工程项目进度、成本及质量控制的审计,审计论文.docx

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1、工程项目进度、成本及质量控制的审计,审计论文实际应用中 , 管理控制是内部控制重要组成成分 , 具体表现出了人控制的重要性 , 管理控制在实例实验中通过测试和评价内部控制进行控制审计工作 , 控制经过是一个积极的经过,也具体表现出出控制经过是一个完善的经过1.在建筑工程施行经过中对于审计控制活动要用报告和资料进行复核和审查,防止施行经过中出现纰漏,华而不实就包括审计报告和管理建议书,在工程项目施行经过中检查能否发生了情况变化的监控,是工程管理控制审计是关注着工程项目的进程与绩效相关手段,例如:在项目的施行中项目的优先级能否发生了变化?在项目施行经过中各个项目能否还有联络?根据实际工程建筑中经过

2、,做出符合实际的趋向预测,以便保障各个工程活动乃至整体项目根据计划书和合同有效地、经济地施行2.多种条件因素在项目施行中引起变化,华而不实主观条件尤甚,它是绝对变化的,用唯物辩证关系不变则是相对的,同理可证,平衡时暂时的,反之,不平衡是永远恒久;因而,在建筑工程施行经过中,管理控制人员必须随着施工情况的变化而调整方案,进行动态的控制,才能保障项目施行的正常有序的进行,验证了工程项目管理程序是一个动态的程序。 一、工程项目施行中进度控制的审计。 分析工程建筑项目除工期外,需要从多角度,多因素方面进行综合性分析,华而不实包括工作量,资源消耗等多种的影响,因而对于工程进度的审计,也不能片面的考量,必

3、须从多角度、综合性的审计,故工程项目是一个综合得概念。 管理控制人员在工程项目施行经过中透过调查、审核工程项目的总战略目的以及工程项目的周边环境,来实现工程项目工期、进度控制审计,华而不实包括下面三个环境 政治、经济、自然等三个环境 。工程项目定制施工计划和招标方案时国家有相应的准则,必须在国家相关建筑规定的定额范围内,同时不得违背当地部门的的建筑法规和政策,对于工程的工期国家也有相应的规定,且允许工程工期在一定范围内波动,因而要求相关工作人员在鉴定项目工期时能否在国家定规范围内,能否在施行工程时违背了当地建筑有关政策,要以完成工程目的为总目的;为了能给项目决策提供科学的可行的技术信息,工期与

4、工程不能脱离当地经济,要与当地经济结合并保持一致性,计划进度、工程实务、劳动消耗也需综合考量。 二、工程项目成本管理控制审计。 在建筑领域中,经济效益最大化 = 盈利最大 - 成本最小化,追求效益的最大化是工程建设目的之一,所以成本管理是管理控制重要手段,故成本控制就是在到达预期的工程功能和工期要求时,同时减少工程施行中的开支,优化成本开支,将总成本控制在成本预算计划内,以到达经济效益的最大化。 1. 目的。 在建筑项目施行中,与实际情况相结合,减少成本管理中存在的漏洞,查漏补缺,以实现战略目的的前提下,促使经济效益最大化,是成本管理控制审计的总目的。 2. 成本目的。 在建筑活动中,工程项目

5、成本目的要想具体表现出它的价值,需在审计工程中与质量目的、进度目的、效率、工作量要求、消耗等因素相结合,片面强调目的成本,会使审计结果出现错误,造成误导,所以必须同时分析进度、效率、质量状况。 三、项目质量控制的审计。 工程项目施行工程中,各个环节都至关重要,无论哪一环节出现问题,都会导致后期施工问题,进而影响工程质量,无法到达工程质量目的,所以工程项目是个渐进经过。工程建设完遵循循序渐进的经过,遵循的经过包含下面四部分:人工、资料、设备、施工工艺等,分步分项完成下面四步骤:分部工程、单位工程、单项工程、整个工程。管理控制中的质量控制要直接浸透到材料的采购、供给、储存、使用经过中,并着眼于与各

6、个要素和各个分项工程的施工经过中。工程建设施行中由不同环节组成,这就需要不同的单位介入各个环节项目的建设中,这就要求质量控制必须做到重视人以及人工作的管理控制。 目的-质量控制。质量控制也是要到达一定目的,质量管理的目的是为了提供高品质的工程和服务,使得该项目的客户及相关使用者满意,在保证客户满意度的前提下,最终的产品质量必须知足该项目目的。而工程项目的质量和客户满意度最终会具体表现出在该项目的运行功能和使用效果上,这是一个重要的指标。工程质量管理是追求符合预定目的、符合要求的工程,而不是追求最高的质量和最完美的工程。工程质量的设计应该根据客户需求结合当地环境而设计的,但在功能设计上除了与当地

7、经济相结合外,还需根据工期、费用优化确定设计方案,且必须符合工程整体效益目的。在实际工程项目施行中,追求高质量是所以工程项目的目的,但是在追求经过中,也需要通过质量管理控制的审计,在符合工程项目功能、工期和费用要求的前提下,减少或者避免不必要的损失和浪费,不出质量事故;质量管理工作的相关人员,尽量做到工作合理化,提早预测并躲避可能出现的质量问题,这是工程质量管理审计的主要目的。根据该项目的类型以及作用、性质等来选择工程质量管理控制的审计方式方法。对一些国家重点的基础设施、战略设施,明确战略目的是首位,重点工程的的对质量的审计高于工期和造价的审计,例如大型水力发电、战备粮仓库等。 四、项目实例介

