烟草商业企业采购管理内部控制问题及加强建议探讨,物资管理论文.docx

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1、烟草商业企业采购管理内部控制问题及加强建议探讨,物资管理论文本篇论文目录导航：【】【】【】 烟草商业企业采购管理内部控制问题及加强建议讨论【】【】 企业采购管理论文范文：烟草商业企业采购管理内部控制问题及加强建议讨论 内容摘要：自(烟草企业采购管理规定出台以来，烟草商业企业采购管理质量得到了显著提升，但在某些方面仍存在一定问题，尤其是采购管理内部控制方面有所欠缺。因而，本文针对烟草商业企业采购管理内部控制问题展开讨论，并提出加强内控的建议。 本文关键词语：烟草商业企业；采购管理；内部控制； 采购管理对当代企业具有重要意义，其不仅关系到生产成本，更影响产品质量。采购管理出现问题不仅会给经营造成影

2、响，甚至会使企业面临资金风险与成本危机。因而，为规范采购管理，实现降本增效，烟草商业企业应加强采购管理内控。 一、加强烟草商业企业采购管理内部控制的重要性 1. 节约经营成本 烟草商业企业采购实行集中目录采购及目录外零星采购，主要分为与企业经营有关的当代烟草农用农药、地膜、化肥、包装物、打包绳、篷布等烟用物资采购；与企业日常运行有关的设备及办公用品等非烟用物资采购采购；与企业日常维护有关的安保、物业等劳务服务性采购。若采购存在问题，采购成本超出预期，将直接影响企业经济效益1.根据采购管理要求，加强内部控制，做好招标监督工作，选择性价比最高的供给商，便可节约成本，将采购成本控制在预算定额范围内。

3、 2. 保障生产质量 不管材料采购，还是设备采购都会对企业经营造成影响。假使企业供给商选择不当，供给商使用评价缺乏，将导致采购质量不符合预期，便会阻碍后续的产品生产。做好采购管理内部控制，及时把握供给商生产状况的变化，定期评估供给商的综合能力，并做好采购验收入库工作，严把采购质量关，杜绝不合格材料流入，便可确保物料质量，避免因采购不当而诱发产品质量问题，保障生产质量。 3. 维护供给关系 通过内部控制，提升采购管理水平，与供给商建立战略合作伙伴关系，便可保持良好的供给关系2.若供给链不稳定，不仅会导致采购成本的增长，还会带来采购风险。比方，关键性材料短缺，势必会给生产带来一定负面影响，非常不利

4、于企业的持续、稳定发展，例如：近年来，美国出口管制 实体名单 不断更新，要求应用美国技术的产品对华为禁售，华为失去芯片供给商，手机业务严重受阻。 二、烟草商业企业采购管理内部控制中存在的问题 1. 未充分考虑成本效率 烟草商业企业采购管理内部控制中，很多时候关注的是采购程序的合规性、合法性、严谨性，对采购成本效率问题缺乏考虑，未充分考虑到采购成本、采购效益影响因素，经常导致采购活动成本超出预期，采购周期时间延长。例如，个别企业未基于成本效益原则，未对全年采购计划统筹布置，盲目扩大招标范围，导致采购周期延长，需要重复投入招标费用、时间成本、管理成本，最终造成采购活动成本的增加。 2. 采购预算编

5、制不严谨 烟草商业企业大多采用物资价格审核制度，采购预算编制采用历史成本数据比照，采购预算编制不够细化，不够严谨。例如，部分采购项目采用的预算根据不适当，仅以历史购买价格和网络报价作为制定预算的参考根据3.但实际上，并非所有的采购项目预算编制都合适以网络报价和历史采购价格作为参考根据。以办公日常用品采购为例，由于产品品牌诸多，规格有明显差异，加上年度通货膨胀原因，实际供给价格与历史价格会出现较大差异。 3. 采购经过控制不到位 当下，部分烟草商业企业采购经过控制存在缺乏，未对已签订合同施行经过进行监督，停留在事后监管形式当中。由于经过控制不到位，采购活动易发生合同施行不及时，违规违纪操作等行为

6、。例如，以特殊需求或者紧急需要为名，变相指定品牌或成交商，大肆进行暗箱操作。这些违规采购现象，严重损害了企业利益。 4. 采购内部控制体系不健全 要对采购活动构成刚性约束力，发挥出内部控制的功能，就要有配套的内部控制体系。然而，多数烟草商业企业没有独立的内部控制部门，未设置专职的采购管理内部控制人员，未明确相应的工作范围及职责。甚至个别烟草商业企业在内部控制制度的制定中，盲目借鉴其他企业成功方案，很少结合本身实际情况和运营特点，制定配套的采购制度。在制度施行后，长期未对制度进行修订，制度适用性差，内部控制制度形同虚设，导致采购中经常出现制度违规现象。 5. 供给商评价缺失 做好采购工作监督，采

