2023年会计科目一览表一级科目二级科目三级科目.docx

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1、会计科目览表序号编号科 目一级科目二级科目 三级科目一、资产类1100 1钞票21002银行存款1 00 201人民币存款1 00 2 02外币存款3100 3#内部银行存款41 0 09其他货币资金1 0 0 901外埠存款100 9 02银行本票10 0 903银行汇票10 0 9 0 4信用卡100 9 05信用证保证金100 9 06存出投资款5101 0*内部往来6101 1*内部单位存款71101短期投资110101股票110102债券110103基金1 10110其他811 02短期投资跌价准备11 0 201股票投资110202债券投资11 0 203基金投资824 1 01生

2、产成本410101基本生产成本410 10101直接人工费41010 1 02直接材料费41 0101 03机械使用费4101 01 04其他直接费4 1 010105制造费用4101 02辅助生产成本41 0 1 0 20 1直接人工费41 0 10202直接材料费410 10203机械使用费4 1010204其他直接费4 1010205制造费用8341 0 4*工程施工4 10 401协议成本4 1 04 01 01直接人工费41040102直接材料费4 1040103机械使用费41040104其他直接费4 10 40105间接费用4 1 0 40106分包费用4 1 0 4 02协议毛利

3、844 1 05制造费用410501管理人员工资410502差旅交通费410 5 03办公费410504折旧修理费4 1 0505物料消耗4 1050 6劳动保护费41 0 50 7保险费410510其他8541 0 6#间接费用410601管理人员工资41 0 6 02差旅交通费410603办公费41 0 604折旧修理费4 1 06 05物料消耗410606劳动保护费410607财产保险费410608工程保修费41 0 609上交间接费4106 15其他864 1 07劳务成本按提供劳务种类设立874 110机械作业41 1001承包工程4 1100101人工费41 1 00 102燃料及

4、动力41100103折旧及修理411 0 0104其他直接费41100 105间接费用41 1 002机械作业41 1 0020 1人工费4 1100202燃料及动力41100203折旧及修理41 1 00204其他直接费41 1 00205间接费用五、损益类科目885 101主营业务收入510101人工费5101 02材料费510103机械使用费5 10 104其他直接费510105间接费用5 1 0 106分包费用5 1 01 0税金7510 1 08计划利润510110其他895 102其他业务收入5 1020 1商品销售收入5 1 0 202作业销售收入5 1 02 03材料销售收入5

5、10204资产出租收入510205其他905 2 01投资收益按类别设立9 152 0 3补贴收入按收入项目设立9253 0 1营业外收入530101固定资产盘盈5 3 0102处置固定资产净收益53010 3非货币性交易收益530 1 04出售无形资产收益530 1 05罚款净收益530 1 10其他935305#营业损益945 401主营业务成本5401 0 1人工费5401 0 2材料费5 40 103机械使用费5 401 0 4其他直接费54 0 10 5间接费用5 401 0 6分包费用54010 7540108其他9554 0 2主营业务税金及附加965405其他业务支出54050

6、 1商品销售支出540502作业销售支出5405 0 3材料销售支出540504资产出租支出540505其他975 501营业费用550101经营人员工资550102差旅交通费5 50103办公费550 1 0 4广告费5501 0 5业务移交费55 0 106工程保修费5501 0 8其他985502管理费用55 0 201公司经费550202工会经费5 5 0203职工教育经费550204劳动保险费550 2 05失业保险费550206中介征询审计诉讼费费55 0 207税金550 2 08技术转让开发费550 2 09无形资产摊销55 0 210业务招待费5 5 02 11坏账准备5 5

7、 02 12存货跌价准备55 0 2 13存货盘亏（减盘盈）55 0 2 14上级管理费550215其他9955 03财务费用55 0 301利息支出550302利息收入55 0 3 0 3手续费550 304汇兑净损失550305其他1005504#公司经费550 4 01管理人员工资550 4 02差旅交通费5 5 0403办公费55 0 404折旧修理费550405物料消耗5 5 0 406劳动保护费5504 07财产保险费5 5 0410其他1015 6 01营业外支出5601 0 1固定资产盘亏56 0 102处置固定资产净损失560 1 03出售无形资产损失56 0 104债务重组

8、损失56 0 10 5固定（无形）资产、在建工程减值准备5 60106罚款支出560 1 0 7捐赠支出560108非常损失5 60110其他1 02570 1所得税1035801以前年度损益调整附注：带“* ”者为财政部或总公司补充设立的会计科目，1 102 04其他投资91 111应收票据1 01121应收股利111 1 22应收利息1 21131应收账款1 1 3 1 01应收工程款113102应收销货款131132#备用金按部门或个人设立1 41133其他应收款1 1 3 301应收赔款及罚款113302应收出租物租金1 1 33 0 3应收垫付款1 1 330 4存出保证金11330

9、5预付账款转入1133 1 0其他1 51141坏账准备1 1 4101应收账款1 1 4 1 02其他应收款161151预付账款115 1 01预付供货单位款115 1 02采购借款11 5 105其他171161应收补贴款1 81 2 01物资采购120231买价1 20232运杂费.1 2 0 233挑选整理费1 2 0234税金1 2 023 0其他19121 1原材料121 1 01重要材料1 2 1 102辅助材料1 2 1103外购半成品1 21104其他材料20122 1包装物2 112 31低值易耗品1 23101在库低值易耗品1 2 3102在用低值易耗品123103低值易

