2023年财务报表分析平时作业.docx

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1、简答1 .不同的报表使用者在会计报表的分析中侧重点相同吗，为什么？答:不同的报表使用者在会计报表分析中侧重点不相同。由于财务报表分析是由不 同的使用者进行的，他们各自有不同的分析重点，也有共同的规定。从公司总体 来看，财务报表分析的基本内容，重要涉及以下三个方面：1、分析公司的偿债能力，分析公司权益的结构，估量对债务资金的运用限度。2、评价公司资产的营运能力，分析公司资产的分布情况和周转使用情况。3、评价公司的赚钱能力，分析公司利润目的的完毕情况和不同年度赚钱水平的变 动情况。2 .简述资产负债表的作用和局限性。答：资产负债表的作用：1、反映公司资产的构成及其状况，分析公司在某一日期所 拥有的

2、经济资源及其分布情况。2、可以反映公司某一口期的负债总额及其结构，分析公 司目前与未来需要支付的债务数额。3 .可以反映公司所有者权益的情况，了解公司现有投资者在公司投资总额中所占的份额资产负债表的局限性：（1）资产负债表是以历史成本为报告基础的,它不反 映资产、负债和所有者权益的现行市场价值。（2）货币计量是会计的一大特点，会计信息重要是 能用货币表述的信息，因此，资产负债表难免漏掉许多无法用货币计量的重要经济资源和义务 的信息。（3 ）资产负债表的信息包含了许多估计数.（4）理解资产负债表的涵义必须依靠报表阅读 者的判断。3.如何判断公司利润的质量?答:利润质量是指公司利润的形成过程以及利

3、润结果的合规性、效益性及公允性。4钞票流量表的结构是如何的?主表和补充资料都反映经营活动钞票流量有何侧重？答：1.经营活动产生的钞票流量.投资活动产生的钞票流量2 .筹资活动产生的钞票流量主表中经营活动产生的钞票流量净额与附表补充资料中经营活动产 生的钞票流量净额是相等的。你这个例子不具体，所以按你所说计算出来的钞票 流量净额是不相等，那就不对。按照理论来讲，你们公司应当会有存货的增减变 化情况，这个是需要考虑的5 .用流动比率分析流动性有什么局限性？答:流动比率（cure nt ratio, CR）是流动资产对流动负债的比率，用来衡量公 司流动资产在短期债务到期以前，可以变为钞票用于偿还负债

4、的能力。局限性：无法评估未来资金流量;未反映公司资金融通状况;应收账款的偏差性;存货 价值拟定的不稳定性;粉饰效应6 .你如何理解负债融资带来的财务杠杆效应？答:财务杠杆是筹资管理中一个工具。即负债与资产的对比关系（即资产负债率）、 负债与所有者权益的对比关系、或长期负债与所有者权益的对比关系。在公司 过高的杠杆比率的条件下，公司在财务上将面临着以下压力：一是不能正常偿还 到期债务的本金和利息。二是在公司发生亏损的时候,也许会由于所有者权益的 比重相对较小而使公司债权人的利益受到侵害。三是受此影响，公司从潜在的 债权人那里获得新的资金的难度会大大提高。7 .简述杜邦分析法的原理和意义。答：杜邦

5、分析法（DuPont A nalysi s ）是运用几种重要的财务比率之间 的关系来综合地分析公司的财务状况。具体来说，它是一种用来评价公司赢利能 力和股东权益回报水平，从财务角度评价公司绩效的一种经典方法。其基本思想 是将公司净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于进一步分析比 较公司经营业绩。由于这种分析方法最早由美国杜邦公司使用，故名杜邦分析法。意义：采用这一方法，可使财务比率分析的层次更清楚、条理更突出，为 报表分析者全面仔细地了解公司的经营和赚钱状况提供方便。杜邦分析法有助于公司管理层更加清楚地看到权益基本收益率的决定因素，以及 销售净利润与总资产周转率、债务比率之间的互相

6、关联关系，给管理层提供了一 张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的路线图。一、计算及分析8、A公司20 2 3年部分财务资料如下(单位:万元):项目2 023年末20 23年初流动资产900 001000 0 0流动负债50 0 00600 0 0销售净额2 4 0 0 00产品销售成本180000存货30000240 0 0应收账款2 8 000202 30预付费用600030 0 0规定:计算2023年的下列指标:(1)流动比率；(2)保守速动比率；(3)应收账款周转率；(4)存货周转率。(5 )营业周期(一年按3 6 0天计算);(6)营运资金；(7)销售毛利率；(8)销

7、售成本率。解：(1)流动比率=900()0/5 0() 0() *100%=1.8(2)(3)应收账款周转率=2 4 00 0 0/ (28000+2 0 230)/2= 2 40000/2 4 000 =10(4)平均存货余额=(30 0 00+2 400 0 ) /2=27000存货周转率=180 0 00 / 27000=6. 7(5)营业周期=3 6 0 / 6,7 =53.7(6)营运资金=流动资产-流动负责=9 0 0 00-500 0 0= 4 0 0 0 0(7)销售毛利率=(销售净收入-产品成本)/销售净收入*10 0 % =(24) / 24 0000*10 0%;0.2

