐挂帐后的收款，则由相就此的业务员负责填写收款报告，交出纳盖章，由出纳转交财务。业务员 会计 财务经理 7 财务手工冲销应收明细记录，同时把收款报告交操作员进入电脑冲销应收帐款。AR：现金收据输入及过帐 会计 操作员 10：00-11.30 8 操作员打印每日销售日记帐和每日收款报告进行对帐。SO：每日销售日记帐 操作员 下午 16：30 9 周末对帐：操作员从电脑中