7、取供给商使用评价措施，才能准确了解到供给商的供给状态，找到供给链中存在的问题，避免采购人与供给商恶意串通，操纵采购活动，有效控制供给链。然而，一些烟草商业企业供给商评估不准确，调查不充分，评价不客观。在这种情况下，一旦供给商出现问题，势必影响采购效率和采购价格。例如，供给商出现突发状况，不能提供相应的物料，势必要降低采购效率。 三、加强烟草商业企业采购管理内部控制的建议 1. 充分考虑采购成本 在采购管理内部控制的经过中，不仅要制约采购行为，更要管控成本要素，充分考虑到采购成本和时间成本。首先，应基于成本效益角度，完善采购目录，科学统筹采购工作，监督采购计划的制定。采购目录设定的初衷是将采购范

8、围详细化，为采购预算、采购定额、采购计划编制提供根据，进而提高采购效益，节约采购成本。但采购目录设置需要符合企业实际，明确适用范围、采购方式、采购标准，避免采购目录不符合要求，导致采购工作陷入僵局。其次，要做好招标控制，更好地利用招标方式，降低采购成本。应根据(中国招投标法等法律法规和有关规定，制定明确的采购招标控制办法，控制招标程序、招标范围，按采购文件中规定的评标方式方法和标准，检验投标文件，编写评标报告，据实而定，避免招标管理成本、时间成本超出预期。最后，在合理确定供给商之后，企业要从成本角度，计算订货批量，进而使订货成本和保管成本所占总成本的比例最小。 2. 提高采购预算编制质量 若采

9、购预算编制不合理，无法为采购管理内部控制提供参考根据，采购中就非常容易出现超预算问题。因而，烟草商业企业应监督预算编制，突破采购物资价格审核制度的局限，进一步提高采购预算编制质量。在采购预算编制经过中，能够将采购成本价格作为预算编制根据，但不能作为唯一根据，要充分调查市场环境、供求关系、需求状态、财务状态、资金状态，进而提高采购预算编制的准确性，避免预算方案不客观。在预算编制方式方法上，要落实 零基预算法 ,不考虑过去的预算项目和收支水平，一切从实际需要出发，以零为基点编制预算。除此之外，大宗采购或金额较大的采购项目，要由内审机构或聘请专业中介机构编制采购预算或对采购预算进行审计，进而确保采购

10、预算编制的专业性。 3. 加强采购经过控制 采购经过控制缺失，采购内控目的就难以得到实现。因而，烟草商业企业在采购管理内部控制中，要做好采购经过控制，解决好采购业务与供给链暴露出的问题。详细来讲，采购前要充分了解供给商的制造工艺、产品质量、技术水平，严格审批采购款项的支付，降低资金风险。采购时，则要做好采购订货，采购验货、收货工作。为了对采购经过进行全面控制，可建立 互联网+供给商+金融 的供给商管理平台。烟草商业企业可基于采购与付款业务循环特点，与当地银行企业签订电子商务与在线供给链金融合作协议，创新供给商管理形式，进行在线供给商管理，全程监控采购业务进度。采购后则要做好票据及账务管理工作，

11、对票据的合法性、真实性进行核实，对相关账务进行核对，并及时更新总账信息、库存信息。 4. 完善采购内控体系 内部控制体系不完善，内部控制力度就无法得到保障。因而，烟草商业企业应从内控制度与内控机构方面，完善采购内控体系。详细来讲，应设置具有独立性的内部控制机构，对采购合同签订和履行进行专门的监管，对采购业务相关财务处理及应付账款进行监控，进而及时把握采购业务的发生与发展情况。在内部控制机构人员配备方面，要求相关工作人员懂烟草生产业务、采购业务、金融业务、烟草营销等业务，能准确辨别采购中的财务问题，能基于采购管控角度开展内部控制工作。在内部控制制度建设方面，要围绕(采购管理规范，制定配套的内部控

12、制制度，对监督主体、内部控制程序作出明确规定，并确保制度的可行性、可操作性。且在制度制定后，根据国家法律法规及企业实际情况，定期对制度内容进行修改、修订，对采购管理中出现的新问题作出具体界定，进而确保制度的先进性，为采购管理内部控制提供制度根据。 5. 做好供给商评价 首先，为了准确评价供给商，应向供给商派出代表，对供给商产品设计、生产、包装、质检等情况进行确认，十分是对出厂前的最终检验和试验进行监督评价，进而直接把握供给商产品质量状况，准确把握供给商的综合实力。其次，要主动派遣技术人员对供给商进行定期或不定期监督检查，核本质量证明材料，重点检查关键工序或特殊工序，以及双方合同履行情况。若发现

13、问题，要出具书面文件，提出改善要求，进而确保供货质量。最后，要结合派出代表意见，以及监督检查结果，对供给商的交货能力进行评价，避免供给商出现违约现象。 四、结束语 烟草商业企业要想健康发展，持续壮大，就要做好采购内部控制工作，提高采购效率，控制采购费用。因而，烟草商业企业应树立采购管理内部控制意识，完善采购内控体系，提高采购预算编制质量，加强采购经过控制，做好供给商评价工作。 以下为参考文献 1李兴鹏辨析烟草企业招标采购提交(中选供给商确认单时间问题J .当代营销经营版， 202012：212-213. 2周勤学从财务角度浅析商业物资采购一-以烟草 商业物资为例J商展经济， 20205：51-53. 3罗珑玲。Z市烟草公司烟用物资采购内部审计优化研究J当代国企研究， 202224：23.