10、耗品摊销221 2 32材料成本差异12320 1重要材料1232 0 2辅助材料123 2 03外购半成品123204其他材料1232 0 5周转材料1 23 2 0 6低值易耗品231233*周转材料123301在库周转材料1 23302在用周转材料123303周转材料摊销241 2 41自制半成品按类别或品种设立25124 3库存商品按类别或品种设立2612 44商品进销差价按类别实物负责人设立271 251委托加工物资按加工协议和受托单位设立281261委托代销商品按受托单位设立291271受托代销商品按委托单位设立30128 1存货跌价准备1 28 1 01存货跌价准备128102协

11、议预计损失准备3 1129 1分期收款发出商品按销售对象设立321301待摊费用按费用项目设立331401长期股权投资14 0 101股票投资140 1 02其他股权投资341402长期债权投资14 0 201债券投资140202其他债权投资35142 1长期投资减值准备142101股权投资14210 2债权投资361431委托贷款143 101本金1431 0 2利息1 4 3103减值准备371 4 51拨付所属资金按所属单位设立381 5 01固定资产1 50 1 0 1房屋及建筑物1 5 0102施工机械1 50103运送设备1501 04生产设备150105实验设备及仪器150 10

12、6其他固定资产1 501 0 7非生产用固定资产1 5 0108土地391502累计折旧401505固定资产减值准备按类别设立411 5 06*临时设施按种类或使用部门设立42150 7*临时设施摊销431601工程物资160 10 1专用物资160 102专用设备160 103预付大型设备款1 60104为生产准备的工具及器具1 6 0105其他441 603在建工程1 60301人工费1603 0 2材料费1 60303机械使用费160304其他直接费451 605在建工程减值准备按项目设立1 6 0501按被清理的固定资产设立160502按被清理的临设名称设立46170 1固定资产清理按

13、类别设立47170 2*临时设施清理按类别设立48180 1无形资产按类别设立49180 5无形资产减值准备按类别设立501 8 15未确认融资费用5 1191 0 1长期待摊费用按类别设立521911待解决财产损益191 1 0 1待解决流动资产损益191102待解决固定资产损益二、负债类5321 0 1短期借款 按债权人设立542 I 05#内部银行借款552111应付票据5621 21应付账款21210 1应付分包款212102应付购货款572123工程结算按工程施工协议或对象设立582131预收账款2 1 31 0 1预收工程款213102预收备料款213103预收销货款592 139

14、*内部单位贷款602141代销商品款按委托单位设立612151应付工资215101职工工资215102民工工资21 5 103赶工节点奖215104含量工资包干节余2 1 5 105其他622 153应付福利费21 5 301提取福利费21 5 102医疗保险费215 103困难补贴费215104工伤医疗费215105其他63216 1应付股利642 171应交税金217101应交增值税21 710101进项税额217101 02已交税金217 10103转出未交增值税21 7 10 104减免税款21710105销项税额21710106出口退税21 710 107进项税额转出2 1 7101

15、08出口抵内销应纳税额21710109转出多交增值税2 17 1 02未交增值税21 7 1 03应交营业税217104应交消费木兑217105应交资源税2171 06应交所得税21 7 1 07应交土地增值税2 1 7 1 08应交城市维护建设税217109应交房产税2171 1 0应交土地使用税2171 11应交车船使用税21711 2应交个人所得税6521 7 6其他应交款217601教育费附加21 7 6 02矿产资源补偿费21760 3住房公积金21760 4房屋修缮费662 1 81其他应付款按类别或单位和个人设立6 72 19 1预提费用2 1 910 1租金219102保险费2

16、 1 9103借款利息219104固定资产修理费682201待转资产价值692 211预计负债按预计项目设立702 3 01长期借款按借款单位设立7123 11应付债券23 110 1债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应及利息72232 1长期应付款按种类设立73233 1专项应付款按种类设立742341递延税款三、所有者权益类753 10 1实收资本（或股本）31 0 1 0 1国家资本31 0 1 02集体资本310103法人资本3 10 1 04个人资本2 1 0105外商资本763 103已归还投资按已归还投资的投资者设立773111资本公积311101资本（

17、股本）溢价311 1 02接受捐赠非钞票资产准备3 1 1103接受钞票捐赠3 1 1 1 04股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额31 1 107其他资本公积7 83 12 1盈余公积3121 0 1法定盈余公积3 1 2 102任意盈余公积312103法定公益金3 12 104储备基金3 12 105公司发展基金3 1 2106利润归还投资793131本年利润3 1 3 1 01主营业务收入31 3 102主营业务成本313 1 03主营业务税金及附加31 3 104其他业务收入313 105其他业务支出3 1 3106营业费用3 1 3 107管理费用3 1 31 08财务费用3131 0 9投资收益3 1 3110补贴收入313111营业外收入313112营业外支出31 3 113含量工资包干节余313114所得税3131 15所属上交803141利润分派31 4 1 01其他转入3 1 4102提取法定盈余公积314103提取法定公益金3 14 104提取储备基金31 4 1 05提取公司发展基金3141 06提取职工奖励及福利基金3 14 107利润归还投资314108应付优先股股利314 1 09提取任意盈余公积314110应付普通股股利31411 1转作资本（股本）的普通股股利31411 5未分派利润813142*上级拨入资金四、成本类科目