8、5*100%=25%(8)销售成本率=销售成本/销售收入净额x100%= 1 8 0 0 0 0 /240 0 0 0 *10 0%=0.75*100%=75%9、资料:下面是A公司筹资活动钞票流入构成表：A公司筹资活动钞票流入构成表单位： 万元规定：(1)编制A公司钞票流入结构分析表;项目2023 年2023 年筹资活动产生的钞票流入：吸取权益性投资所收到的钞票09600发行债券所收到的钞票170 00借款所收到的钞票46067 0收到的其他与筹资活动有关的钞票760钞票流入小计22 3 610270(2)分析并判断公司资产负债率的变化及筹资风险变化。1 0、假设某公司生产的甲产品有关材料消

9、耗的计划和实际资料如卜.：_ 产量件20 02 1 0单位产品材料消耗量公斤4036材料单价元1 01 2材料消耗总额元8 000 090720规定：运用连环替代法分析材料消耗总额的差异因素。11、资料：A公司可比产品生产成本如下：2 0 23年度单位：万元又假定A公司本年所有可比产品成本计划减少额为19 0 00万元，计划减少率为2. 8%。本年总成本按上年实际平均单位成本计算5255 9 5按本年计划单位成本计算521 9 00本年实际5 2 0 925规定:分析此公司可比产品成本减少计划的执行情况，并分别测定产量、品种结构和产品单位成本三因素变动各自对成本减少计划执行结果的影响限度。1

10、2、资料:已知某公司2023年、2023年有关资料如下表:项目202 3 年202 3 年销售收入280350其中:赊销净额7680所有成本2352 88其中：销售成本1 0 8120管理费用8798财务费用2955销售费用1 11 5利润总额4562所得税1 52 1税后净利3041资产总额（平均）1 28198其中：固定资产（平均）597 8钞票（平均）2139应收账款（平均）81 4存货（平均）4067负债总额（平均）5588规定：运用杜邦财务分析体系对该公司的股东权益报酬率及其增减变动因素进行分析。13、某公司20 2 3年度简化的资产负债表如卜.：资产负债表2023 年 13 月 3

11、1 H单位：万元资产负债及所有者权益货币资金50应付账款1 00应收账款长期负债存货股本100固定资产留存收益100资产合计负债及所有者权益其他有关财务指标如下：(1)长期负债与所有者权益之比:0.5(2 )销售毛利率：10%(3)存货周转率(存货按年末数计算)：9次(4)平均收现期(应收账款按年末数计算，一年按3 6()天计算)：18天(5)总资产周转率(总资产按年末数计算)：2. 5次规定：运用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分(列出计算环节)。14、A股份有限公司20 2 3年财务报告如下：表1资产负债表单位：A股份有限公司2 023年12月31日单位:万元资产年初数 年末数负债及

12、权益 年初数 年末数流动资产：货币资金340490流动负债：短期借款400420短期投资3080应付票据5070应收票据2015应付账款26 4355应收账款643.68预收账款2010预付账款53.1应付工资0.80. 6应收补贴款2214应付福利费其他应收款应付股利存货13.54. 9应交税金6050待摊费用5 80690其他应交款5. 26. 4其他流动资231其他应付款1518产3 82预提费用58其他流动负8062流动资产合计11 9债9001 00071080流动负债合计长期投资：长期负债：500550长期投资长期借款3 20420固定资产：1 1 0180应付债券1 0 4100

13、固定资产原值长期应付款减：累计折旧2 402 9其他长期负924107 0固定资产净值00 0债1 8242 070固定资产清理6 00750长期负债合计在建工程12 15负债合计1 5001 500固定资产合计8000股东权益：1322 40无形资产：股本2194 59无形资产150150资本公积85158递延资产1 952 300盈余公积125231递延税款0其中：公益金1 97 62 4 3032未分派利润208股东权益合计10资产总计3804 50负债及权益总计3 8 004 5 0000附注：其中应收账款坏账准备年初6. 5万元，年末6.9万元；其他流动资产中含待解决流动资产损失年初

14、8万元，年末2万元，1年内到期的长期债券投资年初30万元，年末 为零;其他流动负债中含1年内到期的长期负债年初80万元，年末6 2万元。单位：A股份有限公司一、主营业务收入减:折扣与折让主营业务收入净额减：主营业务成本利润表2023年度 单位：万元8 72 020 08 5 204 190. 4主营业务税金及附加6 76二、营业务利润3 653. 6力口：其他业务利润851. 4减:销售费用1 370管理费用1 0 50财务费用325三、营业利润1 7 60力口:投资收益63补贴收入营业外收入8. 5减:营业外支出15.5四、利润总额1 816减：所得税5 56五、净利润1 260规定:根据上述资料计算A公司2023年的以下比率:（D流动比率、速动比率、保守速动比率（2）存货周转率、存货周转天数、应收账款周转率、应收账款天数、营业周期（3）总资产周转率（4）资产负债率、权益乘数、产权比率、有形净值债务率（5）利息保障倍数（6）资产报酬率、股东权益报酬率、销售净利率