企业管理资料范本-国有企业固定资产管理制度.docx

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1、*有限公司定资产管理管控规章制度（试行）第一章总则第一条 为加强*有限公司（以下简称“公司”）固定资产 日常管理管控，防止国有资产流失，明确固定资产管理管控及使 用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的 实际情况，制定本规章制度。第二条本规章制度适用于集团公司及下属全资子公司、控 股子公司。第三条公司固定资产实行统一管理管控、分级相关相关项 目与归口管理管控相结合的管理管控体制，做到谁使用、谁维护、 谁保管。第四条固定资产管理管控的主要任务是：建立健全固定资 产管理管控规章制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况, 保障固定资产的安全、完整。第五条固定资产是指为企业生产商品、

2、提供劳务、出租或 经营管理管控而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体 包括：（一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。理审批后，向公司股东及省国资委提出报废申请。第三十四条 因事故报废的固定资产，办理报废手续时应出 具事故处理报告。参加保险的固定资产报废应在完成保险赔偿手 续后方可办理报废手续。第三十五条固定资产报废后，必须立即停止使用。直接相 关相关项目部门机构应及时建立报废固定资产管理管控台账，并 进行妥善处理。第三节其他处置第三十六条 以固定资产对外投资，应当符合法律规定，并 按照公司投资管理管控的有关规定执行。第三十七条 对外捐赠固定资

3、产，应当符合法律规定，并按 照公司捐赠管理管控的有关规定执行。第七章监督与责任第三十八条 公司财务部、资产管理管控部按照职责对所属 单位固定资产管理管控情况进行监督检查。公司审计部门机构对 固定资产的使用和处置进行审计。第三十九条 对违规保管、使用造成固定资产损失的以及未 将固定资产登记入账等的行为，给予批评教育，并责令改正。在 固定资产管理管控和处置中弄虚作假、串通舞弊、假公济私和严重失职的，按照公司违纪违规行为处分规定给予处分。第八章附则第四十条 本规章制度由公司资产部相关相关项目解释。第四十一条 本规章制度自印发之日起施行。第四十二条本规章制度试行期为一年，试行期满后另行颁 布实施。（二

4、）生产设备、设施类：包括生产用的光伏电池板、逆变 器等机械设备、相关质量本合同支付资金服务车辆、动力设备（及 其管道）、通讯设备等固定资产。（三）计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机 及外围设备、数码质量本合同支付资金服务、通信设备等固定资 产。（四）办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、 打印机、正式正式生效方法机、移动相关公司正式正式生效方法 等固定资产，及单位价值高于200元、低于3000元，使用期限在 一年以上的低值易耗品单，单位购置和受赠的具有一定价值的各 类艺术品等资产。（五）生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空 调器、办公家具、福利设施、医疗器械等固

5、定资产。第二章相关部门机构职责第六条资产管理管控部是公司固定资产的管理管控部门 机构，履行以下主要职责：（一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照 固定资产类别、名称、规格型号、使用部门机构、存放地点对公 司全部固定资产进行统一编号。（二）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、账、物相符。（三）对固定资产的报废、出售等工作，会同财务部门机构 提出书面审核意见。（四）督促固定资产直接责任部门机构建立固定资产明细 账，协调、监督和检查各部门机构的固定资产管理管控工作。第七条 集团公司总经理办公室、各子公司综合部是公司固 定资产的直接相关相关项目部门机构，履行以下主

6、要职责：（一）相关相关项目本单位的固定资产管理管控工作，设置 专职设备管理管控员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任 者。（二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐，固定资产 出现变更修改时及时调整明细账。（三）严格执行技术操作规程和维护保养规章制度，确保设 备的完好、清洁、润滑和安全使用。根据固定资产的使用情况， 组织编制设备修维计划，按期编报设备更新计划。（四）根据资产管理管控部的要求定期组织固定资产的盘点, 做到帐、物相符。第八条 集团公司财务部及各子公司财务部履行下列职责：（一）建立固定资产会计账簿，统管固定资产总账核算与明 细核算，对集团公司及各子公司的每一项固定资产定制固定资产

7、卡片。（二）办理固定资产增减变动手续，及时、准确的进行会计 核算。（三）相关相关项目对固定资产进行折旧管理管控，每月按 时计提固定资产折旧，保证固定资产的完整性。（四）参与固定资产的购置、使用、报废全过程的监督，会 同资产管理管控部定期对固定资产进行盘点，按规定办理盘盈、 盘亏、报废审批手续，审核编制固定资产修理、报废计划。第三章购置第九条集团公司及各子公司根据生产、经营需要购置固定 资产，必须提前向主管部门机构提出申请，由资产管理管控部、 财务部会签后报经总经理、董事长批准，由相关部门机构签订合 同协议相关相关项目购置。第十条 购设备进厂后，由购买单位开箱检查、本合同支付 资金服务，设备安装