8、绍-工程管理内部控制审计。 1. 内部控制审计项目。 结合实例为了了解和评价某建筑公司内部控制现在状况,审计组对该公司进行了内部控制审计和测试,并对该公司提出了合理化管理建议,该公司需要加强开展内部审计项目,实现内部审计由传统财务收支审计向内部控制审计转型。 2. 工程管理内部控制审计施行。 1 确定评价类型。本次工程管理内部控制审计评价为工程建设的专项内部控制评价。 2 审计评价计划和方案的制定。工程管理内部审计要明确工程项目:审计目的、时间、内容和相关人员分工等。 3 调查。审计组询问工程项目相关人员,填写审计调查表,并签字保证真实有效 ;五、测试。 本次测试,在所有项目中抽取样本 n,并

9、对 n 个样本进行全程业务控制,测试经过中,样本 n 的业务控制必须符合内控评价体系的要求,因而,工程建设经过中必须对样本的各个环节的关键点进行全面、有效的测试,测试报告如下: 1. 项目立项控制点,如此图 1 所示: 如要分析可行性报告的深度能否到达要求,需询问,翻阅该项目完工档案中可行性研究报告,并了解报告是怎样编制和审批的。 评价意见:本环节完善的内控度,较好的执行力度,为可行性研究报告提供了良好参考资料。由权威的设计机构编制完成的极具深度的可行性报告,并经过相应主管部门批准,审批手续完备。 2. 抽样测试初步设计与概算控制点,如此图 2 所示: 1 相关人员通过查阅该工程的完工档案,第

10、一,审查初步设计的招标文书、设计委托和设计单位资料;第二,核实初步的审查。 2 审计人员要做到 1 审查设计委托合同有关条款,2 了解合同能否符合要求;3 审计人员需审查项目工程,1 能否有初步设计和概算的会审记录,2 会审参加人员能否符合资质,3 会审记录能否完好;4 在国家规定范围内,概算的编制能否符合规定,审查编制人员能否有资质。评价意见:良好,由专业人员编制可行性研究报告,通过了相关部门的会审审批。概算编制人员也是由设计院专业人员完成,编制和审批手续完备。 3. 施工图设计和预算控制点。 1 审查施工图纸及相关记录能否完好,核实图纸的审批经过能否符合要求;2 审计人员查看初步设计图和施

11、工图,要求两图保持一致。如查出不一样的地方,还需审查施工图能否得到相应部门的调整批复;3 审计人员审查预算书的编制,根据相关规定审核预算书,重点排查预算与概算的差异,并按相关规定审核差异部分的处理程序能否符合要求。 评价意见:重点委托专业设计院设计完成,符合国家及当地相关规定,具有相应的审核程序,故本环节内控制度执行情况良好。 4. 项目招投标管理控制点。 1 测试环节中,根据该公司相关工程项目招投标的有关制度规定,审核抽取的 n 个样本有没有根据相关规定进行投标。重点检查评标和定标人员的资质,以及与参加评标单位相关人员分离情况,且重点检查评标和定标的程序能否符合相关规定;2 对抽取的样本 n

12、 进行审查,根据国家相关法规和规定,重点检查招标与投标的文件能否符合要求,合同和中标结果能否保持一致。工程的承包分为总包和分包,如有单位分包,须按国家及当地规定,被分包单位须检查分包单位的审批手续能否齐全;3 建设单位审查抽取的样本 n,对所有项目进行重点排查,看能否有遗漏的项目未进行招标,尤其土建与电气项目的施工单位能否都进行了招标,并监查勘察、设计和监理单位的招标情况。4 招标文件必须由专人保管,并时常检查招标文件的完好性。评价意见:该环节内控制度执行情况一般。本测试中公司有着严格的管理规定,对所有工程项目的招标和投标都严格遵守公司规章制度,公司本着公平、公正的原则对施工单位实行公开招标,

13、但是因勘测、设计和监理单位未经公开的招投标程序,且施工单位都是以邀标的形式进行招标,故透明度有所降低。根据规定,施工单位招标部门必须手续齐全,招标符合流程,做到了相关招标人员的分离,防止受贿,合同符合国家及相关部门规定,合同金额与中标结果相一致。招标和投标档案由专人保管,且保管完好。 六、结论。 建筑工程项目管理的控制审计是近年来我们国家学术界、企业界及都特别关注的问题,结合学术理论的在现有的观点系统、深切进入的对工程管理内部控制进行探寻求索分析,并借鉴其经历体验与实际工作相结合。工作实践中本人对当前工程审计进行了考虑和总结 , 发现很多工程审计中存在的问题 , 就是在工程审计工作中比拟看重工程造价 , 轻视工程管理 , 根据此问题本人提出开展控制审计、成本控制审计、质量控制审计内部控制审计模块,再结合本文中实例测试,对其运用和效果进行很好的讲明。借由本文提供了工程管理的内部控制审计的思路和审计形式,希望能更好的促进进工程管理内部控制审计项目的开展。 以下为参考文献: 1 李德智 . 工程造价在工程项目管理中的作用 . 西北电力技术 ,2003,3. 2 陈耘 . 管理审计内部审计发展的必然趋势 . 审计理论与实践 ,2003,3.

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