企业呆账管理办法.pdf

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1、企业呆账管理办法 第一条 本集团为处理呆账，确保集团在法律上的各项权益，特制定本办法。第二条 各事业部、子公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。第三条 信用限额系指单位可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责。第四条 为适应市场，并配合客户的营业消长，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户的信用限额，第

2、一次为6 月 30 日，第二次为 12 月 31 日，核定方式如第二条。事业部、子公司主管视客户的临时变化，应要求业务代表随时调整各客户的信用限额。第五条 业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书，经事业部、子公司主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所遭致的损失，则应由业务代表及事业部、子公司主管承担责任。第六条 各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经事业部、子公司主管核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后再返还票主。第七条 业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款，如经发现，除应负责该支票兑现的责任外，以侵占货款依法追究其责任。

3、第八条 事业部、子公司收到退票资料后，倘所退支票为客户本人所属发票人时，则事业部、子公司主管应即督促业务代表于日内收回票款。倘所退支票有背书人时，应即填写支票退票通知单，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作。第九条 各事业部、子公司对催收票款的处理，在个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在万元以上者，应即将该案移送相关部门依法追诉。第十条 催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取具检察机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等，其中的任何一种证件，送财务部作冲账准备。第十一条 没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致呆账，其无信用限额的交易金额，由业务代表承担责任。第十二条 业务代表因故意导致款项不能收回者，应承担赔偿责任，情节严重者送交司法机关处理。第十三条 设立未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币万元，如违反规定而发生呆账，业务代表承担赔偿责任。第十四条 各事业部、子公司业务主管、业务代表容许呆账率（即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率）设定为全年的。第十五条 各事业部、子公司业务主管或业务人员呆账率应列入业绩考核，与收入直接挂钩。