8、完毕后将购置申请、合同协议、发票、入库 单据及时报财务入账，并报直接相关相关项目部门机构登记，建 立固定资产明细账。第十一条 子公司可根据集团公司统一安排建造固定资产。 公司自行建造的固定资产，在工程完工后，财务部门机构根据竣 工决算书转增固定资产。第四章使用及保管第十二条 固定资产由使用部门机构相关相关项目保管，使 用部门机构对固定资产的安全完整负直接责任。第十三条 集团公司总经理办公室、子公司综合部，按照每 一固定资产登记对象建立固定资产明细账。明细账至少一式三份, 其中财务部门机构保存正本一份，固定资产管理管控和使用部门 机构各保存副本一份，每月度需核对一致。第十四条 固定资产明细账记录

9、的内容应包括但不限于资 产名称、规格型号、生产制造单位、数量，预计使用年限、使用 部门机构、存置处所、资产入账价值及其变动情况等（详见附表 一）。第十五条 固定资产使用过程中发生的后续支出应当按照 财务规章制度纳入公司预算。后续支出范围包括固定资产维护、 修理或更新改造发生的支出。第十六条固定资产价值发生变动时，财务部门机构应及时 通知直接相关相关项目部门机构及资产管理管控部，对固定资产 明细账做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，直接相 关相关项目部门机构应及时通知财务部及资产管理管控部，对固 定资产明细账做相应变动记载。第十七条 使用部门机构应制订固定资产操作（使用）规程,并按规程操

10、作（使用）固定资产，定期维护和保养固定资产。第十八条固定资产的维修：（一）固定资产的维修分为中小修理和大修理。大修理是指 房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部 件。此外均为中小修理。（二）固定资产的中小修理由使用部门机构提出维修计划， 由资产管理管控部和财务部会审后，报总经理批准实施。（三）固定资产的大修应由使用部门机构编制大修计划及预 算，纳入公司财务预算管理管控。大修计划由财务部门机构列入 公司年度财务预算草案报公司董事会、股东审批后执行。计划外 的大修需审批至董事长。第五章清查第十九条公司建立固定资产清查盘点规章制度。资产管理 管控部与财务部应定期对公司固定资产进行全

11、面或局部的清查盘 点，每年年末应当进行一次全面清查。发现重大资产损益，或有 其他重要问题的，按程序报送决策机构审批。第二十条遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或 部分的临时清查：（一）专职经管固定资产的相关人员调动工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位相关相关项目人根据工作需要决定进行的临时抽查。第二十一条根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产 管理管控部、财务部门机构、直接相关相关项目部门机构、使用 部门机构、技术相关人员和实物保管相关人员参加的清查小组。 组长由公司总经理或其指派的相关人员担任。第二十二条对固定资产进行清查以前，财务部

12、门机构必须 检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事 项，应当及时入账，做到清查前的账目相符。第二十三条 经管固定资产的相关人员，在清查以前，应当 将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库 的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点 等差错。第二十四条 固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固 定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、 维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资 产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查 明毁损的程度、原因和责任以后，形成书面文件，并提出处理意 见。第二十五条 财务部门

13、机构根据清查结果与固定资产会计 账进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查 明原因，必要时进行复查或由经管财产的相关人员做出书面报告。第二十六条对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实 以后，经资产清查小组审核，报公司总经理审批。财务部门机构 根据审查核实后的清查结果和审批意见，按照会计规章制度的规 定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。第六章处置第一节转让第二十七条 凡列入公司的固定资产，未经公司主管领导人 和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。第二十八条公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部 门机构办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方相关

14、相 关项目人及经办人本相关项目联系相关公司正式正式生效方法， 报总经理、董事长批准同意后由财务部门机构办理转帐手续，并 通知相关的会计进行账、卡交接。第二十九条公司闲置固定资产可以对外转让。转让固定资 产应按照国有资产评估管理管控的有关规定选择中介机构进行评 估作价。第三十条 固定资产转让应遵循公开、公平、公正的原则,根据实际情况选用拍卖、协议等转让正式正式生效。通过协议正式正式生效转让固定资产的，转让价格原则上不 得低于评估价。通过拍卖正式正式生效转让固定资产的，应广泛征集受让 方，以有利价格拍卖转让。第三十一条固定资产转让后，所属单位应及时取得有关凭 证，收回资金。第二节报废第三十二条 固定资产在下列情况下，企业可申请报废处 理：（一）达到设计使用年限主要结构陈旧、耗能高，且不能改 造利用的。（二）达到规定折旧年限并提足折旧。（三）损坏严重无法修复或继续使用要发生危险的。（四）老化失效，性能低劣无修复价值的。（五）遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成主体设备毁 损，无法修复。（六）国家规定强制更新淘汰。（七）由于技术进步失去使用价值。第三十三条固定资产报废由固定资产使用部门机构提出 申请，并经财务部门机构、管理管控部门机构审核后报公司总经